Приложение. Методические указания по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов

Приложение

Утверждены
приказом департамента по финансам,
бюджету и контролю Краснодарского края
от 8 апреля 2010 года N 155

Методические указания по планированию бюджетных ассигнований
на реализацию расходных обязательств Краснодарского края
в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов

Настоящие Методические указания по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов разработаны в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях установления и обеспечения требований к формированию расходов краевого бюджета и определяют порядок и методику планирования (корректировки) бюджетных ассигнований на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

I. Общие положения

1. Планирование бюджетных ассигнований краевого бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (далее - планирование бюджетных ассигнований) субъекты бюджетного планирования (главные распорядители, распорядители и получатели средств краевого бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета) осуществляют в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Законом Краснодарского края от 4 февраля 2002 года N 437-КЗ "О бюджетном процессе в Краснодарском крае";

Законом Краснодарского края от 15 июля 2005 года N 918-КЗ "О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае";

постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 23 марта 2010 года N 180 "О составлении проекта краевого бюджета и проекта бюджета Краснодарского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов";

приказом Минфина России от 30 декабря 2009 года N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";

приказом руководителя департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 17 декабря 2009 года N 359 "Об установлении порядка применения в 2010 году бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к краевому бюджету и бюджету Краснодарского территориального фонда обязательного медицинского страхования";

приказом руководителя департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 24 марта 2010 года N 130 "Об утверждении порядка взаимодействия отделов департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края по составлению проекта краевого бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов";

настоящими Методическими указаниями по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов (далее - Методические указания);

иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, и актами, устанавливающими расходные обязательства Краснодарского края.

2. Субъекты бюджетного планирования при планировании бюджетных ассигнований могут применять следующие методы планирования:

метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего финансового года (применяется исключительно при расчете объема бюджетных ассигнований по действующим обязательствам);

нормативный метод - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;

плановый метод - расчет объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной целевой программе, договоре, соглашении) либо в соответствии со сметной стоимостью объекта или стоимостью основных средств;

иной (расчетный) метод - расчет объема бюджетных ассигнований методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода;

индексы-дефляторы - индексы, дифференцированные по группам расходов и отражающие изменение цен на товары и услуги на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Краснодарского края.

3. Бюджетные ассигнования планируются в соответствии с расходными обязательствами Краснодарского края, исполнение которых осуществляется за счет средств краевого бюджета.

4. Планирование (корректировка) бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств Краснодарского края в 2011 - 2013 годах производится с использованием реестра расходных обязательств, государственного задания на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, обоснований бюджетных ассигнований, представленных субъектами бюджетного планирования.

5. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств.

6. Под действующими в соответствующем плановом году обязательствами следует понимать расходные обязательства Краснодарского края, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств краевого бюджета в объеме, установленном в соответствии с действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями.

7. Правовыми основаниями возникновения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Краснодарского края, нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), которые в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации служат основанием для возникновения расходных обязательств, не предлагаемые (не планируемые) к изменению в 2010 - 2013 годах, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2010 году.

8. К действующим обязательствам, в частности, относятся:

1) публичные нормативные обязательства, установленные нормативными правовыми актами, введенными в действие не позднее текущего года;

2) обязательства по предоставлению (оплате) государственных услуг в рамках выполнения государственного задания в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) обязательства, вытекающие из долгосрочных краевых целевых программ, в том числе адресной инвестиционной программы по незавершенным объектам;

4) погашение и (или) обслуживание государственного долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств;

5) обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в планируемом периоде;

6) межбюджетные трансферты местным бюджетам в соответствии с Законом Краснодарского края от 15 июля 2005 года N 918-КЗ "О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае";

7) исполнение государственных гарантий Краснодарского края по возможным гарантийным случаям в соответствии с программой государственных гарантий Краснодарского края;

8) обеспечение выполнения государственных функций.

9. Под принимаемыми обязательствами следует понимать возникающие в соответствующем плановом году расходные обязательства Краснодарского края, подлежащие исполнению за счет средств краевого бюджета в объеме, установленном законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов.

10. Правовыми основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы и нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к принятию в 2010 - 2013 годах.

11. Правовыми основаниями изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы и нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к изменению в 2010 - 2013 годах, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2010 году.

12. К принимаемым обязательствам, в частности, относятся:

1) предоставление (оплата) государственных услуг сверх объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных к выполнению по действующим обязательствам, в том числе расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений);

2) увеличение действующих или введение новых видов публичных нормативных обязательств с очередного финансового года;

3) увеличение по сравнению с ранее предусмотренными планами ассигнований на реализацию действующих или принятие новых долгосрочных краевых целевых программ;

4) увеличение заработной платы, денежного довольствия в очередном финансовом году;

5) бюджетные инвестиции в новые объекты строительства;

6) предоставление новых видов межбюджетных трансфертов;

7) досрочное погашение государственного долга;

8) погашение и обслуживание планируемых на очередной финансовый год и плановый период новых заимствований;

9) возможное исполнение обязательств по предоставляемым в очередном финансовом году и (или) плановом периоде новым государственным гарантиям Краснодарского края в соответствии с программой государственных гарантий Краснодарского края;

10) увеличение действующих или принятие новых расходных обязательств, влекущее соответствующее увеличение уставных фондов государственных унитарных предприятий либо возникновение права государственной собственности на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов юридических лиц;

11) предоставление бюджетных кредитов;

12) капитальный ремонт зданий и сооружений.

13. Планирование (корректировка) бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств производится в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета, разделов, подразделов бюджетной классификации и государственных услуг, оказываемых государственными бюджетными учреждениями края, источников финансирования дефицита бюджета по направлениям:

1) государственные задания на выполнение государственных услуг государственными бюджетными учреждениями Краснодарского края;

2) исполнение публичных нормативных обязательств;

3) страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования;

4) отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.);

5) реализация долгосрочных краевых целевых программ;

6) обеспечение выполнения государственных функций;

7) осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности;

8) капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог регионального значения;

9) предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг;

10) предоставление межбюджетных трансфертов;

11) погашение и (или) обслуживание государственного долга;

12) исполнение государственных гарантий;

13) резервный фонд администрации Краснодарского края;

14) предоставление бюджетных кредитов;

15) предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов);

16) капитальный ремонт зданий и сооружений.

14. Предложения субъектов бюджетного планирования по финансовому обеспечению (корректировке) действующих и принимаемых расходных обязательств на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов должны быть подтверждены расчетами, подкреплены обоснованиями бюджетных ассигнований и представлены в департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее - департамент) в форме и в соответствии с требованиями, доведенными отраслевыми отделами департамента.

15. Основой планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств Краснодарского края являются:

уточненная сводная бюджетная роспись краевого бюджета на 2010 год;

прогнозируемые среднегодовые индексы потребительских цен и роста тарифов на коммунальные услуги на 2011 год;

принятые решения об индексации оплаты труда работников бюджетной сферы и социальных выплат в 2010 году.

За основу планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств Краснодарского края на 2011 год принимаются расходы 2010 года в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью краевого бюджета, с учетом анализа изменения структуры расходов и отраслевых особенностей (далее - базовые расходы).

Базовые расходы корректируются (уменьшаются):

на сумму расходов, производимых в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из краевого бюджета, или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен 2010 годом (например: расходы на капитальный ремонт, расходы за счет средств резервного фонда администрации Краснодарского края);

по итогам инвентаризации расходных обязательств в целях оптимизации расходов краевого бюджета.

Если расходы произведены не с начала 2010 года, планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств Краснодарского края на 2011 - 2013 годы следует произвести с учетом годовой потребности на 2011 - 2013 годы.

II. Методика планирования бюджетных ассигнований краевого бюджета
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

Настоящая Методика включает:

расчет изменений параметров планового периода утвержденного краевого бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов на исполнение действующих расходных обязательств Краснодарского края;

расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств Краснодарского края на 2013 год;

расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств Краснодарского края на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

1. Расчет изменений параметров планового периода утвержденного
краевого бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов
на исполнение действующих расходных обязательств
Краснодарского края

1. Изменения объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными бюджетными учреждениями края определяются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

изм_РНЗгз(i) = изм_РНЗгу(i) + изм_РНЗи(i), где

изм_РНЗгз(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных заданий государственными бюджетными учреждениями края;

изм_РНЗгу(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

изм_РНЗи(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году на содержание имущества;

i - 2011, 2012 годы.

1.1. Изменения объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных услуг рассчитываются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги и на другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

изм_РНЗгу(i) = изм_РНЗот(i)+изм_РНЗсп(i) + изм_РНЗку(i) + изм_РНЗдр(i), где

изм_РНЗгу(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

изм_РНЗот(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

изм_РНЗсп(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

изм_РНЗку(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

изм_РНЗдр(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

1.1.1. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗот(i) = утв_ РНЗот(i) х К - утв_ РНЗот(i), где

изм_РНЗот(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

утв_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К - коэффициент индексации фондов оплаты труда:

в 2011 = 1 + К2010;

в 2012 = (1 + К2010) х (1 + К2011);

i - 2011, 2012 годы.

В случае нескольких индексаций расчетно-нормативных затрат на оплату труда в году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации расчетно-нормативных затрат на оплату труда.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.1.2. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗсп(i) = утв_ РНЗсп(i) х К - утв_ РНЗсп(i), где

утв_ РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К - коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки:

в 2011 = 1 + К2010;

в 2012 = (1 + К2010) х (1 + К2011);

i - 2011, 2012 годы.

1.1.3. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗку(i) = (утв_ РНЗку(i) х К - 3%ку) - утв_ РНЗку(i), где

изм_РНЗку(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

утв_ РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К(i) - коэффициент индексации коммунальных услуг:

в 2011 = 1 + К2011;

в 2012 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2011, 2012 годы;

3%ку - сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

1.1.4. Изменения объема других расчетно-нормативных затрат рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗдр(i) = утв_ РНЗдр(i) х К(i) - утв_ РНЗдр(i), где

изм_РНЗдр(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

утв_ РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К(i) - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат:

в 2011 = 1 + К2011;

в 2012 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2011, 2012 годы.

1.2. Изменения объема бюджетных ассигнований на содержание имущества рассчитываются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты за исключением расходов на капитальный ремонт по следующей формуле:

изм_РНЗи(i) = изм_РНЗкуи(i) + изм_РНЗнал(i) + изм_РНЗдри(i), где

изм_РНЗи(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году на содержание имущества;

изм_РНЗкуи(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

изм_РНЗнал(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в i-ом году;

изм_РНЗдри(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

1.2.1. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗкуи(i) = (утв_ РНЗкуи(i) х К - 3%куи) - утв_ РНЗкуи(i), где

утв_ РНЗкуи(i) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К - коэффициент индексации расходов на коммунальные услуги:

в 2011 = 1 + К2011;

в 2012 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2011, 2012 годы;

3%куи - сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

1.2.2. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов определяются в случае изменения налоговых ставок и рассчитываются методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующей формуле:

изм_ РНЗнал(i) = утв_ РНЗнал(i) х К - утв_ РНЗнал(i), где

изм_РНЗнал(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в i-ом году;

утв_ РНЗнал(i) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К - уровень изменения налоговых ставок:

в 2011 = 1 + К2011;

в 2012 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2011, 2012 годы.

1.2.3. Изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗдри(i) = утв_ РНЗдри(i) х К - утв_ РНЗдри(i), где

изм_РНЗдри(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в i-ом году;

утв_ РНЗдри(i) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества:

в 2011 = 1 + К2011;

в 2012 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2011, 2012 годы.

2. Изменения объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяются по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно в случае изменения численности получателей социальных выплат и льгот нормативным методом по следующим формулам:

изм_ПО(i) = исч_ПО(i) - утв_ПО(i)

исч_ПО(i) = Ч(i) х N(i-1) х Д, где

изм_ПО(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году, утвержденный бюджетной росписью;

Ч(i) - прогнозируемая численность получателей социальных выплат в i-ом году;

N(i-1) - размер социальной выплаты в предшествующем i-ому году;

Д - количество социальных выплат в году;

i - 2011, 2012 годы.

3. Изменения объема бюджетных ассигнований на страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования определяются нормативным методом по следующим формулам:

изм_ОМС(i) = исч_ОМС(i) - утв_ОМС(i)

общ_ОМС(i) = N(i) х Ч(i)

N(i) = N(i-1) + N(i-1) х ДМЗ(i-1) х К(i) + N(i-1) х ДОТ(i-1) х К(i-1)

исч_ОМС(i) = общ_ОМС(i) - Н(i) - ДТ(i) - ПП(i), где

изм_ОМС(i) - изменение объема бюджетных ассигнований на страховой взнос в i-ом году;

исч_ОМС(i) - объем бюджетных ассигнований на страховой взнос в i-ом году;

утв_ОМС(i) - объем бюджетных ассигнований на страховой взнос в i-ом году, утвержденный бюджетной росписью;

общ_ОМС(i) - общая стоимость программы ОМС в i-ом году;

N(i), N(i-1) - подушевой норматив соответственно в i-ом и в предшествующем i-ому годах;

Ч(i) - численность застрахованного населения края в 2010 году;

ДМЗ(i-1) - доля затрат на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг в подушевом нормативе в предшествующем i-ому году;

ДОТ(i-1) - доля затрат на оплату труда в подушевом нормативе в предшествующем i-ому году;

К(i), К(i-1) - коэффициент индексации соответственно в i-ом и в предшествующем i-ому годах;

Н(i) - средства страховых взносов и других платежей работодателей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в i-ом году;

ДТ(i) - дотации федерального фонда медицинского страхования в i-ом году;

ПП(i) - прочие поступления (взаиморасчеты за инокраевых больных) в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

4. Изменения объема бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.) рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

изм_М(i) = исч_М(i) - утв_М(i)

исч_М(i) = баз_М(i-1) х (1+ К(i)), где

изм_М(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_М(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_М(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_М(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i) - коэффициент индексации в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

5. Изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных краевых целевых программ принимаются как разность объема бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных долгосрочных краевых целевых программ и объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в плановом периоде утвержденного бюджета на 2010 - 2012 годы.

6. Изменения объемов бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения государственных функций, в том числе на:

6.1. Денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) лиц, замещающих государственные должности Краснодарского края, государственных гражданских служащих Краснодарского края и работников исполнительных органов государственной власти Краснодарского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Краснодарского края, рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

изм_ФОТ(i) = исч_ФОТ(i) - утв_ФОТ(i)

исч_ФОТ(i) = баз_ФОТ(i-1) х (1+ К(i-1)), где

изм_ФОТ(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства i-ого года;

баз_ФОТ(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i-1) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году;

i - 2011, 2012 годы.

6.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году. При этом, в расчетах фонда оплаты труда для государственных органов Краснодарского края используется утвержденное штатное расписание на последнюю дату.

6.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января предшествующего i-ому году, за базовую сумму для расчета объема бюджетных ассигнований в i-ом году принимается объем бюджетных ассигнований на предшествующий i-ому год - действующие расходные обязательства на предшествующий i-ому год.

6.1.3. В фонд оплаты труда включают расходы на начисления на оплату труда:

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

6.2. Оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитываются методом индексации (за исключением коэффициентов индексации коммунальных услуг) по следующим формулам:

изм_МЗ(i) = исч_МЗ(i) - утв_МЗ(i)

исч_МЗ(i) =[(баз_МЗ(i-1) - МЗКР(i-1)) х (1+ К(i))] + НКР(i-1), где

изм_МЗ(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_МЗ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_МЗ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_МЗ(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

МЗКР(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году на осуществление капитального ремонта;

НКР(i-1) - объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в предшествующем i-ому году объектам;

К(i) - коэффициент индексации в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

6.2.1. В случае применения для расчета изменений объемов бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд индексов, превышающих установленный индекс дефлятор (за исключением расчетов изменений объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги), сумма, исчисленная с учетом превышения относится к принимаемым расходным обязательствам.

6.3. Объемы бюджетных ассигнований на коммунальные услуги рассчитываются путем применения коэффициентов индексации коммунальных услуг, при этом возможно применение коэффициентов, соответствующих уровню изменения тарифов на коммунальные услуги.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

6.5. Изменения объемов бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации определяются в случае изменения налоговых ставок и рассчитываются методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующим формулам:

изм_Н(i) = исч_Н(i) - утв_Н(i)

исч_Н(i) = баз_Н(i-1) х (1+ К(i)), где

изм_Н(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_Н(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_Н(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_Н(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i) - уровень изменения налоговых ставок в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

7. Изменения объемов бюджетных ассигнований в области капитальных вложений в переходящие объекты государственной собственности Краснодарского края принимаются равными нулю, если иное не предусмотрено краевой адресной инвестиционной программой, долгосрочными краевыми целевыми программами и обоснованиями бюджетных инвестиций, представленными едиными государственными заказчиками - департаментом строительства Краснодарского края и департаментом по вопросам топливно-энергетического комплекса Краснодарского края.

8. Изменения объемов бюджетных ассигнований на капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог регионального значения принимаются равными нулю, если иное не предусмотрено соответствующими нормативными правовыми актами Краснодарского края.

8.1. Изменения объемов бюджетных ассигнований на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Изменения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, принимаются равными нулю, если иное не установлено нормативными правовыми актами Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

10. Изменение объемов бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов принимается как разность объема бюджетных ассигнований, исчисленного в соответствии с принятыми нормативными правовыми актами Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления межбюджетных трансфертов, и объема бюджетных ассигнований, предусмотренного в краевом бюджете на предоставление межбюджетных трансфертов в плановом периоде утвержденного бюджета на 2010 - 2012 годы.

10.1. Изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению субсидий бюджетам муниципальных образований на реформирование муниципальных финансов принимается равным нулю, если иное не предусмотрено соответствующими нормативными правовыми актами Краснодарского края.

11. Изменения объемов бюджетных ассигнований по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с изменениями, предусмотренными законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края, с учетом прогноза изменения объемов задолженности, сроков и (или) объемов привлечения и (или) погашения средств в соответствующем финансовом году.

11.1. Общее изменение объема бюджетных ассигнований на погашение и обслуживание государственного внутреннего долга Краснодарского края представляет собой сумму изменений объемов приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по погашению и обслуживанию долга по всем долговым обязательствам.

12. Изменения объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с изменениями, предусмотренными законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края, с учетом прогноза изменения объемов задолженности принципалов, сроков возникновения и (или) исполнения обязательств принципалов в соответствующем финансовом году.

12.1. Изменения объемов бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются с учетом объема максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году как по гарантиям с правом регрессного требования гаранта к принципалу, так и по гарантиям без права регрессного требования.

12.2. Общее изменение объема бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края представляет собой сумму изменений объемов приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по государственным гарантиям по всем договорам о предоставлении государственных гарантий.

12.3. По регрессным гарантиям одновременно с планированием изменений объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируется изменение объемов возврата средств принципалами в краевой бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).

13. Изменение объема бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края принимается как разность исчисленного в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации объема бюджетных ассигнований и предусмотренного в плановом периоде утвержденного бюджета на 2010 - 2012 годы.

2. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих
расходных обязательств Краснодарского края в 2013 году

1. Объем бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными бюджетными учреждениями края определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

РНЗгз(2013) = РНЗгу(2013) + РНЗи(2013), где

РНЗгз(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение государственных заданий государственными бюджетными учреждениями края;

РНЗгу(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение государственных услуг;

РНЗи(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на содержание имущества.

1.1. Объем бюджетных ассигнований на выполнение государственных услуг рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги и на другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

РНЗгу(2013) = РНЗот(2013)+РНЗсп(2013) + РНЗку(2013) + РНЗдр(2013), где

РНЗгу(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение государственных услуг;

РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;

РНЗсп(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;

РНЗку(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году;

РНЗдр(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат в 2013 году.

1.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующим формулам:

РНЗот(2013) = утв_РНЗот(2012) х К

К = (1 + К2010) х (1 + К2011) х (1 + К2012), где

РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;

утв_РНЗот(2012) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К - коэффициент индексации фондов оплаты труда.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.1.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитывается методом индексации по следующим формулам:

РНЗсп(2013) = утв_РНЗсп(2012) х К

К = (1 + К2010) х (1 + К2011) х (1 + К2012), где

РНЗсп(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;

утв_РНЗсп(2012) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К - коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки.

1.1.3. Объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗку(2013) = [(утв_РНЗку(2012) + изм_РНЗку(2012)) х (1 + К2013)] - 3%ку,

где

РНЗку(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году;

утв_РНЗку(2012) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

изм_РНЗку(2012) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2012 году;

К2013 - коэффициент индексации коммунальных услуг в 2013 году;

1.1.4. Объем других расчетно-нормативных затрат рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗдр(2013) = (утв_РНЗдр(2012) + изм_РНЗдр(2012)) х (1 + К2013), где

РНЗдр(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат в 2013 году;

утв_РНЗдр(2012) - объем других расчетно-нормативных затрат в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

изм_РНЗдр(2012) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К2013 - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат в 2013 году.

1.2. Объем бюджетных ассигнований на содержание имущества рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты за исключением расходов на капитальный ремонт по следующей формуле:

РНЗи(2013) = РНЗкуи(2013) + РНЗнал(2013) + РНЗдри(2013), где

РНЗи(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на содержание имущества;

РНЗкуи(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

РНЗнал(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2013 году;

РНЗдри(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт в 2013 году.

1.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗкуи(2013)=[(утв_РНЗкуи(2012)+изм_РНЗкуи(2012))х(1 + К2013)]-3%куи, где

утв_РНЗкуи(2012) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

изм_РНЗкуи(2012) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К2013 - коэффициент индексации расходов на коммунальные услуги в 2013 году;

1.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов определяется в случае изменения налоговых ставок и рассчитывается методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующей формуле:

РНЗнал(2013) = (утв_РНЗнал(2012) + изм_РНЗнал(2012)) х (1 + К2010), где

РНЗнал(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2013 году;

утв_РНЗнал(2012) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

изм_РНЗнал(2012) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К2013 - уровень изменения налоговых ставок в 2013 году.

1.2.3. Объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗдри(2013) = (утв_РНЗдри(2012) + изм_РНЗдри(2012)) х (1+ К2013), где

РНЗдри(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт в 2013 году;

утв_РНЗдр(2012) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

изм_РНЗдр(2012) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в утвержденных государственных заданиях на 2012 год;

К2013 - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2013 году.

2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств принимается равным объему бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в 2012 году, т.е. действующим и принимаемым расходным обязательствам 2012 года по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно.

3. Объем бюджетных ассигнований на страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования определяется нормативным методом по следующим формулам:

общ_ОМС(2013) = N(2013) х Ч(2010),

N(2013) = N(2012) + N(2012) х ДМЗ(2012) х К(2013),

ОМС(2013) = общ_ОМС(2013) - Н(2013) - ДТ(2013) - ПП(2013), где

ОМС(2013) - объем бюджетных ассигнований на страховой взнос в 2013 году;

общ_ОМС(2013) - общая стоимость программы ОМС в 2013 году;

N(2012) и N(2013) - подушевой норматив соответственно в 2012 и 2013 годах;

Ч(2010) - численность застрахованного населения края в 2010 году;

ДМЗ(2012) - доля затрат на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг в подушевом нормативе в 2012 году;

К(2013) - коэффициент индексации в 2013 году;

Н(2013) - средства страховых взносов и других платежей работодателей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в 2013 году;

ДТ(2013) - дотации федерального фонда медицинского страхования в 2013 году;

ПП(2013) - прочие поступления (взаиморасчеты за инокраевых больных) в 2013 году.

4. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.) рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

М(2013) = М(2012) х (1+ К2013), где

М(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году;

М(2012) - объем бюджетных ассигнований в 2012 году - действующие расходные обязательства 2012 года;

К2013 -коэффициент индексации в 2013 году.

5. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных краевых целевых программ принимается в соответствии с принятыми в установленном порядке нормативными правовыми актами об утверждении соответствующих программ.

6. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения государственных функций, в том числе на:

ФОТ(2013) = базФОТ(2012) х (1+ К(2012)), где

ФОТ(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году;

базФОТ(2012) - базовая сумма для расчета бюджетных ассигнований 2012 года - действующие расходные обязательства 2012 года;

К(2012) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2012 году.

6.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в 2012 году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в указанный период. При этом в расчетах фонда оплаты труда для государственных органов Краснодарского края используется утвержденное штатное расписание на последнюю дату.

6.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в 2012 году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января 2012 года, за базовую сумму объема бюджетных ассигнований в 2013 году принимается объем бюджетных ассигнований на 2012 год - действующие расходные обязательства 2012 года.

6.1.3. Фонд оплаты труда включают расходы на начисления на оплату труда:

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

6.2. Объем бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитывается методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ и услуг по следующей формуле:

МЗ(2013) = =[( МЗ(2012) - МЗКР(2012)) х (1+ К(2013))] + НКР(2012), где

МЗ(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году;

МЗ(2012) - объем бюджетных ассигнований в 2012 году - действующие расходные обязательства 2012 года;

МЗКР(2012) - объем бюджетных ассигнований в 2012 году на осуществление капитального ремонта;

НКР(2012) - объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в 2012 году объектам;

К(2013) - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ, услуг в 2013 году.

6.3. При расчете изменений объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги возможно применение коэффициентов, соответствующих уровню изменения тарифов на коммунальные услуги.

6.4. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации принимается равным объему бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2012 году, т.е. действующим расходным обязательствам 2012 года.

7. Планирование бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства производится в соответствии с расходными полномочиями, установленными действующим законодательством.

7.1. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств в области капитальных вложений в переходящие объекты государственной собственности Краснодарского края определяются в соответствии с долгосрочными краевыми целевыми программами, краевой адресной инвестиционной программой, принятыми в установленном порядке, и обоснованиями бюджетных инвестиций, представленными едиными государственными заказчиками - департаментом строительства Краснодарского края и департаментом по вопросам топливно-энергетического комплекса Краснодарского края.

8. Объемы бюджетных ассигнований на капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог регионального значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности региональной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития Краснодарского края и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.

8.1. Бюджетные ассигнования на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются:

9.1. Плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

9.2. Методом индексации на уровень инфляции, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2011 год и на 2012 год, по формуле:

СЮЛ(2013) = СЮЛ(2012) x К(2013) / 100, где

СЮЛ(2013) - объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2013 году;

СЮЛ(2012) - объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2012 году;

К(2013) - прогнозируемый индекс потребительских цен в 2013 году.

10. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов рассчитываются:

плановым (нормативным) методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, на основании которых планируется предоставление межбюджетных трансфертов;

методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2011 год и на 2012 год, по формуле:

МТ(2013) = МТ(2012) * К(2013)/100, где

МТ(2012), МТ(2013) - объем межбюджетных трансфертов соответственно в 2012 и 2013 годах;

К(2013) - прогнозируемый индекс потребительских цен в 2013 году;

принимаются равными объемам бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению соответствующих межбюджетных трансфертов в 2012 году.

10.1. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению субсидий бюджетам муниципальных образований на реформирование муниципальных финансов планируется плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, на основании которых планируется предоставление указанных субсидий.

11. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края.

11.1. Общий объем бюджетных ассигнований на погашение и обслуживание государственного внутреннего долга Краснодарского края представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по погашению и обслуживанию долга по всем долговым обязательствам.

12. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края.

12.1. Бюджетные ассигнования на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются с учетом объема максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году как по гарантиям с правом регрессного требования гаранта к принципалу, так и по гарантиям без права регрессного требования.

12.2. Общий объем бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по государственным гарантиям по всем договорам о предоставлении государственных гарантий.

12.3. По регрессным гарантиям одновременно с планированием объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируются объемы возврата средств принципалами в краевой бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).

13. Объем бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края планируется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации исходя из общего объема расходов.

3. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение
принимаемых расходных обязательств Краснодарского края
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

1. Объемы расходных обязательств на предоставление (оплату) государственных услуг сверх объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных к выполнению по действующим обязательствам, в том числе расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений) рассчитываются по следующим направлениям:

объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным бюджетным учреждениям края на выполнение государственных услуг в объемах в 2011 (2012) года;

объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным бюджетным учреждениям края на выполнение государственных услуг в 2013 году;

объем бюджетных ассигнований на корректировку государственных заданий в связи с расширением объема предоставления государственных услуг государственными бюджетными учреждениями края.

1.1. Объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным бюджетным учреждениям края на выполнение государственных услуг в объемах в 2011 (2012) года определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда и на стипендию и другие меры соцподдержки по следующей формуле:

пр_РНЗгу(i) = пр_РНЗот(i) + пр_РНЗсп(i), где

пр_РНЗгу(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

пр_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

пр_РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

1.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗот(i) = (утв_РНЗот(i) + изм_РНЗот(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где

пр_РНЗгу(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

пр_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

пр_РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

ГАРАНТ:

По-видимому, подпункт 1.1.1 повторяется

пр_РНЗсп(i) = (утв_ РНЗсп(i) + изм_ РНЗсп(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где

пр_РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

изм_ РНЗсп(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных государственных заданиях на i-ый год;

К(i) - коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации стипендии и других мер соцподдержки в i-ом году;

i - 2011, 2012 годы.

1.2. Объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным бюджетным учреждениям края на выполнение государственных услуг в 2013 году определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда и на стипендию и другие меры соцподдержки по следующей формуле:

пр_РНЗгу(2013) = пр_РНЗот(2013) + пр_РНЗсп(2013), где

пр_РНЗгу(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение государственных услуг;

пр_РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;

пр_РНЗсп(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году.

1.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗот(2013) = РНЗот(2013) х К2013 х Д(2013) / 12, где

пр_РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;

РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году - действующие обязательства;

К2013 - коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2013 году;

Д(2013) - количество месяцев до конца 2013 года с начала индексации фондов оплаты труда в 2013 году.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗст(2013) = РНЗст(2013) х К2013 х Д(2013) / 12, где

пр_РНЗст(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;

РНЗст(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году - действующие обязательства;

К2013 - коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки в 2013 году;

Д(2013) - количество месяцев до конца 2013 года с начала индексации фондов оплаты труда в 2013 году.

1.3. Объем бюджетных ассигнований на корректировку государственных заданий в связи с расширением объема предоставления государственных услуг государственными бюджетными учреждениями края (новая сеть) в 2011 - 2013 годах рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

нс_ РНЗгз(i) = нс_ РНЗгу(i) + нс_ РНЗи(i)

нс_РНЗгз(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на корректировку государственных заданий, выполняемых государственными бюджетными учреждениями края;

нс_РНЗгу(i) - объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на расширение объема государственных услуг;

нс_РНЗи(i) объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на содержание имущества.

1.3.1. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение объема государственных услуг рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты и количества единиц услуг по следующей формуле:

нс_РНЗгу(i) = нс_РНЗот(i) + нс_РНЗсп(i) + нс_РНЗку(i) + нс_РНЗдр(i),

где

нс_РНЗгу(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

нс_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

нс_РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

нс_РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

нс_РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

1.3.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты рассчитывается нормативным методом как произведение проиндексированных нормативов затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты и количества единиц услуг по следующим формулам:

нс_РНЗот(i) = утв_Nот(i) х К х Е(i);

нс_РНЗсп(i) = утв_Nсп(i) х К х Е(i);

нс_РНЗку(i) = утв_Nку(i) х К х Е(i);

нс_РНЗдр(i) = утв_Nдр(i) х К х Е(i), где

нс_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

нс_РНЗсп(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;

нс_РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

нс_РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

утв_Nот(i) - утвержденный норматив затрат на оплату труда в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);

утв_Nсп(i) - утвержденный норматив затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);

утв_Nку(i) - утвержденный норматив затрат на коммунальные услуги в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);

утв_Nдр(i) - сумма утвержденных норматив других затрат в i-ом году (в 2013 используется утвержденные нормативы 2012 года);

К - коэффициент индексации соответствующих затрат, рассчитанный исходя из коэффициентов индексации в предшествующие i-ому году и в i-ом году (по оплате труда и стипендии с учетом срока введения индексации в i-ом году);

Е(i) - количество единиц услуг, предоставляемых государственными учреждениями, на которое корректируется государственное задание в i-ом году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

1.3.2. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение содержания имущества рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты с применением планового метода по следующей формуле:

нс_РНЗи(i) = нс_РНЗкуи(i) + нс_РНЗнал(i) + нс_РНЗдри(i), где

нс_РНЗи(i) - объем бюджетных ассигнований в (i) году на расширение содержание имущества;

нс_РНЗкуи - объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в (i) году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

нс_РНЗнал(i) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в (i) году;

нс_РНЗдри(i) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в (i) году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяются по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно в случае изменения размера социальных выплат и льгот, либо принятия новых публичных нормативных обязательств, по следующим формулам:

2.1. В случае изменения размера социальных выплат и льгот методом индексации:

ПО(i) = баз_ПО(i) х К(i) х Д(i) / 12, где

ПО(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

баз_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

К(i) - индексации размера социальной выплаты в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации социальных выплат и льгот в i-ом году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

2.2. В случае принятия новых публичных нормативных обязательств нормативным методом:

н_ПО(i) = Ч(i) х N(i) х Д, где

н_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

Ч(i) - прогнозируемая численность получателей социальных выплат в i-ом году;

N(i) - размер социальной выплаты в i-ом году;

Д - количество социальных выплат в году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

3. Объем бюджетных ассигнований на страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования определяется методом индексации по следующей формуле:

ОМС(i) = баз_ОМС(i) х ДОТ(i-1) х К(i), где

ОМС(i) - объем бюджетных ассигнований на страховой взнос в i-ом году;

баз_ОМС(i) - объем бюджетных ассигнований на страховой взнос в i-ом году - действующие обязательства в i-ом году;

ДОТ(i-1) - доля затрат на оплату труда в страховом взносе в предшествующем i-ому году;

К(i) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

4. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.), проводимые в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, рассчитывается плановым методом.

5. Объем бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) в установленном порядке долгосрочных краевых целевых программ рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих программ, финансовое обеспечение которых будет осуществляться за счет средств краевого бюджета.

При этом бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий новых долгосрочных краевых целевых программ включаются в проект бюджета в случае их соответствия основным направлениям бюджетной политики Краснодарского края.

6. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения государственных функций, в том числе на:

ФОТ(i) = баз_ФОТ(i) х К(i) х Д(i) / 12

баз_ФОТ(i) = баз_ФОТ(i-1) х (1+ К(i-1)), где

ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

баз_ФОТ(i) - базовая сумма для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

баз_ФОТ(i-1) - базовая сумма для расчета объема бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i-1) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году;

i - 2010, 2011 и 2012 годы.

6.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в i-ом году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в i-ом году с учетом количества месяцев до конца i-го года с начала каждой индексации фондов оплаты труда.

6.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-му году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января предшествующего i-му году, за базовую сумму для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году принимается объем бюджетных ассигнований на предшествующий i-ому год - действующие расходные обязательства на предшествующий i-ому году.

6.1.3. Фонд оплаты труда включает расходы на начисления на оплату труда:

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

6.1.4. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей по формуле:

Н(i) = Н(i)*СН(i)/100, где

Н(i) - объем налоговой базы в i-ом году;

СН(i) - значение средней налоговой ставки в i-ом году;

i - 2010, 2011, 2012 годы.

7. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств в области капитальных вложений во вновь начинаемые объекты государственной собственности Краснодарского края производится в соответствии с долгосрочными краевыми целевыми программами и решениями о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Краснодарского края, принятыми в установленном порядке.

8. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по капитальному, текущему ремонту и содержанию автомобильных дорог регионального значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности региональной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития Краснодарского края и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.

Бюджетные проектировки на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных субсидий.

10. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов рассчитывается методом индексации, нормативным, плановым и иными методами с учетом положений законов Краснодарского края и (или) постановлений главы администрации (губернатора) Краснодарского края, на основании которых планируется предоставление указанных межбюджетных трансфертов.

10.1. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению субсидий бюджетам муниципальных образований на реформирование муниципальных финансов рассчитывается плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных субсидий.

11. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.

12. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.

12.1. Бюджетные ассигнования на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края планируются в объеме максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году как по гарантиям с правом регрессного требования гаранта к принципалу, так и по гарантиям без права регрессного требования.

12.2. Общий объем бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по всем государственным гарантиям.

13. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных инвестиций.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год ассигнований на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) по всем юридическим лицам.

14. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных кредитов планируются исходя из финансовых возможностей бюджета.

15. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений рассчитывается плановым методом по объектам, на капитальный ремонт которых имеется проектно-сметная документация, утвержденная в установленном порядке.

III. Обоснования бюджетных ассигнований на 2011 год
и на плановый период 2012 и 2013 годов

1. Обоснования бюджетных ассигнований, предлагаемых для включения в проект бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (далее - обоснование), формируются субъектами бюджетного планирования в форме и в соответствии с требованиями, доведенными отраслевыми отделами департамента.

2. В обоснованиях указываются:

сведения о правовых основаниях возникновения действующих расходных обязательств;

сведения о правовых основаниях изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование;

сведения о правовых основаниях возникновения принимаемых расходных обязательств;

сведения об объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств;

иные сведения в соответствии с требованиями, доведенными отраслевыми отделами департамента.

IV. Рассмотрение и корректировка предложений по финансовому обеспечению
действующих и принимаемых расходных обязательств на 2011 год
и на плановый период 2012 и 2013 годов

1. При осуществлении планирования бюджетных ассигнований на предстоящий плановый период в первую очередь обеспечиваются действующие расходные обязательства в соответствии с целями и ожидаемыми результатами государственной политики.

2. Объем бюджета действующих и принимаемых обязательств не может превышать планируемого объема доходов и источников покрытия дефицита бюджета.

В случае невыполнения указанного условия, действующие и принимаемые обязательства подлежат сокращению и (или) принимается решение о привлечении источников финансирования дефицита бюджета в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Если в качестве источников финансирования дефицита бюджета планируется привлечение средств государственных займов, осуществляемых путем выпуска государственных ценных бумаг, и (или) привлечение кредитов, то при расчете и планировании объема привлечения заимствований учитываются возникающие в связи с этим расходные обязательства по погашению и обслуживанию соответствующих долговых обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде.

В целях оценки возможного объема привлечения, погашения и обслуживания долговых обязательств Краснодарского края в рамках бюджетного планирования осуществляется расчет долговой емкости бюджета, а также прогноз показателей государственного долга Краснодарского края.

Заместитель начальника сводного
бюджетного отдела департамента

С.В. Проскурина

<< Назад
	Содержание Приказ департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 8 апреля 2010 г. N 155 "Об утверждении методических...

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас