Решение Райчихинского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв) от 30 октября 2012 г. N 290/42 "Об утверждении Положения "О земельном налоге на территории городского округа города Райчихинск"

Рассмотрев обращение главы города Райчихинска об утверждении положения "О земельном налоге на территории городского округа города Райчихинск", в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом РФ N 131-ФЗ от 6 октября 2003 года "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на основании ст. 27 Устава города Райчихинска городской Совет народных депутатов решил:

1. Утвердить положение "О земельном налоге на территории городского округа города Райчихинск" (прилагается).

2. Считать утратившими силу решения Райчихинского городского Совета народных депутатов:

- от 8 ноября 2011 г. N 194/30 "Об утверждении положения "О земельном налоге на территории города Райчихинска";

- от 27 декабря 2011 г. N 212/33 "О внесении дополнений в положение "О земельном налоге на территории города Райчихинска";

- от 23 апреля 2012 г. N 237/37 "О внесении изменений в положение "О земельном налоге";

- от 29 мая 2012 г. N 250/38 "О внесении изменений в положение "О земельном налоге на территории города Райчихинска";

- от 26 июня 2012 г. N 262/39 "О внесении изменений в положение "О земельном налоге на территории города Райчихинска".

3. Настоящее решение вступает в действие по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете "Вести Райчихинска", но не ранее 1 января 2013 года.

Глава города Райчихинска

В.Ф. Радченко

г. Райчихинск

31 октября 2012 г.

Положение
о земельном налоге на территории городского округа города Райчихинск
(утв. решением Райчихинского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв) от 30 октября 2012 г. N 290/42)

Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением на территории города Райчихинска устанавливается земельный налог.

1. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. Ставки налога

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) бюджетные и автономные учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов, органы законодательной (представительной) и исполнительной власти и органы местного самоуправления.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от разрешенного использования земельного участка в следующих размерах (с учетом положений подпункта 1 настоящего пункта):

N п/п	Ставка налога, %	Вид разрешенного использования земельного участка
1.	0,01	Для строительства производственных предприятий, производственных зданий, производственных сооружений на нормативный срок строительства
2.	0,06	Для полигона твердых бытовых отходов
3.	0,1	Для геологического изучения недр, разведки и разработки (добычи) месторождения общераспространенных полезных ископаемых; - для размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта
4.	0,3	Для размещения домов многоэтажной, малоэтажной жилой застройки; - для размещения домов индивидуальной жилой застройки; - для дачных, садоводческих и огороднических объединений (садовые, огородные и дачные земельные участки); - для сельскохозяйственного использования; - для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки); - для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)
5.	0,45	Для размещения парков (культуры и отдыха)
6.	0,5	Для размещения гаражей, автостоянок
7.	1,1	Для размещения производственных строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок
8.	1,5	Для размещения трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности; - для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; - для размещения гостиниц; - для размещения административных, офисных зданий, центров по обслуживанию автопассажиров (автовокзалов), объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства; - для прочих видов разрешенного использования

Для идентификации налоговыми органами по видам разрешенного использования земельных участков налоговые ставки устанавливаются согласно приложению N 1.

4. Льготы по налогу

1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Освобождаются от уплаты налога в размере 100 процентов от суммы налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

3. Освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов от суммы налога:

- пенсионеры по возрасту;

- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды с детства;

- многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (основанием для предоставления льготы является документ, подтверждающий данный статус).

4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

5. Льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения налогоплательщиками, предусмотренные в положении "О порядке и условиях предоставления льгот по налогам и сборам в городе Райчихинске", ежегодно определяются решением Райчихинского городского Совета народных депутатов о предоставлении налоговых льгот на очередной финансовый год.

5. Порядок и сроки уплаты налога

Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке и в сроки:

1. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, устанавливается срок уплаты - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи, исчисленные в соответствии с п. 6 ст. 396 НК РФ, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

6. Объекты налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Приложение N 1
к Положению

N ВРИ (вида разрешенного использования земельных участков)	Разрешенное использование земельного участка	Ставка налога (%)
1 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной, малоэтажной жилой застройки	0,3
2 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	0,3
	Земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки)	0,3
3 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	0,5
4 ВРИ	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений (садовые, огородные и дачные земельные участки)	0,3
5 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,5
6 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,5
7 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства	1,5
	Земельные участки религиозных групп и организаций, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения	0,0
8 ВРИ	Земельные участки парков (культуры и отдыха)	0,45
9 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,1
	Земельные участки, предназначенные для строительства производственных предприятий, производственных зданий, производственных сооружений на нормативный срок строительства	0,01
	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,3
	Земельные участки, предназначенные для размещения полигона твердых бытовых отходов	0,06
10 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	-
11 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	-
	Для эксплуатации центра по обслуживанию автопассажиров (автовокзалов)	1,5
12 ВРИ	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	-
13 ВРИ	Земельные участки для геологического изучения недр, разведки и разработки (добычи) месторождения общераспространенных полезных ископаемых	0,1
	Земельные участки, предназначенные для размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов	0,1
	Земельные участки, предназначенные для кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности	1,5
	Земельные участки, предназначенные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,0
14 ВРИ	Земельные участки под объектами особо охраняемых территорий и объектов, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	-
15 ВРИ	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3
16 ВРИ	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством РФ; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	-