Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Еврейской автономной области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Еврейской автономной области
Налог на имущество организаций
В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.
В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.
|
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
|
|
Налоговая ставка на имущество организаций |
2,2 % |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
Закон Еврейской автономной области от 26 июля 2006 г. N 737-ОЗ |
|
Налоговая ставка на объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
2 % |
||
|
См. льготы по уплате налога на имущество | |||
Налог на игорный бизнес
|
Ставка налога (в руб.) |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
|
|
за один процессинговый центр букмекерской конторы |
250 тыс. |
Ст. 371 НК РФ |
Закон Еврейской автономной области от 27 июня 2012 г. N 102-ОЗ
ст. 369 НК РФ |
|
за один процессинговый центр тотализатора |
250 тыс. |
||
|
за один пункт приема ставок тотализатора |
14 тыс. |
||
|
за один пункт приема ставок букмекерской конторы |
14 тыс. |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора |
2,5 млн |
||
|
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы |
2,5 млн |
||
Транспортный налог
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в руб.) |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате налога |
Нормативный акт |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Ст. 3 Закона Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" |
НК РФ
Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" |
|
- до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно |
6,6 |
|||
|
- свыше 80 до 100 л. с. (от 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно |
8,8 |
|||
|
- свыше 100 л. с. до 130 л. с. (от 73,55 кВт до 95,62 кВт) включительно |
14 |
|||
|
- свыше 130 л. с. до 150 л. с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно |
16 |
|||
|
- свыше 150 л. с. до 180 л. с. (свыше 110,33 кВт до 132,3 кВт) включительно |
32,4 |
|||
|
- свыше 180 л.с. до 200 л.с. (свыше 132,3 кВт до 147,1 кВт) включительно |
44 |
|||
|
- свыше 200 л.с. до 230 л.с. (свыше 147,1 кВт до 169,17 кВт) включительно |
52 |
|||
|
- свыше 230 л.с. до 250 л.с. (свыше 169,17 кВт до 183,9 кВт) включительно |
64,8 |
|||
|
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
109,2 |
|||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
4,8 |
|||
|
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
7,1 |
|||
|
- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
11,9 |
|||
|
- свыше 50 л. с. |
50 |
|||
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно |
45 |
|||
|
- свыше 150 л.с. до 180 л.с. (свыше 110,33 кВт до 132,39 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 180 л.с. до 200 л.с. (свыше 132,39 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 200 л.с. (147,1 кВт) |
90 |
|||
|
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
а) Автомобили грузовые (грузоподъемностью до 500 кг) с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,85 кВт) включительно |
13 |
|||
|
б) Автомобили грузовые (грузоподъемностью от 500 до 1500 кг) с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
18,4 |
|||
|
в) Автомобили грузовые (кроме указанных в подпунктах "а" и "б") с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
18 |
|||
|
- свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 до 95,62 кВт) включительно |
20 |
|||
|
- свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
|||
|
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|||
|
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
|||
|
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
|||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы: |
|
|||
|
- на пневматическом ходу (с каждой лошадиной силы) |
23 |
|||
|
- на гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
|||
|
- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
|||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
6 |
|||
|
- от 50 (от 36,77 кВт) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
27 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
60 |
|||
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
120 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
|||
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|||
|
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
250 |
|||
|
- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
500 |
|||
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость |
50 |
|||
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
100 |
|||
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма тяги) |
150 |
|||
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000 |
Земельный налог
ГАРАНТ:
Текст справки подготовлен с использованием материалов официального сайта Федеральной налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/tax/
Город Биробиджан
|
Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате |
Нормативный акт |
|
|
- в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе и используемых для сельскохозяйственного производства; |
0,3 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Ст. 395 НК РФ
П.п. 3, 4 Решения Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 27 октября 2005 г. N 267 |
НК РФ
Решение Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 27 октября 2005 г. N 267 |
|
- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); |
0,3 |
|||
|
- в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; |
0,3 |
|||
|
- в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; |
0,3 |
|||
|
- в отношении прочих земельных участков. |
1,5 |
|||
Биробиджанский муниципальный район
Ленинский муниципальный район
Облученский муниципальный район
Октябрьский муниципальный район
Смидовичский муниципальный район
Налог на имущество физических лиц
ГАРАНТ:
Текст справки подготовлен с использованием материалов официального сайта Федеральной налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/tax/
Город Биробиджан
|
Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог |
Ставка налога, % от кадастровой стоимости |
Порядок и срок уплаты |
Льгота по уплате |
Нормативный акт |
|
Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно): |
|
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Ст. 407 НК РФ
П. 2.1 решения Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 18 ноября 2016 г. N 338 |
НК РФ
Решение Биробиджанской городской Думы Еврейской автономной области от 18 ноября 2016 г. N 338 |
|
Жилой дом, часть жилого дома |
0,1 % |
|||
|
Квартира, часть квартиры, комната |
0,1 % |
|||
|
Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом |
0,1 % |
|||
|
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом |
0,1 % |
|||
|
Гараж, машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ |
0,1 % |
|||
|
Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
0,1 % |
|||
|
Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ: |
|
|||
|
в 2024 и последующие годы |
2,0 % |
|||
|
Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, введенный в эксплуатацию после 31.12.2019, на период трех налоговых периодов |
0 % |
|||
|
Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.: |
|
|||
|
в 2017 году |
1,0 % |
|||
|
в 2018 году |
1,5 % |
|||
|
в 2019 и последующие годы |
2,0 % |
|||
|
Прочие объекты налогообложения |
0,5 % |
Биробиджанский муниципальный район
Ленинский муниципальный район
Облученский муниципальный район
Октябрьский муниципальный район
Смидовичский муниципальный район
Туристический налог
Город Биробиджан
|
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Льготы по уплате налога |
Нормативный акт |
|
В 2025 г. - 1 % от налоговой базы.
В 2026 г. - 2 % от налоговой базы.
В 2027 г. - 3 % от налоговой базы.
В 2028 г. - 4 % от налоговой базы.
С 2029 г. - 5 % от налоговой базы. |
Налоговым периодом по налогу признается квартал.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 руб. и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.
Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
Ст. 418.4 НК РФ
|
Глава 33.1. НК РФ
Решение городской Думы муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области от 31 октября 2024 г. N 32 "Об установлении и введении на территории муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области туристического налога" |
Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Еврейской автономной области)
|
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
Порядок и срок уплаты |
|
Все организации, кроме льготных: |
17 % |
Ст. 284 НК РФ |
Ст. 287 НК РФ |
|
- для товариществ собственников жилья; - для организаций, реализующих на территории Еврейской автономной области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством Еврейской автономной области |
13,5 % |
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
|
|
- для организаций, предоставляющих рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных или обязательных работ |
17,0 % |
||
|
- в 2019 - 2020 годах |
12,5 % |
||
|
- в дальнейшем в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщики, использующие на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, а также имеющиеся производственные ресурсы, были включены в Единый государственный реестр юридических лиц |
13,5 % |
||
|
- для организаций-налогоплательщиков, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, в части, зачисляемой в областной бюджет (в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта) |
0 % |
||
|
- для организаций-налогоплательщиков, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, в части, зачисляемой в областной бюджет (в течение последующих пяти налоговых периодов) |
10,0 % |
||
|
- для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в части, зачисляемой в бюджет (в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития) |
0 % |
||
|
- для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в части, зачисляемой в бюджет (в течение последующих пяти налоговых периодов) |
10,0 % |
||
|
Ставка налога на прибыль организаций-налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, включенных в реестр участников инвестиционных проектов, доходы которых от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
составляют не менее 90 % всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с НК РФ в части, зачисляемой в областной бюджет |
||
|
0 %, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно | |||
|
10 % в течение последующих пяти налоговых периодов | |||
|
Ставка налога на прибыль организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, в части, зачисляемой в областной бюджет |
0 % на период нахождения организаций в указанном реестре |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
|
Категория налогоплательщиков |
Категории объектов основных средств |
Размер инвестиционного налогового вычета |
Размер налоговой ставки |
Нормативный акт |
|
Организации или обособленные подразделения организаций, реализующие инвестиционные проекты на территории Еврейской автономной области и осуществляющими в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности: 1) обрабатывающие производства; 2) деятельность санаторно-курортных организаций; 3) забор, очистка и распределение воды; 4) сбор и обработка сточных вод; 5) деятельность в сфере телекоммуникаций |
Указанные в абз. 1 п. 4 ст. 286.1 НК РФ |
Не более 20 % суммы расходов текущего периода, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ.
Не более 50 % суммы расходов текущего периода на цели, указанные в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства).
Не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета |
10 % |
Ст. 286.1 НК РФ
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
|
Организации, расположенные на территории Еврейской автономной области, реализующие образовательные программы среднего профессионального образования, основные программы профессионального обучения и имеющие государственную аккредитацию |
Расходы организаций или обособленных подразделений организаций в виде стоимости имущества (включая денежные средства) с размером начисленной амортизации не более чем 50 процентов |
Предельные суммы расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, составляют 50 процентов суммы расходов |
|
Закон Еврейской автономной области от 17 декабря 2008 г. N 490-ОЗ |
Упрощенная система налогообложения
|
Категории налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - обработка отходов и лома стекла (38.32.51); - обработка отходов бумаги и картона (38.32.52); - обработка отходов и лома пластмассы (38.32.53); - обработка отходов резины (38.32.54); - обработка отходов текстильных материалов (38.32.55) - деятельность по уходу с обеспечением проживания (87); - предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88). |
5 % |
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации);
- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);
- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;
- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. N 501-ОЗ |
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - предоставление услуг в области животноводства (01.62); - деятельность ветеринарная (75.0); - образование дошкольное (85.11); - образование начальное общее (85.12). |
8 % |
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: - животноводство (01.4); - смешанное сельское хозяйство (01.5); - рыбоводство (03.2); - добыча и агломерация торфа (08.92); - переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (10.1); - переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (10.2); - переработка и консервирование фруктов и овощей (10.3); - переработка и консервирование картофеля (10.31); - производство растительных и животных масел и жиров (10.4); - производство молочной продукции (10.5); - производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов (10.6); - производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (10.7) - производство прочих пищевых продуктов (10.8); - производство готовых кормов для животных (10.9); - производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (11.07); - производство спецодежды (14.12); - производство прочей верхней одежды (14.13); - производство нательного белья (14.14); - производство прочей одежды и аксессуаров одежды (14.19); - производство обуви (15.2); - производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины (23.32); - производство мебели (31.0); - производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха (35.3); - забор, очистка и распределение воды (36.0); - сбор и обработка сточных вод (37.00); - сбор неопасных отходов (38.11); - сбор опасных отходов (38.12); - предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39.00); - строительство жилых и нежилых зданий (41.2); - производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ (43.2); - работы строительные отделочные (43.3); - торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных (46.21); - торговля оптовая мясом и мясными продуктами (46.32); - торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами (46.39.1); - деятельность прочего сухопутного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам (49.31.2); - перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами (49.41.1); - деятельность по складированию и хранению (52.10); - транспортная обработка грузов (52.24); - управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (68.32); - деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях (71.1); - деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях, мониторинга состояния окружающей среды, ее загрязнения (71.12.5); - деятельность в области технического регулирования, стандартизации, метрологии, аккредитации, каталогизации продукции (71.12.6); - деятельность агентств по подбору персонала (78.1); - деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая (81.22); - деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки (81.29.9); - общая врачебная практика (86.21); - деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (86.90.9). |
10 %
|
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, предусмотренных Перечнем отраслей экономики (видов экономической деятельности), оказавшихся в зоне риска в связи с распространением на территории Еврейской автономной области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), на 2020 год |
5 % |
||
|
Все налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, за исключением видов деятельности по перечню. |
12 % |
||
|
Налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); деятельность в области информационных технологий (код 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); |
5 % |
||
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: производство комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств (код 29.3 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014). |
7 % |
||
|
Налогоплательщики, включенные в реестр малых технологических компаний, на период нахождения в указанном реестре |
5 % |
|
Категории налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, предусмотренных Перечнем отраслей экономики (видов экономической деятельности), оказавшихся в зоне риска в связи с распространением на территории Еврейской автономной области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), на 2020 год |
1%
|
|
Закон Еврейской автономной области от 25 июня 2020 г. N 581-ОЗ |
|
Все категории налогоплательщиков, за исключением категорий налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях экономики по коду основного вида деятельности согласно приложению |
5% |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
|
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Доходы |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ |
|
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
Патентная система налогообложения
Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(Закон Еврейской автономной области от 27 сентября 2012 г. N 130-ОЗ)
|
N п/п |
Вид предпринимательской деятельности |
Потенциально возможный к получению годовой доход (рублей) |
|
1. |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг: |
|
|
каждое транспортное средство |
113558 |
|
|
2. |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (за одно транспортное средство): |
|
|
2.1. |
на внутригородских и пригородных маршрутах, кроме такси |
476943 |
|
2.2. |
оказание услуг такси |
170337 |
|
2.3. |
на междугородных маршрутах |
476943 |
|
3. |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом: |
|
|
количество транспортных средств: |
|
|
|
1 транспортное средство |
960300 |
|
|
2 транспортных средства |
1440450 |
|
|
3 транспортных средства |
1920600 |
|
|
4 транспортных средства |
2400750 |
|
|
от 5 до 15 транспортных средств (включительно) |
2880900 |
|
|
4. |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом: |
|
|
количество транспортных средств: |
|
|
|
1 транспортное средство |
1440450 |
|
|
2 транспортных средства |
1920600 |
|
|
3 транспортных средства |
2400750 |
|
|
от 4 до 15 транспортных средств (включительно) |
2880900 |
|
|
5. |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (в части развозной и разносной розничной торговли): |
|
|
количество обособленных объектов: |
|
|
|
1 обособленный объект |
110147 |
|
|
2 обособленных объекта |
144045 |
|
|
3 обособленных объекта |
192060 |
|
|
4 обособленных объекта |
240075 |
|
|
5 обособленных объектов |
288090 |
|
|
6 обособленных объектов |
336105 |
|
|
7 обособленных объектов |
384120 |
|
|
8 обособленных объектов |
432135 |
|
|
9 обособленных объектов |
480150 |
|
|
10 и более обособленных объектов |
528165 |
|
|
6. |
Изготовление изделий народных художественных промыслов: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
7. |
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
8. |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
169493 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
87747 |
|
|
9. |
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
10. |
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
11. |
Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
12. |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
13. |
Услуги платных туалетов: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
14. |
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
15. |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка): |
|
|
без привлечения наемных работников |
383260 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
191630 |
|
|
16. |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы): |
|
|
без привлечения наемных работников |
105727 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
52864 |
|
|
17. |
Деятельность по благоустройству ландшафта: |
|
|
без привлечения наемных работников |
144045 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
72023 |
|
|
18. |
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
19. |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств": |
|
|
без привлечения наемных работников |
3000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
1500000 |
|
|
20. |
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
21. |
Услуги экскурсионные туристические: |
|
|
без привлечения наемных работников |
192060 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
96030 |
|
|
22. |
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров: |
|
|
без привлечения наемных работников |
192060 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
96030 |
|
|
23. |
Оказание услуг по забою и транспортировке скота: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
24. |
Производство кожи и изделий из кожи: |
|
|
24.1. |
производство кожи: |
|
|
без привлечения наемных работников |
495000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
247500 |
|
|
24.2. |
изготовление изделий из кожи: |
|
|
без привлечения наемных работников |
495000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
247500 |
|
|
25. |
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
26. |
Переработка и консервирование фруктов и овощей: |
|
|
без привлечения наемных работников |
230000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
115000 |
|
|
27. |
Производство молочной продукции: |
|
|
без привлечения наемных работников |
390000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
195000 |
|
|
28. |
Растениеводство, услуги в области растениеводства: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
29. |
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий: |
|
|
без привлечения наемных работников |
426370 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
213185 |
|
|
30. |
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
31. |
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
32. |
Деятельность по письменному и устному переводу: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
33. |
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
34. |
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья: |
|
|
без привлечения наемных работников |
1000000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
500000 |
|
|
35. |
Резка, обработка и отделка камня для памятников: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
36. |
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию: |
|
|
без привлечения наемных работников |
95000 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
47500 |
|
|
37. |
Животноводство, услуги в области животноводства: |
|
|
без привлечения наемных работников |
746530 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника* |
373265 |
|
|
38. |
Деятельность стоянок для транспортных средств на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств |
1000,0 |
|
39. |
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
|
|
без привлечения наемных работников |
426370 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
213185 |
|
|
40. |
Услуги по уходу за домашними животными |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
41. |
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
42. |
Услуги по изготовлению валяной обуви |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
43. |
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
44. |
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
45. |
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
46. |
Ремонт игрушек и подобных им изделий |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
47. |
Ремонт спортивного и туристического оборудования |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
48. |
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
49. |
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
50. |
Сборка и ремонт очков |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
51. |
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
52. |
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
|
|
53. |
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
|
|
без привлечения наемных работников |
110147 |
|
|
дополнительно за каждого наемного работника |
55074 |
Налог на профессиональный доход
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. |
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ
Закон Еврейской автономной области от 23 апреля 2020 г. N 543-ОЗ |
|
6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. |
Единый сельскохозяйственный налог
|
Ставка налога |
Нормативный акт |
||
|
Для категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 НК Р, осуществляющих производство клубнеплодных культур и (или) овощных культур открытого и закрытого грунта (далее - клубнеплодные культуры), при совокупности следующих условий: - размер дохода от реализации произведенных клубнеплодных культур составляет не менее 3 процентов от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ; - осуществляется ведение раздельного учета доходов от реализации произведенных клубнеплодных культур |
1 % |
Не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом 2024 года, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 НК РФ, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя |
Закон Еврейской автономной области от 11 июля 2024 г. N 427-ОЗ |
|
Для всех остальных категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 НК РФ |
3 % |
||
Открыть документ в системе ГАРАНТ