Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Постановление главы администрации Краснодарского края от 15 июля 2003 г. N 677 "О внесении изменений и дополнений в постановление главы администрации Краснодарского края от 21.01.2002 N 57 "О проведении аудиторских проверок государственных унитарных предприятий Краснодарского края"
- Приложение N 2
Приложение N 2
Приложение N 2
к постановлению главы
администрации Краснодарского края
от 15 июля 2003 г. N 677
ГАРАНТ:
См. текст приложения в составе изменяемого документа
"Приложение N 2
к постановлению главы
администрации Краснодарского края
от 21 января 2002 г. N 57
Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита
государственных унитарных предприятий Краснодарского края
Раздел 1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Краснодарского края разработано в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.
1.3. Задачи и подзадачи аудита государственного унитарного предприятия Краснодарского края (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.
Раздел 2. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Предприятия представляются аудитором руководству аудируемого Предприятия в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета, содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 3.
Таблица 1
-------------------------------------------------------------------------
N |Наименование| N |Наименование| Последовательность решения задачи
п/п| задачи |п/п | подзадачи |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---+------------+----+------------+--------------------------------------
1 |Аудит учре- | | |а) проверить соответствие устава Пред-
|дительных | | |приятия действующему законодательству;
|документов | | |б) проверить наличие контракта с руко-
|Предприятия | | |водителем Предприятия и соответствие
| | | |содержания контракта действующему за-
| | | |конодательству;
| | | |в) проверить наличие факта аттестации
| | | |руководителя Предприятия в соответст-
| | | |вии с действующим законодательством;
| | | |г) проверить наличие факта занесения
| | | |Предприятия в Государственный реестр
| | | |государственной собственности Красно-
| | | |дарского края в соответствии с требо-
| | | |ваниями постановления главы админист-
| | | |рации Краснодарского края от
| | | |02.06.2000 г. N 403 "О порядке учета
| | | |краевого имущества и ведении Реестра
| | | |государственной собственности Красно-
| | | |дарского края"
---+------------+----+------------+--------------------------------------
2 |Аудит вне- | 2.1|Аудит основ-|2.1.1. Аудит земельных участков - про-
|оборотных | |ных средств |верить и подтвердить:
|активов | |(01, 02 и |а) правильность оформления материалов
| | |др.) |инвентаризации земельных участков и
| | | |отражения результатов инвентаризации в
| | | |учете;
| | | |б) полноту и правильность оформления
| | | |правоустаналивающих документов на зе-
| | | |мельные участки;
| | | |в) правильность определения балансовой
| | | |стоимости земельных участков;
| | | |г) полноту и правильность начисления и
| | | |перечисления в бюджет земельного нало-
| | | |га
| | | |--------------------------------------
| | | |2.1.2. Аудит прочих основных средств -
| | | |проверить и подвердить:
| | | |а) правильность оформления материалов
| | | |инвентаризации основных средств и от-
| | | |ражения результатов инвентаризации в
| | | |учете;
| | | |б) наличие и сохранность основных
| | | |средств;
| | | |в) правильность отражения в учете ка-
| | | |питального ремонта основных средств;
| | | |г) правильность начисления амортиза-
| | | |ции;
| | | |е) правильность определения балансовой
| | | |стоимости основных средств;
| | | |ж) правильность отражения в учете опе-
| | | |раций поступления, внутреннего переме-
| | | |щения и выбытия основных средств;
| | | |з) правильность начисления и перечис-
| | | |ления в бюджет арендной платы за ис-
| | | |пользование земельных участков, зда-
| | | |ний, помещений, сооружений, машин и
| | | |оборудования
| |----+------------+--------------------------------------
| | 2.2|Аудит доход-|Проверить и подтвердить:
| | |ных вложений|а) правильность оформления материалов
| | |в материаль-|инвентаризации и отражения результатов
| | |ные ценности|инвентаризации в учете;
| | |(03 и др.) |б) правильность отражения в учете опе-
| | | |раций по доходным вложениям в матери-
| | | |альные ценности
| |----+------------+--------------------------------------
| | 2.3|Аудит нема- |Проверить и подтвердить:
| | |териальных |а) правильность оформления материалов
| | |активов |инвентаризации НМА и отражения резуль-
| | |(НМА) |татов инвентаризации в учете;
| | |(04, 05 и |в) правильность синтетического и ана-
| | |др.) |литического учета НМА
| |----+------------+--------------------------------------
| | 2.4|Аудит неза- |Проверить и подтвердить:
| | |вершенного |а) правильность оформления материалов
| | |строительст-|инвентаризации незавершенного строи-
| | |ва (07, 08 и|тельства и отражения результатов ин-
| | |др.) |вентаризации в учете;
| | | |б) правильность определения балансовой
| | | |стоимости незавершенного строительст-
| | | |ва;
| | | |в) правильность аналитического и син-
| | | |тетического учета незавершенного
| | | |строительства
---+------------+----+------------+--------------------------------------
3 |Аудит произ-| | |Проверить и подтвердить:
|водственных | | |а) правильность оформления материалов
|запасов (10,| | |инвентаризации производственных запа-
|11, 14, 15, | | |сов и отражения результатов инвентари-
|16 и др. | | |зации в учете;
| | | |б) правильность определения и списания
| | | |на издержки стоимости израсходованных
| | | |материально-производственных запасов;
| | | |в) проведение мероприятий по расчету
| | | |предельного норматива уровня расхода
| | | |материально-производственных запасов
| | | |на 1 рубль объема реализации продукции
| | | |(работ, услуг), а также пофакторного
| | | |анализа фактических отклонений от не-
| | | |го;
| | | |г) правильность синтетического и ана-
| | | |литического учета материально-произ-
| | | |водственных запасов;
| | | |д) соответствие используемых Предприя-
| | | |тием способов оценки по отдельным
| | | |группам материальных ценностей при их
| | | |выбытии способам, предусмотренным
| | | |учетной политикой;
| | | |е) правильность порядка списания от-
| | | |клонений фактических расходов по при-
| | | |обретению материальных ценностей от их
| | | |учетной цены (при использовании счетов
| | | |15 и 16);
| | | |ж) правильность порядка списания тор-
| | | |говой наценки, относящейся к проданным
| | | |товарам
---+------------+----+------------+--------------------------------------
4|Аудит затрат| 4.1|Аудит затрат|4.1.1. Проверка и подтверждение досто-
|на производ-| |для целей |верности отчетных данных о фактической
|ство (20, | |бухгалтер- |себестоимости продукции (работ, услуг)
|21, 23, 25, | |ского учета |--------------------------------------
|26, 28, 29 и| | |4.1.2. Анализ выполнения плана по се-
|др.) | | |бестоимости продукции (работ, услуг)
| | | |--------------------------------------
| | | |4.1.3. Аудит себестоимости продукции
| | | |(работ, услуг) по статьям затрат, ого-
| | | |вариваемым отраслевыми инструкциями по
| | | |учету затрат на производство и кальку-
| | | |лирование себестоимости продукции (ра-
| | | |бот, услуг)
| |----+------------+--------------------------------------
| | 4.2|Аудит расхо-|Проверить и подтвердить:
| | |дов для це- |а) правильность исчисления материаль-
| | |лей налого- |ных расходов, предусмотренных ст. 254
| | |обложения |НК РФ;
| | | |б) правильность исчисления расходов на
| | | |оплату труда, предусмотренных ст. 255
| | | |НК РФ;
| | | |в) правильность формирования состава
| | | |амортизируемого имущества и определе-
| | | |ния его первоначальной стоимости в со-
| | | |ответствии со ст. 256 и 257 НК РФ;
| | | |г) правильность включения амортизируе-
| | | |мого имущества в состав амортизацион-
| | | |ных групп в соответствии со ст. 258 НК
| | | |РФ и постановлением Правительства Рос-
| | | |сийской Федерации от 01.01.2002 N 1;
| | | |д) правильность расчета сумм амортиза-
| | | |ции в соответствии со ст. 259 НК РФ;
| | | |е) правильность включения в состав за-
| | | |трат аудируемого периода расходов на
| | | |ремонт основных средств в соответствии
| | | |со ст. 260 НК РФ;
| | | |ж) правильность признания расходов на
| | | |освоение природных ресурсов и соблюде-
| | | |ние порядка их учета в соответствии со
| | | |ст. 261 НК РФ;
| | | |з) правильность признания расходов на
| | | |научно-исследовательские и (или) опыт-
| | | |но-конструкторские разработки и соблю-
| | | |дение порядка их учета в соответствии
| | | |со ст. 262 НК РФ;
| | | |и) обоснованность расходов на обяза-
| | | |тельное и добровольное страхование
| | | |имущества в соответствии со ст. 263 НК
| | | |РФ;
| | | |к) правильность списания на себестои-
| | | |мость прочих расходов, связанных с
| | | |производством и (или) реализацией (ст.
| | | |264 НК РФ);
| | | |л) правильность списания прочих расхо-
| | | |дов, связанных с производством и (или)
| | | |реализацией (ст. 265 НК РФ);
| | | |м) правильность формирования и исполь-
| | | |зования расходов на формирование ре-
| | | |зервов по сомнительным долгам (ст. 266
| | | |НК РФ);
| | | |н) правильность образования и исполь-
| | | |зования расходов на формирование ре-
| | | |зерва по гарантийному ремонту и гаран-
| | | |тийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ);
| | | |о) правильность определения расходов
| | | |при реализации товаров и имущества
| | | |(ст. 268 НК РФ);
| | | |п) правильность отнесения процентов
| | | |по долговым обязательствам к расходам
| | | |(ст. 269 НК РФ);
| | | |р) правильность определения расходов,
| | | |не учитываемых в целях налогообложения
| | | |(ст. 270 НК РФ)
| |----+------------+--------------------------------------
| | 4.3|Аудит рас- |
| | |ходов буду- |
| | |щих перио- |
| | |дов |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
5 |Аудит гото- | 5.1|Аудит гото- |
|вой продук- | |вой продук- |
|ции и това- | |ции |
|ров (40, 41,|----+------------+--------------------------------------
|42, 43, 44, | 5.2|Аудит расхо-|
|45, 46 и | |дов на про- |
|др.) | |дажу |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 5.3|Аудит това- |
| | |ров отгру- |
| | |женных |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 5.4|Аудит това- |
| | |ров |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
6 |Аудит денеж-| 6.1|Аудит кассо-|
|ных средств | |вых операций|
|(50, 51, 52,|----+------------+--------------------------------------
|55, 57, 58, | 6.2|Аудит опера-|
|59 и др.) | |ций по рас- |
| | |четным сче- |
| | |там |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 6.3|Аудит опера-|
| | |ций по ва- |
| | |лютным сче- |
| | |там |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 6.4|Аудит опера-|
| | |ций по спе- |
| | |циальным |
| | |счетам |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 6.5|Аудит денеж-|
| | |ных средств |
| | |в пути |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 6.6|Аудит финан-|а) проверить и подтвердить правиль-
| | |совых вложе-|ность оформления материалов инвентари-
| | |ний |зации финансовых вложений и отражения
| | | |результатов инвентаризации в учете;
| | | |б) изучить состав финансовых вложений
| | | |по данным первичных документов и учет-
| | | |ных регистров;
| | | |в) оценить систему внутреннего контро-
| | | |ля и бухгалтерского учета финансовых
| | | |вложений;
| | | |г) определить рентабельность финансо-
| | | |вых вложений;
| | | |д) проверить правильность отражения в
| | | |учете операций с финансовыми вложения-
| | | |ми;
| | | |е) подтвердить достоверность начисле-
| | | |ния, поступления и отражения в учете
| | | |доходов по операциям с финансовыми
| | | |вложениями
| |----+------------+--------------------------------------
| | 6.7|Аудит резер-|
| | |вов под |
| | |обесценение |
| | |вложений в |
| | |ценные бума-|
| | |ги |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
7 |Аудит расче-| 7.1|Аудит расче-|а) проверить и подтвердить полноту и
|тов | |тов с по- |правильность проведенных инвентариза-
| | |ставщиками и|ций расчетов с дебиторами и кредитора-
| | |подрядчика- |ми и отражения их результатов в учете;
| | |ми, покупа- |б) проверить и подтвердить правиль-
| | |телями и за-|ность оформления первичных документов
| | |казчиками, |по приобретению товарно-материальных
| | |дебиторами и|ценностей и получению услуг с целью
| | |кредиторами |подтверждения обоснованности возникно-
| | |(60, 62, 76 |вения кредиторской задолженности;
| | |и др.) |в) подтвердить своевременность погаше-
| | | |ния и правильность отражения на счетах
| | | |бухгалтерского учета кредиторской за-
| | | |долженности;
| | | |г) оценить правильность оформления и
| | | |отражения в учете предъявленных пре-
| | | |тензий;
| | | |д) проверить правильность оформления
| | | |первичных документов по поставке това-
| | | |ров и оказанию услуг с целью подтверж-
| | | |дения обоснованности возникновения де-
| | | |биторской задолженности;
| | | |е) подтвердить своевременность погаше-
| | | |ния и правильность отражения на счетах
| | | |бухгалтерского учета дебиторской за-
| | | |долженности;
| | | |ж) проверить правильность оформления и
| | | |отражения на счетах бухгалтерского
| | | |учета операций, осуществляемых рамках
| | | |договора простого товарищества
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.2|Аудит резер-|
| | |вов по со- |
| | |мнительным |
| | |долгам (63 и|
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.3|Аудит расче-|а) проверить правильность оформления и
| | |тов по кре- |отражения на счетах бухгалтерского
| | |дитам и зай-|учета операций по получению и возврату
| | |мам (66, 67 |кредитов банка;
| | |и др.) |б) подтвердить целевое использование
| | | |кредитов банка;
| | | |в) проверить обоснованность установле-
| | | |ния и правильность расчета сумм плате-
| | | |жей за пользование кредитами банков и
| | | |их списание за счет соответствующих
| | | |источников;
| | | |г) проверить правильность оформления и
| | | |отражения на счетах бухгалтерского
| | | |учета займов, полученных у других ор-
| | | |ганизаций и физических лиц
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.4|Аудит расче-|Проверить:
| | |тов с бюдже-|а) правильность определения налого-
| | |том (68 и |облагаемой базы по отдельным, наиболее
| | |др.) |важным налогам;
| | | |б) правильность применения налоговых
| | | |ставок;
| | | |в) правомерность применения льгот при
| | | |расчете и уплате налогов;
| | | |г) правильность начисления, полноту и
| | | |своевременность перечисления налоговых
| | | |платежей, правильность составления на-
| | | |логовой отчетности
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.5|Аудит расче-|
| | |тов по опла-|
| | |те труда и |
| | |единому со- |
| | |циальному |
| | |налогу (69, |
| | |70, 73 и |
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.6|Аудит расче-|
| | |тов с подот-|
| | |четными ли- |
| | |цами (71 и |
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.7|Аудит расче-|
| | |тов с учре- |
| | |дителями (75|
| | |и др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.8|Аудит расче-|а) проверить своевременность предъяв-
| | |тов по пре- |ления претензий вследствие нарушения
| | |тензиям и |договорных обязательств, за пропажу и
| | |возмещению |недостачу груза в пути и т.д.;
| | |материально-|б) выяснить своевременность принятых
| | |го ущерба |мер по возмещению нанесенного ущерба,
| | |(73, 94 и |проверить обоснованность претензий;
| | |др.) |в) подтвердить законность списания
| | | |претензионных сумм на издержки произ-
| | | |водства и финансовые результаты;
| | | |г) проверить расчеты по недостачам,
| | | |растратам и хищениям;
| | | |д) установить, соблюдались ли сроки и
| | | |порядок рассмотрения случаев недостач,
| | | |потерь и растрат;
| | | |е) проверить правильность оформления
| | | |материалов о претензиях по недостачам,
| | | |потерям и хищениям;
| | | |ж) изучить причины, вызвавшие недоста-
| | | |чи, растраты и хищения;
| | | |з) проверить, по всем ли дебиторам
| | | |(должникам) имеются обязательства о
| | | |погашении задолженности или исполни-
| | | |тельные листы, систематически ли по-
| | | |ступают суммы в погашение задолженно-
| | | |сти, какие меры принимаются к должни-
| | | |кам, от которых прекратились поступле-
| | | |ния денег, и т.п.
| |----+------------+--------------------------------------
| | 7.9|Аудит вну- |а) проверить законность и правильность
| | |трихозяйст- |расчетов по выделенному имуществу;
| | |венных рас- |б) проверить правильность расчетов по
| | |четов (79 и |текущим операциям;
| | |др.) |в) проверить законность и правильность
| | | |расчетов по договору доверительного
| | | |управления имуществом
| |----+------------+--------------------------------------
| |7.10|Аудит расче-|
| | |тов по сов- |
| | |местной дея-|
| | |тельности |
| | |(76 и др.) |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
8 |Аудит капи- | 8.1|Аудит устав-|
|тала | |ного капита-|
| | |ла (80 и |
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 8.2|Аудит ре- |
| | |зервного ка-|
| | |питала (82 и|
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 8.3|Аудит доба- |
| | |вочного ка- |
| | |питала (83 и|
| | |др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 8.4|Аудит нерас-|
| | |пределенной |
| | |прибыли (не-|
| | |покрытого |
| | |убытка) (84 |
| | |и др.) |
| |----+------------+--------------------------------------
| | 8.5|Аудит целе- |
| | |вого финан- |
| | |сирования |
| | |(86 и др.) |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
9 |Аудит форми-| | |а) установить правильность определения
|рования фи- | | |и отражения в учете прибыли (убытков)
|нансовых ре-| | |от продаж товаров, продукции, работ,
|зультатов и | | |услуг;
|распределе- | | |б) проанализировать правильность учета
|ния прибыли | | |операционных, внереализационных и
|(90, 91, 96,| | |чрезвычайных доходов и расходов;
|97, 98, 99 и| | |в) оценить правильность и обоснован-
|др.) | | |ность распределения чистой прибыли
---+------------+----+------------+--------------------------------------
10|Аудит заба- |10.1|Аудит счета |
|лансовых | |001 "Арендо-|
|счетов | |ванные ос- |
| | |новные сред-|
| | |ства" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.2|Аудит счета |
| | |002 "Товар- |
| | |но-матери- |
| | |альные цен- |
| | |ности, при- |
| | |нятые на от-|
| | |ветственное |
| | |хранение" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.3|Аудит счета |
| | |003 "Матери-|
| | |алы, приня- |
| | |тые в пере- |
| | |работку" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.4|Аудит счета |
| | |005 "Обору- |
| | |дование, |
| | |принятое для|
| | |монтажа" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.5|Аудит счета |
| | |007 "Списа- |
| | |ние в убыток|
| | |задолженно- |
| | |сти неплате-|
| | |жеспособных |
| | |дебиторов" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.6|Аудит счета |
| | |008 "Обеспе-|
| | |чения обяза-|
| | |тельств и |
| | |платежей по-|
| | |лученные" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.7|Аудит счета |
| | |009 "Обеспе-|
| | |чения обяза-|
| | |тельств и |
| | |платежей вы-|
| | |данные" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.8|Аудит счета |
| | |010 "Износ |
| | |основных |
| | |средств" |
| |----+------------+--------------------------------------
| |10.9|Аудит счета |
| | |011 "Основ- |
| | |ные средст- |
| | |ва, сданные |
| | |в аренду" |
---+------------+----+------------+--------------------------------------
11|Проверка со-| | |а) проверить состав и содержание форм
|ответствия | | |бухгалтерской отчетности, увязку ее
|бухгалтер- | | |показателей;
|ской отчет- | | |б) выразить мнение о достоверности по-
|ности тре- | | |казателей отчетности во всех сущест-
|бованиям | | |венных отношениях;
|действующе- | | |в) проверить правильность оценки ста-
|го законода-| | |тей отчетности;
|тельства | | |г) предложить внести (при необходимо-
| | | |сти) изменения в отчетность на основе
| | | |оценки количественного влияния на ее
| | | |показатели существенных отклонений,
| | | |выявленных в процессе аудита;
| | | |д) проверить правильность формирования
| | | |сводной (консолидированной) отчетности
-------------------------------------------------------------------------
Раздел 3. Приложения
Приложение 1
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ИСПРАВЛЕНИЯ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ
| N п/п |
Вид нарушения |
Причина нарушения |
Сумма, тыс. руб. |
Исправительная запись |
Рекомендации по недопущению нарушений впредь |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Приложение 2
СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ,
РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
| N п/п |
Содержание рекомендации | Ожидаемый результат от выполнения рекомендации |
| 1 | 2 | 3 |
Приложение 3
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
| N п/п |
Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полное наименование | |
| 2 | Сокращенное наименование | |
| 3 | Основные виды деятельности | |
| 4 | Юридический адрес | |
| 5 | Фактический адрес | |
| 6 | Регистрационный номер | |
| 7 | Дата регистрации | |
| 8 | Уставный капитал | |
| 9 | Свидетельство о внесении в реестр государ- ственного имущества: - реестровый номер - дата присвоения реестрового номера |
|
| 10 | Включено в государственный реестр РФ пред- приятий-монополистов |
|
| 11 | Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие |
|
| 12 | Код ИНН | |
| 13 | Идентификационный код ОКПО | |
| 14 | Код территории по СОАТО | |
| 15 | Код группировки по СООГУ | |
| 16 | Код собственности (ОКСФ) | |
| 17 | Код организационно-правовой формы | |
| 18 | Код отрасли по ОКВЭД |
Приложение 4
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Предприятия за ауди-
руемый и предшествующий аудиту год
Приложение 5
ВЕДОМОСТЬ НАЛИЧИЯ ПЛАНОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| NN пп |
Наименование плана | Отметка о составлении (да/нет) |
| 1 | План производства и реализации продукции | |
| 2 | План технического развития организации про- изводства |
|
| 3 | План повышения эффективности производства | |
| 4 | План по нормам и нормативам | |
| 5 | План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и капстроительства |
|
| 6 | План материально-технического обеспечения | |
| 7 | План по труду и кадрам | |
| 8 | План по себестоимости, прибыли, рентабельно- сти |
|
| 9 | План по фондам накопления и потребления | |
| 10 | План социального развития | |
| 11 | План охраны природы и рационального исполь- зования природных ресурсов |
|
| 12 | Финансовый план (бюджет доходов и расходов) |
Приложение 6
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ПОЛНОТЫ СОДЕРЖАНИЯ УЧЕТНОЙ
ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
| N п/п |
Наименование раздела (подраздела) учетной политики |
Отметка о наличии раздела (да/нет) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Учетная политика для целей финансового учета | |
| 1.1 | Рабочий план счетов бухгалтерского учета | |
| 1.2 | Формы первичных документов, по которым не предусмотрены типовые |
|
| 1.3 | Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности |
|
| 1.4 | Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств |
|
| 1.5 | Методы оценки активов и обязательств | |
| 1.6 | Правила оценки статей бухгалтерской отчетности | |
| 1.7 | Правила документооборота и технология обработ- ки учетной информации |
|
| 1.8 | Порядок контроля за хозяйственными операциями | |
| 1.9 | Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета |
|
| 2 | Учетная политика для целей налогового учета | |
| 2.1 | Порядок формирования сумм доходов и расходов | |
| 2.2 | Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде |
|
| 2.3 | Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодах |
|
| 2.4 | Порядок формирования резервов | |
| 2.5 | Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов |
|
| 2.6 | Другие решения, необходимые для организации налогового учета |
Приложение 7
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА ДОГОВОРОВ
АРЕНДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА
| N п/п |
Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика |
Характеристика договора аренды (номер и дата, кем подписан) |
Срок действия договора |
Балансовая стоимость арендуемого имущества, тыс. руб. |
Размер арендной платы за пользование имуществом, тыс. руб. в год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Приложение 8
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ
В БЮДЖЕТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ
ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ
| Годовая сумма арендной платы, тыс. руб. |
Перечислено в аудируемом периоде |
Отклонение | Причина отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Приложение 9
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА НЕИСПОЛЬЗУЕМЫХ
НЕЖИЛЫХ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ
| N п/п |
Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Состояние (коэффициент износа) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Приложение 10
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА НЕИСПОЛЬЗУЕМОГО ОБОРУДОВАНИЯ
| N п/п |
Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Состояние (коэффициент износа) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Приложение 11
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ОБЪЕКТОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
| N п/п |
Инв. номер проекта |
Наименование объекта |
Стадия выпол- нения работ |
Сметная стоимость в текущих ценах, тыс. руб. |
Остаток сметной стоимости на начало года, тыс. руб. |
Остаток сметной стоимости на конец года, тыс. руб. |
Дата начала строи- тельства |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Приложение 12
РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
| N п/п |
Наименование юридических лиц, учрежденных со взносом Предприятия |
Величина взноса Предприятия в уставный капитал, тыс. руб. |
Величина дивидендов, полученных в отчетном периоде, тыс. руб. |
Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Приложение 13
РАСШИФРОВКА ПРОЧИХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
| N п/п |
Наименование финансовых вложений |
Общая стоимость финансовых вложений, тыс. руб. |
Доход, полученный от финансовых вложений, тыс. руб. |
Доходность финансовых вложений, % годовых |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5" |
Заместитель главы администрации
края, руководитель департамента
имущественных отношений
|
Краснодарского края |
В.М. Бондарь |
|
<< Приложение N 1 |
||
|
Содержание Постановление главы администрации Краснодарского края от 15 июля 2003 г. N 677 "О внесении изменений и дополнений в постановление... |