Приказ Минфина Республики Карелия от 22 ноября 2005 г. N 307 "Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия"

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Министерстве финансов Республики Карелия, утвержденным Указом Главы Республики Карелия от 28 ноября 2005 года N 90, и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Карелия для учета операций, осуществляемых в процессе казначейского исполнения расходов бюджета Республики Карелия.

2. Министерство финансов Республики Карелия (далее - Министерство финансов) от имени и по поручению главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляет платежи за счет средств бюджета Республики Карелия, осуществляет предварительный, текущий и последующий финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций и других участников бюджетного процесса.

3. Министерство финансов осуществляет операции по расходованию средств бюджета Республики Карелия с единого счета бюджета, открытого Министерству финансов в Управлении Федерального казначейства по Республике Карелия на балансовом счете "40201" (далее - счет бюджета). Операции, отраженные по счету бюджета, ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

4. Учет операций по финансированию расходов бюджета Республики Карелия осуществляется на лицевых счетах, открываемых в Министерстве финансов каждому главному распорядителю, распорядителю и получателю бюджетных средств. Операции на указанных лицевых счетах отражаются в национальной валюте - рублях Российской Федерации. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Карелия и исполнения смет доходов и расходов.

5. Расходы бюджета Республики Карелия на финансирование муниципальных образований, расход по исполнительным листам, погашению и обслуживанию государственного долга Республики Карелия, на проведение выборов, референдумов, предоставление бюджетных средств на возвратной основе производятся с единого счета бюджета без отражения по лицевым счетам.

6. Министерство финансов отказывает в ведении лицевых счетов получателям бюджетных средств в случае, когда их текущие счета остались открытыми в учреждениях банка.

7. Учреждения - получатели средств бюджета Республики Карелия - обслуживаются в управлении казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Карелия (далее - Управление казначейства и бухгалтерского учета).

Операционно-кассовое обслуживание получателей бюджетных средств, расположенных на территории муниципальных образований Республики Карелия за пределами города Петрозаводска и Прионежского района (далее - получатели бюджетных средств, расположенные за пределами г.Петрозаводска и Прионежского района), осуществляется уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов.

8. Для осуществления выплаты денежной наличности получателям бюджетных средств, расположенным за пределами г.Петрозаводска и Прионежского района, соответствующим территориальным отделениям Управления Федерального казначейства по Республике Карелия открываются счета "40116" в учреждениях Банка России (далее - Банк) или в уполномоченных кредитных организациях. Работа по выплате наличных денежных средств регламентируется Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н.

9. Все операции по исполнению бюджета Республики Карелия ведутся в автоматизированной системе планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета Министерства финансов (далее - автоматизированная система). Работники соответствующих структурных подразделений Министерства финансов обеспечиваются рабочими местами, посредством которых вводят и получают информацию в автоматизированной системе, в том числе взаимодействуют с другими работниками Министерства финансов.

Специалисты отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов, главные распорядители и отдельные получатели бюджетных средств обеспечиваются автоматизированными удаленными рабочими местами, посредством которых вводят, отправляют и получают информацию из Министерства финансов.

10. Сроки оформления и представления документов, осуществления операций устанавливаются графиком документооборота Министерства финансов, за исключением сроков, определенных непосредственно в данной Инструкции.

11. Министерство финансов обязано своевременно информировать главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств об изменении порядка учета операций по финансированию расходов бюджета Республики Карелия, консультировать по вопросам оформления и представления в Министерство финансов платежных документов на осуществление расходов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов, доводить до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств нормативные документы, регулирующие порядок исполнения бюджета Республики Карелия.

12. Отдел операционно-кассового обслуживания Министерства финансов Республики Карелия (далее - отдел операционно-кассового обслуживания) открывает лицевые счета главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств.

13. При открытии лицевого счета Министерство финансов заключает с клиентом договор на обслуживание лицевых счетов получателя бюджетных средств (приложение N 1 к Инструкции), в котором определены права и обязанности сторон. По получателям бюджетных средств, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, договор заключается по форме согласно приложению N 9 к Инструкции.

14. Лицевой счет получателя открывается каждому главному распорядителю, распорядителю и получателю бюджетных средств, в том числе обслуживаемому в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную смету доходов и расходов. На лицевом счете получателя по кодам бюджетной классификации отражаются:

а) бюджетные ассигнования текущего года;

б) объем бюджетных ассигнований, утвержденных получателю бюджетных средств по текущий квартал;

в) принятые бюджетные обязательства на текущий год за счет средств бюджета Республики Карелия;

г) кассовые расходы с начала года по текущую дату;

д) исполненные бюджетные обязательства с начала года по текущую дату;

е) остатки бюджетных ассигнований по текущий квартал;

ж) остатки бюджетных ассигнований с учетом принятых бюджетных обязательств на год;

з) остатки принятых бюджетных обязательств на год;

и) финансирование с начала года по текущую дату;

к) восстановленные кассовые расходы с начала года по текущую дату,

15. Для оформления открытия лицевых счетов главным распорядителем и распорядителем бюджетных средств в отдел операционно-кассового обслуживания представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 2 к Инструкции#;

б) копия учредительного документа (положение, устав);

в) копия свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

г) копия свидетельства или уведомления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

д) копия информационного письма об учете в Статистическом регистре хозяйствующих субъектов (далее - Статрегистр Росстата) юридического лица;

е) карточка образцов подписей и оттиска печати, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств и скрепленная оттиском печати главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств (в графе, отведенной для образца оттиска печати), в двух экземплярах (приложение N 3 к Инструкции);

ж) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц);

з) главный распорядитель - перечень находящихся в его ведении распорядителей и получателей бюджетных средств с полным наименованием организаций, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (либо иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя бюджетных средств и скрепленный его печатью;

и) распорядитель - перечень находящихся в его ведении получателей бюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц) распорядителя бюджетных средств и скрепленный его печатью.

Документы, перечисленные в подпунктах б), в), г), д), должны быть заверены нотариально либо руководителем (лицом, имеющим право первой подписи) главного распорядителя или распорядителя бюджетных средств.

По состоянию на 1-е число нового финансового года главный распорядитель бюджетных средств представляет в отдел операционно-кассового обслуживания перечень находящихся в его ведении распорядителей и получателей бюджетных средств.

16. Для оформления открытия лицевых счетов получателем бюджетных средств в отдел операционно-кассового обслуживания, а по получателям средств, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, - в отдел по работе с бюджетополучателями представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 2 к Инструкции);

б) копия учредительного документа (положение, устав);

в) копия свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

г) копия свидетельства или уведомления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

д) копия информационного письма об учете в Статрегистре Росстата юридического лица;

е) карточка образцов подписей и оттиска печати, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) получателя бюджетных средств и скрепленная оттиском печати получателя бюджетных средств (в графе, отведенной для образца оттиска печати), в двух экземплярах (приложение N 3 к Инструкции);

ж) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц).

Документы, перечисленные в подпунктах б), в), г), д), должны быть заверены нотариально либо руководителем (его заместителем) главного распорядителя или распорядителя бюджетных средств.

При открытии лицевого счета централизованной бухгалтерии при соответствующих органах исполнительной власти помимо указанных документов в отдел операционно-кассового обслуживания представляется перечень получателей бюджетных средств, обслуживающихся в централизованной бухгалтерии, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц) главного распорядителя бюджетных средств и скрепленный его печатью, а также договора с учреждениями по ведению бухгалтерского учета в централизованной бухгалтерии.

17. Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств и оттиска печати представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр карточки заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, другая принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сличения образцов с экземпляром карточки, заверенным вышестоящей организацией или нотариально. При открытии лицевого счета получателя органу государственной власти Республики Карелия карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером этой организации (их заместителями) и скрепляется оттиском печати (в графе, отведенной для образца оттиска печати), другой заверительной надписи не требуется.

Карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, которой открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати организации. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданной организации, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности организации, изношенностью или утерей печати начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета предоставляет организации срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью с указанием срока на представленном заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия гербовой печати и разрешается скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета производится соответствующая отметка в карточке организации.

Начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета визирует карточку разрешительной надписью. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника отдела операционно-кассового обслуживания или уполномоченного специалиста отдела по работе с бюджетополучателями, другой хранится в юридическом деле организации.

По получателям средств бюджета Республики Карелия, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, карточка образцов подписей, предъявляемая в соответствующее территориальное отделение Управления Федерального казначейства по Республике Карелия для получения наличных денежных средств, составляется по форме, установленной Инструкцией "О порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 142н, заверяется заместителем Министра финансов Республики Карелия. Проставление оттиска печати в карточку, представляемую в орган Федерального казначейства, не требуется.

18. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями не требуют предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

Работникам организации, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится у уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями.

19. В случае необходимости по условиям размещения структурных подразделений Министерства финансов ими могут использоваться ксерокопии карточки.

20. Открытие лицевого счета осуществляется после проверки документов, представленных для оформления открытия лицевого счета по разрешительной надписи Министра финансов Республики Карелия или его заместителей и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета на заявлении об открытии лицевого счета.

21. При открытии лицевого счета отдел операционно-кассового обслуживания присваивает ему девятизначный номер, который однозначно определяет принадлежность лицевого счета к конкретному получателю бюджетных средств и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете. Номер лицевого счета формируется из девяти разрядов, сгруппированных как ААА.ББ.ВВВ.Г в соответствии со следующими правилами:

а) первые три знака номера лицевого счета (ААА) содержат код ведомственной классификации получателя бюджетных средств;

б) следующие два знака (ББ) задают тип лицевого счета, определяемый следующими значениями кодов:

"01" - лицевой счет получателя, открытый главному распорядителю бюджетных средств;

"02" - лицевой счет получателя, открытый распорядителю бюджетных средств, подведомственного главному распорядителю;

"03" - лицевой счет получателя бюджетных средств, подведомственного распорядителю бюджетных средств;

"04" - лицевой счет получателя бюджетных средств, подведомственного главному распорядителю и имеющего собственную бухгалтерию;

"05" - лицевой счет централизованной бухгалтерии;

"06" - лицевой счет получателя бюджетных средств, подведомственного главному распорядителю и обслуживающегося в централизованной бухгалтерии;

"07" - лицевой счет иного получателя.

в) три знака (ВВВ) представляют собой индивидуальный номер главного распорядителя, распорядителя или получателя бюджетных средств в соответствии со сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия;

г) один знак (Г) - тип средств, учитываемых на лицевом счете:

"1"- бюджетные средства;

"9" - средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Главному распорядителю, распорядителю и получателю бюджетных средств может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

Номер, присвоенный лицевому счету, указывается в заявлении на открытие лицевого счета,

22. Отдел операционно-кассового обслуживания оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 5 к Инструкции) и после подписания его Министром финансов Республики Карелия или заместителем Министра финансов Республики Карелия и начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета направляет владельцу лицевого счета.

23. В пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств отдел операционно-кассового обслуживания сообщает об этом в установленном порядке в налоговые органы.

24. Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати, и копия извещения об открытии лицевого счета хранятся в юридическом деле владельца лицевого счета. Второй экземпляр карточки используется работниками отдела операционно-кассового обслуживания и отдела по работе с бюджетополучателями при проверке подписей и оттиска печати на документах, представленных владельцами лицевых счетов.

Каждому главному распорядителю, распорядителю и получателю бюджетных средств открывается одно юридическое дело по всем открытым ему лицевым счетам. Юридические дела хранятся в несгораемом шкафу у начальника отдела операционно-кассового обслуживания, уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями.

25. Открытые лицевые счета регистрируются отделом операционно-кассового обслуживания в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

а) полное наименование организации-владельца лицевого счета;

б) номер юридического дела;

в) номер лицевого счета;

г) дата открытия лицевого счета;

д) номер и дата письма Министерства финансов налоговым органам об открытии лицевого счета;

е) дата закрытия лицевого счета;

ж) номер и дата письма Министерства финансов налоговым органам о закрытии лицевого счета;

з) примечания.

В книге регистрации лицевых счетов для каждого получателя бюджетных средств открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью Министра финансов Республики Карелия или его заместителей и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета. Книга регистрации лицевых счетов хранится в отделе операционно-кассового обслуживания в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются начальником отдела после подписания извещения об открытии или закрытии лицевого счета или его изменении.

26. Владельцы лицевых счетов обязаны в течение трех дней в письменной форме сообщать в Министерство финансов обо всех изменениях в документах, представленных при открытии лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

27. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) организации, которой открыт лицевой счет, главный распорядитель бюджетных средств обязан письменно сообщить об этом в отдел операционно-кассового обслуживания.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера организации остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера организации дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная главным распорядителем бюджетных средств или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером организации, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле организации.

28. При изменении наименования юридического лица (владельца лицевого счета), не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правовой формы, данный владелец в течение месяца со дня его переименования представляет в отдел операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах Республики Карелия - уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями Министерства:

а) заявление об изменениях;

б) копию документа об изменении наименования;

в) копию учредительного документа;

г) копию свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

д) копию свидетельства или уведомления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

е) копию информационного письма об учете в Статрегистре Росстата юридического лица;

ж) карточку образцов подписей и оттиска печати (приложение N 3 к Инструкции) в соответствии с пунктом 17 настоящей Инструкции;

з) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц).

Документы, перечисленные в пунктах б), в), г), д), е), должны быть заверены нотариально либо руководителем (лицом, имеющим право первой подписи) главного распорядителя или распорядителя бюджетных средств.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица. По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета приостанавливается до представления соответствующих документов.

29. При реорганизации юридического лица организация-владелец лицевого счета представляет в отдел операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах республики - уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом юридического лица.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в отдел операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах Республики Карелия - уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями Министерства кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа юридического лица о реорганизации копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях, установленных федеральным законом при реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в отдел операционно-кассового обслуживания должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях, установленных федеральным законом при реорганизации юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в отдел операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах Республики Карелия - уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями Министерства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

30. При ликвидации юридического лица владелец лицевого счета представляет в отдел операционно-кассового обслуживания, уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями Министерства:

а) документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

б) карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, учредителем или нотариально, при отсутствии такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

Лицевой счет переоформляется на ликвидационную комиссию, и все платежные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером ликвидационной комиссии.

31. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к Инструкции) его владельца в связи с реорганизацией, изменением подчиненности;

б) по завершении работы ликвидационной комиссии;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились и бюджетом на очередной финансовый год не предусмотрено финансирование данной организации;

г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется руководителем и главным бухгалтером ликвидационной комиссии. В отдел одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

Если по истечении финансового года, в течение которого произошла ликвидация юридического лица, организацией не представлена выписка из государственного реестра о ликвидации юридического лица, закрытие лицевого счета производится отделом операционно-кассового обслуживания на основании представленного заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к Инструкции).

Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью Министра финансов Республики Карелия (или заместителя Министра финансов Республики Карелия) и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

В случае закрытия лицевого счета отдел операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах республики - уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями производят с владельцем сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, поставленных на учет бюджетных обязательств, кассового расхода с начала финансового года по дату закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки (приложение N 7 к Инструкции) в двух экземплярах с распечаткой состояния лицевого счета. Акты сверки утверждаются Министром финансов Республики Карелия или заместителем Министра финансов Республики Карелия и руководителем организации-владельца лицевого счета.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

32. Отдел операционно-кассового обслуживания оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение N 8 к Инструкции), которое после подписания у Министра финансов Республики Карелия или заместителя Министра финансов Республики Карелия и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета направляет владельцу закрытого лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета.

33. В случае закрытия лицевого счета отдел операционно-кассового обслуживания в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации юридического лица (владельца лицевого счета).

34. Для осуществления кассового расхода на оплату товаров, работ, услуг и иных платежей получатели бюджетных средств, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района, представляют в отдел операционно-кассового обслуживания следующие документы.

а) платежные поручения на перечисление средств со счета бюджета на счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг в двух экземплярах;

б) электронные копии платежных поручений;

в) документы, служащие основанием платежа: договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя бюджетных средств. Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, получатель средств представляет расчет суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон. После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю бюджетных средств;

г) опись представленных расчетно-платежных документов в двух экземплярах (приложение N 10 к Инструкции).

Для осуществления кассового расхода по оплате труда и начислений на фонд оплаты труда получатели бюджетных средств представляют справку о начисленной оплате труда за месяц (приложение N 12 к Инструкции) с приложением расчетно-платежных документов на общую сумму, подлежащую к перечислению (получению) в окончательном расчете за месяц.

Для оплаты вознаграждения физическим лицам за выполненные работы (услуги) получатели бюджетных средств представляют реестр договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами (приложение N 22 к Инструкции).

Платежные поручения оформляются получателями бюджетных средств в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации. При оформлении платежного поручения в обязательном порядке в поле "Плательщик" указывается номер и наименование лицевого счета, в поле "Назначение платежа" указывается полная классификация расходов бюджетов Российской Федерации, содержание проводимой операции, учетный номер бюджетного обязательства, дата и номер договора, а также реквизиты иных документов, служащих основанием платежа.

При оплате расходов, основанием для которых являются республиканские целевые программы, а также законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации и Республики Карелия, в поле "Назначение платежа" платежного поручения и в графе "Цели расходования наличных денег и период платежа" доверенности на получение чека указывается наименование, раздел и пункт программы, подпрограммы, наименование и реквизиты законодательного акта.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя бюджетных средств и является основанием для Министерства финансов для отражения кассового расхода на лицевом счете получателя. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой о проведении по банку возвращается получателю бюджетных средств.

35. При приеме расчетно-платежных документов получателей бюджетных средств работник отдела операционно-кассового обслуживания проверяет представленные документы на:

а) соответствие представленных документов их описи;

б) соответствие подписей и оттисков печатей образцам, находящимся на карточке образцов подписей, и оттиска печати владельца лицевого счета;

в) наличие электронной копии расчетно-платежных документов в автоматизированной системе.

В случае удовлетворения представленных документов критериям контроля, работник отдела операционно-кассового обслуживания, производивший проверку, ставит на описи документов дату принятия и свою подпись, один экземпляр описи остается в Министерстве финансов, второй возвращается получателю бюджетных средств. Документы, не прошедшие контроль, возвращаются получателю бюджетных средств.

Описи расчетно-платежных документов формируются в отдельное дело в отделе операционно-кассового обслуживания.

36. Выдача наличных денежных средств получателям бюджетных средств осуществляется с использованием денежных чеков через учреждения Банка. Для получения денежной наличности получатели бюджетных средств, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района представляют в отдел операционно-кассового обслуживания следующие документы:

а) чек на получение наличных денежных средств, заполненный от имени Министерства финансов;

б) доверенность на получение чека (приложение N 11 к Инструкции);

в) электронную копию чека;

г) опись представленных расчетно-платежных документов в двух экземплярах (приложение N 10 к Инструкции).

Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Банком России.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов.

На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; номер лицевого счета; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.

Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.

Уполномоченный сотрудник отдела операционно-кассового обслуживания проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным указанным в денежном чеке и доверенности;

представленного денежного чека доверенности в части проставленных в них номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.

37. Электронные копии платежных поручений и чеков (далее - расчетно-платежные документы) должны быть отправлены по каналам электронной связи через автоматизированные удаленные рабочие места до представления бумажных копий документов.

38. Прием документов от получателей бюджетных средств производится в течение операционного дня. Операционным днем считается время с 9 часов до 12 часов 30 минут.

39. Расчетно-платежные документы, прошедшие контроль в отделе операционно-кассового обслуживания, с приложением документов, служащих основанием платежа, получатели бюджетных средств представляют в отдел предварительного контроля Министерства финансов Республики Карелия (далее - отдел предварительного контроля).

40. В случае проведения расходов в части капитального строительства, капитального и текущего ремонта объектов платежные поручения с пакетом подтверждающих документов передаются для проверки и последующего визирования в отдел контроля за капитальными расходами Министерства финансов Республики Карелия (далее - отдел контроля за капитальными расходами).

41. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Республики Карелия, в соответствии с утвержденным Порядком осуществляет отдел предварительного контроля, а в части расходов по капитальному строительству и реконструкции, капитальному и текущему ремонту зданий, сооружений, помещений, автомобильных дорог и искусственных сооружений на них - отдел контроля за капитальными расходами. Максимальный срок постановки на учет договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг составляет три рабочих дня со дня представления соответствующих документов.

42. В отделах предварительного контроля и контроля за капитальными расходами представленные расчетно-платежные документы проверяются на:

а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, утвержденных получателю бюджетных средств, по соответствующим показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации (в автоматическом режиме);

б) соответствие содержания проводимой операции коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации и действующему законодательству;

в) наличие документов, подтверждающих возникновение у получателя бюджетных средств денежных обязательств;

г) соответствие остатку бюджетного обязательства, принятого на учет (в автоматическом режиме);

д) правильность ссылки на учетный номер бюджетного обязательства и реквизиты договора;

е) соответствие предмету, порядку расчетов, сроку действия договора и банковским реквизитам получателя, указанным в договоре;

ж) при санкционировании расходов на выплату заработной платы дополнительно проверяется наличие и правильность оформления справки о начисленной оплате труда за месяц и платежных поручений на перечисление обязательных платежей в бюджет.

Контроль за наличием у получателя бюджетных средств документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, на операции с наличными деньгами не распространяется.

После завершения проверки ответственные работники указанных отделов на лицевой стороне первого экземпляра платежного поручения и на доверенности на получение чека ставят штамп "Проверено", дату проверки документов и свою подпись; в автоматизированной системе визируют соответствующий электронный документ или отклоняют его с указанием причины возврата. Прошедшие контроль платежные поручения, доверенности на получение чека и чеки передаются в отдел операционно-кассового обслуживания.

43. В отделе операционно-кассового обслуживания прошедшие контроль расчетно-платежные документы, представленные отделами предварительного контроля и контроля за капитальными расходами, дополнительно проверяются на:

а) правильность оформления, соблюдение установленных правил расчетов, верность указанных в расчетно-платежных документах реквизитов;

б) соответствие бумажных копий расчетно-платежных документов электронным документам в автоматизированной системе.

В автоматизированной системе уполномоченный работник отдела операционно-кассового обслуживания визирует соответствующий электронный документ и включает в проект реестра на оплату расходов текущего дня либо возвращает с указанием причины; на бумажной копии прошедшего контроль платежного поручения и доверенности на получение чека ставит штамп "Проверено", дату проверки и свою подпись.

44. Максимальный срок проверки расчетно-платежных документов составляет три рабочих дня со дня их представления до дня включения в проект реестра на оплату расходов.

45. По окончании операционного дня отдел операционно-кассового обслуживания формирует электронный реестр прошедших контроль расчетно-платежных документов, в который включаются платежные поручения и чеки, прошедшие контроль в течение операционного дня, а также платежные поручения и чеки, исполнение которых было отложено ранее по причине недостаточности средств на счете бюджета Уполномоченный работник отдела операционно-кассового обслуживания ежедневно анализирует (в автоматическом режиме) очередь отложенных платежных поручений и чеков, исключая те, срок действия которых истек, остальные включает в проект реестра на оплату расходов текущего дня.

Расчетно-платежные документы с истекшим сроком исполнения и по другим причинам возврата подлежат замене с приложением возвращенных документов.

Электронный реестр прошедших контроль расчетно-платежных документов распечатывается по форме (приложение N 14 к Инструкции) проекта реестра на оплату расходов и подписывается начальниками Управления казначейства и бухгалтерского учета и отдела операционно-кассового обслуживания. Проект реестра на оплату расходов на бумажном носителе передается в управление расходов Министерства финансов Республики Карелия (далее - Управление расходов).

46. Начальник управления расходов исходя из остатка средств на счете бюджета отмечает в проекте реестра на оплату расходы, которые следует профинансировать. Составляет и представляет на подпись распределение финансирования и делает отметки в письменном виде.

47. Отраслевые отделы Министерства финансов в соответствии с согласованным Министром финансов Республики Карелия проектом реестра на оплату расходов помечают в текущем электронном реестре в автоматизированной системе платежные поручения и чеки, финансирование которых принято, и передают проект реестра на бумажном носителе в отдел бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом.

48. Отдел бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом формирует и распечатывает реестр на финансирование и оплату расходов (приложение N 15 к Инструкции), сверяет его с проектом реестра на оплату расходов. При несоответствии проекта и реестра документы возвращаются в Управление расходов. При идентичности указанных документов реестр на финансирование и оплату расходов подписывается заместителем Министра финансов Республики Карелия и начальником Управления расходов и утверждается Министром финансов Республики Карелия.

Отложенные платежные поручения и чеки по причине недостаточности средств на счете бюджета возвращаются отделом бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом в Управление казначейства и бухгалтерского учета в электронном виде для включения в проект реестра на оплату расходов текущего дня.

Утвержденный реестр на финансирование и оплату расходов передается в Управление казначейства и бухгалтерского учета для отправки отделом учета исполнения бюджета Министерства финансов Республики Карелия (далее - отдел учета исполнения бюджета) в Управление Федерального казначейства по Республике Карелия, включенных в него платежных поручений, копия реестра представляется в отдел операционно-кассового обслуживания.

49. Отдел учета исполнения бюджета на основании утвержденного реестра на оплату расходов формирует реестр платежных поручений на перечисление средств для выплаты наличности получателям бюджетных средств, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, с единого счета бюджета на расходные счета отделений федерального казначейства "40116", открытые в учреждениях Банка или уполномоченных кредитных организациях.

50. Чеки, включенные в утвержденный реестр на оплату расходов, подлежат выдаче получателям бюджетных средств в Министерстве финансов или территориальных отделениях Управления Федерального казначейства по Республике Карелия.

Отдел олерационно-кассового обслуживания производит выдачу чеков получателям бюджетных средств, обслуживающимся в Министерстве финансов, на следующий день после включения, в реестр на финансирование и оплату расходов.

51. Главные распорядители бюджетных средств, имеющие автоматизированные удаленные рабочие места, получают через них оперативную информацию о результатах рассмотрения и прохождения через банк документов, представленных ими и их подведомственными получателями бюджетных средств.

52. Получатели бюджетных средств, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, обслуживаются через уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов Республики Карелия.

Получатели средств бюджета Республики Карелия по мере необходимости готовят и представляют документы на оплату поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и получение наличности, оформленные в соответствии с пунктами 35 (за исключением подпункта б) и подпунктами а) и б) пункта 36 настоящей Инструкции, уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями по месту нахождения.

Платежные поручения составляются от имени Министерства финансов и представляются в отдел в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя бюджетных средств и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете получателя. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой о проведении по банку возвращается получателю бюджетных средств.

Чеки на получение наличных денежных средств заполняются от имени территориального отделения Управления Федерального казначейства по Республике Карелия.

53. Прием документов производится уполномоченным специалистом отдела по работе с бюджетополучателями в течение операционного дня, установленного пунктом 39 настоящей Инструкции.

54. Уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями расчетно-платежные документы, представленные удаленными получателями бюджетных средств, вводятся на автоматизированном удаленном рабочем месте и проверяются на:

а) наличие достаточного остатка лимита бюджетных обязательств, утвержденного получателю бюджетных средств на месяц, по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации (в автоматическом режиме);

б) соответствие назначения платежа кодам экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

в) наличие документов, служащих основанием платежа, и их соответствие действующему законодательству;

г) наличие и правильность ссылок на реквизиты бюджетного обязательства, соответствие остатку неисполненных бюджетных обязательств (в автоматическом режиме);

д) правильность оформления, соблюдение установленных правил расчетов, верность указанных в расчетно-платежных документах реквизитов;

е) соответствие подписей и оттисков печатей образцам, находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати владельца лицевого счета;

При санкционировании получения наличности на выплату заработной платы дополнительно проверяется наличие и правильность оформления справки о начисленной оплате труда за месяц и платежных поручений на перечисление обязательных платежей в бюджет.

После завершения проверки уполномоченный специалист отдела по работе с бюджетополучателями на лицевой стороне первого экземпляра платежного поручения и на доверенности на получение чека ставит штамп "Проверено", дату проверки документов и свою подпись либо возвращает получателю с указанием причины.

55. До 15 часов текущего дня уполномоченный специалист отдела по работе с бюджетополучателями формирует реестр прошедших контроль платежных поручений и чеков (приложение N 13 к Инструкции), электронные копии расчетно-платежных документов отправляет по каналам электронной связи.

56. После прохождения платежного документа через автоматизированную систему, и проверку соответствия ЭЦП документ поступает в электронном виде в отдел по работе с бюджетополучателями.

57. Отдел по работе с бюджетополучателями электронные документы, представленные уполномоченными работниками в городах и районах в общем порядке согласно пункту 46 настоящей Инструкции включает в проект реестра на оплату расходов, который передается в Управление расходов.

58. На основании принятых к оплате доверенностей на выплату наличности получателям бюджетных средств, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, отдел по работе с бюджетополучателями готовит проект реестра на финансирование для перечисления средств на расходные счета "40116" для выплаты наличности, открытые территориальным отделениям Управления Федерального казначейства по Республике Карелия, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, который передается в Управление расходов.

Платежные поручения получателей бюджетных средств, расположенных за пределами г.Петрозаводска и Прионежского района, включенные в утвержденный реестр на оплату расходов текущего дня в безналичном порядке, и платежные поручения на перечисление средств на счета органов Федерального казначейства "40116" для выплаты наличности, составленные отдельно по каждому получателю с указанием кодов бюджетной классификации, отправляются в электронном виде в Управление Федерального казначейства по Республике Карелия для последующего списания с единого счета бюджета Республики Карелия.

59. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов через автоматизированные удаленные рабочие места получают от Министерства финансов информацию о принятии, отклонении, прохождении расчетно-платежных документов по банку и возвращают получателям бюджетных средств документы, не принятые к исполнению с указанием причины возврата. После поступления средств на счет "40116" территориального отделения Федерального казначейства получатели средств бюджета Республики Карелия представляют в соответствующий орган Федерального казначейства оформленные в надлежащем порядке денежные чеки для проверки, подписания и последующего предъявления в банк.

60. Выдача чеков и выплата наличных денежных средств получателям бюджетных средств, расположенным за пределами г.Петрозаводска и Прионежского района, регламентируется Порядком, утвержденным Министром финансов Республики Карелия 27 июля 2005 года.

61. Ежедневно уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями получают в территориальном органе Федерального казначейства и обрабатывают копию выписки о движении средств по счету отделения "40116", открытому для выплаты наличных денежных средств. В тот же день представляют реестр обналиченных и отклоненных чеков в Министерство финансов через автоматизированное удаленное рабочее место (приложение N 20 к Инструкции).

62. Средства, поступившие по объявлениям на взнос наличными, в тот же день перечисляются соответствующим отделением Федерального казначейства на единый счет бюджета Республики Карелия, открытый в Управлении Федерального казначейства по Республике Карелия, с указанием номера лицевого счета и показателей Бюджетной классификации Российской Федерации.

63. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов через автоматизированное удаленное рабочее место формируют состояние лицевого счета получателя бюджетных средств, расположенного за пределами г.Петрозаводска и Прионежского района, распечатывают выписки и передают их вместе с приложениями получателям бюджетных средств.

64. Обмен платежными документами между Министерством финансов, Управлением Федерального казначейства по Республике Карелия и Головным расчетно-кассовым центром Национального банка Республики Карелия (далее - ГРКЦ) (в части осуществления операций с наличными денежными средствами получателей бюджетных средств, находящихся на территории города Петрозаводска и Прионежского района) осуществляется с помощью электронных посылок по каналам электронной связи уполномоченным работником Министерства финансов. Обмен осуществляется в соответствии с регламентами, которые являются неотъемлемой частью договоров об электронном обмене.

65. Отдел учета исполнения бюджета в течение рабочего дня контролирует прохождение платежей по электронной системе и в случае возврата платежей сообщает о причинах начальнику Управления казначейства и бухгалтерского учета и в отдел операционно-кассового обслуживания.

66. Ежедневно отдел учета исполнения бюджета производит контрольную выверку операций за предыдущий день на основании итоговых посылок Управления Федерального казначейства и ГРКЦ.

67. На основании итоговых посылок Управления Федерального казначейства по Республике Карелия и ГРКЦ отдел учета исполнения бюджета распечатывает платежные документы по поступлениям на счета Министерства финансов. После получения выписок по счетам передает в отдел операционно-кассового обслуживания копии платежных поручений и объявлений на взнос наличными для проведения операций по зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств сумм восстановления кассовых расходов.

68. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.

69. Ежеквартально получатели бюджетных средств, расположенные в городе Петрозаводске и Прионежском районе, формируют кассовые заявки на квартал и представляют их в отдел операционно-кассового обслуживания. На основании кассовых заявок получателей бюджетных средств отдел операционно-кассового обслуживания формирует сводную, кассовую заявку, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка. Кассовые заявки получателей бюджетных средств формируются в отдельное дело.

70. По мере необходимости отдел операционно-кассового обслуживания составляет заявление на выдачу денежных чековых книжек по форме, установленной банком. Заявление подписывается лицами, имеющим право первой и второй подписи документов по соответствующему счету, и передается в банк. Банк в соответствии с поступившим заявлением выдает необходимое количестве чековых книжек.

Отдел операционно-кассового обслуживания регистрирует полученные денежные чековые книжки в журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 16 к Инструкции). Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в несгораемом шкафу.

71. По мере необходимости получатели бюджетных средств оформляют заявление на выдачу денежных чековых книжек (приложение N 17 к Инструкции) и представляют его в отдел операционно-кассового обслуживания.

Денежная чековая книжка выдается уполномоченному лицу получателя бюджетных средств, указанному в заявлении на получение денежных чековых книжек, под роспись в журнале учета бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных денежных чековых книжек несет получатель средств.

72. На лицевой стороне включенных в утвержденный реестр на оплату расходов денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати Министерства финансов, представленную в банк в установленном порядке к счету для обеспечения денежными средствами получателей средств бюджета Республики Карелия.

73. Чек выдается отделом операционно-кассового обслуживания получателю бюджетных средств, на имя которого оформлена доверенность на получение чека, под расписку в реестре выданных чеков (приложение N 18 к Инструкции).

74. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем бюджетных средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными в полях "От кого" и "Получатель" после указания наименования Министерства финансов Республики карелия в скобках проставляется наименование получателя бюджетных средств, внесшего наличные деньги и номер лицевого счета, в квитанции в поле "Источник взноса" указываются все коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации и при необходимости учетный номер бюджетного обязательства.

75. Произведенные операции по осуществлению кассового расхода или их восстановлению отражаются на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.

76. Одновременно с восстановлением кассового расхода на лицевой счет средства отзываются в бюджет: в лицевом счете получателя отражается возврат финансирования.

77. На основании отраженных в учете кассовых расходов отдел операционно-кассового обслуживания формирует сводный реестр на зачисление средств на лицевые счета получателей (приложение N 19 к Инструкции) в одном экземпляре, который подшивается к документам операционного дня. На основании сводного реестра формируется реестр на зачисление средств по каждому лицевому счету получателей бюджетных средств, подтверждающий операцию зачисления, и выдается получателю бюджетных средств вместе с выпиской из лицевого счета.

78. Подтвержденные в лицевых счетах операции отражаются в программных комплексах АС "Бюджет" для использования на рабочих местах Министерства финансов и на автоматизированных удаленных рабочих местах уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов, главных распорядителей и получателей бюджетных средств.

79. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя как восстановление кассового расхода с отражением по тем статьям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

При этом в платежном поручении дебитора в поле "Назначение платежа" обязательно должен быть указан лицевой счет получателя бюджетных средств, а также номер бюджетного обязательства, если возвращаемый платеж был выполнен в счет оплаты учтенного бюджетного обязательства, с указанием всех кодов бюджетной классификации.

80. Отдел операционно-кассового обслуживания на основании платежных поручений на суммы возврата дебиторской задолженности производит зачисление средств по лицевым счетам с одновременным оформлением мемориальных ордеров на отзыв средств в бюджет.

81. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя, отзываются в доход бюджета Республики Карелия, с уведомлением получателя средств.

82. Невыясненные суммы возврата средств временно зачисляются на счет невыясненных поступлений бюджета до их выяснения. Выяснение сумм производится в течение 10 дней. При получении информации о принадлежности и назначении денежных средств отдел операционно-кассового обслуживания осуществляет зачисление на соответствующий лицевой счет получателя в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации. По истечении указанного срока невыясненные поступления зачисляются в доход бюджета Республики Карелия.

83. Ежедневно отдел операционно-кассового обслуживания формирует оборотную ведомость по лицевым счетам всех получателей средств бюджета Республики Карелия в двух экземплярах, в том числе по лицевым счетам, обслуживаемым уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов с группировкой их по главному распорядителю средств. Оборотная ведомость по лицевым счетам подписывается начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета и начальниками отделов учета исполнения бюджета и операционно-кассового обслуживания. Один экземпляр подшивается к документам операционного дня отдела операционно-кассового обслуживания, второй экземпляр - к выпискам по счетам Министерства финансов в отделе учета исполнения бюджета.

84. Отдел операционно-кассового обслуживания и уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов в течение следующего рабочего дня после совершения операции готовят обслуживаемым получателям бюджетных средств выписки из их лицевых счетов (приложение N 21 к Инструкции) с приложением платежных поручений и реестра на зачисление средств (приложение N 19 к Инструкции) и выдают их владельцам на следующий день. Вторые экземпляры выписок и приложенные к ним платежные поручения, доверенности на получение чека и мемориальные ордера, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, а также реестр на зачисление средств на лицевые счета хранятся в документах операционного дня.

85. Выписки и приложения к ним помещаются в персональный ящик владельца лицевого счета.

По получателям средств бюджета Республики Карелия, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, выписки передаются уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение N 4 к Инструкции).

86. Владельцы лицевых счетов в течение трех дней после получения выписки обязаны письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных по счету, в управление казначейства и бухгалтерского учета.

При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

87. При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей в лицевом счете от владельцев лицевых счетов отдел операционно-кассового обслуживания производит проверку правильности отражения операций в лицевом счете и вносит в него с разрешения начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.

88. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним владельцы лицевых счетов направляют в Управление казначейства и бухгалтерского учета в трехдневный срок со дня срока получения очередной выписки.

89. В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы владельцу лицевого счета по его письменному заявлению с разрешения начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

90. Получатели бюджетных средств ведут бюджетный учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации, на основании выписок по лицевым счетам.

91. Все операции за день, в том числе операции, проведенные по лицевым счетам, оформляются в журнале учета операций и отражаются в единой главной книге Министерства финансов.

92. После выверки операций и закрытия операционного дня уполномоченный работник отдела учета исполнения бюджета блокирует изменение и дополнение данных за этот день в автоматизированной системе, устанавливая соответствующую дату блокировки. Данные, отраженные в бюджетном учете, блокируются на рабочих местах всех структурных подразделений Министерства финансов и могут быть изменены только с санкции начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

93. Ежемесячно для проверки отчета главного распорядителя бюджетных средств отдел учета исполнения бюджета готовит справку о кассовых расходах получателей средств бюджета с группировкой их по главным распорядителям средств.

94. Отражение в учете исполнения бюджета Республики Карелия осуществляется в соответствии со справочником бухгалтерских операций.

95. Главные распорядители бюджетных средств ежемесячно готовят и представляют в отдел учета исполнения бюджета сводную отчетность в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации и Республики Карелия по составлению и представлению бюджетной отчетности.

Приложение

к договору

от ___________ N _____

Перечень
отчетов и сведений по денежному обращению и кассовому исполнению бюджета Республики Карелия, представляемых в Министерство финансов Республики Карелия

Приложение

к договору

от "___" ________ 200_ г.

Перечень
отчетов и сведений, представляемых уполномоченным сотрудникам Министерства финансов Республики Карелия

Приложение

к проекту реестра N _________

за "___" _________ 200_ г.

Единица измерения: рубль

Начальник управления

казначейства и бухгалтерского учета                 _________  _____________________

                                                    (подпись)  (расшифровка подписи)

Начальник отдела операционно-кассового обслуживания _________  _____________________

                                                    (подпись)  (расшифровка подписи)

Министерство финансов

Республики Карелия

Приложение

к проекту реестра на оплату расходов

N _____ за _____________

Единица измерения: рубль

Начальник управления казначейства

и бухгалтерского учета                   _______   ___________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

Начальник операционно-кассового отдела   _______   ___________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

Министерство финансов

Республики Карелия

Приложение

к реестру на финансирование

и оплату расходов N _______

за "___" ____________ 200_ г.

Единица измерения: рубль

Всего документов по приложению

Министр финансов

Республики Карелия    _________ _____________________

                      (подпись) (расшифровка подписи)

Заместитель

Министра финансов     _________ _____________________

                      (подпись) (расшифровка подписи)

Начальник управления

расходов бюджета      _________ _____________________

                      (подпись) (расшифровка подписи)