Приложение

Порядок
проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений в министерстве финансов Амурской области
(утв. приказом Министерства финансов Амурской области от 10 ноября 2014 г. N 279)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений в министерстве финансов Амурской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и частями 6, 24 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами областных автономных учреждений, а также проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений на лицевых счетах областных бюджетных (областных автономных) учреждений министерством финансов области, от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших этим учреждениям.

1.2. Министерство финансов области для учета средств областных бюджетных (областных автономных) учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке счет в ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области (далее счет по учету средств учреждений).

II. Порядок проведения кассовых поступлений на лицевых счетах областных бюджетных и областных автономных учреждений

2.1. Министерство финансов области не позднее следующего рабочего дня со дня поступления выписки банка со счета по учету средств учреждений учитывает подтвержденные банком операции со средствами областных бюджетных и автономных учреждений на открытом учреждению:

1) лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения - по соответствующим кодам операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), по аналитическому коду, присвоенному субсидии на возмещение затрат на оказание в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнение работ) (далее - код субсидии на государственное задание) и кодам вида финансового обеспечения (далее - КВФО) 2, 3, 4;

2) отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения - по соответствующим кодам КОСГУ, присвоенным иным субсидиям аналитическим кодам (далее - код субсидии) и кодам КВФО 5, 6;

3) лицевом счете для учета операций со средствами ОМС - по соответствующим кодам КОСГУ и коду КВФО 7.

Для зачисления субсидий и иных поступлений на лицевые счета областных бюджетных (автономных) учреждений в расчетном документе плательщика в реквизите "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается соответствующий код КОСГУ, КВФО (код КОСГУ, КВФО и код субсидии). Учреждения самостоятельно информируют плательщика о порядке заполнения расчетных документов.

2.2. Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений, подлежащие отражению на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС), на основании расчетных документов, в которых:

а) не указан лицевой счет учреждения или указан несуществующий лицевой счет, не указан код КОСГУ, отражаются на лицевом счете указанного областного бюджетного (автономного) учреждения по коду КОСГУ "Прочие доходы" по коду КВФО 2;

б) не указан лицевой счет учреждения или указан несуществующий лицевой счет, указан код КОСГУ, указан код КВФО, отражаются на лицевом счете указанного областного бюджетного (автономного) учреждения по указанному коду КОСГУ и соответствующем коду КВФО;

в) указан существующий лицевой счет, не указан код КОСГУ, отражаются на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы" и соответствующему коду КВФО;

г) указан существующий лицевой счет, указан код КОСГУ, не указан код КВФО, отражаются на указанном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС по соответствующему коду КВФО;

д) указан существующий лицевой счет, указан код КОСГУ, код КВФО не соответствует указанному лицевому счету, отражается на данном лицевом счете и соответствующем типу лицевого счета коду КВФО;

е) реквизит "Получатель" пустое или на основании этого реквизита невозможно идентифицировать получателя средств, а реквизиты ИНН и КПП получателя соответствуют ИНН и КПП областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевые счета которого открыты в министерстве финансов Амурской области, отражаются на соответствующих лицевых счетах, кодах КОСГУ и кодах КВФО данного областного бюджетного (автономного) учреждения.

ж) возможно идентифицировать получателя средств по реквизиту "Получатель", но реквизиты "ИНН", "КПП" не соответствуют ИНН и КПП получателя средств, отражаются на соответствующих лицевых счетах, кодах КОСГУ и кодах КВФО данного областного бюджетного (автономного) учреждения.

2.3.Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений на основании расчетных документов плательщиков, в которых не указан или указан ошибочный код субсидии, отражаются (при условии определения их принадлежности и указания номера лицевого счета учреждения в расчетном документе плательщика) на отдельных лицевых счетах областных бюджетных (автономных) учреждений с пометкой без права расходования.

2.4. Суммы по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм областному бюджетному (автономному) учреждению, учитываются на лицевом счете, открытом министерству финансов области для учета невыясненных поступлений по коду КОСГУ "Прочие доходы" и коду КВФО "Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)".

2.5. Для уточнения сумм, учтенных на лицевом счете, открытом министерству финансов области для учета невыясненных поступлений уполномоченный работник министерства:

а) готовит Решение о возврате поступлений, согласно приложению N 1 к настоящему приказу и после его подписания, осуществляет возврат поступивших сумм плательщику;

б) на основании письменной информации клиента, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера, зачисляет поступившую сумму на лицевой счет учреждения.

2.6. В случае если областным бюджетным (автономным) учреждением определено, что поступившие суммы, учтенные на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС), ему не принадлежат, учреждение осуществляет их возврат по реквизитам отправителя.

2.7. Учреждение вправе в течение финансового года представить в министерство финансов области "Справку - Уведомление" в электронном виде с использованием средств электронно-цифровой подписи (приложение N 2 к настоящему приказу), для уточнения кодов КОСГУ, КВФО и кодов субсидии, по которым были отражены операции на лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения (отдельном лицевом счете областного бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС). Для уточнения кодов субсидий, учреждению необходимо дополнительно представить в минфин АО соответствующее письмо органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.

III. Порядок проведения кассовых выплат с лицевых счетов, открытых областным бюджетным и областным автономным учреждениям

3.1. Для осуществления кассовых выплат министерство финансов области представляет в ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области расчетные документы, оформленные на основании представленных в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов области областными бюджетными (областными автономными) учреждениями Заявок на выплату средств, Заявок на получение наличных денег (далее - Заявка) для списания средств со счета министерства финансов области, с отражением операций на соответствующих лицевых счетах областных бюджетных (областных автономных) учреждений.

Министерство финансов области оформляет расчетные документы в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 N 383-П и Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Минфином России 18.02.2014 N 414-П/8н.

Представленные учреждением в министерство финансов области платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство финансов области.

3.2. Платежные документы на осуществление кассовых выплат принимаются министерством финансов области от областных бюджетных (областных автономных) учреждений в пределах свободного остатка средств, отраженного на соответствующем лицевом счете учреждения.

Учет субсидий на государственное задание ведется по коду субсидии 4, при этом указание данного кода в назначении платежа не требуется.

3.3. Оформление платежных документов, получателями по которым являются областные бюджетные (областные автономные) учреждения, осуществляется в следующем порядке:

в реквизите "ИНН" получателя указывается значение ИНН областного бюджетного (областного автономного) учреждения;

в реквизите "КПП" получателя указывается значение КПП областного бюджетного (областного автономного) учреждения на налоговый учет;

в реквизите "Сч. N" получателя проставляется номер счета министерства финансов области, открытого на соответствующем балансовом счете на основании договора банковского счета;

в реквизите "Получатель" указываются сокращенное наименование - минфин АО, в скобках - полное или сокращенное наименование областного бюджетного (областного автономного) учреждения и номер его лицевого счета;

в реквизите "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется КОСГУ, КВФО, код субсидии (для лицевых счетов с кодами 21 и 31).

3.4. Министерство финансов области отказывает учреждению в приеме Заявки в случаях если:

а) сумма, указанная в Заявке, превышает остаток на соответствующем лицевом счете учреждения;

б) нарушены требования оформления платежного документа;

в) подписи ответственных лиц признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей;

г) указанный в платежном документе код операции сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) является недействующим в текущем финансовом году на момент представления платежного документа;

д) код КОСГУ не соответствует текстовому назначению платежа;

е) нарушены положения порядка санкционирования, если к представленной Заявке данный порядок применяется;

ж) не указан КВФО от 2 до 7.

3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете учреждения как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым были произведены кассовые выплаты.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на соответствующем лицевом счете учреждения по кодам КОСГУ и КВФО (кодам КОСГУ, КВФО и кодам субсидий), по которым были произведены кассовые выплаты.

Учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в соответствии с п. 3.3 настоящего Порядка.

При этом в реквизите "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения учреждения, в соответствии с которым ранее данный платеж был отражен, либо указаны иные причины возврата средств.

Если в платежном поручении дебитора код КОСГУ, КВФО (код КОСГУ, КВФО и (или) код субсидии) не проставлен или проставлен несуществующий код КОСГУ, КВФО (код КОСГУ, КВФО и (или) код субсидии), либо по другим причинам сумма не подлежит восстановлению на лицевой счет учреждения она учитывается как невыясненные поступления в соответствии с п. 2.4 настоящего порядка. В целях уточнения невыясненных поступлений учреждением в течение 10 рабочих дней, после уведомления его работником минфина АО (по телефону), представляется в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, дополнительная информация о реквизитах и назначении платежа, на основании которой министерство финансов области отражает поступившие суммы на лицевом счете учреждения.

Если в платежном поручении дебитора имеется ссылка на реквизиты платежного поручения, по которому была ранее отражена кассовая выплата на лицевом счете учреждения, министерство финансов области вправе восстановить сумму на лицевой счет по реквизитам первоначального платежного поручения без дополнительной информации.

В случае необходимости возврата отправителю поступивших средств, учтенных как невыясненные поступления, учреждением представляется письменная информация, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, с просьбой о возврате средств, а также указывается причина возврата. Уполномоченный работник министерства готовит Решение о возврате поступлений, согласно приложению N 1 к настоящему приказу и после его подписания, осуществляет возврат поступивших сумм плательщику.

3.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшиеся в период нахождения учреждения в статусе получателя средств областного бюджета, подлежат перечислению в установленном порядке дебитором в доход областного бюджета.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности на лицевой счет учреждения, суммы подлежат перечислению учреждением в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете. Министерство финансов области не несет ответственность за несоблюдение учреждением указанного положения.

3.7. Учреждение вправе в течение финансового года представить в министерство финансов области "Справку-Уведомление" (приложение N 2 к настоящему приказу) для уточнения:

- кода КОСГУ, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного или несуществующего кода КОСГУ;

- кода КВФО, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного кода КВФО;

- кода субсидии, если ранее кассовая выплата прошла с указанием ошибочного кода субсидии;

- лицевого счета (данная норма не относится к уточнению выплаты на лицевые счета с кодами 21 и 31), если ранее кассовая выплата прошла с ошибочно указанного лицевого счета.

3.8. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, областные бюджетные (областные автономные) учреждения и министерство финансов области осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.

В случае выявления несоответствия данных, полученных областным бюджетным (областным автономным) учреждением из автоматизированной системы данным бухгалтерского учета областных бюджетных учреждений (областных автономных учреждений), последний представляет информацию в министерство финансов области в письменной форме о выявленных несоответствиях на первое число месяца, следующего за отчетным. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты сверки совершенные операции и остатки, отраженные в автоматизированной системе, считаются подтвержденными.

Приложение N 1
к Порядку

              Решение министерства финансов Амурской области             

                          о возврате поступлений

                        от __________20__ г. N ___

Осуществить возврат средств в сумме ______________________________ рублей

плательщику _____________________________________________________________

                             (наименование плательщика)

с лицевого счета для учета невыясненных поступлений министерства финансов

 области, зачисленных по платежному поручению от __________20__г. N _____

 на сумму _________________________ рублей

Основание для возврата: _________________________________________________

Первый заместитель (заместитель)

министра финансов области

(курирующий отдел исполнителя)   _____________ _____________

                                   (подпись)       (ФИО)

Начальник отдела

(иное уполномоченное лицо        _____________ _____________

                                   (подпись)       (ФИО)

Исполнитель ___________________

(должность)                      _____________ _____________

                                   (подпись)       (ФИО)

Приложение N 2
к Порядку

Форма СУ-2

                               Справка-уведомление N _____

                             от "__" _____________ 20__ г.

Наименование органа,

осуществляющего кассовое

обслуживание операций БУ, АУ ____________________________________________________________

Публично-правовое

образование                  ____________________________________________________________

Единица измерения: руб.

1. Основание для проведения операции             2. Уточняемый документ

/-------------------------------------\  /----------------------------------------------\

|  Основание для проведения операции  |  |             Документ              |Назначение|

|-------------------------------------|  |-----------------------------------|  платежа |

|                  1                  |  |N п/п|Номер|Дата|Наименование|Сумма|          |

|-------------------------------------|  |-----+-----+----+------------+-----+----------|

|                                     |  |  1  |  2  | 3  |     4      |  5  |    6     |

|-------------------------------------|  |-----+-----+----+------------+-----+----------|

|                                     |  |     |     |    |            |     |          |

\-------------------------------------/  \----------------------------------------------/

3. Уточняемые реквизиты

N п/п	Учреждение		КВФО	Отраслевой код	Ан. код (КОСГУ)	Код субсидии	Сумма	Без права расходования	Назначение платежа	Обязательство
	Наименование	Лицевой счет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

4. Уточненные реквизиты

N п/п	Учреждение		КВФО	Отраслевой код	Ан. код (КОСГУ)	Код субсидии	Сумма	Без права расходования	Назначение платежа	Обязательство
	Наименование	Лицевой счет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

_________________________   _____________   _______________________________

(должность)             (подпись)          (расшифровка подписи)

_________________________   _____________   _______________________________

(должность)             (подпись)          (расшифровка подписи)

"__" _____________ 20__ г.