Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Еврейской автономной области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Еврейской автономной области
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Еврейской автономной области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Еврейской автономной области
Налог на имущество организаций
В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.
В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.
|
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
|
|
Налоговая ставка на имущество организаций |
2,2 % |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
Закон Еврейской автономной области от 26 июля 2006 г. N 737-ОЗ |
|
Налоговая ставка на объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
2 % |
||
|
См. льготы по уплате налога на имущество | |||
Налог на игорный бизнес
|
Ставка налога (в руб.) |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
|
|
за один процессинговый центр букмекерской конторы |
250 тыс. |
Ст. 371 НК РФ |
Закон Еврейской автономной области от 27 июня 2012 г. N 102-ОЗ
ст. 369 НК РФ |
|
за один процессинговый центр тотализатора |
250 тыс. |
||
|
за один пункт приема ставок тотализатора |
14 тыс. |
||
|
за один пункт приема ставок букмекерской конторы |
14 тыс. |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора |
2,5 млн |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы |
2,5 млн |
||
Транспортный налог
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в руб.) |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате налога |
Нормативный акт |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Ст. 3 Закона Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" |
НК РФ
Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" |
|
- до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно |
6,6 |
|||
|
- свыше 80 до 100 л. с. (от 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно |
8,8 |
|||
|
- свыше 100 л. с. до 130 л. с. (от 73,55 кВт до 95,62 кВт) включительно |
14 |
|||
|
- свыше 130 л. с. до 150 л. с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно |
16 |
|||
|
- свыше 150 л. с. до 180 л. с. (свыше 110,33 кВт до 132,3 кВт) включительно |
32,4 |
|||
|
- свыше 180 л.с. до 200 л.с. (свыше 132,3 кВт до 147,1 кВт) включительно |
44 |
|||
|
- свыше 200 л.с. до 230 л.с. (свыше 147,1 кВт до 169,17 кВт) включительно |
52 |
|||
|
- свыше 230 л.с. до 250 л.с. (свыше 169,17 кВт до 183,9 кВт) включительно |
64,8 |
|||
|
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
109,2 |
|||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
4,8 |
|||
|
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
7,1 |
|||
|
- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
11,9 |
|||
|
- свыше 50 л. с. |
50 |
|||
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно |
45 |
|||
|
- свыше 150 л.с. до 180 л.с. (свыше 110,33 кВт до 132,39 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 180 л.с. до 200 л.с. (свыше 132,39 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 200 л.с. (147,1 кВт) |
90 |
|||
|
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
а) Автомобили грузовые (грузоподъемностью до 500 кг) с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,85 кВт) включительно |
13 |
|||
|
б) Автомобили грузовые (грузоподъемностью от 500 до 1500 кг) с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
18,4 |
|||
|
в) Автомобили грузовые (кроме указанных в подпунктах "а" и "б") с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
18 |
|||
|
- свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 до 95,62 кВт) включительно |
20 |
|||
|
- свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
|||
|
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
|||
|
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
|||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы: |
|
|||
|
- на пневматическом ходу (с каждой лошадиной силы) |
23 |
|||
|
- на гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
|||
|
- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
|||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
6 |
|||
|
- от 50 (от 36,77 кВт) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
27 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
60 |
|||
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
120 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
|||
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
250 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
500 |
|||
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость |
50 |
|||
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
100 |
|||
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма тяги) |
150 |
|||
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000 |
Земельный налог
ГАРАНТ:
Текст справки подготовлен с использованием материалов официального сайта Федеральной налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/tax/
Город Биробиджан
|
Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате |
Нормативный акт |
|
|
- в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; |
0,3 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Ст. 395 НК РФ
П.п. 3, 4 Решения Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 27 октября 2005 г. N 267 |
НК РФ
Решение Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 27 октября 2005 г. N 267 |
|
- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; |
0,3 |
|||
|
- в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; |
0,3 |
|||
|
- в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; |
0,3 |
|||
|
- в отношении прочих земельных участков. |
1,5 |
|||
Биробиджанский муниципальный район
Ленинский муниципальный район
Облученский муниципальный район
Октябрьский муниципальный район
Смидовичский муниципальный район
Налог на имущество физических лиц
ГАРАНТ:
Текст справки подготовлен с использованием материалов официального сайта Федеральной налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/tax/
Город Биробиджан
|
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог |
Ставка налога, % от кадастровой стоимости |
Порядок и срок уплаты |
Льгота по уплате |
Нормативный акт |
|
Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно): |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Ст. 407 НК РФ
П. 2.1, 2.2 решения Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 18 ноября 2016 г. N 338 |
НК РФ
Решение Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 18 ноября 2016 г. N 338 |
|
Жилой дом, часть жилого дома |
0,1 % |
|||
|
Квартира, часть квартиры, комната |
0,1 % |
|||
|
Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом |
0,1 % |
|||
|
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом |
0,1 % |
|||
|
Гараж, машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ |
0,1 % |
|||
|
Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
0,1 % |
|||
|
Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ: |
|
|||
|
в 2024 и последующие годы |
2,0 % |
|||
|
Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, введенный в эксплуатацию после 31.12.2019, на период трех налоговых периодов |
0 % |
|||
|
Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.: |
|
|||
|
в 2025 и последующие годы |
2,5 % |
|||
|
Прочие объекты налогообложения |
0,5 % |
Биробиджанский муниципальный район
Ленинский муниципальный район
Облученский муниципальный район
Октябрьский муниципальный район
Смидовичский муниципальный район
Туристический налог
Город Биробиджан
Решение городской Думы муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области от 31 октября 2024 г. N 32
Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Еврейской автономной области)
|
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
Порядок и срок уплаты |
|
Все организации, кроме льготных: |
17 % |
Ст. 284 НК РФ |
Ст. 287 НК РФ |
|
- для товариществ собственников жилья; - для организаций, реализующих на территории Еврейской автономной области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством Еврейской автономной области |
13,5 % |
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
|
|
- для организаций, предоставляющих рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных или обязательных работ |
17,0 % |
||
|
- в 2019 - 2020 годах |
12,5 % |
||
|
- в дальнейшем в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщики, использующие на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, а также имеющиеся производственные ресурсы, были включены в Единый государственный реестр юридических лиц |
13,5 % |
||
|
- для организаций-налогоплательщиков, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, в части, зачисляемой в областной бюджет (в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта) |
0 % |
||
|
- для организаций-налогоплательщиков, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, в части, зачисляемой в областной бюджет (в течение последующих пяти налоговых периодов) |
10,0 % |
||
|
- для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в части, зачисляемой в бюджет (в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития) |
0 % |
||
|
- для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в части, зачисляемой в бюджет (в течение последующих пяти налоговых периодов) |
10,0 % |
||
|
Ставка налога на прибыль организаций-налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, доходы которых от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
составляют не менее 90 % всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с НК РФ в части, зачисляемой в областной бюджет |
||
|
0 %, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно | |||
|
10 % в течение последующих пяти налоговых периодов | |||
|
Ставка налога на прибыль организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, в части, зачисляемой в областной бюджет |
0 % на период нахождения организаций в указанном реестре |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
|
Категория налогоплательщиков |
Категории объектов основных средств |
Размер инвестиционного налогового вычета |
Размер налоговой ставки |
Нормативный акт |
|
Организации или обособленные подразделения организаций, реализующие инвестиционные проекты на территории Еврейской автономной области и осуществляющими в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности: 1) обрабатывающие производства; 2) деятельность санаторно-курортных организаций; 3) забор, очистка и распределение воды; 4) сбор и обработка сточных вод; 5) деятельность в сфере телекоммуникаций |
Указанные в абз. 1 п. 4 ст. 286.1 НК РФ |
Не более 20 % суммы расходов текущего периода, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ.
Не более 50 % суммы расходов текущего периода на цели, указанные в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства).
Не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета |
10 % |
Ст. 286.1 НК РФ
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
|
Организации, расположенные на территории Еврейской автономной области, реализующие образовательные программы среднего профессионального образования, основные программы профессионального обучения и имеющие государственную аккредитацию |
Расходы организаций или обособленных подразделений организаций в виде стоимости имущества (включая денежные средства) с размером начисленной амортизации не более чем 50 процентов |
Предельные суммы расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, составляют 50 процентов суммы расходов |
|
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
Упрощенная система налогообложения
|
Категории налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - обработка отходов и лома стекла (38.32.51); - обработка отходов бумаги и картона (38.32.52); - обработка отходов и лома пластмассы (38.32.53); - обработка отходов резины (38.32.54); - обработка отходов текстильных материалов (38.32.55) - деятельность по уходу с обеспечением проживания (87); - предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88). |
5 % |
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации);
- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);
- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;
- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. N 501-ОЗ |
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - предоставление услуг в области животноводства (01.62); - деятельность ветеринарная (75.0); - образование дошкольное (85.11); - образование начальное общее (85.12). |
8 % |
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - животноводство (01.4); - смешанное сельское хозяйство (01.5); - рыбоводство (03.2); - добыча и агломерация торфа (08.92); - переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (10.1); - переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (10.2); - переработка и консервирование фруктов и овощей (10.3); - переработка и консервирование картофеля (10.31); - производство растительных и животных масел и жиров (10.4); - производство молочной продукции (10.5); - производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов (10.6); - производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (10.7) - производство прочих пищевых продуктов (10.8); - производство готовых кормов для животных (10.9); - производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (11.07); - производство спецодежды (14.12); - производство прочей верхней одежды (14.13); - производство нательного белья (14.14); - производство прочей одежды и аксессуаров одежды (14.19); - производство обуви (15.2); - производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины (23.32); - производство мебели (31.0); - производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха (35.3); - забор, очистка и распределение воды (36.0); - сбор и обработка сточных вод (37.00); - сбор неопасных отходов (38.11); - сбор опасных отходов (38.12); - предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39.00); - строительство жилых и нежилых зданий (41.2); - производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ (43.2); - работы строительные отделочные (43.3); - торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных (46.21); - торговля оптовая мясом и мясными продуктами (46.32); - торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами (46.39.1); - деятельность прочего сухопутного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам (49.31.2); - перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами (49.41.1); - деятельность по складированию и хранению (52.10); - транспортная обработка грузов (52.24); - управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (68.32); - деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях (71.1); - деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях, мониторинга состояния окружающей среды, ее загрязнения (71.12.5); - деятельность в области технического регулирования, стандартизации, метрологии, аккредитации, каталогизации продукции (71.12.6); - деятельность агентств по подбору персонала (78.1); - деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая (81.22); - деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки (81.29.9); - общая врачебная практика (86.21); - деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (86.90.9). |
10 %
|
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, предусмотренных Перечнем отраслей экономики (видов экономической деятельности), оказавшихся в зоне риска в связи с распространением на территории Еврейской автономной области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), на 2020 год |
5 % |
||
|
Все налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, за исключением видов деятельности по перечню. |
12 % |
||
|
Налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); деятельность в области информационных технологий (код 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); |
5 % |
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: производство комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств (код 29.3 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014). |
7 % |
||
|
Налогоплательщики, включенные в реестр малых технологических компаний, на период нахождения в указанном реестре |
5 % |
|
Категории налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, предусмотренных Перечнем отраслей экономики (видов экономической деятельности), оказавшихся в зоне риска в связи с распространением на территории Еврейской автономной области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), на 2020 год |
1%
|
|
Закон Еврейской автономной области от 25 июня 2020 г. N 581-ОЗ |
|
Все категории налогоплательщиков, за исключением категорий налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях экономики по коду основного вида деятельности согласно приложению |
5% |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
|
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Доходы |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ
Закон Еврейской автономной области от 19 ноября 2024 г. N 469-ОЗ |
|
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
Патентная система налогообложения
Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(Закон Еврейской автономной области от 27 сентября 2012 г. N 130-ОЗ)
|
N п/п |
Вид предпринимательской деятельности |
Потенциально возможный к получению годовой доход (рублей) |
|
1. |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг: |
|
|
каждое транспортное средство |
113558 |
|
|
2. |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (за одно транспортное средство): |
|
|
2.1. |
на внутригородских и пригородных маршрутах, кроме такси |
476943 |
|
2.2. |
оказание услуг такси |
170337 |
|
2.3. |
на междугородных маршрутах |
476943 |
|
3. |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом: |
|
|
|
количество транспортных средств: |
|
|
1 транспортное средство |
960300 |
|
|
2 транспортных средства |
1440450 |
|
|
3 транспортных средства |
1920600 |
|
|
4 транспортных средства |
2400750 |
|
|
от 5 до 15 транспортных средств (включительно) |
2880900 |
|
|
4. |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом: |
|
|
количество транспортных средств: |
|
|
|
1 транспортное средство |
1440450 |
|
|
2 транспортных средства |
1920600 |
|
|
3 транспортных средства |
2400750 |
|
|
от 4 до 15 транспортных средств (включительно) |
2880900 |
|
|
5. |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (в части развозной и разносной розничной торговли): |
|
|
количество обособленных объектов: |
|
|
|
1 обособленный объект |
110147 |
|
|
2 обособленных объекта |
144045 |
|
|
3 обособленных объекта |
192060 |
|
|
4 обособленных объекта |
240075 |
|
|
5 обособленных объектов |
288090 |
|
|
6 обособленных объектов |
336105 |
|
|
7 обособленных объектов |
384120 |
|
|
8 обособленных объектов |
432135 |
|
|
9 обособленных объектов |
480150 |
|
|
10 и более обособленных объектов |
528165 |
|
|
6. |
Изготовление изделий народных художественных промыслов: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
7. |
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
8. |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
169493 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
87747 |
|
|
9. |
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
10. |
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
11. |
Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
12. |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
13. |
Услуги платных туалетов: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
14. |
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
15. |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка): |
|
|
без привлечения наемных работников |
383260 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
191630 |
|
|
16. |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы): |
|
|
без привлечения наемных работников |
105727 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
52864 |
|
|
17. |
Деятельность по благоустройству ландшафта: |
|
|
без привлечения наемных работников |
144045 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
72023 |
|
|
18. |
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
19. |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств": |
|
|
без привлечения наемных работников |
3000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
1500000 |
|
|
20. |
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
21. |
Услуги экскурсионные туристические: |
|
|
без привлечения наемных работников |
192060 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
96030 |
|
|
22. |
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров: |
|
|
без привлечения наемных работников |
192060 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
96030 |
|
|
23. |
Оказание услуг по забою и транспортировке скота: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
24. |
Производство кожи и изделий из кожи: |
|
|
24.1. |
производство кожи: |
|
|
без привлечения наемных работников |
495000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
247500 |
|
|
24.2. |
изготовление изделий из кожи: |
|
|
без привлечения наемных работников |
495000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
247500 |
|
|
25. |
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
26. |
Переработка и консервирование фруктов и овощей: |
|
|
без привлечения наемных работников |
230000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
115000 |
|
|
27. |
Производство молочной продукции: |
|
|
без привлечения наемных работников |
390000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
195000 |
|
|
28. |
Растениеводство, услуги в области растениеводства: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
29. |
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
426370 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
213185 |
|
|
30. |
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
31. |
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
32. |
Деятельность по письменному и устному переводу: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
33. |
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
34. |
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
35. |
Резка, обработка и отделка камня для памятников: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
36. |
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
37. |
Животноводство, услуги в области животноводства: |
|
|
без привлечения наемных работников |
746530 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
373265 |
|
|
38. |
Деятельность стоянок для транспортных средств на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств |
1000,0 |
|
39. |
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
|
|
без привлечения наемных работников |
426370 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
213185 |
|
|
40. |
Услуги по уходу за домашними животными |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
41. |
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
42. |
Услуги по изготовлению валяной обуви |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
43. |
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
44. |
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
45. |
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
46. |
Ремонт игрушек и подобных им изделий |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
47. |
Ремонт спортивного и туристического оборудования |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
48. |
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
49. |
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
50. |
Сборка и ремонт очков |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
51. |
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
52. |
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
53. |
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
Налог на профессиональный доход
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. |
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ
Закон Еврейской автономной области от 23 апреля 2020 г. N 543-ОЗ |
|
6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. |
Единый сельскохозяйственный налог
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
||
|
Для категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 НК РФ, осуществляющих производство клубнеплодных культур и (или) овощных культур открытого и закрытого грунта (далее - клубнеплодные культуры), при совокупности следующих условий: - размер дохода от реализации произведенных клубнеплодных культур составляет не менее 3 процентов от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 Налогового кодекса РФ; - осуществляется ведение раздельного учета доходов от реализации произведенных клубнеплодных культур |
0 % |
Не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом 2024 года, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 НК РФ, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя |
Закон Еврейской автономной области от 25 сентября 2024 г. N 445-ОЗ |
|
Для всех остальных категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 НК РФ |
3 % |
||
Открыть документ в системе ГАРАНТ