Решение поселкового Совета народных депутатов рабочего поселка (поселка городского типа) Ерофей Павлович Сковородинского района Амурской области от 24 октября 2012 г. N 105 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович" (Принято поселковым Советом народных депутатов 24 октября 2012 года)

Решение поселкового Совета народных депутатов рабочего поселка (поселка городского типа) Ерофей Павлович Сковородинского района Амурской области
от 24 октября 2012 г. N 105
"Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович"

С изменениями и дополнениями от:

11 декабря 2012 г., 20 марта 2013 г.

Принято поселковым Советом народных депутатов 24 октября 2012 года

Руководствуясь статьей 132 Конституции Российской Федерации, главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, статьей 15 Федерального Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович поселковый Совет народных депутатов решил:

1. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге на территории муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович.

2. Признать утратившими силу решения поселкового Совета народных депутатов от 11.10.2005 N 78, от 23.07.2008 N 66, от 26.10.2009 N 114, от 25.06.2009 N 19, от 09.09.2010 N 26, от 10.12.2010 N 34.

3. Опубликовать настоящее решение в газете "Открытая трибуна".

4. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования.

И.о. главы рабочего поселка

М.В. Гросу

от 24 октября 2012 г.

N 105

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович
(утв. решением поселкового Совета народных депутатов рабочего поселка (поселка городского типа) Ерофей Павлович Сковородинского района Амурской области
от 24 октября 2012 г. N 105)

С изменениями и дополнениями от:

11 декабря 2012 г., 20 марта 2013 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение в соответствии со ст. 132 Конституции Российской Федерации, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории муниципального образования рабочий поселок (поселок городского типа) Ерофей Павлович земельный налог (далее - налог), а также определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы и порядок подтверждения налоговых льгот.

1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

1.3. Не признаются объектом налогообложения:

а) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

в) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

г) земельные участки из состава земель лесного фонда;

д) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением поселкового Совета народных депутатов рабочего поселка (поселка городского типа) Ерофей Павлович Сковородинского района Амурской области от 20 марта 2013 г. N 123 в пункт 2.1 раздела 2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости
1	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной жилой застройки (за исключением земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами, и доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду)	0,3
2	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки и ведения личного подсобного хозяйства	0,07
3	Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,07
4	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,07
5	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	0,3
6	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)	1,5
7	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства	0,3
8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания,	1,5
9	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 3 настоящей таблицы), материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,5
10	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	1,5
11	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного лечения	1,5
12	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,5
13	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	1,5
14	Земельные участки, предназначенные для размещения железнодорожных вокзалов	1,5
15	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий электропередач, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных, подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	1,5
16	Для земельных участков, не вошедших в перечень	1,5
17	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3%

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 3, 8 - 15 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

3. Налоговый и отчетный периоды

3.1. Налоговым периодом признается календарный год.

3.2. Отчетным периодом для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Порядок и сроки уплаты налога

4.1. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей статьи, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. 78 и 79 Налогового Кодекса РФ.

4.2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода предоставляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларации по налогу.

4.3. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

4.4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

8) бюджетные учреждения (некоммерческие бюджетные организации), финансируемые из средств областного и (или) местных бюджетов- в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций;

Информация об изменениях:

Решением поселкового Совета народных депутатов рабочего поселка (поселка городского типа) Ерофей Павлович Сковородинского района Амурской области от 11 декабря 2012 г. N 113 пункт 5.1 дополнен подпунктом 9

9) семьи, имеющие трех и более детей при предоставлении им земельных участков для индивидуального жилищного строительства.

5.2. Кроме организаций и физических лиц, указанных в п. 5.1 настоящего положения, освобождаются от налогообложения в размере 100% за земельные участки (долю в праве общей долевой собственности или общей совместной собственности на земельный участок), предоставленные для индивидуального жилищного строительства и содержания жилого фонда, строительства, содержания индивидуальных гаражей, садоводства и огородничества, ведения личного подсобного хозяйства:

а) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, ребенок-инвалид и семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида);

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы.

5.3. Лица, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсию по старости, уплачивают налог в размере 50% в отношении земельных участков, занятых жилыми строениями, а также переданными им для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства.

5.4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, обязаны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 31 декабря налогового периода.

В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в подпунктах а - и пункта 5.2 настоящего Положения, налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму, определяемую в следующем порядке:

- для садово-огороднических кооперативов пропорционально площади садово-огороднических участков, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади садово-огороднических участков;

- для товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов пропорционально площади помещений, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади помещений;

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов пропорционально площади гаражей, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади гаражей.

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в подпунктах а - и пункта 5.2 настоящего Положения в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам-организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие их статус, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики представляют в налоговые органы необходимые сведения и документы в сроки, определенные в пункте 5.4. настоящего Положения.

5.5. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, не позднее 30 дней со дня его возникновения (утраты).