Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14 июня 2007 г. N Ф08-3389/07 "Решение суда о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя вынесено при отсутствии доказательств, позволяющих установить наличие грубых и неоднократных нарушений закона, иных правовых актов" (извлечение)

УФНС по Республике Северная Осетия - Алания (далее - налоговая служба) обратилось в арбитражный суд с иском к предпринимателю Дзиову Т.И. о прекращении его деятельности в качестве предпринимателя. Решением от 03.11.06, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 06.03.07, иск удовлетворен в связи с допущенными предпринимателем неоднократными грубыми нарушениями лицензионного законодательства в сфере деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений.

В кассационной жалобе Дзиов Т.И. просит решение и постановление апелляционной инстанции отменить, в иске отказать, ссылаясь на недоказанность нарушений в сфере деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений. В судебном заседании стороны поддержали доводы кассационной жалобы и обосновали свои возражения. Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, считает, что решение и постановление апелляционной инстанции подлежат отмене, а дело направлению на новое рассмотрение по следующим основаниям.

Как установлено судом, Дзиов Т.И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации от 17.02.2000 серии 15 N 0005827). 23 января 2003 года предпринимателю выдана лицензия N 000655 на право организации и содержания тотализаторов и игорных заведений. Срок действия лицензии - до 24.01.08.

Налоговая служба обратилась в суд с требованием о прекращении деятельности Дзиова Т.И. в качестве индивидуального предпринимателя, полагая, что им грубо нарушены законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие игорный бизнес. В соответствии с частью 3 статьи 25 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о принудительном прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в случае неоднократных либо грубых нарушений им законов или иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей.

Законодательство о лицензионной деятельности регулирует отношения, связанные с организацией и содержанием тотализаторов и игорных заведений. Данные отношения возникли между государственными органами и Дзиовым Т.И. в силу государственной регистрации Дзиова Т.И. в качестве предпринимателя. Поэтому прекращение судом деятельности Дзиова Т.И. как предпринимателя возможно не только в случае нарушений, допущенных при государственной регистрации предпринимателя либо нарушений со стороны предпринимателя в виде несвоевременного сообщения о подлежащих регистрации изменениях в предпринимательской деятельности (в данном случае изменения места осуществления игорной деятельности), но и в случае грубого или неоднократного нарушения лицензионного законодательства. Такие же последствия вытекают из содержания пункта 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учетом пункта 3 статьи 23 Кодекса, распространяющего на предпринимателей нормы, регулирующие деятельность юридических лиц). Однако для применения указанных последствий необходимо с достоверностью установить факт нарушений.

Судебные инстанции указали, что выданная Дзиову Т.И. лицензия не предоставляла ему право содержания тотализаторов и игорных заведений в г. Владикавказе по ул. Весенняя, 4; ул. Первомайская, 4; проспект Коста, 261; проспект Доватора, 254/1; на автовокзале N 1, на рынке "Фарн"; ул. Владикавказская, 26; ул. Кирова, 31; ул. Кирова, 55; ул. Толстого, 49; ул. Маркова, 11; проспект Коста, 253; Центральный рынок; ул. Маркуса, 4; ул. Плиева, 11; проспект Коста, 206; ул. Мамсурова, 59/6; ул. Мамсурова, 59/10; ул. Кутузова, 77; ул. Плиева, 25; проспект Коста, 230; ул. Барбашова, 46а; проспект Мира, 21; первомайский рынок; проспект Коста, 182; г. Беслан на центральном рынке, г. Алагир, ул. Коста, 108; г. Ардон, ул. Советов, 1б; г. Моздок, ул. Кирова, 17а. Ответчиком осуществлялась деятельность по указанным адресам, не указанным в лицензии. Лицензией определено право Дзиова Т.И. на осуществление деятельности только по ул. Куйбышева, 21. Однако данный вывод не подтвержден надлежащими доказательствами. В лицензии от 24.01.03 N 000655 не указаны адреса, по которым Дзиов Т.И. может осуществлять разрешенную деятельность. Как следует из письма заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, названные адреса содержатся в лицензионном деле Дзиова Т.И. (т. 1, л. д. 9). Лицензионное дело суду не предоставлялось, таким образом, одно из существенных обстоятельств, на котором основаны исковые требования, установлено судом на основании производного доказательства (письма вышестоящего органа, у которого истец находится в подчинении). В то же время судами установлено, что Дзиов Т.И. в период своей деятельности подавал в налоговую службу заявления с указанием всех адресов, по которым он осуществляет разрешенную деятельность. Проверки указанных объектов на соблюдение лицензионного законодательства не проводились, местонахождение всех игорных заведений и игровых автоматов предпринимателя налоговой службе было известно. В связи с этим суду следовало выяснить, в чем именно заключается грубое нарушение истцом законодательства, является ли таковым непредставление сведений, имеющихся в налоговом органе, предварительно лицензирующему органу, имеет ли место данное обстоятельство, влечет ли оно прекращение предпринимательской деятельности, создает ли несоблюдение предпринимателем последовательности сообщения государственным органам сведений об изменениях деятельности реальные препятствия для регистрации этих изменений.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.02 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений" контроль за соблюдением лицензиатом лицензионных требований и условий осуществляется на основании предписания лицензирующего органа. По окончании проверки оформляется акт с указанием конкретных нарушений, который подписывается всеми членами комиссии. Согласно статье 13 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" в случае привлечения лицензиата за нарушение лицензионных требований и условий к административной ответственности происходит приостановление действия лицензии, а в случае не устранения допущенных нарушений лицензирующий орган обязан обратиться в суд с заявлением об аннулировании лицензии. Таким образом, законодательство предусматривает специальные меры ответственности за нарушение лицензионной деятельности. Судом не выяснены вопросы о проведении в установленном порядке лицензирующим органом проверок деятельности предпринимателя, о фактах привлечения его к административной ответственности.

Ссылка апелляционной инстанции на нарушение Дзиовым Т.И. Федерального закона от 29.12.06 N 244-ФЗ, предписывающего размещение игорных заведений в особо отведенных зонах, вне населенных пунктов, также необоснованна. Иск по этому основанию не заявлялся, необходимые обстоятельства (определены ли места размещения игорных зон и срок перемещения игорных заведений, давались ли предпринимателю соответствующие предписания) не выяснялись.

В силу статей 287, 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации несоответствие выводов судебных инстанций фактическим обстоятельствам, не выяснение обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора, являются основаниями для отмены судебных актов и направления дела на новое рассмотрение.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа постановил:

решение от 03.11.06 и постановление апелляционной инстанции от 06.03.07 Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания по делу N А61-1865/06-11 отменить, направить дело на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.