Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Севастополя и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории г. Севастополя

Единый сельскохозяйственный налог

Категории налогоплательщиков

Ставка налога

Порядок исчисления и уплаты

Нормативный акт

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Ст. 346.9 НК РФ

НК РФ

Закон г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. N 110-ЗС

Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.

Ставка налога		Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
Налоговая ставка на имущество организаций	1,8%	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Закон г. Севастополя от 26 ноября 2014 г. N 80-ЗС
Налоговая ставка в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат некоммерческой организации, признаваемой в соответствии с федеральным законодательством личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	0,3%
Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью	1,6%
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	1,3%
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	2%
См. льготы по уплате налога на имущество

Налог на игорный бизнес

Ставка налога (в руб.)		Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
за один процессинговый центр тотализатора	250 тыс.	Ст. 371 НК РФ	Закон г. Севастополя от 30 декабря 2014 г. N 101-ЗС ст. 369 НК РФ
за один процессинговый центр букмекерской конторы	250 тыс.
за один пункт приема ставок тотализатора	14 тыс.
за один пункт приема ставок букмекерской конторы	14 тыс.
за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора	3 млн
за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы	3 млн

Транспортный налог

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в руб.)	Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате налога	Нормативный акт
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):		Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 5 Закона г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. N 75-ЗС	НК РФ Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. N 75-ЗС
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	7
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	115
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	9
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	18
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	40
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	70
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	150
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной сипы)-
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)	30
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	400

Земельный налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка		Порядок и срок уплаты	Льготы по уплате	Нормативный акт
- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)	0,01	Налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке, установленном статьей 397 НК РФ	Ст. 395 НК РФ Ст. 5 Закона г. Севастополя от 26 ноября 2014 г. N 81-ЗС	НК РФ Закон г. Севастополя от 26 ноября 2014 г. N 81-ЗС
- в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"	0,025
- в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд - в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства	0,3
- в отношении прочих земельных участков	1,2

Налог на имущество физических лиц

Объект налогообложения, в отношении которого устанавливается налог	Ставка налога, % от кадастровой стоимости	Порядок и срок уплаты	Льгота по уплате	Нормативный акт
в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства		В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации	Ст. 407 НК РФ ст. 3 Закона г. Севастополя от 27 ноября 2020 г. N 614-ЗС	НК РФ Закон г. Севастополя от 27 ноября 2020 г. N 614-ЗС
до 10 млн. руб. (включительно)	0,1
свыше 10 млн. руб. до 50 млн. руб. (включительно)	0,2
свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно)	0,3
в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3
прочих объектов налогообложения	0,5
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	1
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 000 000 рублей	1

Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет г. Севастополя)

	Ставка налога	Нормативный акт	Порядок и срок уплаты
Все организации, кроме льготных:	17%	Ст. 284 НК РФ	Ст. 287 НК РФ
в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя":		Закон г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. N 110-ЗС
для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны до 1 января 2023 года:
- в течение первых трех лет	2%
- с четвертого по восьмой годы	6%
- с девятого года, за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций	13,5%
- с девятого года для отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, осуществляющих в свободной экономической зоне виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" (за исключением подкласса 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях"), 03 "Рыболовство и Рыбоводство", 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования", 36 "Забор, очистка и распределение воды", 37 "Сбор и обработка сточных вод", 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья", 50 "Деятельность водного транспорта", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки", 85 "Образование", 86 "Деятельность в области здравоохранения", 87 "Деятельность по уходу за обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", подкласс 23.1 "Производство стекла и изделий из стекла"	6%
для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны с 1 января 2023 года:
- все, за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций	13,5%
- для отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, осуществляющих в свободной экономической зоне виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" (за исключением подкласса 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях"), 03 "Рыболовство и Рыбоводство", 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования", 36 "Забор, очистка и распределение воды", 37 "Сбор и обработка сточных вод", 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья", 50 "Деятельность водного транспорта", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки", 85 "Образование", 86 "Деятельность в области здравоохранения", 87 "Деятельность по уходу за обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", подкласс 23.1 "Производство стекла и изделий из стекла"	6%

Упрощенная система налогообложения

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	Ставка налога	Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, включенные в: а) класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях"); б) подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; в) раздел P "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3 "Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное"); г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 "Стоматологическая практика"); д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари")	5 %	- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации); - 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели); - 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН; - 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. N 77-ЗС
2023 и 2024 годы			Закон г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. N 110-ЗС
за исключением отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в пункте 4 части 1.4 статьи 2 Закона г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. N 110-ЗС настоящей части и в части 1 статьи 2 Закона города Севастополя от 14 ноября 2014 года N 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов"	10 %		Закон г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. N 110-ЗС

Налоговая ставка в размере 0 %
(Закон г. Севастополя от 25 октября 2017 г. N 370-ЗС)

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 4 ст. 346.20 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

Право на применение налоговой ставки возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в течение налогового периода следующих условий:

- средняя численность работников не превышает 15 человек;

- предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 60 млн рублей.

0 %

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Объект налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Доходы

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом

Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ

Закон г. Севастополя от 28 ноября 2024 г. N 832-ЗС

Доходы, уменьшенные на величину расходов

20%

Патентная система налогообложения

Налоговая ставка в размере 0 %
(Закон г. Севастополя от 25 октября 2017 г. N 370-ЗС)

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 3 ст. 346.50 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

- средняя численность работников не превышает 15 человек;

0 %

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(Закон г. Севастополя от 14 августа 2014 г. N 57-ЗС)

N п/п	Наименование вида предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
1	2	3	4
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения	110 000	50 000
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	110 000	50 000
3	Парикмахерские и косметические услуги	330 000	100 000
4	Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий	300 000	100 000
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	110 000	50 000
6	Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения	300 000	100 000
7	Ремонт мебели и предметов домашнего обихода	260 000	90 000
8	Услуги в области фотографии	330 000	110 000
9	Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг:
9.1	Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, за исключением мойки автотранспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг	560 000	150 000
9.2	Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг	600 000	100 000
В зависимости от количества единиц автотранспортных средств
		на одно автотранспортное средство	на одно автотранспортное средство, начиная со второго
10	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг	270 000	105 000
11	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг:
11.1	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, за исключением внутригородских, пригородных, междугородных, международных автомобильных (автобусных) пассажирских перевозок по регулярным маршрутам, услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами	1 005 000	380 000
11.2	Внутригородские и пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки по регулярным маршрутам	1 340 000	500 000
11.3	Междугородные и международные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки по регулярным маршрутам	1 675 000	595 000
11.4	Перевозка пассажиров легковыми таксомоторами	270 000	110 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
12	Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений	330 000	130 000
13	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	250 000	95 000
14	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	290 000	115 000
15	Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	110 000	50 000
16	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	110 000	40 000
17	Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов	110 000	50 000
18	Деятельность ветеринарная	330 000	105 000
В зависимости от площади каждого объекта
19	Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков:
		на 1 кв. м до 20 кв. м площади жилого помещения	на 1 кв. м свыше 20 кв. м площади жилого помещения
19.1	Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений	5 500	3 000
		на 1 кв. м до 10 кв. м площади нежилого помещения, земельного участка	на 1 кв. м свыше 10 кв. м площади нежилого помещения, земельного участка
19.2	Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков	50 000	10 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов	220 000	60 000
21	Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами	255 000	40 000
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	230 000	60 000
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	335 000	110 000
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	335 000	110 000
25	Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений	160 000	50 000
26	Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками	150 000	60 000
27	Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления	230 000	90 000
28	Проведение занятий по физической культуре и спорту	300 000	100 000
29	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	110 000	40 000
30	Услуги платных туалетов	110 000	20 000
31	Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий	170 000	65 000
В зависимости от количества единиц судов водного транспорта
		на одно судно водного транспорта	на одно судно водного транспорта, начиная со второго
32	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом	500 000	180 000
33	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом	300 000	100 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
34	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	250 000	50 000
35	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	450 000	105 000
36	Деятельность по благоустройству ландшафта	200 000	70 000
37	Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой	300 000	90 000
38	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"	400 000	135 000
39	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	110 000	60 000
40	Услуги по прокату:
40.1	Услуги по прокату, за исключением проката водных велосипедов, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров, а также мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей	240 000	50 000
В зависимости от количества единиц транспортных средств
		на одно транспортное средство	на одно транспортное средство, начиная со второго
40.2	Услуги по прокату водных велосипедов, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров	335 000	135 000
40.3	Услуги по прокату мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей	450 000	175 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
41	Услуги экскурсионные туристические	270 000	120 000
42	Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение	260 000	50 000
43	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг	260 000	50 000
44	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	200 000	50 000
В зависимости от площади каждого объекта торговой сети
		на 1 кв. м до 10 кв. м площади объекта торговой сети	на 1 кв. м свыше 10 кв. м площади объекта торговой сети
45	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
45.1	Розничная торговля, за исключением розничной торговли ювелирными изделиями	45 000	50 000
45.2	Розничная торговля ювелирными изделиями	80 000	80 000
В зависимости от количества объектов стационарной (нестационарной) торговой сети
		на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети	на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, начиная со второго
46	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети:
46.1	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением розничной торговли, осуществляемой передвижными средствами развозной и разносной торговли, торговли через автоматы	400 000	50 000
46.2	Прочая розничная торговля вне магазинов (включает розничную торговлю, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли, торговлю через автоматы)	200 000	50 000
В зависимости от площади каждого объекта организации общественного питания
		на 1 кв. м до 10 кв. м площади объекта организации общественного питания	на 1 кв. м свыше 10 кв. м площади объекта организации общественного питания
47	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания	45 000	20 000
В зависимости от количества объектов организации общественного питания
		на один объект организации общественного питания	на один объект организации общественного питания, начиная со второго
48	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	420 000	126 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
49	Оказание услуг по забою и транспортировке скота	225 000	67 000
50	Производство кожи и изделий из кожи	560 000	168 000
51	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	225 000	67 000
52	Переработка и консервирование фруктов и овощей	280 000	84 000
53	Производство молочной продукции	280 000	84 000
54	Растениеводство, услуги в области растениеводства	225 000	67 000
55	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	280 000	84 000
56	Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное	110 000	33 000
57	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	225 000	67 000
58	Деятельность по письменному и устному переводу	560 000	168 000
59	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	256 000	76 000
60	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	216 000	65 000
61	Резка, обработка и отделка камня для памятников	560 000	168 000
62	Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	190 000	57 000
63	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	560 000	168 000
64	Животноводство, услуги в области животноводства	225 000	67 000
В зависимости от площади стоянки для транспортных средств
		на 1 кв. м площади стоянки для транспортных средств
65	Деятельность стоянок для транспортных средств	3 000
В зависимости от средней численности наемных работников
		без привлечения наемных работников	на одну единицу средней численности наемных работников
66	Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков	255 000	40 000
67	Услуги по уходу за домашними животными	255 000	40 000
68	Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
69	Услуги по изготовлению валяной обуви	255 000	40 000
70	Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
71	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
72	Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
73	Ремонт игрушек и подобных им изделий	255 000	40 000
74	Ремонт спортивного и туристического оборудования	255 000	40 000
75	Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
76	Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
77	Сборка и ремонт очков	255 000	40 000
78	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	255 000	40 000
79	Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	255 000	40 000
80	Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов	255 000	40 000
81	Изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения	110 000	50 000
82	Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
83	Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения	255 000	40 000
84	Изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения	110 000	50 000
85	Ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов)	110 000	50 000
86	Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения	110 000	50 000

Налог на профессиональный доход

(налог действует с 1 июля 2020 г.)

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Закон г. Севастополя от 29 мая 2020 г. N 579-ЗС

6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)