Приложение 6. Анализ затрат уполномоченной организации

Приложение 6

Анализ затрат уполномоченной организации

Основные технические показатели

Таблица 1
N п/п	Показатели	Единица измерения	Перемещение	Хранение
1	2	3	4	5
1.	Количество эвакуаторов	ед.
2.	Суммарный пробег транспортных средств, осуществляющих перемещение задержанных транспортных средств (эвакуаторов)	км
3.	Средний пробег эвакуатора на одно транспортное средство	км
4.	Общая площадь специализированной стоянки	га
5.	Количество стояночных мест	шт.
6.	Среднее время хранения одного транспортного средства	час

Объем задержанных транспортных средств

Таблица 2
N п/п	Тип транспортного средства	Перемещение	Хранение
1	2	3	4
1.	Категория А
2.	Категория В и Б массой до 3,5 тонны
3.	Категория Э массой более 3,5 тонны, С и Е
4.	Негабаритные транспортные средства
5.	ИТОГО транспортных средств

Финансово-экономические показатели

Таблица 3
N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Перемещение	Хранение
1	2	3	4	5
1.	Выручка, в т.ч.:	тыс. руб.
1.1.	Категория А	тыс. руб.
1.2.	Категория В и О массой до 3,5 тонны	тыс. руб.
1.3.	Категория Э массой более 3,5 тонны, С и Е	тыс. руб.
1.4.	Негабаритные транспортные средства	тыс. руб.
2.	Затраты	тыс. руб.
3.	Прибыль от реализации	тыс. руб.
4.	Налоги	тыс. руб.

Расчет платы за перемещение задержанных транспортных средств

Таблица 4
N п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Факт прошлого года	Период регулирования
1	2	3	4	5
1.	Прямые затраты, в т.ч.:	тыс. руб.
1.1.	Горюче-смазочные материалы	тыс. руб.
1.2.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.
1.3.	Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.
1.4.	Амортизация основных средств	тыс. руб.
1.5.	Содержание и ремонт основных средств	тыс. руб.
1.6.	Спецодежда, инструмент, инвентарь	тыс. руб.
2.	Общехозяйственные расходы	тыс. руб.
3.	Прочие затраты	тыс. руб.
4.	Итого затрат (п. 1 + п. 2 + п. 3)	тыс. руб.
5.	Прибыль	тыс. руб.
6.	Рентабельность	%
7.	Доход от услуги (п. 4 + п. 5)	тыс. руб.
8.	Суммарный пробег транспортных средств (эвакуаторов), осуществляющих перемещение задержанных транспортных средств	км
9.	Плата за перемещение задержанных транспортных средств (без НДС) (п. 7 / п. 8)	руб./км
10.	Плата за перемещение задержанных транспортных средств (с НДС) (п. 7 / п. 8)*	руб./км
11.	Средний пробег эвакуатора на одно транспортное средство	км
12.	Плата за перемещение задержанных транспортных средств (без НДС) (п. 9 х п. 11)	руб./ 1 транспортное средство
13.	Плата за перемещение задержанных транспортных средств (с НДС) (п. 9 х п. 11)*	руб./ 1 транспортное средство

Примечание.

*В случае если организация применяет упрощенную систему налогообложения, затраты при формировании тарифа учитываются с учетом НДС, на тариф НДС не начисляется.

Расчет платы за хранение задержанных транспортных средств

Таблица 5
N п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Факт прошлого года	Период регулирования
1	2	3	4	5
1.	Прямые затраты, в т.ч.:	тыс. руб.
1.1.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.
1.2.	Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.
1.3.	Амортизация основных средств	тыс. руб.
1.4.	Содержание и ремонт основных средств	тыс. руб.
1.5.	Спецодежда, инструмент, инвентарь	тыс. руб.
2.	Общехозяйственные расходы	тыс. руб.
3.	Прочие затраты	тыс. руб.
4.	Итого затрат (п. 1 + п. 2 + п. 3)	тыс. руб.
5.	Прибыль	тыс. руб.
6.	Рентабельность	%
7.	Доход от услуги (п. 4 + п. 5)	тыс. руб.
8.	Количество оплаченных полных часов хранения задержанных транспортных средств	час
9.	Плата за хранение задержанных транспортных средств (без НДС) (п. 7 / п. 8)	руб./1 час
10.	Плата за хранение задержанных транспортных средств (с НДС)*, в т.ч.:	руб./1 час
10.1.	Категория А (к = 0,5)	руб./1 час
10.2.	Категория В и Б массой до 3,5 тонны (к = 1)	руб./1 час
10.3.	Категория В массой более 3,5 тонны С и Е (к = 2)	руб./1 час
10.4.	Негабаритные транспортные средства (к = 3)	руб./1 час

Примечание.

*В случае если организация применяет упрощенную систему налогообложения, затраты при формировании тарифа учитываются с учетом НДС, на тариф НДС не начисляется.

Расчет затрат на горюче-смазочные материалы

Таблица 6
N п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Факт прошлого года	Период регулирования
1	2	3	4	5
1.	Расход топлива по сериям эвакуаторов	л
2.	Цена 1 л топлива	тыс. руб.
3.	Стоимость топлива (п. 1 х п. 2)	тыс. руб.
4.	Расход смазочных материалов	т
5.	Цена 1 л смазочных материалов	тыс. руб.
6.	Стоимость смазочных материалов (п. 4 х п. 5)	тыс. руб.
7.	Итого затрат на горюче-смазочные материалы (п. 3 + п. 6)	тыс. руб.

К этой статье относятся стоимость бензина и других горюче-смазочных материалов в соответствии с приказом Министерства транспорта РФ от 29.04.2003 N Р3112194-0366-03 "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте".

Расчет амортизационных отчислений основных фондов на период регулирования

					Таблица 7
N п/п	Наименование основных фондов	Инвентарный номер	Дата ввода в эксплуатацию	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.
2.
3.
	Итого

Амортизационные отчисления на полное восстановление (износ) основных фондов определяются на основании балансовой стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений, утвержденных в установленном порядке.

Расчет затрат на оплату труда основных работников

Таблица 8
N п/п	Наименование профессии	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата на 1 работающего, руб.	Общая сумма зарплаты за месяц, руб.	Планируемая сумма зарплаты, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого

1) в статье отражаются затраты на оплату труда основных работников, занятых в работах по выполнению услуги по перемещению (хранению) задержанных транспортных средств;

2) затраты на оплату труда определяются исходя из нормативной численности и среднемесячного размера заработной платы;

3) среднемесячная заработная плата принимается в размере фактической заработной платы основных работников за последний отчетный период с учетом прогнозного индекса потребительских цен.

Расчет затрат на содержание и ремонт основных средств

Таблица 9
N п/п	Наименование запасных частей, материалов, услуг	Норма расхода	Расход	Цена за ед., руб.	Стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
	Итого

1) При формировании платы за перемещение задержанных транспортных средств по данной статье учитываются обоснованные расходы на содержание и ремонт транспортных средств (эвакуаторов), осуществляющих перемещение задержанных транспортных средств. В этой статье учитываются затраты на все виды технического обслуживания, ремонта (текущего и капитального), включая затраты на запасные части, материалы и заработную плату ремонтных рабочих с отчислениями, но не выше фактических расходов за базовый период с учетом прогнозного индекса потребительских цен.

При выполнении работ сторонними организациями расходы по данной статье слагаются из суммы счетов за выполненные работы.

2) При формировании платы за хранение задержанных транспортных средств по данной статье учитываются обоснованные расходы на содержание и ремонт зданий, сооружений и помещений стоянок, на которых осуществляется хранение задержанных транспортных средств.

Расходы учитываются в соответствии с заключенными договорами, стоимостью услуг, количеством оказываемых услуг, производственной площадью, но не выше фактических расходов за базовый период с учетом прогнозного индекса потребительских цен.

Расчет затрат на спецодежду, инструмент, инвентарь

Таблица 10
N п/п	Наименование продукции (товаров)	Норма расхода	Расход	Цена за ед., руб.	Стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
	Итого

1) затраты на спецодежду, инструмент, инвентарь включают в себя стоимость данной продукции (товара), необходимой для выполнения услуги по перемещению (хранению) задержанных транспортных средств;

2) расчет затрат на спецодежду, инструмент, инвентарь осуществляется исходя из необходимого количества вида продукции (товара) и цены за единицу вида продукции (товара), действующей на момент расчета тарифа, с учетом индекса изменения цен на период регулирования;

3) цены продукции (товара) подтверждаются счетами-фактурами.

Расчет прочих расходов

Таблица 11
N п/п	Статьи затрат	Факт прошлого года, тыс. руб.	Период регулирования, тыс. руб.
1	2	4	5
1.
2.
3.
	Итого

В эту статью включаются расходы на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности; подготовку и переподготовку кадров; проценты по кредитам банков, использованным для осуществления регулируемой деятельности, налоги и платежи, относимые на себестоимость регулируемой услуги.

Прочие расходы учитываются в соответствии с утвержденными ставками налогов, заключенными договорами, стоимостью услуг, количеством оказываемых услуг, производственной площадью, необходимой для деятельности, но не выше фактических расходов за отчетный период с учетом прогнозного индекса изменения цен по отраслям.

Расчет общехозяйственных расходов

Таблица 12
N п/п	Статьи затрат	Факт прошлого года, тыс. руб.	Период регулирования, ты с. руб.
1	2	4	5
1.
2.
3.
	Итого

Данная статья является комплексной, в ней отражены затраты на оплату труда административно-управленческого персонала организации с отчислениями на социальные нужды, расходы, связанные с управлением организации, содержанием зданий и сооружений, аренда помещения общеэксплуатационного характера, коммунальные услуги, содержание автотранспорта, расходы на связь, лизинг, охрану, канцелярские расходы, земельный налог, плата за загрязнение окружающей среды, а также другие налоги, относимые на себестоимость согласно действующему законодательству и другие расходы в соответствии с законодательством.

Распределение общехозяйственных расходов по видам услуг

Таблица 13
N п/п	Статьи затрат	Факт прошлого года	Период регулирования
1	2	3	4
1.	Общехозяйственные расходы, всего по организации, тыс. руб.
2.	Прямые затраты по организации, тыс. руб.
3.	Отношение общехозяйственных расходов к прямым затратам, %
4.	Прямые затраты по перемещению задержанных транспортных средств, тыс. руб.
5.	Общехозяйственные расходы, относимые на услугу по перемещению задержанных транспортных средств, тыс. руб.
6.	Прямые затраты по хранению задержанных транспортных средств, тыс. руб.
7.	Общехозяйственные расходы, относимые на услугу по хранению задержанных транспортных средств, тыс. руб.

Распределение общехозяйственных расходов по видам деятельности осуществляется пропорционально прямым затратам или иным способом, предусмотренным учетной политикой.

Расчет прибыли для установления тарифов

Таблица 14
N п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Факт прошлого года	Период регулирования
1	2	3	4	5
1.	Прибыль на развитие производства	тыс. руб.
1.1.	в т.ч. капитальные вложения	тыс. руб.
2.	Прибыль на социальное развитие	тыс. руб.
3.	Прибыль на поощрение	тыс. руб.
4.	Прибыль на прочие цели	тыс. руб.
4.1.	в т.ч. плата за сверхнормативные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ	тыс. руб.
5.	Дивиденды по акциям	тыс. руб.
6.	Налоги, в т.ч.	тыс. руб.
6.1.		тыс. руб.
6.2.		тыс. руб.
6.3.		тыс. руб.
7.	Балансовая прибыль, всего, в т.ч.:	тыс. руб.
7.1.	от реализации услуг по перемещению задержанных транспортных средств	тыс. руб.
7.2.	от реализации услуг по хранению задержанных транспортных средств	тыс. руб.
7.3.	от прочих видов деятельности	тыс. руб.

Размер прибыли, учитываемый при формировании платы, определяется на основании программы развития организации, утверждаемой в установленном порядке, с учетом амортизационных отчислений в качестве источника финансирования.