Приказ Министерства финансов Амурской области от 2 декабря 2010 г. N 370 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений в министерстве финансов Амурской области"

Информация об изменениях:

Приказом Министерства Финансов Амурской области от 12 октября 2011 г. N 210 в приказ внесены изменения

См. текст приказа в предыдущей редакции

Приказ Министерства финансов Амурской области
от 2 декабря 2010 г. N 370
"Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами
областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат
за счет средств областных бюджетных учреждений
в министерстве финансов Амурской области"

С изменениями и дополнениями от:

12 октября, 21 декабря 2011 г., 10 сентября, 12 ноября 2012 г.

В соответствии с частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и частями 6, 24 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений в министерстве финансов Амурской области.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

Исполняющий обязанности министра финансов области

В.Е. Артемьева

Информация об изменениях:

Приказом Министерства Финансов Амурской области от 12 октября 2011 г. N 210 Порядок изложен в новой редакции

См. текст Порядка в предыдущей редакции

Порядок
проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных
и областных автономных учреждений в министерстве финансов
Амурской области
(утв. приказом министерства финансов Амурской области от 2 декабря 2010 г. N 370)

С изменениями и дополнениями от:

12 октября, 21 декабря 2011 г., 10 сентября, 12 ноября 2012 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений в министерстве финансов Амурской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и частями 6, 24 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные |законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений на лицевых счетах областных бюджетных (областных автономных) учреждений министерством финансов области, от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших этим учреждениям.

1.2. Министерство финансов области для учета, средств областных бюджетных (областных автономных) учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке счет в ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области (далее счет по учету средств учреждений).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Амурской области от 12 ноября 2012 г. N 254 в раздел II внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II Порядок проведения операций по кассовым поступлениям
на лицевых счетах областных бюджетных и областных автономных учреждений

2.1. Министерство финансов области не позднее следующего рабочего дня со дня поступления выписки банка со счета по учету средств учреждений учитывает подтвержденные банком операции со средствами областных бюджетных и автономных учреждений на открытом учреждению:

1) лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения - по соответствующим кодам операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), указанным в расчетном документе плательщика и соответствующим кодам вида финансового обеспечения (далее - КВФО);

2) отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения - по соответствующим кодам КОСГУ и присвоенным иным субсидиям аналитическим кодам (далее - код субсидии), указанным в расчетном документе плательщика и соответствующему коду КВФО;

3) лицевом счете для учета операций со средствами ОМС - по соответствующим кодам КОСГУ, указанным в расчетном документе плательщика и соответствующему коду КВФО.

2.2. Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений, подлежащие отражению на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС), на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы" и соответствующему коду КВФО с даты ее получения.

2.3: Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений на основании расчетных документов плательщиков, в которых не указан или указан ошибочный код субсидии, отражаются (при условии определения их принадлежности и указания номера лицевого счета учреждения в расчетном документе плательщика) на отдельных лицевых счетах областных бюджетных (автономных) учреждений без права расходования с даты ее получения.

2.4. Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по расчетным документам, в которых не указан или указан ошибочный номер лицевого счета учреждения (отдельного лицевого счета учреждения, лицевого счета для учета операций со средствами ОМС) (далее - невыясненные поступления), учитываются министерством финансов области в составе общего остатка на счете по учету средств областных бюджетных и областных автономных учреждений.

Министерство финансов области в течение 3 рабочих дней уведомляет областное бюджетное (автономное) учреждение о поступление средств областным бюджетным (автономным) учреждениям, учтенных в составе общего остатка на счете по учету средств областных бюджетных и областных автономных учреждений как невыясненные поступления.

2.5. Для уточнения сумм, учтенных министерством финансов области в составе общего остатка на счете по учету средств областных бюджетных и областных автономных учреждений как невыясненные поступления, учреждение в течение 10 рабочих дней представляет в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, необходимую информацию, на основании которой министерство финансов области отражает поступившие суммы на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС).

В случае если дополнительная информация учреждением не предоставлена, министерство финансов области на следующий рабочий день по истечению указанного срока осуществляет возврат поступивших сумм плательщику на основании Решения о возврате поступлений, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2.6. В случае если областным бюджетным (автономным) учреждением определено, что поступившие суммы, учтенные на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС), ему не принадлежат, учреждение осуществляет их возврат по реквизитам отправителя.

2.7. Учреждение вправе в течение финансового года представить в министерство финансов области "Справку - Уведомление" в электронном виде с использованием средств электронно - цифровой подписи (приложение N 1 к настоящему приказу), для уточнения кодов КОСГУ, КВФО, и кодов субсидии, по которым были отражены операции на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Амурской области от 10 сентября 2012 г. N 200 в раздел III внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Порядок проведения кассовых выплат с лицевых счетов открытых
областным бюджетным и областным автономным учреждениям

3.1. Для осуществления кассовых выплат министерство финансов области представляет в ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области расчетные документы, оформленные на основании представленных в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов области областными бюджетными (областными автономными) учреждениями Заявок на выплату средств, Заявок на получение наличных денег (далее - Заявка) для списания средств со счета министерства финансов области, с отражением операций на соответствующих лицевых счетах областных бюджетных (областных автономных) учреждений.

Министерство финансов области оформляет расчетные документы в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03 октября 2002 года N 2-П.

Представленные учреждением в министерство финансов области платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство финансов области.

3.2. Платежные документы на осуществление кассовых выплат принимаются министерством финансов области от областных бюджетных (областных автономных) учреждений в пределах свободного остатка средств, отраженного на соответствующем лицевом счете учреждения.

3.3. Оформление платежных документов, получателями по которым являются областные бюджетные (областные автономные) учреждения, осуществляется в следующем порядке:

в поле "ИНН" получателя указывается идентификационный номер налогоплательщика - областного бюджетного (областного автономного) учреждения;

в поле "КПП" получателя указывается код причины постановки областного бюджетного (областного автономного) учреждения на налоговый учет;

в поле "Сч. N" получателя проставляется счет по учету средств учреждений;

в поле "Получатель" указываются сокращенное наименование -минфин АО, в скобках - полное или сокращенное наименование областного бюджетного (областного автономного) учреждения и номер его лицевого счета;

в поле "Назначение платежа" указывается текстовое назначение платежа, КОСГУ, КВФО, код субсидии (для лицевых счетов с кодами 21 и 31).

3.4. Министерство финансов области отказывает учреждению в приеме Заявки в случаях если:

а) сумма, указанная в Заявке, превышает остаток на соответствующем лицевом счете учреждения;

б) нарушены требования оформления платежного документа;

в) подписи ответственных лиц признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей;

г) указанный в платежном документе код операции сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) является недействующим в текущем финансовом году на момент представления платежного документа;

д) код КОСГУ не соответствует текстовому назначению платежа;

е) нарушены положения порядка санкционирования, если к представленной Заявке данный порядок применяется;

ж) не указан КВФО от 2 до 7.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Амурской области от 12 ноября 2012 г. N 254 в пункт 3.5 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете учреждения как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым были произведены кассовые выплаты.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на соответствующем лицевом счете учреждения по кодам КОСГУ и КВФО (кодам КОСГУ, КВФО и кодам субсидий), по которым были произведены кассовые выплаты.

Учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в соответствии с п. 3.3. настоящего Порядка.

При этом в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения учреждения, в соответствии с которым ранее данный платеж был отражен, либо указаны иные причины возврата средств.

Если в платежном поручении дебитора код КОСГУ, КВФО (код КОСГУ, КВФО и (или) код субсидии) не проставлен или проставлен несуществующий код КОСГУ, КВФО (код КОСГУ, КВФО и (или) код субсидии), либо по другим причинам сумма не подлежит восстановлению на лицевой счет учреждения она учитывается как невыясненные поступления. В целях уточнения невыясненных поступлений учреждением в течение 10 рабочих дней, после уведомления его работником Минфина АО (по телефону), представляется в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, дополнительная информация о реквизитах и назначении платежа, на основании которой министерство финансов области отражает поступившие суммы на лицевом счете учреждения.

Если в платежном поручении дебитора имеется ссылка на реквизиты платежного поручения, по которому была ранее отражена кассовая выплата на лицевом счете учреждения, министерство финансов области вправе восстановить сумму на лицевой счет по реквизитам первоначального платежного поручения без дополнительной информации.

В случае необходимости возврата отправителю поступивших средств, учтенных как невыясненные поступления, учреждением представляется письменная информация, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, с просьбой о возврате средств, а также указывается причина возврата.

3.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшиеся в период нахождения учреждения в статусе получателя средств областного бюджета подлежат перечислению в установленном порядке дебитором в доход областного бюджета.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности на лицевой счет учреждения суммы подлежат перечислению учреждением в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете. Министерство финансов области не несет ответственность за несоблюдение учреждением указанного положения.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Амурской области от 12 ноября 2012 г. N 254 в пункт 3.7 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.7. Учреждение вправе в течение финансового года представить в министерство финансов области "Справку-Уведомление" в электронном виде с использованием средств электронно - цифровой подписи (приложение N 1 к настоящему приказу) для уточнения:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "приложение N 2"

- кода КОСГУ, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного или несуществующего кода КОСГУ;

- кода КВФО, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного кода КВФО;

- кода субсидии, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного кода субсидии;

- лицевого счета (данная норма не относится к уточнению выплаты на лицевые счета с кодами 21 и 31), если ранее кассовая выплата прошла с ошибочно указанного лицевого счета.

3.8. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, областные бюджетные (областные автономные) учреждения и министерство финансов области осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.

В случае выявления несоответствия данных, полученных областным бюджетным (областным автономным) учреждением из автоматизированной системы средством электронной связи данным бухгалтерского учета областных бюджетных учреждений (областных автономных учреждений), последний представляет информацию в министерство финансов области в письменной форме о выявленных несоответствиях на первое число месяца, следующего за отчетным. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты сверки совершенные операции и остатки, отраженные в автоматизированной системе, считаются подтвержденными.