Приложение. Ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы за земельные участки, расположенные в пределах границ муниципального образования "Винницкое сельское поселение Подпорожского муниципального района Ленинградской области"

Приложение
к решению Совета депутатов
Винницкого сельского поселения
от 15 апреля 2015 г. N 45

Ставки, порядок и сроки
уплаты земельного налога, налоговые льготы за земельные участки, расположенные в пределах границ муниципального образования "Винницкое сельское поселение Подпорожского муниципального района Ленинградской области"

С изменениями и дополнениями от:

25 февраля 2016 г., 11 мая 2017 г.

1. Налогоплательщики

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ муниципального образования "Винницкое сельское поселение Подпорожского муниципального района Ленинградской области".

3. Налоговая база

3.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.2. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

3.3. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Винницкое сельское поселение" Подпорожского муниципального района Ленинградской области от 11 мая 2017 г. N 161 в пункт 3.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Винницкое сельское поселение" Подпорожского муниципального района Ленинградской области от 11 мая 2017 г. N 161 в пункт 3.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

3.6. Для категорий налогоплательщиков, перечисленных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика, на территории муниципального образования "Винницкое сельское поселение Подпорожского муниципального района Ленинградской области" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

4. Налоговый и отчетный период

4.1. Налоговым периодом признается календарный год.

4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

5. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

6. Налоговые льготы

6.1. Освобождаются от налогообложения:

6.1.1. Организации и физические лица, имеющие в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, расположенные в пределах границ муниципального образования "Винницкое сельское поселение Подпорожского муниципального района Ленинградской области", и указанные в статье 395 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации;

6.1.2. муниципальные учреждения, финансируемые из муниципальных бюджетов, а так же получающие субсидии на выполнение муниципального задания;

6.1.3. органы местного самоуправления за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

6.1.4. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

6.1.5. вдовы военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией; вдовы умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывших узников нацистских концлагерей, тюрем и гетто; бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

6.2. Исключен. - Решение Совета депутатов муниципального образования "Винницкое сельское поселение" Подпорожского муниципального района Ленинградской области от 11 мая 2017 г. N 161

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

7.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

7.2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

7.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

7.4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

7.5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности, (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

7.6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

7.7. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

7.8. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

7.9. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

8.1. В течение налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Винницкое сельское поселение" Подпорожского муниципального района Ленинградской области от 25 февраля 2016 г. N 78 в пункт 8.4 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.4. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.5. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками - организациями: 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

8.6. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями: 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Заключительные положения

9.1. Иные положения налогообложения по земельному налогу определяются главой 31 Налогового кодекса РФ.