Приложение 1

Приложение 1

Приложение 1
к областному закону
от 8 августа 2005 года N 67-оз
(в редакции областного закона
от 12 ноября 2015 г. N 109-оз)

Методика
расчета налогового потенциала бюджетов муниципальных образований

1. Общие положения

1.1. Налоговый потенциал муниципального образования - оценка доходов, которые могут поступить в бюджет муниципального образования по налоговым источникам, закрепленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Ленинградской области за местными бюджетами.

1.2. Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми и рекомендуемыми показателями доходов бюджетов муниципальных образований и используются только для расчета индекса налогового потенциала и сопоставления бюджетной обеспеченности в целях межбюджетного регулирования.

1.3. Фактические поступления налоговых доходов в бюджеты муниципальных образований в размерах выше или ниже расчетных показателей налогового потенциала не являются основанием для уменьшения или увеличения размера финансовых средств, передаваемых муниципальным образованиям в порядке межбюджетного регулирования.

2. Расчет налогового потенциала сельских и городских поселений

2.1. Налоговый потенциал поселения определяется раздельно для сельских и городских поселений (включая городские округа) по формуле

,

где

- налоговый потенциал -го поселения -го типа (сельские поселения, городские поселения, включая городские округа);

- налоговый потенциал -го поселения -го типа по -му налогу, включенному в репрезентативную систему налогов.

2.2. В целях расчета налогового потенциала городских округов прогноз поступления налоговых доходов в бюджеты городских округов в очередном финансовом году и плановом периоде осуществляется с учетом прогнозируемых поступлений налогов в бюджеты городских округов по нормативам отчислений, установленным для городских поселений.

2.3. В целях расчета налогового потенциала поселений в репрезентативную систему налогов включаются:

земельный налог;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество физических лиц.

2.4. Налоговый потенциал поселения по отдельному налогу, включенному в репрезентативную систему налогов, определяется по формуле

,

где

- прогнозируемые поступления в бюджеты поселений -го типа по -му налогу в очередном финансовом году и плановом периоде;

- показатель, характеризующий налоговую базу по -му налогу для -го поселения -го типа.

2.5. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по земельному налогу, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по земельному налогу для -го поселения -го типа;

- сумма земельного налога по юридическим лицам, подлежащая уплате в бюджет -го поселения (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН);

- сумма земельного налога по юридическим лицам, не поступившая в бюджет -го поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН);

- сумма земельного налога по физическим лицам, подлежащая уплате в бюджет -го поселения (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН);

- сумма земельного налога по физическим лицам, не поступившая в бюджет -го поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН).

2.6. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для -го поселения -го типа;

- сумма исчисленного налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами, подлежащая налогообложению по -ой ставке, по -му поселению (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-НДФЛ).

2.7. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по налогу на имущество физических лиц, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по налогу на имущество физических лиц для -го поселения -го типа;

- сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет -го поселения (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН);

- сумма налога на имущество физических лиц, не поступившая в бюджет -го поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (по данным Федеральной налоговой службы за отчетный год, форма 5-МН).

3. Расчет налогового потенциала муниципальных районов (городских округов)

3.1. Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) определяется по формуле

,

где

- налоговый потенциал -го муниципального района (городского округа);

- налоговый потенциал -го муниципального района (городского округа) по -му налогу, включенному в репрезентативную систему налогов.

3.2. В целях расчета налогового потенциала городских округов прогноз поступления налоговых доходов в бюджеты городских округов в очередном финансовом году и плановом периоде осуществляется с учетом прогнозируемых поступлений налогов в бюджеты городских округов по нормативам отчислений, установленным для муниципальных районов.

3.3. В целях расчета налогового потенциала муниципальных районов (городских округов) в репрезентативную систему налогов включаются:

налог на доходы физических лиц;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

3.4. Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) по отдельному налогу, включенному в репрезентативную систему налогов, определяется по формуле

,

где

- прогнозируемые поступления по -му налогу в бюджеты муниципальных районов (городских округов) в очередном финансовом году и плановом периоде;

- показатель, характеризующий налоговую базу по -му налогу для -го муниципального района (городского округа) в году, предшествующем отчетному;

- темп роста налоговой базы по -му налогу для -го муниципального района (городского округа) в отчетном году.

При расчете налогового потенциала муниципальных районов (городских округов) в целях определения объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов за год, предшествующий отчетному году, принимается 2014 год, темп роста налоговой базы по -му налогу для -го муниципального района (городского округа) в отчетном году () принимается равным 1.

3.5. Темп роста налоговой базы по отдельному налогу в отчетном году определяется следующим образом:

если , то

в иных случаях ,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по -му налогу для -го муниципального района (городского округа) в отчетном году.

3.6. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для -го муниципального района (городского округа);

- сумма исчисленного налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами, подлежащая налогообложению по -ой ставке, по -му муниципальному району (городскому округу) (по данным Федеральной налоговой службы за соответствующий год, форма 5-НДФЛ).

3.7. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для -го муниципального района (городского округа);

- сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет -го муниципального района (городского округа) (по данным Федеральной налоговой службы за соответствующий год, форма 5-ЕНВД).

3.8. В качестве показателя, характеризующего налоговую базу по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используется показатель скорректированной налоговой базы, определяемый по формуле

,

где

- показатель, характеризующий налоговую базу по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для -го муниципального района (городского округа);

- сумма налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период, по -му муниципальному району (городскому округу) (по данным Федеральной налоговой службы за соответствующий год, форма 5-УСН);

- сумма минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период, по -му муниципальному району (городскому округу) (по данным Федеральной налоговой службы за соответствующий год, форма 5-УСН).