Приказ Министерства финансов Амурской области от 24 декабря 2012 г. N 306 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Амурской области
от 24 декабря 2012 г. N 306
"О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного
бюджета в текущем финансовом году"

С изменениями и дополнениями от:

20 февраля, 4 июня, 27 декабря 2013 г., 4 декабря 2017 г.

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Признать утратившими силу:

- Приказ министерства финансов Амурской области от 29.12.2007 N 191 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году ";

- Приказ министерства финансов Амурской области от 18.04.2008 N 89 "О внесении изменений и дополнений в приказ министерства финансов Амурской области от 29.12.2007 N 191";

- Приказ министерства финансов Амурской области от 22.12.2008 N 216 "О внесении изменений и дополнений в приказ министерства финансов Амурской области от 29.12.2007 N 191";

- Приказ министерства финансов Амурской области от 17.02.2010 N 039 "О внесении изменений и дополнений в приказ министерства финансов Амурской области от 29.12.2007 N 191";

- Приказ министерства финансов Амурской области от 30.06.2011 N 137 "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

3. Настоящий приказ вступает в действие с 1 января 2013 года.

Исполняющий обязанности министра финансов области

Т.Г. Половайкина

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
в текущем финансовом году
(утв. приказом министерства финансов Амурской области от 24 декабря 2012 г. N 306)

С изменениями и дополнениями от:

20 февраля, 4 июня, 27 декабря 2013 г., 4 декабря 2017 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

1.2. Под кассовым планом исполнения областного бюджета (далее - кассовый план) понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Кассовый план составляется в целях:

- поддержания ликвидности единого счета областного бюджета;

- своевременного и полного исполнения бюджетных обязательств получателями средств областного бюджета в течение финансового года;

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, оценки их величины и длительности, а также планирования мероприятий по их предотвращению.

1.4. Кассовый план в текущем финансовом году составляется с помесячной детализацией.

1.5. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Амурской области (далее - минфин АО) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом II настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом III настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом IV настоящего Порядка;

- иных необходимых показателей.

1.6. Уточнение и представление в Минфин АО показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренным разделами II - IV настоящего Порядка.

1.7. Составление и ведение кассового плана осуществляется с использованием автоматизированной системы исполнения областного бюджета АЦК - Финансы (далее - автоматизированная система).

1.8. Информация, необходимая для составления и ведения кассового плана вводится в автоматизированную систему министерством финансов Амурской области, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями и получателями средств областного бюджета в соответствии с настоящим Порядком

1.9. Показатели кассового плана отражаются в валюте Российской Федерации (рублях).

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

2.1. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании сведений о помесячном распределении поступлений доходов, предоставляемых главными администраторами доходов областного бюджета на текущий финансовый год.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 4 декабря 2017 г. - Приказ Министерства финансов Амурской области от 4 декабря 2017 г. N 266

См. предыдущую редакцию

2.2. В целях составления кассового плана сведения о помесячном распределении поступлений доходов на очередной финансовый год (далее - сведения), утвержденных законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее Законом), предоставляются не позднее 25 декабря текущего финансового года в электронном виде через автоматизированную систему "АЦК-Финансы" главными администраторами доходов областного бюджета - органами государственной власти области, и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку главными администраторами областного бюджета территориальными органами федеральных органов государственной власти.

Уполномоченный сотрудник отдела доходов проверяет данные, полученные от главных администраторов доходов областного бюджета, на соответствие показателям по доходам, утвержденным Законом, и формирует в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" кассовый план по доходам областного бюджета.

Для формирования кассового плана по доходам в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" используется электронный документ "Кассовый план по доходам". Главные администраторы доходов областного бюджета - органы государственной власти области создают электронный документ "Кассовый план по доходам" в статусе "Новый", который подписывается электронными подписями главного бухгалтера и руководителя. Затем документ переводится в статус "Согласование".

Уполномоченный сотрудник отдела доходов в случае принятия документа "Кассовый план по доходам" переводит электронный документ в статус "Обработка завершена", В случае выявления ошибок, либо отсутствия какой-либо из электронных подписей документ возвращается на доработку в статусе "Новый".

Минфин АО на основании информации, представленной главными администраторами доходов областного бюджета, указанной в настоящем пункте, формирует кассовый план в срок не позднее 28 декабря текущего финансового года.

2.3. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год.

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый, год указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета, за отчетный период, уточняются соответствующие показатели текущего периода и ожидаемые показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Годовые показатели отражаются в кассовом плане в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с Законом (с учетом вносимых изменений); по безвозмездным поступлениям - в соответствии с Законом (с учетом вносимых изменений) и изменениями, связанными с заключением соглашений, предусматривающих получение субсидий, иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Законом, а также изменений, вносимых в связи с получением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (за исключением их остатков), фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных Законом. Арифметическая корректировка при ежемесячном уточнении производится последним месяцем года.

При уточнении сведений о помесячном распределении доходов в областной бюджет по итогам 11 месяцев проставляются ожидаемые показатели на декабрь, при этом, годовые показатели составят арифметическую сумму фактических и ожидаемых поступлений.

При отсутствии кассового, плана на текущий финансовый год по отдельным видам доходов и наличии фактических: поступлений по администрируемым доходам, главные администраторы доходов указывают только фактические кассовые поступления доходов, перечисленных в областной бюджет, за отчетный период и месяцы, предшествующие отчетному периоду.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов областного бюджета - органами государственной власти области в Минфин АО в электронном виде через автоматизированную систему "АЦК-Финансы" не реже одного раза в месяц, не позднее 15 числа текущего месяца.

Главные администраторы доходов областного бюджета - территориальные органы федеральных органов исполнительной власти представляют сведения в отдел доходов на бумажном носителе согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 15 числа текущего месяца.

В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год, на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в Минфин АО пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам в автоматизированную систему "АЦК-Финансы" , производится аналогично внесению показателей при составлении кассового плана по доходам областного бюджета.

Введенные в систему показатели электронного документа "Изменение кассового плана по доходам" проверяются отделом доходов на наличие электронных подписей главного бухгалтера и руководителя. В случае принятия изменений главных администраторов доходов областного бюджета в кассовый план по доходам электронные документы, сформированные главным администратором доходов областного бюджета, обрабатываются до конечного статуса "Обработка завершена", в случае выявления ошибок документ возвращается на доработку в статусе "Новый".

2.4. Минфин АО на основании информации, представленной главными администраторами доходов областного бюджета, указанной в пункте 2.3. настоящего Порядка не позднее 22 числа текущего месяца вносит соответствующие изменения в кассовый план.

2.5 В случаях принятия законов Амурской области о внесении изменений в Закон, изменений, связанных с заключением соглашений, предусматривающих получение субсидий, иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Законом, а также изменений, вносимых в связи с получением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (за исключением их остатков), фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных Законом о бюджете доходов главными администраторами доходов областного бюджета - органами государственной власти области в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" формируется электронный документ "Изменение кассового плана по доходам" одновременно с созданием "Уведомлений об изменении бюджетных ассигнований" для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета.

Электронный документ "Изменение кассового плана по доходам" в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" проверяется уполномоченным сотрудником отдела доходов на наличие электронных подписей главного бухгалтера и руководителя. Дата электронного документа "Изменение кассового плана по доходам" должна соответствовать дате внесения изменений в сводную бюджетную роспись.

2.6. Минфин АО в случае внесения изменений в Закон в течение 5 дней с даты официального опубликования Закона доводит до администраторов доходов областного бюджета уточненные годовые назначения.

Главные администраторы доходов областного бюджета на основании информации, представленной министерством финансов области, вносят изменения в кассовый план в соответствии с п. 2.3. настоящего Порядка."

Информация об изменениях:

Раздел III изменен с 4 декабря 2017 г. - Приказ Министерства финансов Амурской области от 4 декабря 2017 г. N 266

См. предыдущую редакцию

III. Порядок составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета в текущем финансовом году

3.1. Кассовый план по расходам областного бюджета включает:

- кассовый план по расходам областного бюджета на текущий финансовый год;

- кассовый план по расходам областного бюджета на месяц.

3.2. Составление и ведение кассового плана по расходам областного бюджета на текущий финансовый год осуществляется минфином АО на основании показателей прогнозов кассовых выплат по расходам областного бюджета, представляемых главными распорядителями средств областного бюджета, с учетом имеющейся в Минфине АО информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете, исполнении расходов областного бюджета и показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета.

Для формирования первоначального кассового плана по расходам областного бюджета главные распорядители средств областного бюджета представляют в Минфин АО не позднее 20 декабря отчетного финансового года прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на предстоящий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее по тексту - Кассовый план по расходам на год). Показатели Кассового плана по расходам на год, должны соответствовать показателям сводной бюджетной росписи, доведенных главному распорядителю средств областного бюджета согласно утвержденному первоначальному Закону.

При формировании Кассового плана по расходам на год главные распорядители средств областного бюджета учитывают полноту и своевременность выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, утвержденные на предстоящий финансовый год графики оплаты планируемых закупок подведомственных им учреждениям, сезонность выполняемых работ, сроки проведения мероприятий и иные показатели.

3.3. Кассовый план по расходам на предстоящий месяц составляется минфином АО ежемесячно за два рабочих дня до окончания текущего месяца в пределах остатка доведенных показателей сводной бюджетной росписи по расходам и лимитов бюджетных обязательств, в разрезе кодов бюджетной классификации расходов областного бюджета.

В целях составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета на предстоящий месяц главные распорядители средств областного бюджета предоставляют информацию о прогнозируемых кассовых выплатах по расходам областного бюджета на предстоящий месяц по форме согласно приложению N 2а к настоящему Порядку и ежемесячно представляют его в Минфин АО не позднее 20 числа текущего месяца.

Минфин АО на основе полученных от главных распорядителей средств областного бюджета прогнозов кассовых выплат и с учетом кассовых поступлений, формирует сводный кассовый план по расходам областного бюджета на предстоящий месяц.

В целях исполнения кассового плана по расходам областного бюджета, исходя из имеющейся информации об остатках средств на едином счете областного бюджета, минфин АО информирует главных распорядителей средств областного бюджета о необходимости формирования в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" показателей кассового плана по расходам областного бюджета, либо (в случае прогнозирования недостаточности денежных средств) корректировки (сокращения) показателей прогнозов кассовых выплат заявленных главными распорядителями средств областного бюджета на текущий месяц.

При исполнении кассового плана по расходам областного бюджета на месяц главные распорядители средств областного бюджета в первую очередь обеспечивают полноту и своевременность выплаты заработной платы, выплаты во внебюджетные фонды, выполнение публичных нормативных обязательств, исполнение принятых бюджетных обязательств по выполненным работам и услугам, поставленным товарам, срок оплаты которых наступил.

В случае необходимости в увеличении показателей кассового плана по расходам областного бюджета, составленного на текущий месяц, главные распорядители средств областного бюджета с 15 по 25 число текущего месяца формируют в автоматизированной системе изменения кассового плана с пометкой "Дополнительно" и представляют в электронном виде письмо-обоснование, подписанное руководителем и главным бухгалтером.

При обеспечении дополнительных кассовых выплат финансовыми ресурсами минфин АО с 25 числа включительно доводит изменения кассовых планов с пометкой "Дополнительно" до завершения текущего месяца.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год (приложение N 3 к настоящему Порядку);

- уточнённого прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год (приложение N 4 к настоящему Порядку).

4.2. Для формирования кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" используется электронный документ "Кассовый план по источникам". В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в электронном виде (с применением электронной цифровой подписи). Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета создают электронный документ "Кассовый план по источникам" в статусе "Новый". Представляют его в Минфин АО через автоматизированную систему "АЦК-Финансы" не позднее 25 декабря текущего финансового года.

Уполномоченный сотрудник отдела по управлению государственным долгом (далее - отдел) проверяет данные, полученные от главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета и формирует в автоматизированной системе "АЦК-Финансы" в течение трех рабочих дней сводный кассовый план по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета. Уполномоченный сотрудник отдела в случае принятия электронного документа "Кассовый план по источникам" переводит электронные документы в статус "Обработка завершена", в случае выявления ошибок документ возвращается на доработку в статусе "Новый". Главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета устраняет допущенные ошибки в течение трех рабочих дней. На основании обработанных документов в системе формируется отчетная форма "Сводный кассовый план по источникам".

4.3. В целях ведения кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год в электронном виде (с применением электронной цифровой подписи) через автоматизированную систему "АЦК-Финансы" по форме согласно приложению N 4.

При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем. В случае необходимости показатели прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц, составленного на текущий месяц, могут быть уточнены в течение текущего месяца.

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год представляются в Минфин АО не реже одного раза в месяц не позднее 15 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по данному виду источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего: показателя прогноза отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета представляет в Минфин АО пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Внесение изменений в показатели сводного кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета в автоматизированную систему "АЦК-Финансы" производится аналогично внесению показателей при составлении кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

Информация об изменениях:

Раздел V изменен с 4 декабря 2017 г. - Приказ Министерства финансов Амурской области от 4 декабря 2017 г. N 266

См. предыдущую редакцию

V. Порядок составления и уточнения кассового плана исполнения областного бюджета

Годовые показатели кассового плана в разрезе доходов, расходов и источникам финансирования дефицита областного бюджета должны соответствовать утвержденным показателям сводной бюджетной росписи текущего финансового года.

Суммы первоначального кассового плана по доходам должны соответствовать суммам доходов, утвержденным Законом.

Минфин АО обеспечивает сбалансированность кассового плана по поступлениям и выплатам в расчете на каждый месяц.

Минфин АО составляет кассовый план на очередной финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку не позднее 31 декабря текущего финансового года.

Уточненный кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется ежемесячно, до истечения первых семи рабочих дней текущего месяца. Внесение изменений в кассовый план производится в соответствии с фактическим исполнением его на отчетную дату и изменениям сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год.