Раздел 3. Порядок заполнения Приложений "А", "Б" и "В" к расчету авансового платежа по транспортному налогу

Раздел 3. Порядок заполнения Приложений "А", "Б" и "В" к расчету
авансового платежа по транспортному налогу

14. Заполнение Приложений "А" "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по автомототранспортным средствам, самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходам и мотосаням", "Б" "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по морским, речным судам (в том числе смешанного типа река-море плавания)" и "В" "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по воздушным судам" является обязательным.

15. В случае отсутствия транспортных средств, зарегистрированных за организацией, представляющей расчет авансового платежа в периоде, за который он представляется, подлежащих включению в какое-либо приложение, допускается представить вместо соответствующего приложения иной документ, включенный в состав приложений в установленном порядке.

16. Для транспортных средств, для которых мощность в технической документации и (или) в учетно-регистрационных сведениях указана в метрических единицах мощности (кВт), соответствующий перерасчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется в порядке, указанном в пункте 19 "Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (приказ МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (опубликован в газете "Экономика и жизнь", апрель 2003 г., N 16, в приложении к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 23 апреля 2003 г. N 15, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 7 мая 2003 г. N 9, в журнале "Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов", май 2003 г., N 21, в еженедельном сборнике законодательных и нормативных актов РФ "Экспресс-закон", июнь 2003 г., N 21), а именно - путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент - 1 кВт = 1,35962 л.с.) ("Физические величины: Справочник" А.П. Бабичев, H.A. Бабушкина, А.М. Братковский и др.; под ред. И.С. Григорьева, Е.З. Мейлихова. - М.; Энергоатомиздат, 1991 - 1232 с. - ISBN 5-283-04013-5). При этом при пересчете во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) округление производится с точностью до второго знака после запятой.

Заполнение Приложения "А" к расчету

17. Приложение "А" заполняется отдельно по каждому виду транспортных средств (автомобилям, мотоциклам, мотороллерам, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходам и мотосаням) соответствующего кода вида ТС.

По строке 1 указывается вид и код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в разделе 7 Инструкции МНС России.

18. По строкам 2 - 10 и графам с 1 по 22 Приложения "А" заполняются сведения, необходимые для расчета налоговой базы и суммы авансового платежа по конкретному транспортному средству данного вида (т.е. по каждой единице транспортных средств).

19. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.

20. По графам 2 - 5 указываются данные из паспорта транспортного средства (ПТС), документа о государственной регистрации транспортного средства: соответственно марка, модель или модификация транспортного средства (например: ВАЗ-21093), назначение или категория транспортного средства (например: "A", "B", "C"), тип транспортного средства (например: "седан"), а также идентификационный номер (VIN) по документу о регистрации транспортного средства.

21. По графам 6 - 10 указываются сведения о регистрации транспортного средства.

22. По графам 6 - 7 указываются даты регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в органе, осуществляющем государственную регистрацию транспортных средств.

23. По графам 8 - 9 указываются серия, номер и дата выдачи документа о регистрации транспортного средства.

24. По графе 10 указывается регистрационный знак транспортного средства (например: "Е407АВ 23 rus").

25. По графе 11 указывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение налогового периода до даты представления Расчета данные по указанному транспортному средству в Приложении "А" заполняются по двум строкам. При этом по графе 18 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.

Например:

Мощность двигателя автомобиля составляет 150 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня 2003 года на этот автомобиль установлен и зарегистрирован автоинспекцией двигатель с мощностью 180 л.с. При заполнении в Расчете сведений за 2003 год по этому автомобилю в Приложении "А" по графе 11 указывается мощность двигателя 150 л.с., а по графе 18 указывается 5 месяцев. В следующей строке необходимо также заполнить все сведения по данному автомобилю, указав при этом по графе 12 мощность нового двигателя 180 л.с., а по графе 18 - количество полных месяцев - 7 месяцев.

26. По графам 12 - 13 указываются соответственно год изготовления и срок использования транспортного средства.

27. По графе 14 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указываются коды исключения из объекта налогообложения, на основании которых транспортные средства не являются объектами налогообложения транспортным налогом (не облагаются транспортным налогом). При этом коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса определяются согласно пункту 72 раздела 6 Инструкции МНС России.

28. По графе 15 "Код налоговой льготы" указывается код льготы по транспортному налогу, установленной Законом Краснодарского края "О транспортном налоге". При этом коды налоговых льгот определяются согласно пункту 73 раздела 6 Инструкции МНС России.

29. По графам 16 - 17 указываются сведения об угоне транспортных средств: дата начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

30. По графе 18 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде, определяемое следующим образом.

По каждому транспортному средству, не снятому с регистрации с начала года до даты представления Расчета, число полных месяцев определяется как число месяцев с месяца регистрации транспортного средства за налогоплательщиком в отчетном периоде (или с начала года, если транспортное средство было зарегистрировано до начала отчетного налогового периода) до конца текущего года.

По транспортным средствам, зарегистрированным и снятым с регистрации в отчетом периоде до даты представления Расчета, число полных месяцев определяется исходя из фактического периода времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

31. По графе 19 указывается коэффициент, который применяется для исчисления авансового платежа по транспортному налогу в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в текущем году до представления Расчета. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, указанных в гр. 18, к числу 12.

32. По графе 20 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная Законом Краснодарского края "О транспортном налоге".

33. В графе 21 "Сумма авансового платежа" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по месту нахождения транспортных средств, определяемая как произведение показателей граф 11, 19 и 20 Приложения "А".

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код исключения из объектов налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса по которым указан по графе 14 или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу Законом Краснодарского края (по графе 15 указан код льготы), сумма авансового платежа по графе 21 не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 21 ставится прочерк.

34. По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу (коды указаны по графам 14 или 15), и по графе 21 Приложения "А" налогоплательщиком проставлен прочерк, работником налогового органа производится расчет недопоступивших сумм авансового платежа. Результаты расчета указываются по строкам 13 и 14 графы 4 Листа 2 Расчета.

35. В графе 22 указывается для каждого транспортного средства дата фактического проведения первого (для случаев более одного) государственного технического осмотра, а при его непроведении - срок, установленный уполномоченным органом в отношении соответствующего транспортного средства в отчетном налоговом периоде. В случае, если для конкретного транспортного средства не предусмотрено в отчетном налоговом периоде проведение государственного технического осмотра, то в графе 22 ставится прочерк и прилагается соответствующее пояснение.

36. По строке 11 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)" указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и должно соответствовать последнему порядковому номеру.

37. По строке 12 (ячейка 080) "Итого сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида (рублей)" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений по графе 21 Приложения "А".

Заполнение Приложения "Б" к расчету

38. Приложение "Б" заполняется аналогично Приложению "А" отдельно по каждому виду водных транспортных средств (морских, речных судов, в т.ч. судов смешанного (река-море) плавания) соответствующего кода вида транспортных средств.

По строке 1 указывается вид и код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, определяемых по разделу 7 Инструкции МНС России.

39. По строкам 2 - 10 и графам 1 - 21 заполняются сведения, необходимые для расчета налоговой базы и суммы авансового платежа по конкретному транспортному средству данного вида (по морским и речным судам (в т.ч. смешанного (река-море) плавания). Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа составляется отдельно по каждому транспортному средству (т.е. единице транспортных средств).

40. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.

41. По графам 2 - 4 указываются данные из паспорта транспортного средства, документа о государственной регистрации транспортного средства, соответственно: название судна (например: "Волна", "Вихрь"), назначение (категория) и тип судна, а также идентификационный номер судна (ИМО) по документу о регистрации транспортного средства.

42. По графам 5 - 9 указываются сведения о регистрации водных транспортных средств: дата регистрации и снятия с регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию водных транспортных средств, серия и номер документа о регистрации, дата его выдачи, а также указывается регистрационный номер судна.

43. По графе 10 указывается общая мощность двигателей (в отношении которых произведена государственная регистрация) водного транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение налогового периода данные по указанному транспортному средству в Приложении "Б" заполняются по двум строкам аналогично заполнению графы 11 Приложения "А".

44. По графе 11 указывается налоговая база по водным транспортным средствам несамоходным (буксируемым) как валовая вместимость в регистровых тоннах.

По транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база определяется как единица транспортного средства, и в этом случае по графам 10 и 11 ставится прочерк.

45. По графам 12 - 13 указываются соответственно: год постройки и срок использования транспортного средства.

46. По графе 14 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указывается код исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании которого водное транспортное средство не является объектом налогообложения транспортным налогом (не облагается транспортным налогом).

Коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) установлены пунктом 72 раздела 6 Инструкции МНС России.

47. По графе 15 "Код налоговой льготы" указывается код льготы по транспортному налогу, установленной Законом Краснодарского края "О транспортном налоге".

Коды льгот по транспортному налогу определяются по пункту 73 раздела 6 Инструкции МНС России.

48. По графам 16 - 17 указываются сведения об угоне водных транспортных средств: дата начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

49. По графе 18 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством аналогично графе 18 Приложения "А" (пункт 30 настоящего Порядка).

50. По графе 19 указывается коэффициент, который определяется аналогично графе 19 Приложения "А" (пункт 31 настоящего Порядка).

51. По графе 20 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная Законом Краснодарского края "О транспортном налоге".

52. В графе 21 "Сумма авансового платежа" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по месту нахождения транспортных средств, определяемая как произведение показателей граф 10 (11), 19 и 20 Приложения "Б".

По водным транспортным средствам, не имеющим двигателей, сумма налога определяется по графе 20 исходя из установленной ставки налога за единицу транспортного средства и значения гр. 19.

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код по пункту 2 статьи 358 Кодекса указан по графе 14) или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законом Краснодарского края (по графе 15 указан код льготы), сумма авансового платежа по графе 21 не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 21 ставится прочерк.

53. Графа 22 заполняется аналогично графе 22 Приложения "А" (пункт 35 настоящего Порядка).

54. По транспортным средствам, исключаемым из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, или по транспортным средствам, по которым Законом Краснодарского края установлены льготы по транспортному налогу (код исключения или код льготы, указанные по графам 14 или 15), и по графе 21 Приложения "Б" налогоплательщиком проставлен прочерк, работником налогового органа производится расчет недопоступивших сумм авансового платежа. Результаты расчета указываются по строкам 13 и 14 графы 4 Листа 2 Расчета.

55. По строке 11 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)" указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и должно соответствовать последнему порядковому номеру.

56. По строке 12 (ячейка 080) "Итого сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида (рублей)" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений по графе 21 Приложения "Б".

Заполнение Приложения "В" к расчету

57. Приложение "В" заполняется отдельно по каждому виду воздушных транспортных средств соответствующего кода вида транспортных средств, который определяется по разделу 7 Инструкции МНС России.

По строке 1 указывается вид и код вида воздушного судна в соответствии с кодами видов транспортных средств.

58. По строкам 2 - 10 и графам 1 - 20 заполняются сведения, необходимые для расчета налоговой базы и суммы авансового платежа по конкретному воздушному судну данного вида (самолетам, вертолетам и другим воздушным судам). Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа составляется отдельно по каждому воздушному транспортному средству.

59. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.

60. По графам 2 - 4 указываются данные из паспорта транспортного средства, документа о государственной регистрации транспортного средства: тип воздушного судна (например: "ТУ-154"), назначение (категория) судна, серийный заводской номер судна.

61. По графам 5 - 9 указываются сведения о регистрации воздушных транспортных средств: дата регистрации и снятия с регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию воздушных судов, серия и номер документа о регистрации, дата его выдачи, а также указывается регистрационный знак судна.

62. По графе 10 указывается общая мощность двигателей воздушного судна в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение налогового периода данные по указанному транспортному средству в Приложении "В" заполняются по двум строкам. При этом в каждой строке по графе 17 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.

По воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база определяется как единица транспортного средства, и в этом случае по графе 10 ставится прочерк.

63. По графам 11 - 12 указываются соответственно: год выпуска (постройки) и срок использования транспортного средства.

64. По графе 13 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указывается код исключения из налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании которого воздушное транспортное средство не является объектом налогообложения транспортным налогом (не облагается транспортным налогом).

Коды (по пункту 2 ст. 358 Кодекса) установлены пунктом 72 раздела 6 Инструкции МНС России.

65. По графе 14 "Код налоговой льготы" указывается код налоговой льготы по транспортному налогу, установленной Законом Краснодарского края.

Коды налоговых льгот определяются по пункту 73 раздела 6 Инструкции МНС России.

66. По графам 15 - 16 указываются сведения об угоне воздушных транспортных средств: дата начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

67. По графе 17 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде, аналогично графе 18 Приложения "А" (пункт 30 настоящего Порядка).

68. По графе 18 указывается коэффициент, который определяется аналогично графе 19 Приложения "А" (пункт 31 настоящего Порядка).

69. По графе 19 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная Законом Краснодарского края.

70. По графе 20 "Сумма авансового платежа" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как произведение показателей граф 10, 18 и 19 Приложения "В".

По воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, сумма авансового платежа по графе 20 определяется как произведение значений граф 18 и 19 (установленной ставки налога за единицу транспортного средства).

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, указанные по графе 13), или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу Законом Краснодарского края (по графе 14 указан код налоговых льгот), сумма авансового платежа по графе 20 не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 20 ставится прочерк.

71. Графа 22 заполняется аналогично графе 22 Приложения "А" (пункт 35 настоящего Порядка).

72. По транспортным средствам, которые исключаются из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, или транспортные средства, по которым предоставлены льготы по транспортному налогу (коды по которым указаны по графам 13 или 14), и по графе 20 Приложения "В" налогоплательщиком проставлен прочерк, специалистом налогового органа производится расчет недопоступивших сумм авансового платежа. Результаты расчета указываются по строкам 13 и 14 графы 4 Листа 2 Расчета.

73. По строке 11 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)" указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и должно соответствовать последнему порядковому номеру.

74. По строке 12 (ячейка 080) "Итого сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида (рублей)" указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений по графе 20 Приложения "В".