Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на рекламу

Приложение N 3

Утвержден приказом УМНС
России по Краснодарскому краю
от 29 сентября 2003 г. N 192

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на рекламу

Налоговая декларация по налогу на рекламу (далее - Декларация) и настоящий Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на рекламу (далее - Порядок) обязательны для юридических и физических лиц, находящихся на территории Краснодарского края и являющихся плательщиками налога на рекламу в соответствии с пп. "з" п. 1 ст. 21 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), Законом Российской Федерации от 18.07.1995 г. N 108-ФЗ "О рекламе" (с изменениями и дополнениями) и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления Краснодарского края о налогах и сборах, если в нормативном правовом акте представительного органа соответствующего местного самообразования о введении налога на рекламу форма налоговой декларации (форма отчетности) по данному местному налогу не установлена.

ГАРАНТ:

Форма налоговой декларации по налогу на рекламу в г. Краснодаре утверждена решением городской Думы от 26 сентября 1996 г. N 39 п. 17

Плательщики налога на рекламу обязаны представить Декларацию в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления о введении налога на рекламу.

Декларация состоит из титульного листа на 4-х страницах и страницы 5, содержащей показатели, необходимые для исчисления налога и осуществления налогового контроля.

I. Страница 1 титульного листа Декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении Декларации налогоплательщику необходимо указать:

налоговый период, за который представляется Декларация;

точное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код;

полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), а в случае подачи декларации физическим лицом указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" (приложения N 11 и N 13 соответственно) (Собрание законодательства Российской Федерации, 01.07.2002, N 26, ст. 2586);

реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме N 12-1-8);

КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам N 12-1-9, N 12-1-10);

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации (форма N 2201И);

по иному месту нахождения иностранной организации: ИНН и КПП иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме N 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств (форма N 2202ИМ);

для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных физического лица в периоде, за который представляется Декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 4 титульного листа Декларации;

количество страниц, на которых составлена Декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к ней.

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью. ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

Подписи указанных лиц заверяются печатью организации, представляющей Декларацию.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется Декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить страницу 4 титульного листа Декларации.

При заполнении Декларации физическим лицом проставляется подпись физического лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации, и дата подписания.

II. На странице 2 титульного листа Декларации в первой строке указываются ИНН/КПП организации.

В разделе "Сведения о налогоплательщике" указывается:

адрес, указанный в учредительных документах, заполняется в соответствии с адресом, указанным в учредительных документах организации или ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо адресом, указанным в документе о предоставлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений);

в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком V;

адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах;

контактный телефон указывается, соответственно, руководителя и главного бухгалтера организации.

Сведения, указанные на странице в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", заверяются подписью одного из тех лиц, которое подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

III. На странице 3 титульного листа Декларации указывается:

На странице 3 титульного листа во второй строке указывается ИНН/КПП отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.

В разделе II "Иностранные организации":

контактный телефон указывается главного бухгалтера либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;

в подразделе A указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации;

в подразделе B "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;

в подразделе C указывается полное наименование иностранной организации;

в подразделе D указывается полное наименование страны регистрации (иностранной корпорации) и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory";

в подразделе E указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

IV. На странице 4 титульного листа декларации указывается:

во второй строке - ИНН/КПП организации в случае заполнения раздела III "Физические лица" для руководителя или главного бухгалтера организации;

в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

в четвертой строке - ИНН физического лица (при его указании на странице 1 типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

В разделе III "Физические лица" для взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком указывается номер контактного телефона. При наличии у физического лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.

В случае неуказания ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется Декларация, сообщаются только измененные сведения.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется Декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), и адресе места жительства.

При заполнении сведений данной таблицы следует учесть, что:

дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;

место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;

в строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства";

в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации;

показатель "адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант", заполняется в случае включения данного показателя в титульный лист декларации.

Сведения, указанные на странице в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", заверяются подписью одного из тех лиц, которое подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

V. Страница 5. Порядок заполнения листа Декларации "Расчет налоговой базы и суммы налога на рекламу".

При заполнении Декларации налогоплательщику необходимо указать:

код формы по КНД;

код ОКАТО;

код КБК;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7), или ИНН физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

При заполнении таблицы необходимо указать:

показатель величины фактических затрат на рекламу;

в строке 1 графы 4 указывается налоговая база всей суммы затрат на изготовление рекламы;

в строке 2 графы 4 указывается величина фактических затрат, уменьшенных на сумму льгот, предусмотренных нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

в строке 2 графы 5 указывается ставка налога на рекламу, установленная нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

в строке 2 графы 6 указывается сумма налога на рекламу, подлежащая уплате, значение которой определяется как произведение показателей граф 4 и 5 данного пункта.

Указания для налоговых органов

После получения Декларации должностное лицо налогового органа, осуществляющее прием Декларации, проверяет соответствие представленной Декларации требованиям законодательства о налогах и сборах и настоящего Порядка и проставляет на оригинале и, при необходимости, на копии Декларации штамп либо отметку о получении, дату получения и регистрационный номер. Оригинал Декларации остается в налоговом органе по месту представления для осуществления контрольных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а копия возвращается налогоплательщику с соответствующей отметкой.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись), а также сведения о проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной проверки).

В соответствии со статьями 87, 88, 93 Кодекса при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога на рекламу.