Раздел 5. Методология расчета момента окончания периода окупаемости

Раздел 5. Методология расчета момента окончания периода окупаемости

1. Расчет момента окончания срока окупаемости инвестиционного проекта производится в соответствии с приложением 3 к Правилам путем определения квартала, в котором нарастающий итог поступлений денежных средств от реализации проекта превысит нарастающий итог затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта. Для этого предприятие, осуществляющее инвестиционный проект, ежеквартально, начиная с даты начала периода окупаемости, должно составлять расчеты в соответствии с приложениями 1 и 2 к Правилам и с учетом установленных в Правилах особенностей.

2. Расчет движения денежных средств, использующий фактические показатели хозяйственной деятельности предприятия, должен содержать как данные за текущий период, так и нарастающий итог чистых поступлений (доходов) денежных средств. В расчет не включаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные от покупателей (заказчиков) и уплаченные в бюджет и поставщикам, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, по которым в соответствии с действующим законодательством не производится возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщикам. Такие расходы включаются в расчет по соответствующим статьям расчета движения денежных средств.

Расчет движения денежных средств должен составляться с применением прямого метода учета движения денежных средств, то есть метода, при котором чистое поступление (расходование) денежных средств за период времени определяется как сумма разностей поступлений денежных средств и фактически израсходованных денежных средств по каждой из трех категорий (основной, инвестиционной и финансовой деятельности).

3. При составлении расчета движения денежных средств не принимаются во внимание расчеты предприятия с учредителями (акционерами) по вкладам в уставной капитал предприятия, по выплате дивидендов, иные подобные расчеты с учредителями, выплаты и расходы социального характера (за исключением одобренных при рассмотрении инвестиционного проекта) и оплата пеней и штрафных санкций за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

4. В случае, если предприятие создано для осуществления инвестиционного проекта и учредитель или учредители вносят в уставной капитал машины, станки, иное оборудование, либо другие вещи или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку (далее - неденежный вклад), в расчете движения денежных средств такая операция приравнивается к внесению в уставной капитал денежных средств и последующему приобретению предприятием такого неденежного вклада за счет средств уставного капитала. Датой произведения затрат по приобретению вышеуказанных неденежных вкладов считается дата их оприходования предприятием. При этом, независимо от оценки неденежных вкладов учредителями в уставных документах, стоимость неденежных вкладов, учитываемых в расчете, не может превышать свободной рыночной цены таких неденежных вкладов. Выше