Приказ Министерства экономики РТ от 5 ноября 2013 г. N 356 "Об утверждении формы Договора об инвестиционном налоговом кредите"

Приказ Министерства экономики Республики Татарстан
от 5 ноября 2013 г. N 356
"Об утверждении формы Договора об инвестиционном налоговом кредите"

Во исполнение постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 06.09.2013 N 642 "Об утверждении Порядка согласования и принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Республике Татарстан" приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму Договора об инвестиционном налоговом кредите.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра экономики Республики Татарстан А.А. Здунова.

Министр

М.Р. Шагиахметов

                                 Договор

                   об инвестиционном налоговом кредите

   (утв. приказом Министерства экономики РТ от 5 ноября 2013 г. N 356)

 г. Казань                                       "___"________________ г.

      Министерство экономики Республики Татарстан, именуемое в дальнейшем

 "Министерство", в лице министра _________________________,  действующего

 на основании Положения о Министерстве  экономики  Республики  Татарстан,

 утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан  от

 23.07.2007 N 325 "Вопросы Министерства экономики Республики  Татарстан",

 с  одной  стороны,   и   _________________,   именуемое   в   дальнейшем

 "Организация",  в   лице   ________________________,     действующего на

 основании  ________________________,  с   другой   стороны,     вместе в

 дальнейшем именуемые "Стороны", в соответствии со статьей 67  Налогового

 кодекса Российской Федерации, Законом Республики Татарстан от 10.10.2011

 N 68-ЗРТ "Об инвестиционном налоговом кредите в Республике Татарстан"  и

 решением    Министерства    экономики    Республики     Татарстан     от

 "___"_______ 20__ г. N ___________ заключили настоящий Договор (далее  -

 Договор) о нижеследующем:

                           1. Предмет Договора

      1.1. Предоставление Организации с _________ 20__ г. инвестиционного

 налогового кредита (далее - Кредит) по _________________________________

                                              (наименование налога)

 сроком на ______________________, в сумме _____________________________,

                                                (цифрами и прописью)

 на условиях уплаты процентов  за  пользование  кредитом  в   размере 1/2

 ставки рефинансирования Банка России на дату начисления процентов.

      1.2. В  качестве  обеспечения  исполнения  обязательств  по  уплате

 налогового кредита  и  начисленных  процентов  по  Договору  Организация

 предоставляет:

 ________________________________________________________________________

 (залог имущества, либо поручительство третьего лица, N и дата договора)

 ________________________________________________________________________

 ________________________________________________________________________

      1.3.  Указанное  имущество   принадлежит   Организации     на праве

 собственности на основании: ____________________________________________

 ___________________________________________________________________/ или

 поручительство предоставляется на сумму предоставленного инвестиционного

 налогового кредита и начисленных процентов в размере

 _______________________________________________________________________.

      1.4. Кредит предоставляется за счет уменьшения  суммы  платежей  по

 указанному в п. 1.1 налогу  в  размере  100  процентов  соответствующего

 платежа,  подлежащего  уплате  Организацией  в  рамках   инвестиционного

 проекта за каждый отчетный период в  соответствии  с   бизнес-планом, по

 утвержденной форме (Приложение N 1).

      Указанные  в  Приложении  N 1  суммы  Кредита  по  годам   являются

 ориентировочными. Накопление Кредита в разрезе налогов осуществляется из

 фактических  показателей  деятельности  Организации,  отраженных  в   ее

 бухгалтерской и налоговой отчетности.

      При этом сумма кредита, накопленная в течение  налогового  периода,

 не может превышать  сумму  налога,  подлежащего  уплате   организацией в

 рамках инвестиционного проекта за этот налоговый период в соответствии с

 бизнес-планом, а также 50 процентов размеров соответствующих платежей по

 налогу, определенных по общим правилам без учета  наличия  договоров  об

 инвестиционном налоговом кредите за этот налоговый период.

      1.5. Кредит предоставляется в связи с

 ________________________________________________________________________

 ________________________________________________________________________

         (подробно указать основания для предоставления Кредита)

    2. Порядок предоставления Кредита и начисления процентов на сумму

                                 Кредита

      2.1. Организация вправе уменьшать  свои  платежи  по   указанному в

 пункте 1.1 настоящего Договора налогу в течение установленного Договором

 срока пока сумма, не уплаченная им в результате  всех  таких  уменьшений

 (накопленная  сумма  Кредита),   не   станет   равной     сумме Кредита,

 предусмотренной Договором.

      2.2. В случае не накопления полной суммы  Кредита,  предусмотренной

 Договором,  при  плановых  сроках  накопления  Кредита,  или  досрочного

 накопления  суммы  Кредита  Организация  представляет   в   Министерство

 мотивированное  обоснование  причин   не   накопления   или   досрочного

 накопления  Кредита  и  уточненный   График   накопления   и   погашения

 инвестиционного налогового кредита. При этом минимальный срок  погашения

 кредита не может быть менее одного года.

      2.3. Накапливаемые средства Кредита фиксируются в налоговом  органе

 в лицевой карточке Организации.

      2.4. Начисление налоговым органом  процентов  производится  с  даты

 предоставления Кредита до полного его погашения и фиксируется в  лицевой

 карточке Организации.

      2.5. Проценты начисляются на фактически полученную сумму кредита.

      2.6.  Министерство,  на  основании  Соглашения  об   информационном

 взаимодействии между  Министерством  экономики  Республики   Татарстан и

 Управлением федеральной налоговой службы  по  Республике  Татарстан  при

 предоставлении   инвестиционного   налогового   кредита    организациям,

 осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории  Республики

 Татарстан, фиксирует информацию  о  накапливаемых  средствах   Кредита и

 начисленных налоговым органом  процентов  до  полного  его   погашения в

 сформированной отдельной папке Организации в электронном виде  и/или  на

 бумажном носителе.

                         3. Обязательства Сторон

      3.1. Стороны обязуются выполнять все требования Договора.

      3.2.  Организация  обязуется  своевременно  и  в   полном   размере

 уплачивать текущие налоги и  сборы,  а  также  платежи,  предусмотренные

 Графиком  накопления  и  погашения  инвестиционного  налогового  кредита

 (Приложение N 2). В  случае  неуплаты  Организацией  текущих   налогов и

 сборов Договор считается расторгнутым  со  дня  истечения  срока  уплаты

 соответствующих сумм, установленного налоговым законодательством.

      3.3. В случае неуплаты Организацией платежей по Графику  накопления

 и погашения инвестиционного налогового кредита Организация  представляет

 в Министерство мотивированное объяснение  причин  неуплаты   платежей по

 погашению  Кредита  с  уточненным  Графиком   накопления   и   погашения

 инвестиционного налогового кредита исходя из фактических данных.

      3.4.  В  случае  получения  Кредита  по  основаниям,   определенным

 подпунктами 1, 2, 5, 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса  Российской

 Федерации и пунктом 2 части 1 статьи 4 Закона  Республики  Татарстан  от

 10.10.2011 N 68-ЗРТ "Об инвестиционном налоговом  кредите  в  Республике

 Татарстан" Организация обязуется обеспечить:

      3.4.1.  Раздельное   ведение   внутреннего     бухгалтерского учета

 Организации в части отражения хозяйственных  операций,  направленных  на

 реализацию инвестиционного проекта.

      3.4.2. Выполнение плана реализации основных этапов  инвестиционного

 проекта в установленные сроки.

      3.4.3. Привлечение на реализацию инвестиционного проекта инвестиций

 в объеме __________ млн. рублей.

      3.4.4. Создание в ходе реализации  проекта  не  менее  _____  новых

 рабочих мест.

      3.4.5. Среднюю заработную плату по инвестиционному проекту не  ниже

 среднеотраслевой заработной платы по Республике Татарстан  либо  средней

 заработной платы по муниципальному образованию Республики Татарстан;

      3.4.6  Представление  в  Министерство  ежеквартально  до   20 числа

 месяца, следующего за отчетным кварталом, отчетной информации,  согласно

 приложениям 3 и 4 к Договору.

      3.4.7. Представление в Министерство ежегодно, до 1 мая,  информации

 об основных показателях деятельности Организации, согласно приложениям 5

 и 6 к Договору.

      3.5. Организация обязуется не  реализовывать  и  не   передавать во

 владение, пользование или распоряжение  другим  лицам  оборудование  или

 иное имущество, приобретение которого явилось основанием  предоставления

 Кредита.

      Если  в  течение  срока  действия  Договора   Организация   нарушит

 указанное в абзаце первом настоящего пункта Договора  обязательство,  то

 Организация в течение  30  рабочих  дней  со  дня  расторжения  Договора

 обязана уплатить все  неуплаченные  ранее  в  соответствии  с  настоящим

 Договором суммы налога, а  также  соответствующие  пени  и   проценты на

 неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия Договора,

 исходя  из  ставки  рефинансирования   Центрального   банка   Российской

 Федерации, действовавшей с момента  заключения  до  момента  расторжения

 Договора об инвестиционном налоговом кредите.

      Если Организация, получившая Кредит в связи с выполнением ею  особо

 важного  заказа  по  социально-экономическому  развитию   республики или

 предоставлением  ею  особо  важных  услуг   населению,     нарушает свои

 обязательства, то она обязана не позднее трех месяцев со дня расторжения

 Договора уплатить всю сумму  неуплаченного  налога  и  проценты   на эту

 сумму, которые начисляются за каждый день действия Договора,  исходя  из

 ставки, равной ставке  рефинансирования  Центрального  банка  Российской

 Федерации*

        4. Порядок возврата Кредита и процентов за пользование им

      4.1. Накопленная сумма Кредита и  начисленные  проценты  погашаются

 согласно  Графику  накопления  и  погашения  инвестиционного  налогового

 кредита (Приложение N 2), который является неотъемлемой частью Договора.

 Погашение   Кредита   производится   Организацией    дифференцированными

 платежами ежеквартально в течение _______,  в  срок,  установленный  для

 уплаты платежей по соответствующему налогу, согласно  Приложению   N 2 к

 Договору.

      График накопления и погашения  инвестиционного  налогового  кредита

 может  быть  уточнен  в  случаях,  предусмотренных  пунктом    2.2 и 3.3

 Договора.

      4.2. Уплата процентов  производится  Организацией   ежеквартально в

 соответствии  с  Графиком   накопления   и   погашения   инвестиционного

 налогового кредита (Приложение N 2),  одновременно  с  погашением  суммы

 кредита в  сроки,  установленные  для  уплаты  платежей  по   налогу, по

 которому предоставлен Кредит.

                        5. Ответственность Сторон

      5.1.  Стороны  несут  ответственность  по  своим   обязательствам в

 соответствии с законодательством Российской Федерации.

      5.2. Все споры и  разногласия,  которые  могут  возникнуть   в ходе

 реализации Договора, должны решаться путем переговоров Сторон.

      В случае невозможности решить  разногласия  путем  переговоров  они

 передаются на рассмотрение в Арбитражный суд Республики Татарстан.

      5.3.  Стороны  освобождаются  от  ответственности  за  неисполнение

 Договора при наступлении форс-мажорных обстоятельств, введении запретных

 либо  ограничительных  мер  законодательством  Российской    Федерации и

 Республики Татарстан, препятствующих выполнению обязательств Договора.

      При наступлении перечисленных  обстоятельств  Сторона,   которая не

 имеет возможности исполнить свои обязательства, обязана предупредить  об

 этом другую Сторону в течение 30 календарных дней с момента  наступления

 указанных обстоятельств. Стороны проводят переговоры  и,  по  достижению

 взаимного согласия, вносят соответствующие изменения в условия Договора.

                        6. Срок действия Договора

      6.1. Настоящий Договор действует с момента его подписания Сторонами

 и до полного возврата Кредита и уплаты процентов  за  пользование   им в

 соответствии  с  графиком   накопления   и   погашения   инвестиционного

 налогового кредита.

      6.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено:

      6.2.1.  в  случае  уплаты  всей  суммы  Кредита  и  соответствующих

 процентов до истечения установленного срока;

      6.2.2. по требованию Министерства экономики Республики Татарстан:

      в случаях, если Организация не представляет или представляет  не  в

 полном объеме и (или) не в установленные сроки информацию  о  выполнении

 обязательств по Договору;

      при намеренном искажении сведений, выявленных при проверке отчетных

 документов Организации;

      6.2.3. по инициативе Организации, при  условии  выполнения  текущих

 обязательств по Договору;

      6.2.4. в случаях, предусмотренных настоящим Договором;

      6.2.5. по решению суда;

      6.2.6. в случаях, установленных действующим законодательством.

      6.3. Все изменения и дополнения к Договору вносятся  по  соглашению

 Сторон путем  оформления  в  письменной  форме  дополнения  к  Договору,

 подписываемого Сторонами Договора, на основании решения о предоставлении

 инвестиционного налогового кредита после  согласования  с  Министерством

 финансов Республики Татарстан.

                           7. Разрешение споров

      Не урегулированные Сторонами споры  и  разногласия,  возникшие  при

 исполнении настоящего Договора или в  связи  с  ним,   рассматриваются в

 Арбитражном суде Республики Татарстан.

                   8. Заключительные положения договора

      8.1. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах, имеющих равную

 юридическую силу, и представляется по одному экземпляру:

      Организации;

      в Министерство экономики Республики Татарстан;

      в Управление федеральной налоговой службы по Республике Татарстан.

      8.2. В случае изменения наименования, местонахождения, реквизитов и

 других данных каждая из Сторон обязана в течение  пяти  рабочих   дней с

 даты изменения сообщить об этом в  письменной  форме  другой   Стороне с

 предоставлением  надлежащим  образом  заверенных  копий   подтверждающих

 документов.

                 9. Юридические адреса и реквизиты сторон

 ________________________________________________________________________

 ________________________________________________________________________

 ________________________________________________________________________

 От Министерства:                                      От Организации:

 М.П.                                                  М.П.

* данный абзац включается в Договор в случае получения Организацией Кредита в связи с выполнением ею особо важного заказа по социально-экономическому развитию республики или предоставлением ею особо важных услуг населению

Приложение 1
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

Информация
о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Наименование вида налога	Ставка налога	Начисленная сумма по налогу в рамках деятельности Организации, тыс. руб.	Начисленная сумма по налогу в рамках инвестиционного проекта, тыс. руб.	Накопленная сумма Кредита, тыс. руб.	Начисление процентов по Кредиту, тыс. руб.	Срок предоставления Кредита, годы
Налог на прибыль
Итого
Налог на имущество
Итого
Транспортный налог
Итого
Всего

Приложение 2
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

График
накопления и погашения инвестиционного налогового кредита (в соответствии с данными бизнес-плана инвестиционного проекта)

Сумма инвестиционного налогового кредита (ИНК) по Договору о предоставлении инвестиционного налогового кредита _________________

Срок предоставления инвестиционного налогового кредита ______________________________

Процентная ставка по инвестиционному налоговому кредиту ___________________% годовых

Вид налога ______________________________________________________________________

год	квартал	накопленная сумма ИНК	начисленные проценты по ИНК	погашение основного долга по ИНК	платежи по процентам по ИНК	остаток задолженности по ИНК
						по основному долгу	по начисленным процентам	всего
Итого за год

 От Министерства:                                 от Организации:

 М.П.                                             М.П.

Приложение 3
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

Заверено

Налоговая инспекция

Форма

(ежеквартальная)

                                          Информация

         о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов (ИНК) за _________________

                                                                     (отчетный период)

тыс. руб.
N п/п	Наименование организации	ИНН	Наименование налога	Реквизиты решения и договора о предоставлении ИНК	Плановые значения
					Сумма ИНК по договору		Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Республики Татарстан по инвестиционному проекту за отчетный период в соответствии с бизнес-планом
					всего	в т.ч. за отчетный период
1	2	3	4	5	6	7	8

Фактические значения
Сумма накопленного долга по ИНК на отчетную дату		Погашенная сумма основного долга по ИНК на отчетную дату		Начислено процентов на сумму задолженности на отчетную дату		Уплачено процентов за пользование ИНК на отчетную дату		Уплата текущих платежей по налогу в бюджет Республики Татарстан за отчетный период
всего за период предоставления ИНК	в т.ч. за отчетный период	всего за период предоставления ИНК	в т.ч. за отчетный период	всего за период предоставления ИНК	в т.ч. за отчетный период	всего за период предоставления ИНК	в т.ч. за отчетный период	начислено	уплачено
									всего	в т.ч. по инвестиционному проекту
9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

 Руководитель

 ________________________________________

                 Ф.И.О.

 Исполнитель

 ________________________________________

                 Ф.И.О.

Приложение 4
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

Форма (ежеквартальная)

    Основные показатели деятельности ___________________________

                                      (наименование организации)

Наименование показателя	Отчетный период
По Организации в целом
1. Налоговые поступления, тыс. руб. всего,
в т.ч.: - в бюджет Российской Федерации
- в консолидированный бюджет Республики Татарстан,
в т.ч.: - налог на прибыль организаций
- налог на имущество организаций
- транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, ед.
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. руб.
4. Средняя заработная плата, руб.
По инвестиционному проекту, реализуемому Организацией с использованием инвестиционного налогового кредита по договору	план	факт
1. Налоговые поступления, тыс. руб. всего,
в т.ч.: - в бюджет Российской Федерации
- в консолидированный бюджет Республики Татарстан,
в т.ч.: - налог на прибыль организаций
- налог на имущество организаций
- транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, ед.
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. руб.
4. Средняя заработная плата, руб.
5. Объем инвестиций с НДС, тыс. руб.

Приложение 5
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

            Основные показатели деятельности ____________________________

                                              (наименование организации)

Наименование показателя	Всего за предыдущие годы	В текущем году					Первый планируемый год, прогноз	Второй планируемый год, прогноз		Третий планируемый год, прогноз
		Всего	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
По Организации в целом
1. Налоговые поступления, тыс. руб. всего,
в т.н.: - в бюджет Российской Федерации
- в консолидированный бюджет Республики Татарстан,
в т.ч.: - налог на прибыль организаций
- налог на имущество организаций
- транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, ед.
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. руб.
4. Средняя заработная плата, руб.
По инвестиционному проекту, реализуемому Организацией с использованием инвестиционного налогового кредита по договору
1. Налоговые поступления, тыс. руб. всего,
в т.ч.: - в бюджет Российской Федерации
- в консолидированный бюджет Республики Татарстан,
в т.ч.: - налог на прибыль организаций
- налог на имущество организаций
- транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, ед.
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. руб.
4. Средняя заработная плата, руб.
5. Объем инвестиций с НДС, тыс. руб.

Приложение 6
к Договору об инвестиционном
налоговом кредите

                                          Информация

        об использовании инвестиционного налогового кредита ________________________________

                                                               (наименование организации) 

        по Договору о предоставлении инвестиционного налогового кредита ____________________

                                                                        (реквизиты договора)

Наименование показателя	Всего за предыдущие годы	В текущем году					Первый планируемый год, прогноз	Второй планируемый год, прогноз	Третий планируемый год, прогноз
		Всего	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Инвестиционный налоговый кредит, тыс. руб. всего
в т.ч. - по налогу на прибыль организаций
- по налогу на имущество организаций
- по транспортному налогу
2. Погашение инвестиционного налогового кредита, тыс. руб.
в т.ч. - по налогу на прибыль организаций
- по налогу на имущество организаций
- по транспортному налогу
3. Начисление процентов
в т.ч. - по налогу на прибыль организаций
- по налогу на имущество организаций
- по транспортному налогу
4. Погашение процентов
в т.ч. - по налогу на прибыль организаций
- по налогу на имущество организаций
- по транспортному налогу