Приложение N 2. Методические указания по заполнению формы отчета представителей муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ

Приложение N 2
к постановлению главы муниципального
образования город Краснодар
от 4 августа 2004 г. N 2213

Методические указания
по заполнению формы отчета представителей муниципального образования
город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ

1. Общие положения

1.1. Методические указания по заполнению формы отчета представителей муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ (далее - Методические указания) разработаны с целью выработки единого подхода при составлении отчетности в соответствии с Порядком отчетности представителей муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ.

1.2. В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формой отчета представителей муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ (далее - форма отчета), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, а также приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" с учетом кодов показателей отчетности, установленных приказом Госкомстата России и Минфина России от 14.11.2003 N 475/102н "О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики".

1.3. Предусмотренные формой отчета количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до двух знаков после запятой.

1.4. Отчеты представителей муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственных обществ (далее - отчеты) должны полностью соответствовать утвержденной форме отчета вне зависимости от того, располагают ли представители муниципального образования город Краснодар данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных формой отчета.

В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.

1.5. Отчеты заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.

1.6. Отчеты представляются в сброшюрованном виде.

2. Указания по заполнению формы отчета
представителей муниципального образования город Краснодар
в органах управления хозяйственных обществ

2.1. Общие сведения.

Подразделы "О хозяйственном обществе" и "О представителях муниципального образования город Краснодар" заполняются на основании устава хозяйственного общества, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о государственной регистрации, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", актов о назначении представителем (для работников администрации муниципального образования город Краснодар), договоров, заключенных с представителями (для физических лиц, не являющихся работниками администрации муниципального образования город Краснодар).

2.2. Показатели для анализа деятельности представителей муниципального образования город Краснодар в хозяйственном обществе за отчетный период:

2.2.1. Данные о прибыли (убытках) хозяйственного общества.

Строка 01 "Прибыль (убытки)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) хозяйственного общества за отчетный период.

(Строка 01 "Прибыль (убытки)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 190 формы N 2)*.

2.2.2. Данные о выплате дивидендов хозяйственным обществом, данные о кредиторской и дебиторской задолженностях.

Строки 02 - 21 подразделов "Данные о выплате хозяйственным обществом дивидендов", "Данные о кредиторской задолженности", "Данные о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.

В обществах с ограниченной ответственностью по строкам 02 - 06 указывается часть чистой прибыли, подлежащая распределению между участниками.

2.2.3. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности общества.

Значение показателя по строке 22 "Общая рентабельность" (Р_о) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель Р_о рассчитывается по формуле:

Р_о = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2].).

Значение показателя по строке 23 "Рентабельность собственного капитала" (Р_ск) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к средней величине собственного капитала.

(Показатель Р_ск рассчитывается по формуле:

Р_ск = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)].).

Значение показателя по строке 24 "Рентабельность активов" (Р_а) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к итогу среднего баланса-нетто.

(Показатель Р_а рассчитывается по формуле:

Р_а = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2]/[(Баланс, с. 300 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)].).

Значение показателя по строке 25 "Рентабельность долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений" (Р_и) определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

(Показатель Р_и рассчитывается по формуле:

Р_и = [(Проценты к получению, с. 060 ф. N 2) + (Доходы от участия в других организациях, с. 080 ф. N 2)]/[(Долгосрочные финансовые вложения, с. 140 ф. N 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1)].).

2.2.4. Показатели ликвидности.

Значение показателя по строке 26 "Коэффициент текущей ликвидности" (К_тл) определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.

(Показатель К_тл рассчитывается по формуле:

К_тл = [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, с. 244 ф. N 1) - (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), с. 230 ф. N 1)]/[Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1].).

Значение показателя по строке 27 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (К_ал) определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.

(Показатель К_ал рассчитывается по формуле:

К_ал = [(Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)]/[Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1].).

2.2.5. Показатели финансовой устойчивости.

Значение показателя по строке 28 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" (К_осс) определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.

(Показатель К_осс рассчитывается по формуле:

К_осс = [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) - (Итого по разделу I "Внеоборотные активы", с. 190 ф. N 1)]/[(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)].).

Значение показателя по строке 29 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" (К_сзс) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу.

(Показатель К_сзс рассчитывается по формуле:

К_сзс = [(Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства", с. 590 ф. N 1) + (Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1)]/[(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)].).

2.2.6. Показатели деловой активности.

Значение показателя по строке 30 "Период оборота текущих активов" (П_ота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П_ота рассчитывается по формуле:

П_ота = [(Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), с. 240 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)] х Т/[Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2].).

Значение показателя по строке 31 "Период оборота запасов и затрат" (П_озз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П_озз рассчитывается по формуле:

П_озз = [(Запасы, с. 210 ф. N 1) + (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, с. 220 ф. N 1)] х Т/[Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, с. 020 ф. N 2].).

2.2.7. Данные о стоимости акций.

Значение показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций по строкам 32 и 33 заполняются при наличии котировок этих акций в системах организации торговли на рынке ценных бумаг либо при условии проведения оценки рыночной стоимости указанных акций.

При этом значения показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций приводятся с указанием организаторов торговли указанными ценными бумагами, либо с указанием организации, проводившей оценку рыночной стоимости акций, и даты проведения оценки.

Представителями муниципального образования город Краснодар в органах управления обществ с ограниченной ответственностью по данной строке ставится прочерк.

2.2.8. Данные о стоимости чистых активов предприятия.

Значение показателя по строке 34 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. NN 10н, 03-6/пз.

2.2.9. Данные о доле расчетов в неденежной форме.

Показатель по строке 35 "Уровень взаимозачетов" определяется как отношение величины расчетов, произведенных с использованием натуроплаты, вексельной формы, других видов расчетов в неденежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2).

2.3. Сведения об использовании прибыли.

Показатели строк 01 - 05 "Сведения об использовании прибыли" заполняются на основании данных аналитического учета.

2.4. Сведения о деятельности представителя муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственного общества.

В указанном разделе последовательно приводятся сведения о деятельности каждого представителя муниципального образования город Краснодар в органах управления хозяйственного общества.

2.5. Сведения о наличии признаков банкротства

Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.

По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в рублях на дату составления отчетности.

------------------------------

* Здесь и далее рекомендации по определению значений показателей форм отчетности, приведенные в круглых скобках, применяются в случае составления бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" образцами форм бухгалтерской отчетности и в соответствии с кодами показателей, установленными приказом Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14.11.2003 N 475/102н "О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики".

Управляющий делами

администрации муниципального

образования город Краснодар

В.В. Абаев

Начальник управления

по финансовому рынку и ценным бумагам

администрации муниципального

образования город Краснодар

А.В. Михеев