Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Карелия и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Карелия

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка на имущество организаций.

2,2 %

Не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК

В отношении недвижимого имущества, указанного в ст. 3.1 Закона, налоговая база, в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в ч. 2.1 ст. 3 Закона

2 %

В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

0,3 %

Организациям, занимающимся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы РФ и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года

9,1 % исчисленной суммы налога

Федеральным государственным образовательнымиорганизациям, осуществляющим образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющим государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с 1 января 2023 г., в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

22,7% исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. включительно

27,3 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. включительно;

организациям почтовой связи - при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот

31,8 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г. включительно;

36,4 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2026 г. по 31 декабря 2026 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2026 г. по 31 декабря 2026 г. включительно

40,9 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2027 г. по 31 декабря 2027 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2027 г. по 31 декабря 2027 г. включительно

45,5 % исчисленной суммы налога

Резидентам Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов;

организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2028 г. по 31 декабря 2028 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2028 г. по 31 декабря 2028 г. включительно

50 % исчисленной суммы налога

Организациям городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2029 г. по 31 декабря 2029 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2029 г. по 31 декабря 2029 г. включительно;

54,5 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2030 г. по 31 декабря 2030 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2030 г. по 31 декабря 2030 г. включительно

59,1 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2031 г. по 31 декабря 2031 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2031 г. по 31 декабря 2031 г. включительно

63,6 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2032 г. по 31 декабря 2032 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2032 г. по 31 декабря 2032 г. включительно;

68,2 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2033 г. по 31 декабря 2033 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2033 г. по 31 декабря 2033 г. включительно

72,7 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2034 г. по 31 декабря 2034 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2034 г. по 31 декабря 2034 г. включительно

77,3 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2035 г. по 31 декабря 2035 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2035 г. по 31 декабря 2035 г. включительно

81,8 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2036 г. по 31 декабря 2036 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2036 г. по 31 декабря 2036 г. включительно

86,4 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2037 г. по 31 декабря 2037 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2037 г. по 31 декабря 2037 г. включительно

90,9 % исчисленной суммы налога

Организациям, занимающимся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2038 г. по 31 декабря 2038 г. включительно;

организациям, осуществляющим производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2038 г. по 31 декабря 2038 г. включительно

95,5 % исчисленной суммы налога

Для всех остальных налогоплательщиков, в том числе для организаций, перечисленных в п.  1-6, 8-14 ч. 3, п. 1-17 ч. 5 ст. 3 Закона, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот

100 % исчисленной суммы налога

Организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, находящихся в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и осуществлении торговой деятельности, исчисленный по ставке, установленной ч. 2 ст. 3 Закона

25 % исчисленной суммы налога

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке:

- в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

25 % исчисленной суммы налога

- в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

35 % исчисленной суммы налога

- в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

45 % исчисленной суммы налога

- в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

55 % исчисленной суммы налога

- в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

65 % исчисленной суммы налога

- в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

75 % исчисленной суммы налога

- в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.;

85 % исчисленной суммы налога

- в течение десятого и последующих налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 г.

100 % исчисленной суммы налога

Ставка налога (в руб.)

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

за один процессинговый центр тотализатора

250 тыс.

Ст. 371 НК РФ

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК

Ст. 369 НК РФ

за один процессинговый центр букмекерской конторы

250 тыс.

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

2,5 млн

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

2,5 млн

за один пункт приема ставок тотализатора

14 тыс.

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

14 тыс.

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

17 %

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

- организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

- организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

- организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, исчисливших по итогам предыдущего налогового периода налоговую базу по налогу на прибыль организаций, облагаемую по ставке налога, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, сверх налоговой базы налогового периода, предшествующего предыдущему, увеличенной на норматив, установленный в соответствии с утвержденным Правительством Республики Карелия порядком, а также сохранивших в предыдущем налоговом периоде среднесписочную численность работающих и выручку от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) не ниже показателей налогового периода, предшествующего предыдущему. Налоговая база определяется с учетом заявленного налогоплательщиком переноса ранее полученных убытков;

- участников региональных инвестиционных проектов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце третьем пункта 3 настоящей статьи

13,5 %

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК

для следующих налогоплательщиков:

- организаций, получивших статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) в Республике Карелия (далее - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития), которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

- организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов (далее - участники специальных инвестиционных контрактов), осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации

- организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов (далее - участники региональных инвестиционных проектов), осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

- организаций, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - резиденты Арктической зоны), в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации

0 %

для следующих налогоплательщиков:

- резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

- участников специальных инвестиционных контрактов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации), начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно

- резидентов Арктической зоны в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце пятом пункта 1 настоящей статьи

- участников специальных инвестиционных контрактов, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации)

5 %

для следующих налогоплательщиков:

- резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце втором пункта 1 и абзаце втором пункта 2 настоящей статьи

- участников региональных инвестиционных проектов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

- участников региональных инвестиционных проектов, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи

10 %

Категория налогоплательщиков

Категории объектов основных средств

Размер инвестиционного налогового вычета

Размер налоговой ставки

Нормативный акт

Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Республики Карелия, в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

- деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки, грузовые перевозки;

деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом;

научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие;

обрабатывающие производства, за исключением производства напитков (кроме производства минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках), производства химических веществ и химических продуктов;

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

деятельность в сфере телекоммуникаций;

являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда", заключившими с уполномоченным исполнительным органом Республики Карелия соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда";

в отношении расходов в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования на территории Республики Карелия, имеющие государственную аккредитацию

Указанные в абз. 1 п. 4 ст. 286.1 НК РФ

Не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета и составляет:

50% суммы расходов текущего периода, указанных в абз. 2 п. 1 и в п. 2 ст. 257 НК РФ, за исключением расходов на ликвидацию основных средств;

50% суммы расходов в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования на территории Республики Карелия, имеющие государственную аккредитацию, но не более 100 млн руб. за год.

Сумма расходов налогоплательщика, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах.

8,5 %

Ст. 286.1 НК РФ

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Объектом налогообложения являются доходы:

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации);

- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);

- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;

- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утраченоправо применять УСН.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК

- организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 90 процентов (в 2023 - 2024 годах - 70 процентов) общей суммы выручки;

- организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

1 %

- для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в подпункте "а" пункта 1 настоящей части, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки

- организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности;

3 %

для всех остальных налогоплательщиков

6 %

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

- организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 90 процентов (в 2023 - 2024 годах - 70 процентов) общей суммы выручки;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

5 %

Для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков, ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности;

8 %

для всех остальных налогоплательщиков

12,5 %

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Республики Карелия от 28 июля 2017 г. N 2148-ЗРК "О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, установленные согласно приложению 4 Закону

0 %

На 2024 г.:

если объектом налогообложения являются доходы;

4 %

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 г. систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

9 %

Объект налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Доходы

8 %

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом

Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ

Доходы, уменьшенные на величину расходов

20 %

N пункта

Вид предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

2

3

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

110 000

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

124 000

3.

Парикмахерские и косметические услуги

276 000

4.

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

123 000

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

125 000

6.

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

123 000

7.

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

276 000

8.

Услуги в области фотографии

276 000

9.

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

368 000

10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

221 000

11.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

221 000

12.

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

276 000

13.

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

289 000

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

276 000

15.

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

117 000

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

106 700

17.

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

111 000

18.

Деятельность ветеринарная

276 000

19.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых:

до 50 кв. м включительно

200 000

свыше 50 кв. м до 100 кв. м включительно

400 000

свыше 100 кв. м до 200 кв. м включительно

1 000 000

свыше 200 кв. м до 500 кв. м включительно

2 000 000

свыше 500 кв. м

4 000 000

20.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков, общая площадь которых:

до 10 кв. м включительно

300 000

свыше 10 кв. м до 50 кв. м включительно

900 000

свыше 50 кв. м до 100 кв. м включительно

2 000 000

свыше 100 кв. м до 500 кв. м включительно

3 000 000

свыше 500 кв. м до 1500 кв. м включительно

5 000 000

свыше 1500 кв. м

10 000 000

21.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

106 700

22.

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

111 000

23.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

106 700

24.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

276 000

25.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

276 000

26.

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

111 000

27.

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

276 000

28.

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

150 000

29.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

106 700

30.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

100 000

31.

Услуги платных туалетов

111 000

32.

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

135 000

33.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

150 000

34.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

200 000

35.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

106 700

36.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

100 000

37.

Деятельность по благоустройству ландшафта

111 000

38.

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

138 000

39.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

500 000

40.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

200 000

41.

Услуги по прокату

276 000

42.

Услуги экскурсионные туристические

106 700

43.

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

106 700

44.

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

250 000

45.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

111 000

46.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)

1 000 000

47.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)

1 000 000

48.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)

500 000

49.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)

500 000

50.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

276 000

51.

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

100 000

52.

Производство кожи и изделий из кожи

110 000

53.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

276 000

54.

Переработка и консервирование фруктов и овощей

276 000

55.

Производство молочной продукции

111 000

56.

Растениеводство, услуги в области растениеводства

106 700

57.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

111 000

58.

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

276 000

59.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

111 000

60.

Деятельность по письменному и устному переводу

111 000

61.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

106 700

62.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

276 000

63.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

500 000

64.

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

240 000

65.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

240 000

66.

Строительство жилых и нежилых зданий

225 000

67.

Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения

225 000

68.

Производство электромонтажных работ

225 000

69.

Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха

225 000

70.

Производство штукатурных работ

100 000

71.

Работы столярные и плотничные:

установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов

150 000

работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования

100 000

производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и другое)

100 000

72.

Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

100 000

73.

Производство малярных и стекольных работ

168 000

74.

Производство прочих отделочных и завершающих работ

168 000

75.

Производство кровельных работ

225 000

76.

Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки

100 000

77.

Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

225 000

78.

Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения

225 000

79.

Услуги по пошиву штор, драпировок по индивидуальному заказу населения

110 000

80.

Пошив производственной одежды по индивидуальному заказу населения

110 000

81.

Деятельность физкультурно-оздоровительная

168 000

82.

Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки:

услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения

100 000

услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и других предметов)

100 000

услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения

100 000

83.

Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса

100 000

84.

Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (за исключением деятельности парков отдыха и пляжей, танцплощадок, дискотек, школ танцев, организации обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкального сопровождения)

225 000

85.

Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки

100 000

86.

Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов

123 000

87.

Животноводство, услуги в области животноводства

106 700

88.

Деятельность стоянок для транспортных средств

за 1 кв. метр общей площади стоянки

1 500

89.

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

111 000

90.

Услуги по уходу за домашними животными

111 000

91.

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

111 000

92.

Услуги по изготовлению валяной обуви

111 000

93.

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

111 000

94.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

111 000

95.

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

111 000

96.

Ремонт игрушек и подобных им изделий

111 000

97.

Ремонт спортивного и туристического оборудования

111 000

98.

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

111 000

99.

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

111 000

100.

Сборка и ремонт очков

111 000

101.

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

111 000

102.

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

111 000

103.

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

111 000

104.

Услуги по предоставлению мест для временного проживания

за 1 кв. метр общей площади помещения для временного проживания

30 000

105.

Деятельность специализированная в области дизайна в части промышленного дизайна, с созданием и разработкой проектов и спецификаций, которые оптимизируют использование, стоимость и внешний вид продукции, включая выбор материалов, механизмов, формы, цвета и отделки поверхности продукции с учетом имеющегося спроса, требований безопасности и потребностей рынка в распространении, использовании и обслуживании

228 500

106.

Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования

250 000

107.

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (за исключением услуг экскурсионных туристических)

276 000

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Закон Республики Карелия от 26 мая 2020 г. N 2475-ЗРК

6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.