Решение Шимановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 25 октября 2005 г. N 12/175 "Об утверждении положения "О земельном налоге на территории муниципального образования Шимановский район"

С изменениями и дополнениями от:

28 февраля 2006 г., 9 октября 2007 г., 19 февраля 2008 г.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 2002 г. N 576 "О порядке распоряжения земельными участками, находящимися в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю", постановлениями Главы Администрации Амурской области от 25 января 2002 г. N 43 "О государственной кадастровой оценке сельскохозяйственных угодий Амурской области" и от 1 марта 2003 г. N 179 "О результатах государственной кадастровой оценки земель поселений Амурской области" Шимановский районный Совет народных депутатов решил:

1. Утвердить положение "О земельном налоге на территории муниципального образования Шимановский район" (прилагается).

2. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца после его официального опубликования.

Глава Шимановского района

С.В.Пасюк

Информация об изменениях:

Решением Шимановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 28 февраля 2006 г. N 16/215 в настоящее Положение внесены изменения, вступающие в силу со дня принятия названного решения

См. текст Положения в предыдущей редакции

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования Шимановский район
(утв. решением Шимановского районного Совета народных депутатов
Амурской области от 25 октября 2005 г. N 12/175)

С изменениями и дополнениями от:

28 февраля 2006 г., 9 октября 2007 г., 19 февраля 2008 г.

Статья 1. Общие положения

1. Настоящим Положением и главой 31 Налогового кодекса РФ устанавливается и вводится в действие земельный налог (далее - налог), обязательный к уплате на территории муниципального образования Шимановский район, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой суммы для отдельных категорий плательщиков.

2. Плательщиками земельного налога (налогоплательщиками) признаются юридические и физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, землепользователями, землевладельцами на территории муниципального образования Шимановский район. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектами налогообложения земельным налогом являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли при общей долевой собственности на земельный участок, предоставленные юридическим и физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Положением. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим и физическим лицам. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических или физических лиц, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в раздельном пользовании. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей долевой собственности нескольких юридических или физических лиц, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

Статья 2. Отчетный период

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетный период для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не устанавливается.

Статья 3. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Шимановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 19 февраля 2008 г. N 32/366 статья 4 настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу со дня принятия названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 4. Ставки налога

Установить следующие ставки земельного налога в зависимости от видов разрешенного использования земельных участков в процентном отношении от кадастровой стоимости земельных участков:

1) расположенных в черте населенных пунктов, предназначенных для размещения:

- домов многоэтажной жилой застройки - 0,13%;

- домов индивидуальной жилой застройки - 0,05%;

- гаражей и автостоянок - 0,5%;

- дачных, садоводческих и огороднических участков - 0,3%;

- объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания - 1,5%;

- гостиниц - 1,4%;

- административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии - 1,5%;

- производственных и административных строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, производственного снабжения и заготовок - 1,3%;

- электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов - 1%;

- разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей и др. - 1,4%;

- земельные участки под объектами особо охраняемых территорий - 1,5%;

земельные участки отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства - 0,3%;

2) 1,5% от кадастровой стоимости земельных участков - в отношении прочих земельных участков.

Статья 5. Налоговые льготы

1. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки на территории муниципального образования Шимановский район, льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме, в том числе уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ производится на основании документов, подтверждающих право на льготу, в том числе на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган.

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи документы представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, одновременно с представлением налоговых расчетов по авансовым платежам и одновременно с представлением налоговой декларации;

- физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления до 1 февраля текущего года, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу, либо уменьшение налогооблагаемой базы.

Освобождаются в размере 100% от суммы налога:

1) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 г., без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

2) инвалиды с детства;

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны, инвалиды боевых действий;

4) учреждения, финансируемые из муниципального и областного бюджетов на основе сметы доходов и расходов, органы законодательной и исполнительной власти области и органов местного самоуправления.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, устанавливается уплата в течение налогового периода двух авансовых платежей в размере одной третьей налоговой ставки в срок не позднее 15 сентября и 15 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, и определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса РФ, и суммами уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

2. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи, исчисленные в соответствии с пунктом 6 ст. 396 Налогового кодекса РФ, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, налогоплательщиками-организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, и определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса РФ, и суммами подлежащими уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Шимановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 9 октября 2007 г. N 27/325 статья 6 настоящего Положения дополнена пунктом 3, вступающим в силу с момента подписания названного решения

3. Предоставить право предприятиям и организациям, имеющим налоговые льготы, согласно п. 2 ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода.

Статья 7. Вступление в силу настоящего Положения

Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.