Решение Собрания депутатов г. Алатыря Чувашской Республики от 25 апреля 2012 г. N 22/14-5 "Об утверждении положения о вопросах налогового регулирования в городе Алатыре, отнесенных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Налоговым кодексом Российской Федерации Собрание депутатов города Алатыря решило:

1. Утвердить положение о вопросах налогового регулирования в городе Алатыре, отнесенных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

2. Настоящее положение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава города Алатыря - Председатель Собрания депутатов города Алатыря Чувашской Республики V созыва

Н.И. Зайкин

Положение
о вопросах налогового регулирования в городе Алатыре, отнесенных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах в городе Алатыре

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим положением

1. Настоящее положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов города Алатыря;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет города Алатыря, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет города Алатыря.

2. Налоговые правоотношения в городе Алатыре осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами Чувашской Республики о налогах и сборах, решениями Собрания депутатов города Алатыря.

Орган исполнительной власти города в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых законодательством в городе Алатыре о местных налогах и сборах

Участниками отношений, регулируемых законодательством в городе Алатыре о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов.

Статья 3. Полномочия финансового отдела администрации города Алатыря в области налогов и сборов

Финансовый отдел администрации города Алатыря дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства в городе Алатыре о налогах и сборах.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 4. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим положением и обязательны к уплате на территории города Алатыря.

2. Совокупность местных налогов города Алатыря является частью единой налоговой системы Российской Федерации.

3. На территории города Алатыря взимаются следующие местные налоги:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Собрания депутатов города Алатыря.

5. Решения Собрания депутатов города Алатыря, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 5. Информация о местных налогах

Информация и копии решений об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются Собранием депутатов города в Министерство финансов Чувашской Республики и в территориальный налоговый орган.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет города Алатыря

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 6. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет города Алатыря

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет города Алатыря считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет города Алатыря не допускается.

Статья 7. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов города Алатыря в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 8. Порядок уплаты местных налогов и сборов

1. Уплата налога производится в порядке, установленном федеральными и республиканскими законами, регулирующими порядок взимания конкретных налогов, и настоящим положением.

2. Уплата налога производится в безналичной и наличной форме. При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации.

3. Конкретный порядок уплаты местных налогов в соответствии с настоящей статьей устанавливается применительно к каждому налогу.

Статья 9. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

1. Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в местный бюджет, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам

Статья 10. Установление льгот по налогам и сборам

1. Настоящее положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

2. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормы законодательства города Алатыря о налогах и сборах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуального характера.

Статья 11. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику города Алатыря;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием города или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;

постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах.

При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим положением.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения города Алатыря.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим положением, применяются в порядке, определяемом решениями органа местного самоуправления.

Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 12. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 5. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени

Статья 13. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты налога и сбора, подлежащих зачислению в бюджет города Алатыря, в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов города Алатыря о бюджете города Алатыря на очередной финансовый год.

4. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет города Алатыря, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации города Алатыря.

5. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, пени производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 14. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет города Алатыря

1. Отсрочка или рассрочка по уплате неналогового платежа представляет собой изменение срока уплаты неналогового платежа при наличии оснований, в пределах текущего финансового года, соответственно, с единовременной или поэтапной уплатой плательщиком суммы задолженности.

2. Основанием для предоставления отсрочки или рассрочки по неналоговым платежам в бюджет города Алатыря являются:

а) причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

б) угроза банкротства при единовременной выплате плательщиком платежа;

в) сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ и услуг;

г) задержка финансирования из бюджета города Алатыря или оплаты по муниципальному контракту, заключенному по результатам размещения муниципального заказа.

3. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки:

а) возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

б) проведение производства по делу о налоговом правонарушении, либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах и сборах;

в) достаточные основания полагать, что таким изменением можно воспользоваться для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо выезда за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;

г) наличие просроченной задолженности по налогам, сборам и неналоговым платежам перед бюджетом города Алатыря. Под просроченной задолженностью понимается задолженность, подлежащая уплате в соответствии с действующим законодательством и (или) соответствующими договорами, срок внесения которой истек;

д) несоблюдение условий договора аренды муниципального имущества, кроме случаев несвоевременного внесения платежа (в отношении предоставления отсрочки или рассрочки по неналоговым платежам);

е) несоблюдение условий ранее принятых решений по отсрочкам или рассрочкам.

4. Предоставление отсрочки или рассрочки производится в пределах текущего финансового года на срок от одного до шести месяцев.

5. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким видам доходов.

Статья 15. Предоставление налогового кредита

1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в подпунктах 1-3 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам.

3. Решение о предоставлении налогового кредита по уплате налога или об отказе в его предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 65 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 16. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 17 настоящего положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Финансовый отдел администрации города Алатыря согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения постоянной комиссией по вопросам бюджета, налогам и финансам представленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного до пяти лет.

4. Инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет города Алатыря, осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов города Алатыря о бюджете города Алатыря на очередной финансовый год.

Статья 17. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию города или предоставление ею особо важных услуг населению.

2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть отражены в инвестиционном проекте.

3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате республиканских налогов.

Статья 18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть вторая

Раздел III. Местные налоги

Глава 6. Земельный налог

Статья 19. Установление и введение в действие земельного налога

Установление и введение в действие на территории города Алатыря земельного налога определено решением внеочередного Собрания депутатов города Алатыря IV созыва от 31 октября 2008 г. N 61/26-4 "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога".

Глава 7. Налог на имущество физических лиц

Статья 20. Установление и введение в действие налога на имущество физических лиц

Установление и введение в действие на территории города Алатыря налога на имущество физических лиц определено решением внеочередного Собрания депутатов города Алатыря IV созыва от 31 октября 2008 г. N 61/26-4 "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога".

Раздел IV. Специальные налоговые режимы

Глава 8. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Статья 21. Установление и введение в действие единого налога на вмененный доход

Установление и введение в действие на территории города Алатыря налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности определено решением Собрания депутатов города Алатыря от 03.10.2005 г. N 42 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями).