Решение Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 16 октября 2008 г. N 73/3 "Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

С изменениями и дополнениями от:

26 мая, 7 сентября 2009 г., 14 апреля, 18 ноября 2010 г.

В соответствии со ст. 64 Бюджетного Кодекса Российской Федерации Собрание депутатов Аттиковского сельского поселения решило:

1. Утвердить Положение о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления - согласно приложению.

Глава Аттиковского сельского поселения

А.Г. Александров

Утверждено

Решением Собрания депутатов

Аттиковского сельского поселения

от 16 октября 2008 г. N 73/3

Положение
о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления

С изменениями и дополнениями от:

26 мая, 7 сентября 2009 г., 14 апреля, 18 ноября 2010 г.

Часть первая

Раздел I. Общие Положения

Глава 1. Нормативно-правовые акты Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением

1. Настоящее Положение регулирует правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района.

2. Налоговые правоотношения в Аттиковском сельском поселении Козловского района осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, законами и иными нормативными правовыми актами Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Козловского района и Аттиковского сельского поселения, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут заменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о местных налогах и сборах

Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 2.1. Полномочия администрации Аттиковского сельского поселения Козловского района в области налогов и сборов

1. Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района дает письменные разъяснения по вопросам применения нормативных правовых актов Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах.

2. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах письменные разъяснения Администрации Аттиковского сельского поселения Козловского района в пределах своей компетенции даются в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 3. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязательны к уплате на территории Аттиковского сельского поселения Козловского района.

2. Совокупность местных налогов Аттиковского сельского поселения Козловского района является частью единой налоговой системы Чувашской Республики.

3. На территории Аттиковского сельского поселения Козловского района взимаются следующие местные налоги:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации, законами Чувашской Республики и решениями Собрания депутатов Козловского района и Аттиковского сельского поселения.

5. Решения Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 4. Информация о местных налогах

Информация и копии решений об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются Собранием депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района в Межрайонную инспекцию ФНС России N 7 по Чувашской Республике и финансовому отделу администрации Козловского района.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района не допускается.

Статья 6. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 7. Порядок уплаты местных налогов

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением;

подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;

настоящим Положением может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога;

в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации;

нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи. В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи руководствуются и несут ответственность в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим Положением.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 18 ноября 2010 г. N 10/2 статья 8 изложена в новой редакции

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 8. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

1. Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в местные бюджеты, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового Кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, устанавливаемом федеральном органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового Кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года в случаях:

а) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) истечения срока взыскания задолженности в судебном порядке.

3. Установить, что признание безнадежными к взысканию и списание задолженности физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу производится при наличии следующих документов:

а) в случае, указанном в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи:

- справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;

- копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 2 настоящей статьи:

- справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 г.;

- копия налогового уведомления и документа, подтверждающего его направление налогоплательщику - физическому лицу.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам

Статья 9. Установление льгот по налогам и сборам

1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики по налогам и сборам к ведению органов местного самоуправления.

2. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов предусмотренные законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим Положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормы правовых актов Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуальный характер.

Статья 10. Принципы, условия и порядок установления льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Аттиковского сельского поселения Козловского района;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием поселения или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;

постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышения жизненного уровня населения Аттиковского сельского поселения Козловского района.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах.

Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 11. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 5. Изменение срока уплаты налога и сбора

Статья 12. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с финансовым отделом администрации Козловского района.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Если Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Чувашской Республики о налогах и сборах предусмотрено зачисление федерального или республиканского налога и сбора в бюджеты разного уровня, срок уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района, изменяется на основании решения органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с финансовым отделом администрации Козловского района.

Статья 13. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок, не превышающий один год соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 18 ноября 2010 г. N 10/2 пункт 2 статьи 13 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, установленных таможенным законодательством Российской Федерации.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов представлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6 статьи 13

Статья 14. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения Собранием депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района представленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен на срок от одного до пяти лет.

Статья 15. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 18 ноября 2010 г. N 10/2 пункт 1 статьи 15 дополнен подпунктом 4

4) выполнение организацией государственного оборонного заказа;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 18 ноября 2010 г. N 10/2 пункт 1 статьи 15 дополнен подпунктом 5

5) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации.

2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть отражены в инвестиционном проекте.

3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам и сборам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов и сборов.

Статья 16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть вторая

Раздел III. Местные налоги

Глава 6. Земельный налог

Статья 17. Сроки предоставления сведений для уменьшения налоговой базы

Налогоплательщики, имеющие право в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса на уменьшение налоговой базы предоставляют до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в налоговый орган документ, подтверждающий право на уменьшение налоговой базы.

Статья 18. Налоговая ставка

1. Для исчисления земельного налога на территории Аттиковского сельского поселения Козловского района определены следующие налоговые ставки:

Виды разрешенного использования земель	Ставка земельного налога от кадастровой стоимости земли в %
Земли под домами многоэтажной застройки	0,3
Земли под домами индивидуальной жилой застройки	0,3
Земли дачных и садоводческих объединений граждан	0,3
Земли гаражей и автостоянок	1,5
Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания	1,5
Земли под промышленными объектами	1,5
Земли под военными объектами	1,5
Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	1,5
Земли сельскохозяйственного использования	0,3
Земли под лесами в поселениях	0,3
Земли под обособленными водными объектами	0,3
Прочие земли поселений	1,5

Статья 19. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения следующие учреждения:

1) учреждения, финансируемые из бюджета Аттиковского сельского поселения;

2) земли общего пользования населенных пунктов;

3) организации, участвующие в реализации приоритетного национального проекта "Доступное жилье - гражданам России" - за земли, используемые для строительства жилья, на срок до трех лет;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 14 апреля 2010 г. N 110/3 статья 19 дополнена пунктом 4, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 14 апреля 2010 г. N 110/3 статья 19 дополнена пунктом 5, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

5) инвалиды 1 и 2 группы.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 18 ноября 2010 г. N 10/2 в статью 20 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г. и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 20. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

В течение налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Срок уплаты земельного налога по итогам налогового периода для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога исчисляется физическими лицами как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании письменного уведомления.

Кадастровая стоимость земельных участков физических лиц по состоянию на 1 января календарного года подлежит опубликованию в средствах массовой информации не позднее 1 марта этого года.

Глава 7. Налог на имущество физических лиц

Статья 21. Ставки налога

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики от 7 сентября 2009 г. N 98/2 в пункт 1 статьи 21 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта в следующих размерах:

до 300 тыс. рублей - 0,09 процента

от 300 до 500 тыс. рублей - 0,12 процента

свыше 500 тыс. рублей - 0,3 процента

В случае, если инвентаризационная стоимость не определялась, за облагаемую базу принимается стоимость строений, помещений и сооружений, определяемая по государственному обязательному страхованию.

Раздел IV. Заключительные положения

Статья 22. Введение в действие настоящего Положения

1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2009 г.

2. Действующие нормативные правовые акты о налогах и сборах Аттиковского сельского поселения Козловского района, действуют в части, не противоречащей настоящему Положению.