Решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 30 ноября 2011 г. N 11/3 "Об утверждении Положения "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесённых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

С изменениями и дополнениями от:

3 декабря 2012 г., 29 марта, 16 августа, 14, 28 ноября 2013 г.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Собрание депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики решило:

1. Утвердить прилагаемое Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесённых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления".

2. Решение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в издании "Вестник Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района".

3. Признать утратившими силу с 1 января 2012 года:

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 15.10.2008 N 38/1 "Об утверждении Положения "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 30.12.2008 N 43/3 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 30.04.2009 N 48/1 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 17.11.2009 N 52/3 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 04.12.2009 N 54/2 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 01.06.2010 N 60/4 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 20.10.2010 N 1/6 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 15.12.2010 N 3/2 "О внесении изменений в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления";

- решение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 25.10.2011 N 10/3 "О внесении изменения в Положение "О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления".

Глава Нижнекумашкинского сельского поселения

Н.Г. Савастьянов

Зарегистрировано в Управлении Минюста РФ по ЧР 26 января 2012 г.

Регистрационный N RU21029111201100026

Утверждено
решением Собрания депутатов
Нижнекумашкинского сельского
поселения Шумерлинского района
от 30 ноября 2011 г. N 11/3

Положение
"О вопросах налогового регулирования в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

С изменениями и дополнениями от:

3 декабря 2012 г., 29 марта, 16 августа, 14, 28 ноября 2013 г.

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Положение Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района о налогах

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением

1. Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению представительных органов муниципальных образований, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов, а также пеней и штрафов, зачисляемых в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района.

2. Налоговые правоотношения в Нижнекумашкинском сельском поселении Шумерлинского района осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законами Чувашской Республики, решениями Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых настоящим Положением о местных налогах

Участниками отношений, регулируемых настоящим Положением о налогах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 3. Полномочия финансового отдела в области налогов и сборов

1. Финансовый отдел администрации Шумерлинского района дает письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения нормативных правовых актов Нижнекумашкинского сельского поселения о местных налогах на основании соглашения между администрацией Шумерлинского района и администрацией Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района об осуществлении финансовым отделом администрации Шумерлинского района отдельных функций при исполнении бюджета Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района.

2. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах письменные разъяснения финансовым отделом администрации Шумерлинского района в пределах своей компетенции даются в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению начальника финансового отдела администрации Шумерлинского района указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 4. Местные налоги

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 14 ноября 2013 г. N 28/1 в пункт 1 статьи 4 внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением, и обязательны к уплате на территории Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Совокупность местных налогов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района является частью единой налоговой системы Российской Федерации.

3. На территории Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района взимаются следующие местные налоги:

- земельный налог

- налог на имущество физических лиц.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения.

5. Решения Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского, вводящие налоги, вступают в силу не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 5. Информация о местных налогах

Информация и копии решений об установлении, изменении и прекращении действия местных налогов направляются Собранием депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района в финансовый отдел администрации Шумерлинского района и Межрайонную инспекцию ФНС России N 8 по Чувашской Республике.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов

Статья 6. Исполнение обязанностей по уплате налогов

Обязанность по уплате налогов в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района не допускается.

Статья 7. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 8. Порядок уплаты местных налогов

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением;

подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;

может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога;

в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации;

нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи руководствуются и несут ответственность в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 9. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию

Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам

Статья 10. Установление льгот по налогам

1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Положением преимущества по сравнению с другими плательщиками или плательщиками сборов включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

3. Нормы решений Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения о налогах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера.

Статья 11. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием Нижнекумашкинского сельского поселения или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено Российским налоговым законодательством.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом законодательством о налогах и сборах. Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 12. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 5. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот

Статья 13. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением и предлагаемые к установлению, подлежат обязательной оценке социально-экономической эффективности.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 14 ноября 2013 г. N 28/1 в пункт 2 статьи 13 внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется финансовым отделом администрации Шумерлинского района в порядке, установленном администрацией Нижнекумашкинского сельского поселения, один раз в год не позднее 5 августа года, следующего за отчетным годом.

3. Внесение на рассмотрение Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района проектов решений об установлении налоговых льгот без оценки их социально-экономической эффективности в соответствии с настоящей статьей не допускается.

4. При низкой оценке социально-экономической эффективности налоговая льгота не устанавливается, а установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Глава 6. Изменение срока уплаты налога, а также пени и штрафа

Статья 14. Общие условия изменения срока уплаты налога, а также пени и штрафа

1. Изменением срока уплаты налога признается перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части (далее - сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с финансовым отделом администрации Шумерлинского района.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 14 ноября 2013 г. N 28/1 пункт 4 статьи 14 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Если в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Чувашской Республики федеральные и (или) республиканские налоги или сборы подлежат зачислению в бюджеты разного уровня, сроки уплаты таких налогов или сборов (за исключением государственной пошлины) изменяются на основании решений уполномоченных органов, указанных в пункте 1 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации, в части сумм, подлежащих зачислению в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района, по согласованию с финансовым отделом администрации Шумерлинского района.

5. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренного специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Положения настоящей главы применяются также при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате пени и штрафа.

7. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов.

Статья 15. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для муниципальных нужд;

3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

6) при реализации инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, освоением нового производства и созданием новых рабочих мест.

3. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3-6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

4. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

5. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 16. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 17 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса по согласованию с финансовым отделом администрации Шумерлинского района после одобрения Комиссией по инвестиционной политике представленного организацией инвестиционного проекта.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нижнекумашкинского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики от 14 ноября 2013 г. N 28/1 пункт 3 статьи 16 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок до десяти лет по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 17 настоящего Положения.

Статья 17. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение эт