Приложение 2. Порядок составления годовой (квартальной) отчетности главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение 2

Порядок
составления годовой (квартальной) отчетности главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
(утв. приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 2 декабря 2014 г. N 12)

1. Настоящий Порядок устанавливает требования к составлению главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области (далее - главный администратор (главный распорядитель)) годовой (квартальной) отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Отчетным периодом составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита является квартал, год.

3. При формировании отчетности главного администратора (главного распорядителя) учитываются результаты внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого подведомственными распорядителями (получателями) средств областного бюджета Ленинградской области, администраторами доходов областного бюджета Ленинградской области, а также администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области.

4. В состав отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита включается форма отчета о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Отчет) и пояснительная записка к Отчету.

5. Отчет и пояснительная записка, подписанные руководителем главного администратора (главного распорядителя), представляются в комитет государственного финансового контроля Ленинградской области (далее - Комитет) в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом в электронном виде (kgfk@lenreg.ru) и на бумажном носителе.

6. Годовой (квартальный) Отчет составляется нарастающим итогом с начала текущего года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

7. В Отчете значения показателей в денежном выражении указываются с точностью до двух знаков после запятой.

8. Ответственность за достоверность показателей Отчета, а также за идентичность показателей Отчета в электронном виде и на бумажном носителе несут должностные лица, составившие и подписавшие Отчет.

9. Отчет составляется в разрезе следующих разделов:

раздел 1 "Общие сведения";

раздел 2 "Осуществление внутреннего финансового контроля";

раздел 3 "Осуществление внутреннего финансового аудита".

10. В разделе 1 "Общие сведения" указываются:

1) наименование и реквизиты правового акта главного администратора (главного распорядителя), в соответствии с которым осуществляется внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит.

В случае внесения изменений в правовой акт, в соответствии с которым осуществляется внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит, указываются наименование и реквизиты правового акта главного администратора (главного распорядителя), которым внесены соответствующие изменения;

2) количество должностных лиц, осуществляющих в соответствии с должностным регламентом внутренний финансовый контроль;

3) наименование структурного подразделения (в случае наделения полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита отдельное структурное подразделение), а также количество должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит (по штату и фактически).

11. В разделе 2 "Осуществление внутреннего финансового контроля" указываются:

1) наличие (отсутствие) утвержденной карты внутреннего финансового контроля, в случае внесения изменений в карту внутреннего финансового контроля, в данной графе делается соответствующая отметка (графа 1);

2) наличие (отсутствие) журнала внутреннего финансового контроля (графа 2);

3) количество и сумма выявленных при осуществлении внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений, в том числе сумма, подлежащая к возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графы 3-6 и 10-11).

В графе 10 "Сумма выявленных недостатков и (или) нарушений" указывается общая сумма выявленных недостатков и (или) нарушений с учетом суммы, подлежащей возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графа 11);

4) количество недостатков и (или) нарушений, которые были устранены (графа 7);

5) количество материалов, направленных в Комитет, в правоохранительные органы (графы 8 и 9);

6) сумма средств возмещенных (восстановленных) в областной бюджет Ленинградской области (графа 12).

Таблица заполняется с учетом позиций 2.1 "Информация о контрольных действиях по обеспечению соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении" и 2.2 "Информация о контрольных действиях по обеспечению соблюдения получателями бюджетного кредита условий, целей и порядка их предоставления".

11.1. В позиции 2.1 "Информация о контрольных действиях по обеспечению соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении" указывается:

1) наименование получателя (графа 2);

2) количество проведенных проверок (графа 3);

3) наименование и реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего порядок предоставления межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций (графа 4);

4) количество выявленных недостатков и (или) нарушений (графа 5);

5) сумма выявленных при осуществлении внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений, в том числе сумма, подлежащая к возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графы 6 и 7).

В графе 6 "Сумма выявленных недостатков и (или) нарушений в ходе проведения проверок" указывается общая сумма выявленных недостатков и (или) нарушений с учетом суммы, подлежащей возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графа 7);

6) сумма возмещенных (восстановленных) в областной бюджет Ленинградской области (графа 8).

11.2. В позиции 2.2 "Информация о контрольных действиях по обеспечению соблюдения получателями бюджетного кредита условий, целей и порядка их предоставления" указывается:

1) количество проведенных проверок (графа 1);

2) наименование и реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего порядок предоставления бюджетного кредита (графа 2);

3) сумма выявленных нарушений в ходе проведения проверок, в том числе сумма, подлежащая возврату в областной бюджет Ленинградской области (графы 3 и 4).

В графе 3 "Сумма выявленных нарушений в ходе проведения проверок" указывается общая сумма выявленных нарушений с учетом суммы, подлежащей возврату в областной бюджет Ленинградской области (графа 4);

4) сумма средств, возвращенных в областной бюджет Ленинградской области (графа 5).

12. В разделе 3 "Осуществление внутреннего финансового аудита" указывается:

1) наличие (отсутствие) утвержденного плана внутреннего финансового аудита на соответствующий календарный год, а в случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита, в данной графе делается соответствующая отметка (графа 1);

2) количество проведенных проверок (плановых и внеплановых) (графы 2 и 3);

3) количество и сумма выявленных при осуществлении внутреннего финансового аудита недостатков и (или) нарушений, в том числе сумма, подлежащая к возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графы 4, 8 и 9).

В графе 8 "Сумма выявленных недостатков и (или) нарушений в ходе проведения проверок" указывается общая сумма выявленных недостатков и (или) нарушений с учетом суммы, подлежащей возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области (графа 9);

4) количество недостатков и (или) нарушений, которые были устранены (графа 5);

5) количество материалов, направленных в Комитет, в правоохранительные органы (графы 6 и 7);

6) сумма средств, возмещенных (восстановленных) в областной бюджет Ленинградской области (графа 10).

13. В пояснительной записке указывается следующая информация:

о проведенных служебных проверках по итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля и их результаты;

о привлечении к материальной и (или) дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц по результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки;

о причинах расхождений между выявленными и устраненными недостатками и (или) нарушениями при осуществлении внутреннего финансового контроля;

о причинах расхождений между выявленными и устраненными недостатками и (или) нарушениями при проведении аудиторских проверок;

о причинах расхождений между суммами, подлежащими возмещению (восстановлению) в областной бюджет Ленинградской области и возмещенными (восстановленными);

о принятых мерах, направленных на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур;

о принятых мерах по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета Ленинградской области;

о принятии решения руководителем главного администратора (главного распорядителя) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

процент выполнения годового плана аудиторских проверок, причины невыполнения;

о надежности внутреннего финансового контроля;

о достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

иная информация, характеризующая состояние работы главного администратора (главного распорядителя) по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

13. В случае предоставления межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, заполняется таблица "Сведения о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций" (приложение к пояснительной записке).

Данные в таблице "Сведения о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций" заполняются, начиная с 1 января предыдущего года, на дату предоставления годовой (квартальной) отчетности.