Приложение 10а. Оценочная таблица для годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главным распорядителем средств бюджета Республики Карелия, в части исполнения бюджета Республики Карелия за отчетный год

Приложение 10а

к Порядку проведения мониторинга

качества финансового менеджмента,

осуществляемого главными распорядителями

средств бюджета Республики Карелия

Оценочная таблица
для годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главным распорядителем средств бюджета Республики Карелия, в части исполнения бюджета Республики Карелия за отчетный год*

Наименование критерия	Единица измерения	Значение критерия	Уровень в баллах	Вес раздела	Вес критерия для ГРБС, имеющих подведомственных РБС и ПБС	Вес критерия для ГРБС, не имеющих подведомственных РБС и ПБС
1. Среднесрочное финансовое планирование				0,4 - для ГРБС, являющихся и ГАДБ 0,45 - для ГРБС
1.1. Регулирование и внедрение ГРБС процедур среднесрочного финансового планирования		Отсутствие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год	0		0,1	0,2
		Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год	1
		Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих только одну из указанных составляющих процесса подготовки бюджетных проектировок: 1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС; 2) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов в отчетном периоде	3
		Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих: 1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС; 2) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов в отчетном периоде	5
1.2. Качество планирования расходов: количество изменений бюджетной росписи ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)	ед.	>20	0		0,1	0,1
		17-20	1
		13-16	2
		9-12	3
		5-8	4
		0-4	5
1.3. Качество планирования расходов: количество изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)		>20	0		0,05	0,05
		17-20	1
		13-16	2
		9-12	3
		5-8	4
		0-4	5
1.4. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с доведением дополнительных объемов	шт.	>20	0		0,05	0,1
		17-20	1
		13-16	2
		9-12	3
		5-8	4
		0-4	5
1.5. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с перераспределением по подведомственной сети		>20	0		0,05	-
		17-20	1
		13-16	2
		9-12	3
		5-8	4
		0-4	5
1.6. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)	%	>8,1	0		0,15	0,15
		6,1-8	1
		4,1-6	2
		2,1-4	3
		1,1-2	4
		0-1	5
1.7. Качество планирования расходов: сумма изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)		>8,1	0		0,1	0,1
		6,1-8	1
		4,1-6	2
		2,1-4	3
		1,1-2	4
		0-1	5
1.8. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с доведением дополнительных объемов) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)		>8,1	0		0,05	0,1
		6,1-8	1
		4,1-6	2
		2,1-4	3
		1,1-2	4
		0-1	5
1.9. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с перераспределением по подведомственной сети) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)		>8,1	0		0,05	-
		6,1-8	1
		4,1-6	2
		2,1-4	3
		1,1-2	4
		0-1	5
1.10. Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана		Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа	0		0,1	0,1
		Разработка нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана	3
		Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана	5
1.11. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи		Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа	0		0,1	0,1
		Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС	3
		Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи	5
1.12. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений		Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа	0		0,1	-
		Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС	3
		Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений	5
2. Исполнение бюджета в части расходов				0,35 - для ГРБС, являющихся также ГАДБ 0,4 - для ГРБС
2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	%	>30	0		0,15	0,15
		10,1-30	1
		5,1-10	2
		1,1-5	3
		0,6-1	4
		<=0,5	5
2.2. Равномерность расходов	%	>60	0		0,2	0,2
		51-60	1
		41-50	2
		31-40	3
		21-30	4
		<=20	5
2.3. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом	%	>15	0		0,25 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)	0,25 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)
		12,1-15	1
		10,1-12	2
		8,1-10	3
		6,1-8	4
		<=5	5
2.4. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом, в IV квартале отчетного года	%	>60	0		0,2 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)	0,2 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)
		50,1-60	1
		40,1-50	2
		30,1-40	3
		20-30	4
		<=20	5
2.5. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	%	>10	0		0,1	0,1
		5,1-10	1
		2,1-5	2
		1,1-2	3
		0,6-1	4
		<=0,5	5
2.6. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты	%	>10	0		0,1	0,1
		5,1-10	1
		2,1-5	2
		1,1-2	3
		0,6-1	4
		<=0,5	5
2.7. Отклонение исполнения расходов за счет средств от оказания платных услуг от фактического поступления доходов от оказания платных услуг	%	<70	0		0,15 (для ГАДБ, оказывающих платные услуги)	0,15 (для ГАДБ, оказывающих платные услуги)
		70-74,9	1
		75-82,9	2
		83-89,9	3
		90-97	4
		>97	5
3. Исполнение бюджета в части доходов				0,1 - для ГАДБ
3.1. Отклонение от плана формирования доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия	%	>30	0		0,6	0,6
		25,1-30	1
		20,1-25	2
		15,1-20	3
		10,1-15	4
		<=10	5
3.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам	%	>13	0		0,4	0,4
		11,1-13	1
		9,1-11	2
		7,1-9	3
		5,1-7	4
		<=5	5
4. Исполнение судебных актов				0,02
4.1. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)		<80	0		0,35	0,5
		80-84	1
		85-89	2
		90-94	3
		95-99	4
		100	5
4.2. Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)	%	<80	0		0,3	0,5
		80-84	1
		85-89	2
		90-94	3
		95-99	4
		100	5
4.3. Иски по денежным обязательствам получателей бюджетных средств (в денежном выражении)	%	<80	0		0,35	-
		80-84	1
		85-89	2
		90-94	3
		95-99	4
		100	5
5. Учет и отчетность				0,05
5.1. Подготовка и внедрение управленческого учета		Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется и его внедрение не запланировано	0		0,3	0,4
		Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется, однако его внедрение предусмотрено нормативным правовым актом ГРБС	3
		Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, закреплен в нормативном правовом акте ГРБС и внедрен в практику	5
5.2. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств		Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	0		0,3	0,4
		В таблице "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" заполнены не все графы	3
		Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год полностью заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	5
5.3. Соответствие показателей, приведенных в Сведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в приложении N 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Карелия	%	<10	0		0,2	0,2
		10-30	1
		30,1-50	2
		50,1-70	3
		70,1-90	4
		90,1-100	5
5.4. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС		Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа	0		0,2	-
		Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС	3
		Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС	5
5.5. Отношение накопленной амортизации к основным средствам		Показатель рассчитывается в аналитических целях			-	-
5.6. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам		Показатель рассчитывается в аналитических целях			-	-
5.7. Объем материальных запасов		Показатель рассчитывается в аналитических целях			-	-
6. Контроль и аудит				0,04
6.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля		Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"	0		0,4	0,4
		Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", однако содержание функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	1
		Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии, однако таблица заполнена не полностью	3
		Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год полностью заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	5
6.2. Наличие подразделения внутреннего аудита		Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита не рассматривался Отсутствует методика осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС	0		0,3	0,3
		Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита рассмотрен, принято решение о разработке плана создания подразделения Отсутствует методика осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС	1
		Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС	2
		Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита рассмотрен, принято решение о разработке плана создания подразделения Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС	3
		План создания подразделения внутреннего аудита разработан и закреплен нормативным правовым актом ГРБС Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС	4
		Подразделение внутреннего аудита ГРБС создано	5
6.3. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	%	>0,25	0		0,3	0,3
		0,2-0,25	1
		0,1-0,2	2
		0,06-0,1	3
		0,001-0,05	4
		0	5
7. Обеспеченность сетевыми ресурсами обмена информацией				0,02
7.1. Наличие у ГРБС сайта в сети Интернет		Отсутствие сайта в сети Интернет	0		0,25	0,35
		Наличие сайта в сети Интернет	5
7.2. Размещение нормативных правовых актов ГРБС в сети Интернет	%	<60	0		0,25	0,35
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4
		100	5
7.3. Наличие программного обеспечения по ведению бухгалтерского учета у подведомственных организаций ГРБС	%	<60	0		0,25	-
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4
		100	5
7.4. Наличие ПО "Удаленное рабочее место"	%	<60	0		0,25	0,3
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4
		100	5
8. Квалификация финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС				0,02
8.1. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование по экономическим направлениям подготовки (специальностям))	%	<60	0		0,4	0,4
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4
		100	5
8.2. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование в области финансов и бухгалтерского учета)	%	<60	0		0,3	0,3
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4
		100	5
8.3. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (повышение квалификации в области экономики и финансов)	%	<60	0		0,3	0,3
		60-69	1
		70-79	2
		80-89	3
		90-99	4

* В случае выявления объективной невозможности расчета какого-либо показателя годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия, главными администраторами доходов бюджета Республики Карелия, в части исполнения бюджета Республики Карелия, ставятся прочерки напротив наименования данного показателя.

ГРБС - главный распорядитель средств бюджета Республики Карелия.

РБС - распорядитель средств бюджета Республики Карелия.

ПБС - получатель средств бюджета Республики Карелия.

ГАБД - главный администратор доходов бюджета Республики Карелия.