Постановление Правительства Амурской области от 30 декабря 2010 г. N 743 "Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов области на период до 2012 года"

Постановление Правительства Амурской области
от 30 декабря 2010 г. N 743
"Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов области на период до 2012 года"
(с изменениями от 28 февраля 2011 г.)

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р, в целях повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области Правительство Амурской области

постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Программу повышения эффективности бюджетных расходов области на период до 2012 года (далее - Программа).

2. Исполнительным органам государственной власти области руководствоваться положениями Программы при формировании и организации исполнения областного бюджета.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя председателя Правительства области - министра финансов области В.Г. Щербину,

Губернатор Амурской области

О.Н. Кожемяко

Программа
повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области на период до 2012 года
(утв. постановлением Правительства Амурской области от 30 декабря 2010 г. N 743)
(с изменениями от 28 февраля 2011 г.)

I. Содержание проблемы и обоснование ее решения
программными методами

На протяжении последних лет в Российской Федерации на всех уровнях бюджетной системы шел активный процесс реформирования общественного сектора экономики. Если на начальном этапе реформ основной целью являлось четкое соблюдение бюджетного законодательства, разграничение расходных обязательств между уровнями бюджетной системы и сокращение объема нефинансируемых мандатов, то после вступления в силу Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятия ряда ключевых федеральных законов, определивших сферу полномочий и ответственности органов власти всех уровней, реформы были направлены на повышение эффективности функционирования государственного и муниципального сектора. Целью дальнейшего реформирования бюджетной системы стало создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления государственными (муниципальными) финансами в соответствии с приоритетами государственной политики.

Для содействия процессам реформирования на региональном уровне в 2004 году был создан Фонд реформирования региональных финансов, в дальнейшем трансформированный в Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов. Одновременно с бюджетной реформой в Российской Федерации проходила административная реформа, концепция которой была утверждена Указом Президента Российской Федерации от 23 июля 2003 г. N 824 "О мерах по проведению административной реформы в 2003-2004 годах".

Однако, несмотря на длительный процесс бюджетных реформ, внедрение бюджетирования, ориентированного на результат, оставалось, по сути, формальным. На федеральном уровне не удалось решить проблему разрыва между стратегическим и бюджетным планированием, увязки структуры и динамики расходов с целями государственной политики, как и проблему несогласованности реформ, проводимых разными ведомствами. Также сохраняются стимулы для неоправданного увеличения бюджетных расходов, не созданы условия для мотивации органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений в повышении эффективности бюджетных расходов, не соответствует современным требованиям система государственного финансового контроля.

Для решения существующих проблем в бюджетной сфере распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р была утверждена Программа Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Пунктом 3 указанного распоряжения Правительства Российской Федерации субъектам Российской Федерации рекомендовано разработать и реализовать аналогичные программы по повышению эффективности расходов региональных бюджетов.

Амурская область на протяжении последних лет активно участвовала в процессах реформирования системы управления общественными финансами, в частности реализовывала мероприятия бюджетной и административной реформ. Законом Амурской области от 23 декабря 2005 года N 139-ОЗ была принята программа "Реформирование региональных и муниципальных финансов Амурской области на 2005-2007 годы", и в 2005 г. Амурская область стала одним из победителей федерального конкурса, получив субсидии из федерального бюджета.

Результатом реформ, реализуемых в соответствии с программой реформирования региональных и муниципальных финансов Амурской области на 2005-2007 годы, стало внедрение и совершенствование новых на тот момент инструментов управления общественными финансами, таких, как реестр расходных обязательств, прозрачные методики распределения межбюджетных трансфертов, внедрение отдельных элементов программно-целевых методов бюджетного планирования. Работа по повышению эффективности функционирования бюджетной системы не была прекращена по окончании срока действия программы реформирования региональных и муниципальных финансов. Нормативные акты совершенствовались и принимались в новой редакции, разрабатывались варианты нормативных актов, в большей мере отвечающих современным условиям финансирования бюджетной системы.

В частности, в Амурской области на сегодняшний день достигнуты значительные успехи по таким направлениям, как повышение эффективности управления государственным имуществом, оптимизация государственных закупок, повышение качества финансового менеджмента, создание и совершенствование процедур внутреннего контроля, автоматизация управления государственными финансами.

В настоящее время в Амурской области создана нормативная правовая база, позволяющая эффективно осуществлять управление областным земельным фондом. Комплекс мероприятий по оптимизации управления земельным фондом осуществляется в рамках долгосрочной целевой программы "Создание системы кадастра недвижимости, землеустройство и мониторинг земель в Амурской области на 2009-2011 годы", утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 15 ноября 2008 года N 275. Правительство Амурской области утверждает результаты кадастровой оценки земель и ее актуализации, проводимой Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром).

Вопросы планирования и исполнения государственного заказа Амурской области регламентированы в постановлении губернатора Амурской области от 09 июля 2009 года N 322 "Об организации системы государственных закупок в Амурской области". Управление государственного заказа Амурской области ежегодно формирует в АЦК-Госзаказ "Амур" сводный план закупок товаров (работ, услуг) на очередной финансовый год, который корректируется в течение года с учетом потребностей государственных заказчиков. Сводный план закупок размещается на официальном сайте www.gz.amurobl.ru. Условия исполнения государственного заказа предусматриваются в государственных контрактах, основной объем которых заключается государственными заказчиками по результатам торгов, проведенных управлением государственного заказа Амурской области. Управление государственного заказа Амурской области проводит проверку на соответствие нормам Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" проектов контрактов и заключенных государственных контрактов.

В целях повышения эффективности расходов областного бюджета и во исполнение приказа министерства финансов Амурской области от 31 июля 2009 года N 158 "О Плане основных задач и мероприятий по реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2010-2012 годах" разработан и утвержден приказом министерства финансов Амурской области от 18 декабря 2009 года N 362/1 Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета. В соответствии с указанным порядком ежегодно по результатам деятельности за отчетный финансовый год проводится оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС) областного бюджета по 33 показателям. По результатам оценки качества финансового менеджмента формируется рейтинг ГРБС, который размещается на официальном сайте Правительства Амурской области (www.amurobl.ru) в разделе "Финансы".

За годы реформ в Амурской области сформирована прозрачная система межбюджетных отношений, утверждены методики распределения трансфертов, передача делегируемых полномочий осуществляется на основе законов Амурской области, распределение субсидий также регулируется законами Амурской области и постановлениями Правительства Амурской области.

В соответствии с Правилами формирования, предоставления и распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, утвержденными постановлением Правительства Амурской области от 23 марта 2009 года N 95 (в редакции постановления Правительства Амурской области от 23 декабря 2010 года N 717), цели предоставления субсидий определяются главными распорядителями в соответствии с перечнем расходных обязательств муниципальных образований, софинансируемых за счет средств областного бюджета в приоритетном порядке (далее - перечень), определенным бюджетной комиссией, созданной постановлением губернатора Амурской области от 26 апреля 2007 года N 268 "О бюджетной комиссии".

В соответствии с Положением о разработке проекта областного бюджета, ежегодно утверждаемым постановлением Правительства Амурской области (на 2011 год - постановление Правительства Амурской области от 29 марта 2010 года N 136), предложения по перечню, а также по объемам бюджетных ассигнований с соответствующими обоснованиями представляются главными распорядителями в министерство финансов Амурской области.

В случае, если предоставление субсидий предусмотрено долгосрочной (областной) целевой программой, указанные предложения согласовываются с министерством экономического развития, промышленности и транспорта Амурской области и представляются в министерство финансов Амурской области каждым главным распорядителем - государственным заказчиком долгосрочной (областной) целевой программы.

Министерство финансов Амурской области вносит в бюджетную комиссию предложения по расходным обязательствам муниципальных образований, софинансируемым за счет средств областного бюджета в приоритетном порядке, содержащие перечень субсидий и объемы бюджетных ассигнований с соответствующими обоснованиями.

Перечень определяется бюджетной комиссией на срок не менее трех лет.

Политика Амурской области в сфере межбюджетных отношений направлена на стимулирование повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления. В целях реализации на территории Амурской области Указа Президента РФ от 28 апреля 2008 года N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов" и в соответствии со статьей 15 Закона Амурской области от 11 ноября 2005 года N 90-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Амурской области" в случае достижения муниципальными районами (городскими округами) наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления им предоставляется дотация на поощрение достижения наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов. Методика распределения дотации утверждена постановлением Правительства Амурской области от 14 октября 2010 года N 575.

С 2009 г. в Амурской области проводится оценка эффективности деятельности органов местного самоуправления. На первом этапе министерством экономического развития, промышленности и транспорта Амурской области на основании представленных главами местных администраций докладов проводит мониторинг эффективности их деятельности, по итогам которого готовится сводный доклад, утверждаемый губернатором Амурской области и размещаемый на официальном сайте Правительства Амурской области. На втором этапе распределяются дотации на поощрение достижения наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов.

Кроме того, приказом министерства финансов Амурской области от 13 ноября 2009 года N 288/1 (в редакции приказа министерства финансов Амурской области от 19 октября 2010 года N 309) утвержден Порядок проведения мониторинга качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях. По результатам проведенной оценки составляется рейтинг муниципальных образований по количеству набранных баллов, который размещается на официальном сайте Правительства Амурской области (www.amurobl.ru) в разделе "Финансы".

В регионе созданы два официальных портала исполнительных органов государственной власти области: портал Правительства Амурской области (www.amurobl.ru) и портал государственных услуг (www.gu.amurobl.ru). Постановлением Правительства Амурской области от 14 сентября 2010 года N 488 утверждена долгосрочная целевая программа "Электронное Приамурье на 2011-2013 годы", ставящая своей целью повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг гражданам и организациям, обеспечение открытости и доступности информации о деятельности органов государственной власти, повышение эффективности государственного и муниципального управления в Амурской области.

Таким образом, в Амурской области были достигнуты существенные результаты в сфере повышения эффективности бюджетного процесса в области. В то же время в процессе функционирования выявлен ряд направлений, требующих принятия дополнительных мер по повышению эффективности областного и местных бюджетов.

Экономика Амурской области не пострадала напрямую от финансового кризиса в первую очередь за счет своей сырьевой структуры, а также развития базовых отраслей экономики, формирующих конкурентные преимущества, - добыча полезных ископаемых, энергетика, обрабатывающая промышленность, сельское хозяйство (по данным Росстата за 2008 год, доля транспорта, связи и торговли составила 37,8% в валовом региональном продукте, а доля сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства - 6,2%), однако косвенное влияние за счет снижения объема трансфертов из федерального бюджета оказалось достаточно сильным.

В 2009 г. налоговые и неналоговые доходы областного бюджета выросли по сравнению с 2008 г. на 22%, до 17,6 млрд.рублей. Общие доходы бюджета выросли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. более чем на 15% и составили 34,3 млрд.рублей. В 2010 г. аналогичный показатель составит 35,8 млрд.рублей.

Амурская область является высокодотационным регионом. Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в доходах областного бюджета составила 50% (14,9 млрд.рублей) в 2008 году, 49% (16,7 млрд.рублей) в 2009 году, 35% (11,2 млрд.рублей) в 2010 году. При этом запланированный дефицит областного бюджета на 2010 год составляет 4,4 млрд.рублей, что выше фактически сложившегося объема дефицита бюджета за 2009 год на 3,7 млрд.рублей.

Зависимость областного бюджета от финансовой помощи, получаемой из федерального бюджета, привела к необходимости разработки мер по обеспечению сбалансированности областного и местных бюджетов и повышению эффективности бюджетных расходов, выработке политики управления доходами бюджета, позволяющей обеспечить стабильное финансирование принятых расходных обязательств в долгосрочной и краткосрочной перспективе. В связи с этим важными задачами являются совершенствование управления доходами бюджета, в частности повышение эффективности действующих налоговых льгот, а также совершенствование инструментов долговой политики областного бюджета. Значительную экономию бюджетных ресурсов и повышение эффективности предоставления государственных услуг (выполнения функций) можно обеспечить путем повышения эффективности управления государственным имуществом Амурской области.

Слабая взаимосвязь бюджетной политики со стратегическими целями и приоритетами социально-экономического развития характерна не только для бюджета Амурской области, но и для всей бюджетной системы Российской Федерации. Несмотря на разработку и принятие стратегии социально-экономического развития Амурской области, структура расходов бюджета не соответствует целям и задачам стратегии. Для построения связи между стратегическим и бюджетным планированием необходимо утверждение долгосрочной бюджетной стратегии Амурской области, основанной на стратегии социально-экономического развития, с указанием основных направлений государственной политики Амурской области.

Заданный Правительством Российской Федерации вектор по переходу на программный бюджет требует пересмотра подходов к формированию бюджета и разработке нового подхода к использованию бюджетной классификации. Реализация данного подхода позволит устранить существующий в бюджетной системе Российской Федерации разрыв между стратегическим и бюджетным планированием, трансформировать цели, заданные программой социально-экономического развития области, в основные направления расходования бюджетных средств.

Несмотря на значительные усилия по реформированию и введению новой правовой формы - автономного учреждения, процесс реформирования бюджетной сети проводится недостаточно интенсивно. В Амурской области количество автономных учреждений не превышает 1% от общего числа учреждений.

Как отмечено в принятой распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р Программе Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, существующая в Российской Федерации сеть государственных (муниципальных) учреждений была сформирована в иных социально-экономических условиях и функционирует в отрыве от современных подходов к развитию государственного управления и принципов оптимальности и достаточности.

Кроме того, введение в действие Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" привело к необходимости принятия решений об оптимальных организационно-правовых формах учреждений для оказания государственных (муниципальных) услуг и принятия значительного количества нормативных правовых актов, обеспечивающих указанный переход.

В условиях недостатка финансовых ресурсов требуется формализация процедур по введению новых и увеличению действующих расходных обязательств, введение запрета на введение новых обязательств, не обеспеченных доходными источниками.

Также необходимы шаги по дальнейшему повышению эффективности деятельности органов государственной власти Амурской области и муниципальных образований. На основе Программы повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области должны разрабатываться ведомственные планы повышения эффективности бюджетных расходов и муниципальные программы повышения эффективности бюджетных расходов.

Проблемой бюджетной сферы Амурской области, также как и в Российской Федерации, является организация эффективного финансового контроля. Эту сферу, развитие которой необходимо для повышения качества управления общественными финансами, проводимые реформы бюджетного процесса практически не затронули. Действующая система государственного финансового контроля имеет давние традиции и длительный опыт функционирования, однако нормативная правовая база системы государственного финансового контроля не образует целостную систему с системой бюджетирования, ориентированного на результат. По-прежнему основной целью большинства контрольных мероприятий является контроль произведенных расходов, а не контроль результатов. Также ключевой акцент делается на внешнем контроле, а не на развитии процедур внутреннего контроля.

Особую актуальность вопросы организации новых форм и методов финансового контроля приобретают после принятия Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", поскольку финансирование учреждений на основе бюджетных заданий, а не на основе принятых смет предполагает новые подходы к контролю и смещение акцентов в контроле на вопросы выполнения государственных (муниципальных) заданий. На уровне Амурской области должны быть приняты нормативные правовые акты, обеспечивающие повышение эффективности финансового контроля, а также организацию внутреннего контроля как на уровне главных распорядителей бюджетных средств, так и на уровне отдельных учреждений.

Описанные проблемы в не меньшей степени затронули и муниципальные образования Амурской области. Для повышения эффективности расходов муниципальных образований целесообразно внести соответствующие изменения в механизмы межбюджетных отношений в Амурской области, направленные на стимулирование эффективности расходов местных бюджетов, соответствие их приоритетам бюджетной политики Амурской области, совершенствование системы разграничения полномочий, повышения прозрачности межбюджетных отношений.

Стоит выделить также имеющийся потенциал повышения эффективности использования современных информационных технологий в управлении государственными финансами Амурской области. Это касается, в частности, интеграции между системами, действующими в различных исполнительных органах государственной власти области.

Стоящие перед Амурской областью задачи повышения эффективности расходов носят комплексный характер. Их решение требует координации деятельности всех исполнительных органов государственной власти области, а также взаимодействия с муниципальными образованиями, поэтому для решения обозначенных проблем необходимо использовать программный подход.

II. Цели, задачи и сроки реализации программы

Цель программы - повышение эффективности функционирования бюджетного сектора, в т.ч. обеспечение финансовой устойчивости и сбалансированности областного бюджета, повышение эффективности выполнения государственных функций, качества государственных услуг, информированности населения о деятельности органов власти.

Программа содержит следующие направления:

обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости областного бюджета;

внедрение программно-целевых методов планирования бюджетных ассигнований;

повышение качества и эффективности оказания государственных услуг (выполнения работ);

повышение эффективности распределения бюджетных средств;

оптимизация функций государственного управления, повышение эффективности их обеспечения;

реформирование государственного финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля;

совершенствование межбюджетных отношений;

развитие информационной системы управления государственными финансами.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. В рамках направления "Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости областного бюджета":

Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств Амурской области в долгосрочном периоде.

Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения областного бюджета.

Задача 3. Совершенствование долговой политики.

Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот.

Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности.

Задача 6. Совершенствование управления имуществом.

2. В рамках направления "Внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования":

Задача 7. Повышение эффективности действующих областных программ.

Задача 8. Формирование программного бюджета.

3. В рамках направления "Повышение качества и эффективности оказания государственных услуг (выполнения работ)":

Задача 9. Формирование государственных заданий на оказание государственных услуг.

Задача 10. Приведение законодательства Амурской области в соответствии с Федеральным законом от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

4. В рамках направления "Повышение эффективности распределения бюджетных средств":

Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств.

5. В рамках направления "Повышение качества и эффективности исполнения государственных функций":

Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления.

Задача 13. Разработка отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.

6. В рамках направления "Реформирование государственного финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля":

Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля.

7. В рамках направления "Совершенствование межбюджетных отношений":

Задача 15. Повышение прозрачности межбюджетных отношений.

Задача 16. Предоставление методологической помощи муниципальным образованиям в сфере повышения эффективности бюджетных расходов.

Задача 17. Совершенствование системы разграничения полномочий.

8. В рамках направления "Развитие информационной системы управления государственными финансами":

Задача 18. Автоматизация системы управления государственными финансами.

Программа будет выполняться в 2011-2012 годах.

III. Система программных мероприятий

3.1. Обеспечение долгосрочной сбалансированности
и устойчивости областного бюджета

3.1.1. Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств Амурской области в долгосрочном периоде.

Анализ исходного состояния

Результатом зависимости российской экономики от мировых цен на сырьевые товары, а также товары с низкой добавленной стоимостью стало резкое снижение доходов консолидированного бюджета Российской Федерации. В отношении бюджетов субъектов Российской Федерации нестабильности доходов бюджета помимо изменений в экономике способствуют изменения налогового законодательства, системы распределения трансфертов из федерального бюджета. Резкое снижение доходов в свою очередь ставит под угрозу возможность стабильного исполнения расходных обязательств, что особенно опасно при исполнении социальных обязательств. В отношении Амурской области негативным фактором, повлиявшим на доходы, явилась высокая зависимость региона от трансфертов из федерального бюджета.

В 2008-2010 годах темпы роста собственных доходов консолидированного бюджета Амурской области изменялись в широких пределах: от 144,0% в 2008 г. до 99,8% в 2010 году, что свидетельствует о необходимости внедрения стабилизационных механизмов в бюджетный процесс.

Основные параметры консолидированного бюджета Амурской
области в 2007-2010 гг.

Наименование показателя	Ед. изм.	2007 год	2008 год	2009 год	Прогноз на 2010 год
Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета	млн. руб.	23 404,1	33 690,3	37 444,4	37 375,6
Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета	% к пред. году		144,0%	111,1%	99,8%
Расходы консолидированого бюджета	млн. руб.	27 895,8	34511,8	41 194,7	46 156,4
Расходы консолидированого бюджета	% к пред. году		123,7%	119,4%	112,0%
Индекс физического объема ВРП	% к пред. году	109,0	105,0	104,0	103,1
Индекс роста номинального ВРП	% к пред. году	117,5	122,2	109,3	112,0

Внедрение практики эффективного управления свободными средствами областного бюджета, направленного на сглаживание колебаний, а также получение дополнительных доходов поможет обеспечить стабильность исполнения расходных обязательств Амурской области в долгосрочной перспективе. Возможность появления более эффективных механизмов управления Резервным фондом субъекта Российской Федерации ожидается в результате реализации мероприятия Правительства Российской Федерации по внесению изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части создания инструментов сбережения "конъюнктурных" доходов субъектов Российской Федерации, аналогичных имеющимся на федеральном уровне. Реализация данного мероприятия Программы по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года запланирована Правительством Российской Федерации на IV квартал 2010 года.

Для эффективного управления средствами Резервного фонда Амурской области необходимо разработать и утвердить Порядок формирования, управления и использования средств Резервного фонда Амурской области.

Мероприятия, направленные на решение задачи

Утверждение Порядка формирования, управления и использования средств Резервного фонда Амурской области.

Оценка риска

Основным риском при создании Резервного фонда Амурской области является сохранение существующих ограничений, связанных с инвестированием его средств. Решение о смягчении или сохранении соответствующих ограничений полностью зависит от действий федеральных органов государственной власти Российской Федерации. В условиях действующего законодательства Амурская область лишена возможности получения дохода от управления средствами областного Резервного фонда в случае его создания. В случае сохранения в Бюджетном кодексе Российской Федерации существенных ограничений, связанных с инвестированием средств регионального Резервного фонда, Резервный фонд Амурской области создаваться не будет.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат реализации мероприятия:

1. Утверждение Порядка формирования, управления и использования средств Резервного фонда Амурской области.

2. Объем средств Резервного фонда области по состоянию на 31 декабря 2012 г. составит не менее 0,5% объема доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Бюджетный эффект: при наличии возможности размещения средств Резервного фонда области общий объем дополнительных доходов областного бюджета от размещения средств Резервного фонда области составит в 2012 году 0,04% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета (9,1 млн.рублей).

3.1.2. Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения областного бюджета.

Анализ исходного состояния

В настоящее время составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета осуществляется в соответствии с приказом министерства финансов Амурской области от 29 декабря 2007 года N 191 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году" (в редакции приказа министерства финансов Амурской области от 17 февраля 2010 года N 39) и приказом министерства финансов Амурской области от 09 сентября 2009 года N 187 "Об утверждении административного регламента министерства финансов Амурской области по исполнению государственной функции "Составление и ведение кассового плана".

При составлении кассовых планов (за период 2008-2010 годы) планировалось, что кассовые разрывы возможны в начале года (в связи с низким поступлением доходов в январе - феврале), в летний период (в связи с увеличением расходов на выплату отпускных педагогическим работникам), в осенний период (в связи с подготовкой к новому отопительному сезону). При исполнении расходов областного бюджета за данный период в соответствии с Законом Амурской области от 31 августа 2007 года N 368-ОЗ "О бюджетном процессе в Амурской области" на покрытие временных кассовых разрывов направлялись остатки средств областного бюджета на начало текущего финансового года в объеме не более 1/12 общего объема расходов областного бюджета текущего финансового года (за исключением остатков межбюджетных трансфертов, полученных из других бюджетов в форме субвенций и субсидий) и авансовая дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности, поступающая из федерального бюджета.

Ежемесячно на конец отчетного периода на счетах бюджетополучателей остаются значительные суммы неиспользованных объемов финансирования. В частности, это связано с недостаточно ответственным отношением главных распорядителей бюджетных средств к прогнозированию кассовых выплат. Таким образом, необходимо внести соответствующие изменения в утвержденный порядок, предусматривающие повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств за качество прогнозирования и соблюдение показателей кассового плана.

Также следует отметить, что не проработаны механизмы и средства своевременного покрытия возникших временных кассовых разрывов. Тем не менее в соответствии с общепринятой практикой необходимо сформировать перечень таких средств, что позволит более оперативно реагировать на возникшие кассовые разрывы. Кроме того, следует учитывать создание в рамках реализации Программы Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 30 июня 2010 года N 1101-р, механизма поддержки ликвидности счетов бюджетов субъектов Российской Федерации, основанного на предоставлении Федеральным казначейством из федерального бюджета субъектам Российской Федерации краткосрочных бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, в том числе беспроцентных.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Внесение изменений в приказы министерства финансов Амурской области от 29 декабря 2007 года N 191 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году", от 09 сентября 2009 года N 187 "Об утверждении административного регламента министерства финансов Амурской области по исполнению государственной функции "Составление и ведение кассового плана".

Внесение изменений потребуется с целью совершенствования методологии кассового планирования и повышения ответственности главных распорядителей бюджетных средств.

2. Утверждение приказа министерства финансов Амурской области "Об основных источниках покрытия временных кассовых разрывов".

Оценка риска

Выделенные в рамках решения данной задачи мероприятия имеют низкую степень риска.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат:

1. Внесение изменений в приказ министерства финансов Амурской области от 29 декабря 2007 года N 191 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году".

2. Внесение изменений в приказ министерства финансов Амурской области от 09 сентября 2009 года N 187 "Об утверждении административного регламента министерства финансов Амурской области по исполнению государственной функции "Составление и ведение кассового плана".

3. Утверждение приказа министерства финансов Амурской области "Об основных источниках покрытия временных кассовых разрывов".

Бюджетный эффект от реализации - вследствие своевременного покрытия временных кассовых разрывов 7 млн.рублей будет сэкономлено в 2011 году, 6,4 млн.рублей - в 2012 году.

3.1.3. Задача 3. Совершенствование долговой политики.

Анализ исходного состояния

Объем государственного долга Амурской области на протяжении последних пяти лет находился на относительно низком уровне. Он составлял 5-10% расходов областного бюджета, или 10-25% доходов без учета безвозмездных поступлений, в то время как ограничение Бюджетного кодекса РФ по данному показателю составляет 100% доходов без учета безвозмездных поступлений.

Амурской областью проводится продуманная политика управления государственным долгом. Значительную часть структуры государственного долга области составляют кредиты, привлеченные в кредитных организациях. Данный долговой инструмент на протяжении последних пяти лет отличается высокой степенью дисциплины возврата. Вторым по величине видом долгового обязательства в структуре государственного долга области являются государственные гарантии Амурской области. Цели, на которые предоставлялись гарантии, следующие: на долевое строительство жилья, для обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов Амурской области, на основную производственную деятельность и капитальные вложения, на реализацию проектов в рамках осуществления мероприятий целевых программ, финансируемых из федерального и (или) областного бюджетов, поддержка агропромышленного комплекса, реализация инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики и другие цели.

Объем прямых долговых обязательств Амурской области составляет по состоянию на начало 2010 года 2,6 млрд.рублей (7% расходов, или 15% доходов без учета безвозмездных поступлений). Заимствования привлекаются в основном для частичного покрытия дефицита бюджета Амурской области. Основными формами заимствований выступают банковские и федеральные бюджетные кредиты. Причем если до кризиса основным инструментом выступало банковское кредитование, то начиная с 2009 года области были предоставлены крупные федеральные кредиты - как среднесрочные (для частичного покрытия дефицита бюджета Амурской области), так и долгосрочные (для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения).

На протяжении последних пяти лет все долговые обязательства Амурской области погашались своевременно и в полном объеме, параметры государственного долга Амурской области соответствовали требованиям федерального законодательства.

Амурской областью на открытых торгах привлекались кредиты в кредитных организациях: Благовещенский филиал 8636 Сбербанка России ОАО, Амурский филиал ОАО АКБ "РОСБАНК". Процентная ставка за пользование кредитами в 2010 году снизилась и находится в диапазоне ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сложилась хорошая практика предоставления государственных гарантий Амурской области, гарантийных случаев не наступало.

Ценные бумаги Амурской области не эмитировались.

Краткосрочный долг несет в себе существенный риск снижения ликвидности бюджета, он требует частого проведения операций рефинансирования, что создает дополнительную нагрузку на бюджет. Кроме того, объем предоставленных государственных гарантий Амурской области является косвенным долговым обязательством в структуре государственного долга области. В связи с этим такой показатель, как объем долга, не отражает реальной долговой нагрузки на бюджет. Необходима разработка более точных методик определения долговой нагрузки, например, с использованием показателя доступной долговой емкости бюджета.

Основные параметры долга Амурской области
по состоянию на конец года

	2005 г. факт	2006 г. факт	2007 г. факт	2008 г. факт	2009 г. факт	2010 г. оценка
Объем долга, на конец периода, млн .рублей	852	1952	2719	1443	3027	2966
в том числе:
- ценные бумаги	0	0	0	0	0	0
- банковские кредиты	530	1457	2225	1300	1750	200
- бюджетные кредиты	116	66	50	33	840	1536
- гарантии	206	429	444	ПО	437	1230
Объем долга, % расходов бюджета	5,67%	10,94%	11,53%	4,98%	8,64%	7,56%
Объем долга, % доходов без учета финансовой помощи из вышестоящих уровней	11,08%	20,46%	24,32%	9,99%	17,19%	14,81%
Средний срок привлечения заимствований	бюджетные кредиты 3-5 лет, кредиты от кредитных организаций 1 год

В рамках исполнения программы реформирования региональных финансов Амурской области была разработана Методика планирования государственного долга, основанная на расчете показателей доступной долговой емкости (постановление губернатора Амурской области от 14 июня 2006 года N 308 "О мерах по повышению эффективности управления долгом Амурской области"). Однако в процессе использования данной методики возникли сложности, что вызвало необходимость ее пересмотра. В настоящее время планируется разработать и утвердить новую методику расчета долговой нагрузки на областной бюджет и методику определения возможностей и объемов проведения новых заимствований с учетом последствий этого решения с точки зрения платежеспособности бюджета. Разработка данной методологии представляется одним из основных шагов в направлении повышения устойчивости бюджетной системы Амурской области.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Утверждение методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.

2. Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета Амурской области.

Оценка риска

Активное управление долгом требует высокой профессиональной подготовки. В связи с этим реализация данного направления будет подкреплена внедрением новой методологии и особым вниманием к построению межведомственного взаимодействия по согласованию необходимости проведения долговых заимствований.

Разработка надежных механизмов управления государственным долгом области может стать дополнительным свидетельством ответственности Правительства Амурской области в проводимой бюджетной политике, следовательно способствовать повышению инвестиционной привлекательности и кредитоспособности области.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат реализации мероприятий - принятие постановления Правительства Амурской области "Об утверждении методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств".

3.1.4. Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот.

Анализ исходного состояния

Предоставление налоговых льгот в Амурской области является широко применяемым инструментом проведения государственной политики в сфере развития тех или иных секторов экономики. Выпадающие доходы от предоставления налоговых льгот в соответствии с региональным законодательством составляли:

в 2007 году - 909,6 млн.рублей (8,1% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета);

в 2008 году - 1 948,0 млн.рублей (13,5%);

в 2009 году - 1 031,1 млн.рублей (5,9%);

в 2010 году - 1 033,8 млн.рублей (5,2%).

Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в соответствии с постановлением губернатора Амурской области от 29 мая 2006 года N 272 "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот". Итогом применения процедур установления налоговых льгот, а также оценки их эффективности является ежегодно утверждаемый Закон Амурской области о целевых налоговых льготах в Амурской области на соответствующий финансовый год.

Вместе с тем существующий общий порядок оценки эффективности налоговых льгот не до конца формализован, что повышает уровень субъективности при принятии решений о предоставлении налоговых льгот. В частности, порядок оценки бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот не содержит формализованных критериев определения степени эффективности налоговой льготы или критериев признания налоговой льготы эффективной или неэффективной.

Размеры выпадающих доходов областного бюджета в связи
с предоставлением налоговых льгот

(млн.рублей)
Налоги	Выпадающие доходы в соответствии с федеральным законодательством				Выпадающие доходы в соответствии с региональным законодательством
Налоги	2007 г. факт	2008 г. факт	2009 г. факт	2010 г. прогноз	2007 г. факт	2008 г. факт	2009 г. факт	2010 г. прогноз
Федеральные налоги	0,0	0,0	0,0	0,0	0,5	0,0	0,2	2,9
Налог на прибыль организаций					0,5	0,0	0,2	2,9
Региональные налоги	1 784,9	2 300,7	2 428,0	2 428,0	909,2	1 948,0	1 030,9	1 030,9
Налог на имущество организаций	1 784,5	2 300,7	2 428,0	2 428,0	882,6	1 917,4	994,7	994,7
Транспортный налог	0,3				26,6	30,6	36,2	36,2
Итого выпадающих доходов областного бюджета	1 784,9	2 300,7	2 428,0	2 428,0	909,6	1 948,0	1031,1	1 033,8
Всего налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	11177,9	14446,5	17608,8	19904,1	11177,9	14446,5	17608,8	19904,1
Итого выпадающих доходов областного бюджета, %	16,0%	15,9%	13,8%	12,2%	8,1%	13,5%	5,9%	5,2%

Другой проблемой действующего порядка оценки эффективности налоговых льгот является отсутствие методологических различий для предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот. При этом утвержденные формы для расчета эффективности налоговых льгот базируются исключительно на ретроспективных данных, а не прогнозируемых показателях, что ставит под сомнение качество оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

Общий размер выпадающих доходов областного бюджета
в связи с предоставлением налоговых льгот (млн. рублей)

Налоги	Выпадающие доходы в соответствии с федеральным и региональным законодательством
Налоги	2007 г. факт	2008 г. факт	2009 г. факт	2010 г. прогноз
Федеральные налоги	0,5	0,0	0,2	2,9
Налог на прибыль организаций	0,5	0,0	0,2	2,9
Региональные налоги	2 694,0	4 248,7	3 458,9	3 458,9
Налог на имущество организаций	2 667,1	4 218,1	3 422,7	3 422,7
Транспортный налог	26,9	30,6	36,2	36,2
Итого выпадающих доходов областного бюджета	2 694,5	4 248,7	3 459,1	3 461,8
Всего налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	11 177,9	14 446,5	17 608,8	19 904,1
Итого выпадающих доходов областного бюджета, %	24,1%	29,4%	19,6%	17,4%

Таким образом, совершенствование порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот должно идти по пути формализации порядка расчета уровня эффективности налоговой льготы, а также внедрения особого порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Внесение изменений в постановление губернатора Амурской области от 29 мая 2006 года N 272 "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".

2. Введение формализованных критериев определения степени эффективности налоговой льготы или критериев признания налоговой льготы эффективной или неэффективной.

3. Оптимизация объема налоговых льгот, установленных законодательством области, в соответствии с новыми критериями.

Оценка риска

Основным риском успешной реализации данного мероприятия является отсутствие статистических и налоговых данных по категориям налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, что может существенно затруднить оценку их эффективности. Одним из вариантов решения этой проблемы является введение обязательности предоставления налогоплательщиками, пользующимися налоговыми льготами, информации о результатах хозяйственной деятельности, необходимой для проведения оценки эффективности льгот.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат: внесение изменений в постановление губернатора Амурской области от 29 мая 2006 года N 272 "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".

Доля налоговых льгот, установленных областным законодательством, имеющих положительную оценку эффективности в соответствии с новыми критериями равна 100% по состоянию на 1 января 2012 г.

3.1.5. Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности.

Анализ исходного состояния

Экономический и финансовый кризис сказался не только на динамике налоговых доходов областного бюджета, но и на динамике недоимки по налогам в областной бюджет, которая носит возрастающий характер. За 2008 - 2009 годы общий объем недоимки вырос на 71,4%, достигнув на 01 января 2010 года размера 809,4 млн.рублей, что составляет 4,1% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2010 году, представляет собой существенную проблему и свидетельствует о необходимости принятия мер по ее решению.

В целях сокращения недоимки по уплате региональных налогов и сборов разрабатывается проект закона Амурской области "О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам", принятие которого Законодательным Собранием Амурской области ожидается в I полугодии 2011 года.

Динамика объема дебиторской задолженности областного бюджета, не связанной с уплатой налогов, на протяжении 2007-2009 годов не имеет ярко выраженной тенденции к повышению. Вместе с тем ее размер сопоставим с размером недоимки по налогам, и потому постоянный мониторинг и контроль состояния дебиторской задолженности является необходимым.

Динамика объема дебиторской задолженности бюджета
Амурской области

млн.рублей
Наименование показателя	На 01.01.2007	На 01.01.2008	На 01.01.2009	На 01.01.2010
Недоимка по уплате налогов в бюджет Амурской области	498,1	472,3	636,5	809,4
Дебиторская задолженность (без учета недоимки по налогам)	862,7	1261,6	-130,7	308,3
Итого дебиторская задолженность по данным годовой бюджетной отчетности	1 360,8	1733,9	505,8	1117,7

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Заключение Соглашения по информационному взаимодействию Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области и Правительства Амурской области.

2. Подготовка и проведение заседаний межведомственной рабочей группы по повышению эффективности работы по увеличению доходов бюджетов Амурской области.

3. Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему Амурской области.

4. Принятие проекта закона области "О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам".

5. Осуществление мониторинга дебиторской задолженности областного бюджета.

Оценка риска

Риск реализации комплекса мероприятий по сокращению дебиторской задолженности относительно невысок и связан с доступностью информации из налоговых органов о состоянии недоимки отдельных юридических лиц по уплате налогов и других платежей в региональный бюджет.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат:

1. Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам.

2. Принятие проекта закона Амурской области "О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам".

3. Сокращение к 01 января 2013 года общего объема недоимки по налоговым платежам в областной бюджет до уровня 759,4 млн.рублей.

4. Сокращение к 01 января 2013 года общего объема дебиторской задолженности областного бюджета, не связанного с налоговой недоимкой, до минимального уровня за период 2007-2009 годы.

3.1.6. Задача 6. Совершенствование управления имуществом.

Анализ исходного состояния

В Амурской области проделана огромная работа в сфере управления государственным имуществом.

Порядок предоставления отчетности руководителей государственных унитарных предприятий Амурской области утвержден постановлением Главы Администрации Амурской области от 28 февраля 2000 года N 103 (в редакции постановления губернатора Амурской области от 06 сентября 2010 года N 340).

Инвентаризация объектов государственной собственности проводится в соответствии с требованиями действующего законодательства о бухгалтерском учете и учетной политикой организации правообладателями указанных объектов. Регистрация прав собственности Амурской области на объекты недвижимого имущества осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

Передача в аренду имущества, находящегося в собственности Амурской области, осуществляется в соответствии с федеральным законодательством и Законом Амурской области от 24 сентября 2007 года N 391-ОЗ "Об управлении и распоряжении собственностью Амурской области". Указанный Закон содержит главу 4 "Порядок предоставления в аренду имущества, находящегося в собственности области", в которую в настоящее время необходимо внести соответствующие изменения с учетом положений Федеральных законов от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции", от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и разработать порядок сдачи государственного имущества Амурской области в аренду.

В Амурской области создана нормативная правовая база, позволяющая осуществлять мероприятия по управлению областным земельным фондом:

Закон Амурской области от 29 декабря 2009 года N 166-ОЗ "О регулировании отдельных вопросов в сфере земельных отношений на территории Амурской области";

Закон Амурской области от 21 января 2005 года N 422-ОЗ "Об основаниях (случаях) бесплатного предоставления и предельных размерах земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность, на территории Амурской области";

Закон Амурской области от 24 октября 2007 года N 410-ОЗ "Об установлении цены находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков при их продаже собственникам расположенных на них зданий, строений, сооружений";

Закон Амурской области от 11 декабря 2003 года N 278-ОЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения на территории Амурской области";

постановление Законодательного Собрания Амурской области от 26 сентября 2008 года N 7/534 "О Порядке определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Амурской области, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена";

постановление Законодательного Собрания Амурской области от 26 сентября 2008 года N 7/534 "О Порядке определения размера арендной платы, порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Амурской области, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена";

постановление губернатора Амурской области от 24 августа 2005 года N 485 "Об утверждении Положения о содержании ходатайств о переводе земель или земельных участков в составе таких земель из одной категории в другую".

Кроме того, ряд мероприятий по оптимизации управления земельным фондом осуществляется в рамках долгосрочной целевой программы "Создание системы кадастра недвижимости, землеустройство и мониторинг земель в Амурской области на 2009-2011 годы", утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 15 ноября 2008 года N 275. Выполнение программных мероприятий позволит обеспечить условия создания единой системы государственного кадастрового учета, обеспечивающей индивидуализацию и идентификацию объектов недвижимости на территории области, вовлечь земли в оборот и стимулировать инвестиционную деятельность на рынке недвижимости, обеспечит наиболее полное поступление в бюджеты всех уровней земельных налогов и других платежей.

Главные администраторы неналоговых доходов областного бюджета осуществляют полномочия, закрепленные в статье 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с Порядком осуществления органами государственной власти Амурской области и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов областного и местных бюджетов, утвержденным постановлением Правительства Амурской области от 04 февраля 2009 года N 17.

Для повышения эффективности необходима разработка и утверждение системы показателей эффективности управления государственным имуществом.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Утверждение системы показателей эффективности управления государственным имуществом.

Система показателей, в частности, должна включать критерии сохранения в собственности области государственных унитарных предприятий Амурской области, акций, долей Амурской области.

2. Оптимизация сети государственных унитарных предприятий и участия области в открытых акционерных обществах.

3. Осуществление безвозмездной передачи (перераспределения) имущества между публично-правовыми образованиями, необходимого для осуществления их полномочий.

Осуществление данных мероприятий будет способствовать повышению эффективности использования государственного имущества области, а также сокращению бюджетных расходов. Например, мероприятия, связанные с безвозмездной передачей имущества из федеральной и муниципальной собственности Амурской области и наоборот, позволят в первую очередь обеспечить государственные областные учреждения и предприятия имуществом, необходимым для обеспечения их деятельности, что в отдельных случаях позволит сократить бюджетные расходы, связанные с необходимостью аренды имущества. Во-вторых, завершение работы по передаче в муниципальную собственность жилищного фонда и других объектов жилищной инфраструктуры позволит освободить государственные учреждения области от несвойственных им функций и сократить бюджетные расходы, связанные с содержанием указанных объектов.

Оптимизация сети государственных унитарных предприятий также позволит сократить бюджетные расходы, связанные с бюджетными инвестициями государственных унитарных предприятий области, направленными на увеличение уставного фонда в рамках областных целевых программ.

Конкретную величину сокращения бюджетных расходов за счет реализации указанных мероприятий просчитать не представляется возможным. В связи с чем бюджетный эффект, связанный с сокращением расходов, в натуральном выражении не приводится.

Оценка риска

Сокращение объемов имущества, находящегося в собственности Амурской области, с одной стороны, снизит расходы по управлению имуществом, с другой - может привести к снижению доходов от аренды. Для снижения рисков необходимо осторожно подойти к установлению критериев эффективности управления имуществом.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат:

1. Утверждение постановления Правительства Амурской области "Об утверждении системы показателей эффективности управления государственным имуществом".

2. Обеспечение государственных областных учреждений и предприятий имуществом, необходимым для обеспечения их деятельности.

3. Сокращение количества убыточных областных государственных унитарных предприятий.

3.2. Внедрение программно-целевых методов планирования
бюджетных ассигнований

3.2.1. Задача 7. Повышение эффективности действующих областных программ.

Анализ исходного состояния

Одним из инструментов повышения эффективности бюджетных расходов является программно-целевой принцип организации деятельности органов государственной власти.

Роль связующего элемента между стратегическим планированием и программным бюджетом могут выполнять доклады исполнительных органов государственной власти о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД). В Амурской области постановлением губернатора Амурской области от 07 февраля 2007 года N 83 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" утверждено Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета - исполнительных органов государственной власти области.

Ежегодно главные распорядители представляют в министерство экономического развития, промышленности и транспорта Амурской области проекты докладов. На основе данных проектов и программы социально-экономического развития области на долгосрочный период осуществляется подготовка сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета исполнительных органов государственной власти области. Однако на данном этапе их роль в формировании бюджета области и межбюджетного регулирования недостаточно весома.

В целях повышения эффективности бюджетных расходов ДРОНД должен стать не формальным инструментом бюджетного планирования. Для более полного раскрытия потенциала ДРОНД необходимо обеспечить тесную увязку стратегического и бюджетного планирования, определить плановые результаты бюджетных расходов и обеспечить мониторинг их достижения с точки зрения целеполагания бюджетных расходов.

Предполагается, что на начальном этапе при формировании программного бюджета ДРОНД будут играть ключевую роль. Их содержание будет приближено к структуре государственных программ. Для этого формат ДРОНД будет скорректирован с учетом положений постановления Правительства Российской Федерации от 02 августа 2010 года N 588 "Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации".

На завершающем этапе внедрения программно-целевых принципов бюджетирования предполагается, что на основе полученного опыта разработки ДРОНД в расширенном формате, а также федерального опыта формирования государственных программ и рекомендаций для субъектов Российской Федерации, будут сформированы государственные программы Амурской области.

Важным элементом перехода на программно-целевые методы в государственном и муниципальном управлении является работа по совершенствованию долгосрочных целевых программ. В настоящее время в соответствии с Законом Амурской области от 18 декабря 2009 года N 281-ОЗ "Об областном бюджете на 2010 год" (в редакции Закона Амурской области от 25 ноября 2010 года N 404-ОЗ) на территории области принято к финансированию 30 долгосрочных целевых программ. Порядок их разработки и оценки эффективности регламентируется постановлением Правительства Амурской области от 07 декабря 2007 года N 28 "Об утверждении Порядков принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации, а также проведения оценки эффективности".

Для дальнейшего развития данного инструмента необходимо провести анализ ситуации по наличию на уровне муниципальных образований нормативных актов, разработанных в соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации об утверждении порядков принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации, а также проведения оценки эффективности. Данная работа послужит построению согласованной системы стратегического и бюджетного планирования в целом на региональном и муниципальном уровне.

Мероприятия, направленные на решение задачи:

1. Совершенствование формата и порядка использования ДРОНД.

2. Внесение изменений в порядок разработки, реализации, оценки эффективности долгосрочных целевых программ области в части совершенствования оценки эффективности их реализации.

Оценка риска

Риск реализации данной задачи состоит в том, что Амурская область разработает собственную систему увязки стратегических и бюджетных инструментов. При этом параллельно будут разрабатываться государственные программы на уровне Российской Федерации и муниципальные программы - на уровне муниципалитетов. В связи с одновременным проведением работ возможна несогласованность методологии.

Для минимизации данного риска будут предприняты следующие меры:

1) в работе над расширенными ДРОНД Амурской области будут применены методологические наработки, используемые на федеральном уровне при формировании государственных программ;

2) особое внимание будет уделено координации целей и задач Амурской области как субъекта РФ, так и муниципальных образований области.

Ожидаемые результаты.

Данное направление имеет прямой организационно-управленческий эффект, который состоит в совершенствовании форматов инструментов стратегического планирования (долгосрочных целевых программ, ДРОНД и других), а также их увязки с бюджетными инструментами. Это повысит координацию действий исполнительных органов государственной власти Амурской области.

3.2.2. Задача 8. Формирование программного бюджета

Анализ исходного состояния

Внедрение программно-целевого принципа организации деятельности исполнительных органов государственной власти области и необходимость создания условий для планирования бюджетных ассигнований по новым принципам требуют изменения порядка составления и утверждения бюджетов и, соответственно, корректировки бюджетной классификации.

Поскольку методы программно-целевого управления до сих пор остаются слабо интегрированными с бюджетным процессом, необходимо внесение ряда изменений в нормативные правовые акты области, предусматривающие, в частности, установление связи между структурой ведомственных и долгосрочных целевых программ и целевыми статьями бюджетной классификации с возможной корректировкой действующей бюджетной классификации, а также внедрением нового порядка утверждения бюджета.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Внесение изменений в законодательство о бюджетном процессе в части создания правовой базы для перехода к формированию областного бюджета на основе программно-целевого принципа.

2. Аналитическое представление программной структуры расходов областного бюджета на 2013 год.

Для реализации мероприятия на основе долгосрочных целевых программ и действующих целевых статей будет сформировано аналитическое распределение бюджетных ассигнований областного бюджета в программном виде. При этом должны быть разработаны переходные таблицы от сложившегося формата представления бюджета области в ведомственной структуре расходов к его представлению в программном формате и обратно.

Оценка риска

Основной риск при реализации данного мероприятия связан с тем, что в настоящее время на федеральном уровне отсутствует правовая база, необходимая для реализации мероприятия. Так, в Бюджетном кодексе Российской Федерации отсутствует понятие государственных программ. В случае если в федеральное законодательство не будут внесены соответствующие изменения, мероприятия не будут реализованы.

Риск реализации данного направления Программы также связан с тем, что Амурская область разработает собственную систему программного бюджета, и параллельно с этим будет разработан программный бюджет на уровне Российской Федерации, в который будут заложены иные классификационные признаки, чем в бюджете Амурской области.

Кроме того, процесс перехода на программное бюджетирование может затянуться в связи со следующими причинами:

отсутствие опыта и специальной подготовки у исполнителей;

возникновение дополнительной нагрузки на сотрудников министерства финансов Амурской области и главных распорядителей бюджетных средств в связи с необходимостью готовить два варианта проекта бюджета - в традиционном и программном формате;

отсутствие готовых решений по некоторым методологическим вопросам в связи с переходом на программный бюджет (разнесение по программам управленческих расходов, сопоставление финансовых и нефинансовых показателей и т.д.);

необходимость учета федеральных документов, регламентирующих развитие отраслей: возможна несогласованность целей и показателей в различных федеральных нормативных актах.

Для минимизации рисков будут предприняты следующие меры:

в работе над программным бюджетом Амурской области будут применены методологические наработки, использованные при формировании проекта федерального бюджета в программном формате;

особое внимание будет уделено поиску приемлемых организационных решений, включая налаживание диалога с муниципальными образованиями, координацию целей и задач муниципальных образований и Амурской области.

Ожидаемые результаты

1. Разработан проект изменений в законодательство о бюджетном процессе.

2. Создана правовая база для перехода к формированию областного бюджета на основе программно-целевого принципа.

3. Расходы областного бюджета на 2013 год представлены в программной структуре.

Непосредственный результат: данное направление имеет прямой организационно-управленческий эффект, который состоит в согласовании стратегического управления и бюджетного процесса, а также в совершенствовании структуры классификации расходов областного бюджета в части целевых статей. Разработка и взаимная увязка стратегических и бюджетных инструментов повысит координацию действий исполнительных органов государственной власти Амурской области.

Конечный результат будет состоять в снижении неэффективных бюджетных расходов.

3.3. Повышение качества и эффективности оказания
государственных услуг (выполнения работ)

3.3.1. Задача 9. Формирование государственных заданий на оказание государственных услуг

Анализ исходного состояния

В течение ряда последних лет Правительством Амурской области были осуществлены широкомасштабные меры в сфере реформирования бюджетного процесса и повышения качества управления государственными финансами. В рамках мероприятий по реализации Программы реформирования был разработан перечень государственных услуг, оказываемых за счет средств областного бюджета, разработаны требования к их качеству, а также система мониторинга качества предоставляемых услуг, утвержден порядок, регламентирующий применение этой системы на практике. Ведется работа по оценке и учету потребителей государственных услуг, в Амурской области приняты отдельные отраслевые законодательные акты, регламентирующие применение системы учета потребностей в социальных отраслях. В частности, было принято постановление Правительства Амурской области от 06 апреля 2009 года N 134 "О порядке формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания исполнительными органами государственной власти области и государственными бюджетными учреждениями области".

В то же время не все заявленные цели реформирования бюджетного процесса были реализованы в полной мере и дали ожидаемый эффект:

на практике не удалось увязать бюджетное планирование и распределение бюджетных ассигнований в зависимости от результатов оказания государственных услуг;

сохраняются стимулы для необоснованного увеличения бюджетных расходов, не созданы условия для мотивации учреждений и их сотрудников в повышении эффективности бюджетных расходов;

остались неурегулированными определенные правовые вопросы, связанные с оказанием государственных услуг.

Кроме того, принятый Федеральный закон от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" требует определенной корректировки действующей нормативной правовой базы.

В частности, в соответствии со статьей 9.2 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и статьей 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетное учреждение вправе оказывать услуги, относящиеся к основным видам его деятельности, предусмотренным его учредительным документом, за плату. Однако законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, какие услуги, какого объема и содержания предоставляются потребителям на бесплатной основе, а какие за плату, что приводит к скрытым формам оплаты населением услуг учреждений, непрозрачности деятельности учреждений и результатов оказания ими востребованных услуг.

Решение проблемы расчета и утверждения нормативов затрат на оказание услуг, связанной с установлением обоснованных стандартов и регламентов оказания услуг, требует ответа на вопросы: каков должен быть алгоритм разработки норматива на оказание той или иной услуги, какими параметрами определяется уровень качества услуги, зафиксированный в нормативных документах для отраслей социальной сферы, каковы преимущества и недостатки системы бюджетного планирования и финансирования на основе нормативов и возможно ли применение иных способов планирования бюджета, отличных от нормативных.

Основные цели разработки и доведения до областных учреждений заданий на предоставление государственных услуг, а также финансового обеспечения их выполнения заключаются в обеспечении качества и доступности государственных услуг, повышении эффективности расходов областного бюджета. В государственных заданиях будут установлены требования к результатам деятельности учреждений-поставщиков государственных услуг, а предметом контроля за деятельностью учреждений станет соблюдение ими содержащихся в государственных заданиях требований к качеству и объемам оказания услуг.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Утверждение перечня государственных услуг, подлежащих включению в реестр государственных услуг и предоставляемых в электронной форме.

2. Утверждение перечня государственных услуг, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных услуг исполнительными органами государственной власти области и оказываются организациями, участвующими в предоставлении государственных услуг исполнительных органов власти Амурской области.

3. Утверждение нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и содержание имущества.

4. Утверждение и доведение до областных государственных учреждений государственных заданий и бюджетных ассигнований на их обеспечение.

Оценка риска

Ключевые риски эффективной реализации данного мероприятия заключаются в недостаточной согласованности стандартизации услуг и подходов к оценке затрат на их оказание, что может привести к снижению прозрачности системы и не достижению ожидаемого эффекта повышения эффективности расходов.

Ожидаемые результаты

Непосредственный результат:

3.3.2. Задача 10. Приведение законодательства Амурской области в соответствии с Федеральным законом от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

Анализ исходного состояния

Федеральный закон от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" направлен на повышение эффективности предоставления государственных и муниципальных услуг при условии сохранения (либо снижения темпов роста) расходов бюджетов на их предоставление путем создания условий и стимулов для сокращения внутренних издержек учреждений и привлечения ими внебюджетных источников финансового обеспечения, а также создание условий и стимулов для исполнительных органов государственной власти для оптимизации подведомственной сети.

С 01 января 2011 года изменения, касающиеся правового положения бюджетных и казенных учреждений, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ распространятся на учреждения, находящиеся в ведении органов государственной власти Амурской области.

Разработка нормативных правовых актов по реализации положений Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ предусмотрена распоряжением Правительства Амурской области от 15 июня 2010 года N 58-р. Во исполнение указанного Федерального закона приняты следующие нормативные правовые и распорядительные акты области:

постановлением Правительства Амурской области от 23 июля 2010 года N 399 установлен Порядок создания, реорганизации, ликвидации и финансового обеспечения государственных областных образовательных учреждений;

постановлением Правительства Амурской области от 11 августа 2010 года N 438 установлен Порядок утверждения и согласования устава бюджетного или казенного учреждения области и внесения изменений в него;

постановлением Правительства Амурской области от 13 октября 2010 года N 571 установлен Порядок определения видов особо ценного движимого имущества областных бюджетных учреждений и автономных учреждений области, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Амурской области, и Порядок определения перечней особо ценного движимого имущества автономных учреждений области;

постановлением Правительства Амурской области от 13 октября 2010 года N 570 установлен Порядок создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации областных государственных учреждений;

постановлением Правительства Амурской области от 30 ноября 2010 года N 672 созданы казенные учреждения Амурской области путем изменения типа существующих государственных учреждений и утвержден перечень казенных учреждений области;

постановлением Правительства Амурской области от 02 декабря 2010 года N 674 установлен Порядок формирования государственного задания в отношении государственных учреждений области и финансового обеспечения выполнения государственного задания;

приказом министерства финансов Амурской области от 08 июня 2010 года N 202 установлен порядок блокировки расходов областного бюджета;

приказом министерства финансов Амурской области от 13 октября 2010 года N 305 установлен Порядок взыскания в доход областного бюджета неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из областного бюджета областным бюджетным учреждениям;

приказом министерства финансов Амурской области от 30 ноября 2010 года N 363 установлен Порядок перечисления остатков средств областных бюджетных учреждений с соответствующего счета министерства финансов Амурской области, открытого в учреждении Центрального Банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами областных бюджетных учреждений, в областной бюджет, а также их возврата на указанный счет;

приказом министерства финансов Амурской области от 30 ноября 2010 года N 366 утвержден Порядок ведения учета и осуществления хранения министерством финансов Амурской области исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства областных бюджетных учреждений, и иных документов, связанных с их исполнением;

приказом министерства финансов Амурской области от 01 декабря 2010 года N 367 установлен Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Амурской области;

приказом министерства финансов Амурской области от 02 декабря 2010 года N 370 установлен Порядок проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных и областных автономных учреждений в министерстве финансов Амурской области;

приказом министерства финансов Амурской области от 02 декабря 2010 года N 369 установлен Порядок санкционирования расходов областных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные областными бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и п.5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, который вступает в силу с 01 января 2012 года;

и другие нормативные правовые и распорядительные акты области.

Все нормативные правовые и распорядительные акты области размещены на официальном WEB-сайте Правительства Амурской области по электронному адресу www.amurobl.ru.

В целях реализации части 16 статьи 33 Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ принят Закон Амурской области от 10 ноября 2010 года N 397-ОЗ "Об отдельных вопросах правового положения государственных учреждений в переходный период", устанавливающий особенности правового положения государственных учреждений в переходный период.

В целях приведения правового положения государственных учреждений Амурской области в соответствие с требованиями федеральных законодательных актов, измененных Федеральным законом от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ, статьей 31 данного Федерального закона органам государственной власти Амурской области в течение срока реализации Программы предстоит разработать и принять ряд нормативных правовых актов.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Утвердить Порядок определения объема и условий предоставления субсидий из областного бюджета бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими государственных услуг в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели.

2. Утвердить Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения Амурской области.

3. Утвердить Порядок взаимодействия уполномоченного органа государственных заказчиков Амурской области при осуществлении функций по размещению заказов для государственных нужд Амурской области нормам действующего законодательства.

4. Утвердить Порядок составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственных учреждений Амурской области и об использовании закрепленного за ними государственного имущества.

5. Утвердить перечень особо ценного движимого имущества для областных бюджетных учреждений.

В результате осуществления указанных мероприятий должны быть приняты соответствующие постановления Правительства Амурской области и распорядительные акты исполнительных органов государственной власти Амурской области.

Оценка риска

К числу возможных рисков для достижения целей выполнения данного мероприятия следует отнести большой объем планируемой работы, что может повлечь увеличение реальных сроков выполнения мероприятий.

Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий позволит до истечения установленного Федеральным законом от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ срока переходного периода осуществить реформирование сети государственных учреждений Амурской области.

3.4. Повышение эффективности распределения
бюджетных средств

3.4.1. Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств

Анализ исходного состояния

Действующие расходные обязательства Амурской области отражены в реестре, порядок ведения которого установлен постановлением Правительства Амурской области от 27 декабря 2007 года N 43 "О порядке составления и ведения реестра расходных обязательств Амурской области". Реестр ведется с целью учета и анализа расходных обязательств, повышения прозрачности бюджетного процесса, обоснованности правовой базы бюджета и его ориентации на выполнение законодательно установленных функций государства.

К сожалению, предложенная федеральным центром форма предоставления информации, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07 сентября 2007 года N 76н, которая нашла отражение в постановлении Правительства Амурской области, оказалась недостаточно удобной для формирования среднесрочного финансового плана и разработки проекта областного бюджета.

Кроме того, отсутствует порядок принятия новых расходных обязательств. При отсутствии формализованного механизма принятия новых расходных обязательств сохраняются стимулы к увеличению объема расходных обязательств

Для того, чтобы реестр расходных обязательств превратился в эффективный инструмент бюджетного планирования, необходимо:

введение механизма принятия новых расходных обязательств;

введение механизма корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств.

Вновь принимаемые расходные обязательства должны соответствовать предметам ведения Амурской области и целям бюджетной политики (приоритетным направлениям расходов), установленным программными документами области ("Стратегия социально-экономического развития Амурской области").

Порядок принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств должен содержать механизм пересчета стоимости расходных обязательств в связи с изменением цен (в т.ч. на продукцию естественных монополий), ростом инфляции и другими внешними параметрами, находящимися вне сферы влияния Правительства Амурской области.

2. Внесение в действующие нормативные правовые акты изменений, предусматривающих порядок корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств в части публичных нормативных обязательств.

Введение правил индексации выплат по публичным нормативным обязательствам (социальных пособий) с учетом индекса роста потребительских цен в отчетном (текущем) году позволит защитить доходы представителей наименее обеспеченных слоев населения от инфляции и позволит автоматизировать процесс индексации социальных выплат.

Оценка риска

Формализация процедур изменения объемов действующих и введения новых расходных обязательств может снизить гибкость управления расходами в течение первого года после принятия соответствующих нормативных актов, однако совершенствование процедур планирования бюджета в последствии снизит необходимость внесения изменений в закон о бюджете.

Ожидаемые результаты

1. Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств.

3. Рост общего объема текущих расходных обязательств областного бюджета в реальном выражении в 2012 году будет на 0,5% ниже среднего роста общего объема расходных обязательств областного бюджета в реальном выражении в 2008-2010 годах, что составит 13 млн.рублей.

3.5. Оптимизация функций государственного
управления, повышение эффективности их обеспечения

3.5.1. Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления

Анализ исходного состояния

Расходы на аппарат управления являются одной из тех принципиальных областей, где сосредоточены значительные усилия любой административной реформы. Одна из основных проблем состоит в том, что не существует общепризнанного подхода к выделению и соответствующей оценке данного вида расходов. Тем не менее не требует отдельного прояснения утверждение, что основной объем данных расходов связан с расходами, величина которых находится в прямой зависимости от численности государственных гражданских служащих. В группу таких расходов относятся как оплата труда и начисления, прямо зависящие от численности государственных гражданских служащих, так и отдельные коммунальные платежи, командировочные расходы и другие, которые косвенно, но в значительной степени зависят от числа государственных гражданских служащих.

Таким образом, основным фактором увеличения или сокращения расходов на аппарат управления будет являться увеличение или сокращение численности соответствующих государственных гражданских служащих. В свою очередь, численность государственных гражданских служащих зависит, прежде всего, от того, насколько эффективно распределены полномочия (и соответствующие рабочие задания) внутри органов власти.

В рамках реализации административной реформы в Амурской области была проделана значительная работа по оптимизации состава и полномочий исполнительных органов государственной власти области с целью сокращения дублирования функций и полномочий. Проанализировано 1110 государственных полномочий, закрепленных в положениях. По результатам анализа внесены соответствующие изменения в положения об исполнительных органах государственной власти области.

На современном этапе, учитывая уже проделанную работу по исключению дублирующих полномочий, возможно проведение оптимизации численности государственных гражданских служащих исполнительных органов государственной власти области. Численность персонала в исполнительных органах государственной власти Амурской области составляет:

на 01.01.2008

на 01.01.2009

на 01.01.2010

Численность персонала,

всего

1598

1162

1170

Численность государственных гражданских служащих

1539

1122

1121

Исполнительным органам государственной власти области рекомендуется проводить оптимизацию каждый год. Основными мерами по оптимизации численности являются:

сокращение должностей (вакансий), в том числе после выхода на пенсию отдельных государственных гражданских служащих, с перераспределением выполняемых ими должностных обязанностей между оставшимися;

передача функций хозяйственного, технического и иного характера на аутсорсинг (внешнее управление) с соответствующим высвобождением персонала;

высвобождение персонала вследствие внедрения новых форм работы и взаимодействия.

Исполнительный орган государственной власти области может применять любые иные законные меры для оптимизации численности государственных гражданских служащих.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Подготовка методических рекомендаций по оптимизации численности государственных гражданских служащих в исполнительных органах государственной власти Амурской области.

2. Оптимизация численности государственных гражданских служащих.

Оценка риска

Мероприятие несет в себе значительные социальные и экономические последствия с высокой степенью риска. Это связано, прежде всего, с возможными для исполнительных органов государственной власти области проблемами в полной мере эффективно и качественно выполнять возложенные на них полномочия, функции и задачи, а также с возможными сокращениями государственных гражданских служащих или переводом их на иную, менее привлекательную в плане трудоустройства, работу. Поэтому необходимо предусмотреть произведение соответствующих выплат (установленных законодательством компенсаций), повышение оставшимся государственным гражданским служащим размера оплаты труда, возможность трудоустройства высвобождаемых государственных гражданских служащих и иные мероприятия, позволяющие снизить социальную напряженность.

Ожидаемые результаты

Сокращение численности государственных гражданских служащих: 5% (57 ед.) - в 2011 году, 5% (55 ед.) - в 2012 году.

Бюджетный эффект от реализации мероприятий составит сумму, сэкономленную на оплате труда, начислениях и других выплатах, за вычетом суммы на выплату компенсаций освобожденному персоналу.

3.5.2. Задача 13. Повышение эффективности бюджетных расходов исполнительных органов государственной власти Амурской области

Анализ исходного состояния

Необходимой составляющей и логическим продолжением программы повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области должны стать планы повышения эффективности бюджетных расходов исполнительных органов государственной власти Амурской области.

В Амурской области уже реализован ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности функционирования органов государственной власти области в рамках реализации административной и бюджетной реформ. В частности, приняты административные регламенты, разработаны стандарты для ряда услуг. В то же время необходимы дальнейшие действия для повышения эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти. В целом комплекс мероприятий, разработанный каждым исполнительным органом государственной власти Амурской области, должен соответствовать мероприятиям, описанным в настоящей программе, скорректированным с учетом отраслевой специфики. В частности, отраслевые планы могут включать следующие направления:

оптимизация расходных обязательств исполнительных органов государственной власти Амурской области;

внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования;

повышение качества и эффективности исполнения государственных функций;

повышение эффективности управления государственным имуществом;

повышение качества и эффективности оказания государственных услуг (выполнения работ);

совершенствование системы оплаты труда государственных гражданских служащих, оптимизация их численности;

оптимизация государственных закупок;

повышение энергетической эффективности;

повышение качества финансового менеджмента;

совершенствование процедур внутреннего контроля.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Подготовка методического письма по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.

Планы повышения эффективности бюджетных расходов исполнительных органов государственной власти Амурской области должны быть разработаны на основе настоящей Программы. Мероприятия должны быть скоординированы с мероприятиями данной Программы как по срокам реализации, так и по системе индикаторов с тем, чтобы реализация мероприятий в рамках определенного направления программ повышения эффективности деятельности исполнительными органами государственной власти Амурской области фактически являлось реализацией Программы повышения эффективности расходов Амурской области.

2. Подготовка и утверждение отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов (включая мероприятия по повышению качества финансового менеджмента).

3. Утверждение методики оценки реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.

Оценка риска

К числу возможных рисков реализации мероприятия можно отнести организационные риски, в результате чего необходимый уровень координации между настоящей Программой и планами повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области не будет достигнут.

Ожидаемые результаты

2. Утверждение отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.

3.6. Реформирование государственного финансового
контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего
контроля

3.6.1. Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля Анализ исходного состояния

Современный процесс реформирования государственных учреждений ставит новые задачи перед системой государственного контроля. Необходимость приведения системы государственного контроля в соответствие с новыми требованиями законодательства выражается в потребности учета различий между казенными, бюджетными и автономными учреждениями.

Так, внутренний финансовый контроль над деятельностью казенных учреждений (за исключением тех, которым будет даваться государственное задание на оказание государственных услуг или выполнение государственных работ) не будет претерпевать значительные изменения в сравнении с контролем над получателями бюджетных средств. То есть такой контроль будет, прежде всего, заключаться в мониторинге бюджетной отчетности и исполнения сметы.

Внутренний финансовый контроль над деятельностью бюджетных и автономных учреждений должен осуществляться в форме контроля над использованием субсидий в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета. Это означает, что необходимо контролировать выполнение государственного задания и использование государственного имущества, использование субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций, а также расходование иных бюджетных ассигнований.

Контроль над использованием субсидий, перечисляемых государственным бюджетным и автономным учреждениям (как на финансовое обеспечение задания, так и на иные цели), а также бюджетных инвестиций и ассигнований на исполнение публичных обязательств должен осуществлять орган, выполняющий функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджета или автономного учреждения.

Полномочия по внутреннему финансовому контролю в отношении средств областного бюджета осуществляет министерство финансов Амурской области, главные распорядители бюджетных средств, в ведении которых находятся соответствующие бюджетные учреждения, в связи с чем возникает проблема соотнесения полномочий и выработки единого механизма коммуникации и мониторинга. Для ее решения необходимо разработать систему взаимодействия исполнительных органов государственной власти Амурской области при реализации внутреннего финансового контроля.

Вследствие этого требуется реализовать комплекс мероприятий, направленных на совершенствование механизмов внутреннего финансового контроля, а также создания в исполнительных органах государственной власти, в ведении которых находятся государственные учреждения, соответствующих подразделений финансового контроля или введение в функциональные обязанности государственных гражданских служащих осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля за подведомственными учреждениями.

Мероприятия, направленные на решение задачи

Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля исполнительными органами государственной власти Амурской области.

Указанный Порядок устанавливает сроки и последовательность административных процедур и действий при осуществлении финансового контроля, порядок взаимодействия исполнительных органов государственной власти области, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовый контроль. Министерство финансов Амурской области в целях организации взаимодействия и недопущения случаев дублирования в работе обеспечивает координацию контрольной деятельности исполнительных органов государственной власти области, осуществляющих финансовый контроль.

При необходимости будут внесены изменения в нормативные правовые акты Амурской области с целью устранения противоречий и расхождений с разработанным Порядком.

Оценка риска

В процессе реализации данного мероприятия может возникнуть отсутствие эффективной координации действий министерства финансов Амурской области и главных распорядителей средств областного бюджета при осуществлении внутреннего финансового контроля. Данный риск может быть сведен к минимуму благодаря четко прописанному в соответствующем акте механизму взаимодействия указанных органов в процессе осуществления финансового контроля.

Ожидаемые результаты

3.7. Совершенствование межбюджетных отношений

3.7.1. Задача 15. Повышение прозрачности межбюджетных отношений

Анализ исходного состояния

Межбюджетные отношения в Амурской области регулируются Законом Амурской области от 11 ноября 2005 года N 90-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Амурской области".

Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и формирование фондов финансовой поддержки осуществляется на основе следующих методик:

методика расчета распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений;

методика расчета субсидий бюджетам муниципальных районов для формирования районных фондов финансовой поддержки поселений и бюджетам городских округов для финансового обеспечения решения вопросов местного значения поселений;

методика расчета распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района;

методика расчета субсидии областному бюджету из бюджетов муниципальных районов (городских округов);

методика расчета субсидии областному бюджету из бюджетов поселений.

Несмотря на прозрачную систему распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), в законе о межбюджетных отношениях Амурской области не установлены правила, по которым определяется общий объем распределяемых средств, что снижает предсказуемость доходов муниципальных образований.

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Амурской области определяется как 21 рубль на жителя с учетом объема субсидий, перечисляемых областному бюджету из бюджетов поселений.

Для районного фонда финансовой поддержки поселений, который образуется в составе районного бюджета, действует требование, по которому объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений на очередной финансовый год должен быть не ниже 85% уровня текущего финансового года.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Внесение изменений в Закон о межбюджетных отношениях в части утверждения Порядка определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год.

Необходимо внести соответствующие изменения, устанавливающие методику определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год. Для этого потребуется оценить сбалансированность местных бюджетов и нагрузку на областной бюджет в случае различных подходов к оценке общего объема дотаций.

Предполагается сравнить результаты определения объема фонда в соответствии со следующими методиками:

методология, закрепленная в Бюджетном кодексе Российской Федерации применительно к субъектам Российской Федерации (общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности рассчитывается исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности);

определение общего объема дотаций как доли доходов бюджета Амурской области, расчет объема дотаций в результате оценки вертикальной сбалансированности консолидированного бюджета Амурской области;

индексация общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на индекс роста потребительских цен;

другие варианты расчетов.

Оценка риска

Основные риски связаны с недоучетом потребности в финансовых ресурсах, необходимых для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований Амурской области, и несовершенством процедуры оценки налогового потенциала. Оба обстоятельства могут привести к острой нехватке средств в некоторых муниципальных образованиях в связи с недостаточным общим объемом распределяемой финансовой помощи, недоучетом динамики изменений доходной базы местных бюджетов.

Ожидаемые результаты

Внесение изменений в Закон Амурской области "О межбюджетных отношениях в Амурской области" в части утверждения Порядка определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год.

3.7.2. Задача 16. Предоставление методологической помощи муниципальным образованиям в сфере повышения эффективности бюджетных расходов.

Анализ исходного состояния

Политика Амурской области в сфере межбюджетных отношений направлена на стимулирование эффективности деятельности органов местного самоуправления. Так, в соответствии со статьей 15 Закона Амурской области от 11 ноября 2005 года N 90-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Амурской области" в случае достижения муниципальными районами (городскими округами) наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления им предоставляется дотация на поощрение достижения наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов. Методика распределения дотации утверждена постановлением Правительства Амурской области от 14 октября 2010 года N 575 "О методике распределения дотации на поощрение достижения наилучших значений показателей качества управления органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Амурской области".

Приказом министерства финансов Амурской области от 13 ноября 2009 года N 288/1 утвержден Порядок проведения мониторинга качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях (в редакции приказа министерства финансов Амурской области от 19 октября 2010 года N 309). В соответствии с Порядком министерством финансов области проводится мониторинг качества управления бюджетным процессом, по результатам которого составляется рейтинг муниципальных образований по количеству набранных баллов, который размещается на официальном сайте Правительства области (www.amurobl.ru) в разделе "Финансы".

Необходимой составляющей и логическим продолжением программы повышения эффективности бюджетных расходов Амурской области должны стать программы повышения эффективности бюджетных расходов муниципальных образований Амурской области.

Мероприятия, включенные в муниципальные программы, могут являться продолжением мероприятий, описанных в настоящей программе, скорректированных с учетом местных особенностей. В частности муниципальные программы могут включать следующие направления:

обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости местных бюджетов;

внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования;

повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ);

повышение эффективности распределения бюджетных средств;

оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения;

реформирование муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Разработка методического письма "О разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов".

Программы повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления области должны быть разработаны на основе настоящей Программы. Мероприятия их должны быть скоординированы с настоящей Программой в рамках механизмов управления по срокам реализации и по системе индикаторов с тем, чтобы реализация мероприятий в рамках определенного направления программ повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления фактически являлась реализацией Программы повышения эффективности расходов Амурской области.

2. Утверждение Порядка распределения субсидий бюджетам муниципальных образований с целью поощрения реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов и предоставление указанных субсидий местным бюджетам.

Распределение субсидий будет проводиться на конкурсной основе, конкурс будет проходить отдельно для различных групп муниципальных образований.

Оценка риска

К числу возможных рисков реализации мероприятия можно отнести организационные риски, в результате чего необходимый уровень координации между настоящей Программой и муниципальными программами повышения эффективности бюджетных расходов не будет достигнут.

Ожидаем ые результаты

Непосредственный результат:

разработка методического письма "О разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов";

утверждение Порядка распределения межбюджетных трансфертов для победителей конкурса муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов;

предоставление субсидий местным бюджетам на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.

3.7.3. Задача 17. Совершенствование системы разграничения полномочий

Анализ исходного состояния

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации наделение органов местного самоуправления государственными полномочиями происходит на основании Законов Амурской области. В настоящее время органы местного самоуправления наделяются 9-ю полномочиями, относящимися к предметам ведения Амурской области. Однако не существует единого нормативного акта, определяющего механизм принятия решений о делегировании полномочий, а также содержащего методику оценки эффективности исполнения уже переданных полномочий.

Мероприятия, направленные на решение задачи

Утверждение порядка оценки эффективности наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.

Данный порядок должен содержать критерии выбора уровня бюджетной системы, на котором осуществляется реализации полномочий, а также механизмы и периодичность оценки эффективности исполнения полномочий в случае, если полномочия уже были делегированы на местный уровень.

Оценка риска

Реализация данного мероприятия не приводит к возникновению рисков для бюджетной системы области.

Ожидаемые результаты

Утверждение Порядка оценки эффективности наделения органов местного самоуправления Амурской области отдельными государственными полномочиями.

3.8. Развитие информационной системы управления
государственными финансами

3.8.1. Задача 18. Совершенствование системы управления государственными финансами

Анализ исходного состояния

Постановлением Правительства Амурской области от 14 сентября 2010 года N 488 утверждена долгосрочная целевая программа "Электронное Приамурье на 2011-2013 годы", направленная на повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг гражданам и организациям, обеспечение открытости и доступности информации о деятельности исполнительных органов государственной власти, повышение эффективности государственного и муниципального управления в Амурской области.

В Амурской области внедрен в эксплуатацию программный комплекс формирования бухгалтерской, кадровой и статистической отчетности в WEB-технологии Свод-WEB, который предусматривает организацию сквозного документооборота по формированию отчетности по бюджету Амурской области начиная с уровня поселения и заканчивая уровнем финансового органа региона с последующей передачей консолидированных форм отчетности в Федеральное Казначейство посредством системы электронного документооборота (СЭД ФК). Программный комплекс предусматривает смешанный режим организации сбора отчетности. Сбор информации возможен в on-line режиме посредством Web-клиента либо в off-line режиме посредством выгрузки/загрузки форм отчетности с проверкой контрольных соотношений в формате табличного редактора MS Excel с дальнейшей синхронизацией данных через Web-клиент с программным комплексом финансового органа субъекта.

В настоящее время в Свод-КС в режиме непосредственного доступа к базе данных работают 50 работников министерства финансов Амурской области. В Свод-WEB в режиме Web-доступа работают 33 главных распорядителя средств областного бюджета, Амурской областной фонд обязательного медицинского страхования, 287 поселений. В 29 муниципальных образованиях области установлены локальные версии программы Свод-КС, из которых производится выгрузка/загрузка off-line форм для заполнения главными распорядителями бюджетных средств и получателями бюджетных средств органов местного самоуправления.

В Амурской области также действуют системы "АЦК - Финансы", "АЦК - Государственный заказ", однако в настоящее время отсутствует автоматическая синхронизация данных между этими системами.

Нормативные правовые акты, регламентирующие порядки предоставления бюджетной отчетности, находятся на официальном сайте Правительства Амурской области в разделе Финансы/Министерство финансов Амурской области/Нормативные правовые документы по адресу: http://www.amurobl.ru/.

Мероприятия, направленные на решение задачи

1. Интеграция автоматизированных систем управления государственными и муниципальными закупками с единой интегрированной информационной системой управления региональными и муниципальными финансами.

2. Интеграция "АЦК-Государственный заказ" с "АЦК-Финансы", включающая изменение схем обработки электронных документов.

Оценка риска

Риски осуществления данного мероприятия могут быть связаны с невыполнением поставленной задачи поставщиком услуг или с недостатком средств на разработку и закупку программного обеспечения. В этом случае потребуется корректировка Программы повышения эффективности бюджетных расходов.

Ожидаемые результаты

1. Наличие механизма автоматического контроля в "АЦК-Финансы" заявок на закупку получателей бюджетных средств, заведенных государственными заказчиками в "АЦК-Госзаказ", на соответствие бюджетной росписи.

2. Отправка в систему "АЦК-Финансы" заявок на закупку, получение подтверждения из системы "АЦК-Финансы" наличия свободного остатка по конкретной строке бюджетной росписи, резервировании лимитов бюджетных обязательств.

3. Отправка в систему "АЦК-Финансы" информации о заключенных контрактах и договорах, счетов на оплату, получение ответной информации из системы "АЦК-Финансы" об их регистрации (принятии на учет бюджетных и денежных обязательств).

4. Получение информации из системы "АЦК-Финансы" о производимой оплате по контрактам, договорам и закупкам малого объема.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Амурской области от 28 февраля 2011 г. N 97 в таблицу подраздела 3.8 раздела III настоящей программы внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица

Система мероприятий программы

N	Мероприятие	Вид документа	Срок исполнения	Ответственные исполнители
Долгосрочная сбалансированность и устойчивость областного бюджета
Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств Амурской области в долгосрочном периоде
1.1	Утверждение Порядка формирования, управления и использования средств Резервного фонда Амурской области	Закон Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения областного бюджета
2.1	Совершенствование методологии кассового планирования и повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств	Приказ министерства финансов Амурской области	I полугодие 2011 года	Министерство финансов Амурской области
2.2	Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов	Приказ министерства финансов Амурской области	I полугодие 2011 года	Министерство финансов Амурской области
Задача 3. Совершенствование долговой политики
3.1	Утверждение методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета Амурской области	Постановление Правительства Амурской области	I полугодие 2011 года	Министерство финансов Амурской области
Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот
4.1	Введение формализованных критериев определения степени эффективности действующей налоговой льготы	Постановление губернатора Амурской области	II квартал 2011 года	Министерство экономического развития, промышленности, транспорта Амурской области
4.2	Определение бюджетной эффективности установленных региональным законодательством налоговых льгот в соответствии с новыми критериями	Аналитическая записка	II квартал 2011 года	Министерство экономического развития, промышленности, транспорта Амурской области
Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности
5.1	Заключение Соглашения по информационному взаимодействию Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области и Правительства Амурской области	Соглашение	I квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
5.2	Подготовка и проведение заседаний межведомственной рабочей группы по повышению эффективности работы по увеличению доходов бюджетов Амурской области	Протокол заседания межведомственной рабочей группы и рекомендации	в течение 2011-2012 гг	Министерство финансов Амурской области
5.3	Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам в областной бюджет	Аналитическая записка	Ежемесячно	Министерство финансов Амурской области
5.4	Утверждение дополнительных оснований признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам	Закон Амурской области	I полугодие 2011 года	Министерство финансов Амурской области
5.5	Осуществление мониторинга дебиторской задолженности областного бюджета	Аналитическая записка	Ежегодно	Министерство финансов Амурской области, исполнительные органы государственной власти Амурской области
Задача 6. Совершенствование управления имуществом
6.1	Утверждение системы показателей эффективности управления государственным имуществом	Постановление Правительства Амурской области	IV квартал 2011 года	Министерство имущественных отношений Амурской области
6.2	Оптимизация сети государственных унитарных предприятий и участия области в открытых акционерных обществах	Доклад в Правительство Амурской области	IV квартал 2011 года	Министерство имущественных отношений Амурской области
6.3	Осуществление безвозмездной передачи (перераспределения) имущества между публично-правовыми образованиями, необходимого для осуществления их полномочии	Аналитическая записка	IV квартал 2011 года	Министерство имущественных отношений Амурской области
Внедрение программно-целевых методов планирования бюджетных ассигнований
Задача 7. Повышение эффективности действующих областных программ
7.1	Совершенствование формата и порядка использования доклада о результатах и основных направлениях деятельности	Постановление Правительства Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство экономического развития, промышленности, транспорта Амурской области
7.2	Изменение Порядка разработки, реализации, оценки эффективности долгосрочных целевых программ области в части совершенствования оценки эффективности их реализации	Постановление Правительства Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство экономического развития, промышленности, транспорта Амурской области
Задача 8. Формирование программного бюджета
8.1	Создание правовой базы для перехода к формированию областного бюджета на основе программно-целевого принципа	Закон Амурской области	После внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации	Министерство финансов Амурской области
8.2	Аналитическое представление программной структуры расходов областного бюджета на 2013 год	Аналитические материалы	После внесения соответствующих изменений в законодательство области о бюджетном процессе в соответствии с изменениями в Бюджетный кодекс Российской Федерации	Министерство финансов Амурской области
Повышение эффективности предоставления государственных услуг
Задача 9. Формирование государственных заданий на оказание государственных услуг
9.1	Утверждение перечня государственных услуг, подлежащих включению в реестр государственных услуг и предоставляемых в электронной форме	Постановление Правительства Амурской области	IV квартал 2011 года	Управление информатизации Амурской области, исполнительные органы государственной власти Амурской области
9.2	Утверждение перечня государственных услуг, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных услуг исполнительными органами государственной власти области и оказываются организациями, участвующими в предоставлении государственных услуг исполнительных органов власти области	Постановление Правительства Амурской области	IV квартал 2011 года	Управление информатизации Амурской области, исполнительные органы государственной власти Амурской области
9.3	Проведение социологического исследования среди населения Амурской области об уровне и качестве предоставления государственных услуг	Аналитическая записка	2011 год, 2012 год	Управление внутренней политики Амурской области
9.4	Утверждение нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и содержание имущества	Распорядительные акты исполнительных органов государственной власти Амурской области	IV квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области
9.5	Утверждение и доведение до областных государственных учреждений государственных заданий и бюджетных ассигнований на их обеспечение	Распорядительные акты исполнительных органов государственной власти Амурской области	I квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области
Задача 10. Приведение законодательства Амурской области в соответствии с Федеральным законом от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"
10.1	Утверждение Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из областного бюджета областным бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели	Постановление Правительства Амурской области	I квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
10.2	Утверждение Порядков составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений	Принятие распорядительных актов главных распорядителей средств областного бюджета	I квартал 2011 года	Главные распорядители средств областного бюджета
10.3	Утверждение Порядков составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения Амурской области	Принятие распорядительных актов главных распорядителей средств областного бюджета	IV квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области, осуществляющие функции и полномочия учредителя областного государственного учреждения
10.4	Утверждение Порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственных учреждений Амурской области и об использовании закрепленного за ними государственного имущества	Принятие распорядительных актов главных распорядителей средств областного бюджета	IV квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области, осуществляющие функции и полномочия учредителя областного государственного учреждения
10.5	Утверждение перечня особо ценного движимого имущества для областных бюджетных учреждений	Принятие распорядительных актов	I квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области, осуществляющие функции и полномочия учредителей
Повышение эффективности распределения бюджетных средств
Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств
11.1	Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств	Постановление Правительства Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
11.2	Внесение в действующие нормативные правовые акты изменений, предусматривающих порядок корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств в части публичных нормативных обязательств	Законы Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство социальной защиты населения Амурской области
Повышение качества и эффективности исполнения государственных функций
Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления
12.1	Оптимизация численности государственных гражданских служащих области	Распоряжение Правительства Амурской области	IV квартал 2011 года; IV квартал 2012 года	Аппарат губернатора Амурской области и Правительства Амурской области, министерство финансов Амурской области
Задача 13. Разработка отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов
13.1	Подготовка методического письма по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов	Письмо министерства финансов Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство финансов области
13.2	Подготовка и утверждение отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов (включая мероприятия по повышению качества финансового менеджмента)	Ведомственные нормативные правовые акты	IV квартал 2011 года	Исполнительные органы государственной власти Амурской области
13.3	Утверждение методики оценки реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов	Постановление Правительства Амурской области	I квартал 2012 года	Министерство финансов Амурской области
Реформирование государственного финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля
Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля
14.1	Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля исполнительными органами государственной власти Амурской области	Постановление Правительства Амурской области	II квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
Совершенствование межбюджетных отношений
Задача 15. Повышение прозрачности межбюджетных отношений
15.1	Утверждение Порядка определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год	Закон Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
Задача 16. Предоставление методологической помощи муниципальным образованиям в сфере повышения эффективности бюджетных расходов
16.1	Разработка методического письма "О разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов"	Письмо министерства финансов Амурской области	II квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
16.2	Утверждение Порядка распределения межбюджетных трансфертов для победителей конкурса муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	Постановление Правительства Амурской области	III квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области
16.3	Предоставление субсидий местным бюджетам на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	Распоряжение Правительства Амурской области	IV квартал 2011 года, IV квартал 2012 года	Министерство финансов Амурской области
Задача 17. Совершенствование системы разграничения полномочий
17.1	Утверждение порядка оценки эффективности наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями	Постановление Правительства Амурской области	II квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области, исполнительные органы государственной власти Амурской области
Развитие информационной системы управления государственными финансами
Задача 18. Автоматизация системы управления государственными финансами
18.1	Интеграция автоматизированных систем управления государственными и муниципальными закупками с единой интегрированной информационной системой управления региональными и муниципальными финансами	Аналитическая записка	IV квартал 2011 года	Министерство финансов Амурской области, управление государственных закупок Амурской области

IV. Ресурсное обеспечение Программы

Программа реализуется за счет средств областного бюджета. Общий объем финансирования Программы составляет 263 641,9 тыс.рублей, в том числе по годам:

2011 - 64387,2 тыс.рублей;

2012 - 199230,8 тыс.рублей.

Таблица

Расходы
на финансирование мероприятий Программы до видам затрат

Направления расходов	Объем финансового обеспечения, тыс. рублей
Направления расходов	2011 г.	2012 г.
Профессиональное обучение государственных гражданских служащих, включающее курсы повышения квалификации в соответствии с направлением деятельности и переподготовку кадров	1612,8	1850,0
Создание Резервного фонда Амурской области	0	116976,1
Предоставление межбюджетных трансфертов в целях стимулирования разработки и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	11000,0	18000,0
Консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативно-правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы	1000,0	500,0
Повышение уровня технической оснащенности исполнительных органов государственной власти области	6223,0	4423,0
Закупка специализированного программного обеспечения и оборудования	16069,7	29000,0
Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов	28481,7	28481,7
Всего	64387,2	199230,8

Предполагается при формировании проектов областного бюджета на соответствующий год ежегодное уточнение объемов финансирования Программы.

V. Оценка эффективности реализации Программы

Оценка эффективности реализации Программы будет осуществляться на основе следующих показателей в рамках направлений деятельности и соответствующих задач:

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости областного бюджета

Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств Амурской области в долгосрочном периоде

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного Порядка формирования, управления и использования средств Резервного фонда Амурской области	+
Объем средств Резервного фонда области по состоянию на 31 декабря, % объема налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	0%	0,5%
Бюджетный эффект, млн.рублей	0	9,1
Дополнительные доходы областного бюджета от размещения средств Резервного фонда области	0	9,1

Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения областного бюджета

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденных изменений в приказ министерства финансов Амурской области от 29 декабря 2007 года N 191 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"	+
Наличие утвержденных изменений в приказ министерства финансов Амурской области от 09 сентября 2009 года N 187 "Об утверждении административного регламента министерства финансов Амурской области по исполнению государственной функции "Составление и ведение кассового плана""	+
Наличие утвержденного приказа министерства финансов Амурской области "Об основных источниках покрытия временных кассовых разрывов"	+
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн.рублей	7,0	6,4
Сокращение расходов на обслуживание краткосрочных займов, привлеченных вне плана	7,0	6,4

Задача 3. Совершенствование долговой политики

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденных методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета Амурской области	+
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн. рублей	11,0	6,9
Сокращение расходов бюджета на обслуживание долга Амурской области	11,0	6,9

Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденных изменений в постановление губернатора Амурской области от 29 мая 2006 года N 272 "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот"	+
Объем налоговых льгот, установленных региональным законодательством, имеющих положительную оценку эффективности в соответствии с новыми критериями, в общем объеме налоговых льгот, установленных региональным законодательством, %	99,2%	100%
Соотношение темпа роста объема производства продукции (работ, услуг) льготируемой категории налогоплательщиков к темпу роста объема производства (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности при условии, что темп роста объема производства продукции (работ, услуг) льготируемой категории налогоплательщиков равен или больше 100%, %	0,5% и более	0,5% и более
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн.рублей	8,1	-
Объем дополнительных доходов областного бюджета от сокращения неэффективных налоговых льгот, млн.рублей	8,1	-

Задача 5. Сокращение просроченной дебиторской задолженности

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Предельный объем недоимки по платежам в консолидированный бюджет составит не более уровня по состоянию на 31 декабря, млн.рублей	809,4	759,4
Предельный объем дебиторской задолженности бюджета Амурской области, по данным годовой отчетности, составит не более уровня по состоянию за отчетный год, млн.рублей	1117,7	505,8
Наличие принятого закона области "О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам"	+
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн. рублей	-	611,9
Дополнительные доходы областного бюджета от сокращения налоговой недоимки по платежам в областной бюджет		50,0
Дополнительные финансовые ресурсы областного бюджета от сокращения дебиторской задолженности областного бюджета, не связанной с налоговой недоимкой		561,9

Задача 6. Совершенствование управления имуществом

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденной системы показателей эффективности управления государственным имуществом	+
Доля объектов государственной собственности, не используемых для обеспечения деятельности органов государственной власти Амурской области или для предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам и не сданных в аренду в целях эффективного использования для исполнения бюджета		0%
Количество убыточных областных государственных унитарных предприятий		0%

Внедрение программно-целевых методов планирования
бюджетных ассигнований

Задача 7. Повышение эффективности действующих программ

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Количество главных распорядителей средств областного бюджета - исполнительных органов государственной власти, представивших доклад о результатах и основных направлениях деятельности по новой форме		100%
Доля расходов областного бюджета, отраженных в программной части доклада о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета	63,0%	63,2%

Задача 8. Формирование программного бюджета

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Расходы областного бюджета на 2013 год представлены в программной структуре	-	+
Доля расходов бюджета на 2013 год, представленных в программном виде	0%	65%

Повышение качества и эффективности оказания
государственных услуг (выполнения работ)

Задача 9. Формирование государственных заданий на оказание государственных услуг

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Проведена корректировка перечня государственных услуг с выделением бесплатных услуг, платных услуг, услуг, предоставление которых будет осуществляться в электронном виде	+
Проведена корректировка нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и содержание имущества	+

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного Перечня особо ценного движимого имущества для областных бюджетных учреждений	+
Наличие утвержденного Порядка взаимодействия уполномоченного органа государственных заказчиков Амурской области при осуществлении функций по размещению заказов для государственных нужд Амурской области нормам действующего законодательства	+
Наличие утвержденного Порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственных учреждений Амурской области и об использовании закрепленного за ними государственного имущества	+
Наличие утвержденного Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из областного бюджета бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими государственных услуг в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели	+
Наличие утвержденных Порядков составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения Амурской области
Наличие утвержденных Порядков составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений	+

Повышение эффективности
распределения бюджетных средств

Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного Порядка принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств	+
Наличие утвержденных Порядков корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств в части публичных нормативных обязательств	+
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн. рублей	-	13
Сокращение текущих расходов бюджета	-	13

Повышение качества и эффективности исполнения
государственных функций

Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Сокращение численности государственных гражданских служащих, в % к предыдущему году	5%	5%
Бюджетный эффект от реализации мероприятий, млн. рублей	6,6	6,6
Сокращение расходов бюджета	6,6	6,6

Задача 13. Разработка отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие методического письма по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов	+
Наличие утвержденной методики оценки реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов		+
Количество главных распорядителей средств областного бюджета, утвердивших планы повышения эффективности расходов	50%	100%

Реформирование государственного финансового контроля
за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля

Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного Порядка осуществления внутреннего финансового контроля исполнительными органами государственной власти Амурской области	+

Совершенствование межбюджетных отношений

Задача 15. Повышение прозрачности межбюджетных отношений

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного Порядка определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год	+

Задача 16. Предоставление методологической помощи муниципальным образованиям в сфере повышения эффективности бюджетных расходов

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие методического письма "О разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов"	+
Наличие утвержденного Порядка распределения межбюджетных трансфертов для победителей конкурса муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	+

Задача 17. Совершенствование системы разграничения полномочий

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Наличие утвержденного порядка оценки эффективности наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями	+

Развитие информационной системы управления государственными финансами

Задача 18. Автоматизация системы управления государственными финансами

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
Индикаторы непосредственного результата
Интеграция автоматизированных систем управления государственными и муниципальными закупками с единой интегрированной информационной системой управления региональными и муниципальными финансами	+

Суммарный бюджетный эффект реализации Программы составит 686,6 млн.рублей.

Социально-экономический эффект реализации Программы отражает качественные изменения в жизни граждан и общества в целом. Показателем для оценки социально-экономического эффекта является доля населения, положительно оценивающая изменения в уровне и качестве предоставления государственных услуг.

VI. Организация управления реализацией Программы

Общее руководство и контроль над ходом реализации Программы осуществляется координатором программы - министерством финансов Амурской области.

Координатор Программы:

осуществляет реализацию программных мероприятий;

контролирует и анализирует выполнение Программы на предмет целевого и эффективного использования бюджетных средств;

в обеспечение реализации Программы в случае необходимости подготавливает проекты законов и нормативных правовых актов Правительства Амурской области;

представляет в установленном порядке информацию о ходе реализации Программы;

вносит предложения по вопросам уточнения целевых показателей, состава мероприятий, исполнителей, сроков реализации и объемов финансирования Программы.

В рамках управления реализацией Программы планируется подключение специалистов и экспертов, научных коллективов. Будут широко использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативно-правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.