Приложение N 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Амурской области

Приложение N 1
к приказу
министерства финансов
Амурской области
от 27 января 2014 г. N 23

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Амурской области

С изменениями и дополнениями от:

9 февраля 2015 г.

1. Министерство финансов Амурской области осуществляет проверку текущего финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Амурской области с правом регрессного требования в течение 10 рабочих дней с момента получения от уполномоченного органа документов в соответствии с методикой, утвержденной настоящим приказом. В результате анализа определяется финансовое состояние принципала, претендующего на получение государственной гарантии Амурской области, а также делается вывод о финансовой устойчивости принципала либо о его неудовлетворительном финансовом состоянии.

2. Источники информации для анализа финансового состояния принципала установлены постановлением Правительства Амурской области от 8 июня 2009 г. N 251 "Об утверждении Перечня документов, представляемых для получения государственной гарантии Амурской области, и Порядка оформления государственной гарантии Амурской области".

3. Министерство финансов Амурской области не несет ответственность за полноту и достоверность сведений, указанных в документах, представляемых принципалом для анализа финансового состояния.

4. Методика проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица.

Для оценки финансового состояния принципала используются три группы индикаторов: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент рентабельности.

4.1. Коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

4.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

где:

ДС - денежные средства юридического лица (код показателя 1250 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КВ - краткосрочные финансовые вложения (код показателя 1240 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение показателя определяется как разность итога раздела 5 формы N 1 по ОКУД 0710001 и доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1500, 1530, 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

4.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и рассчитывается по следующей формуле:

где:

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код показателя 1230 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КВ - краткосрочные финансовые вложения (код показателя 1240 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ДС - денежные средства юридического лица (код показателя 1250 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение показателя определяется как разность итога раздела 5 формы N 1 по ОКУД 0710001 и доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1500, 1530, 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

4.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица и характеризует ожидаемую платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, и вычисляется по следующей формуле:

где:

ОА - оборотные активы юридического лица (код показателя 1200 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение показателя определяется как разность итога раздела 5 формы N 1 по ОКУД 0710001 и доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1500, 1530, 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

4.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) характеризует финансовую устойчивость юридического лица, указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по формуле:

где:

СК - собственный капитал юридического лица (код показателя 1300 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ЗК - заемный капитал или финансовые обязательства юридического лица. Значение показателя определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1400, 1500, 1530, 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

4.3. Коэффициент рентабельности юридического лица.

Коэффициент рентабельности юридического лица (К5) характеризует степень прибыльности (финансовых результатов) его деятельности и рассчитывается по следующей формуле:

где:

ПР - прибыль (убыток) от продаж (код 2200 формы N 2 по ОКУД 0710002);

В - выручка (код 2110 формы N 2 по ОКУД 0710002).

4.4. Для каждого коэффициента установлены наилучшее и наихудшее пороговые значения. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого коэффициента определяется одна из трех категорий финансового состояния принципала (первая, вторая или третья).

Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей представлены в таблице 1.

Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Таблица 1

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
	0,2