Приложение N 2. Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности города Зеи

Приложение N 2
к постановлению
Главы города Зеи
Амурской области
от 7 декабря 2006 г. N 1751

Положение
о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности
города Зеи

I. Основные положения

1.1. Настоящее положение определяет:

- структуру, состав информации, порядок учета информации в сводном реестре долговых обязательств и кредиторской задолженности города Зеи (далее - реестр), и его форму;

- формирование отчетности о долговых обязательствах бюджета города.

Муниципальная долговая книга города Зеи является составной частью реестра. Порядок ее ведения определяется постановлением Главы города Зеи.

1.2. Ведение реестра осуществляет финансовое управление администрации города Зея.

1.3. Реестр представляет собой комплекс процедур по хранению информации, относящейся к обязательствам, а также средства автоматизации процедур учета, анализа и формирования отчетности.

II. Структура реестра

2.1. Реестр включает в себя:

- долговые обязательства города Зеи;

- долговые обязательства муниципальных унитарных предприятий города;

- просроченную урегулированную кредиторскую задолженность городского бюджета, в том числе задолженность бюджетных учреждений;

- кредиторскую задолженность муниципальных унитарных предприятий города;

Долговые обязательства города Зеи учитываются в разрезе форм обязательств с выделением просроченных обязательств.

III. Состав информации

3.1. В реестре учитывается информация, зарегистрированная в Долговой книге города Зеи.

3.2. В реестр, кроме информации, указанной в пункте 3.1, вносится следующая информация:

- муниципальных гарантий города Зеи:

- реквизиты договоров о предоставлении гарантии и об условиях предоставления гарантии;

- описание и стоимость залога;

- оценка объема резерва по ожидаемой финансовой ответственности в случае наступления гарантийного случая. Объем ожидаемой финансовой ответственности оценивается в момент предоставления гарантии, а также ежегодно на основе данных годовой бухгалтерской отчетности организации.

- просроченной урегулированной кредиторской задолженности бюджета.

- долговых обязательств и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, бюджетных учреждений. Информация вносится об объеме задолженности согласно квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности организаций.

IV. Порядок ведения реестра

4.1. Подготовка и регистрация информации

Информация вносится в систему учета на основании заверенных в установленном порядке документов, в соответствии с которыми возникает обязательство или проводится операция с ним.

Вся необходимая для внесения в систему учета информация готовится:

- по обязательствам кредитных соглашений и договоров, бюджетных кредитов и государственных облигационных займов, муниципальных гарантий, а также обязательств, возникающих при реструктуризации и пролонгации, - финансовым управлением города;

- по просроченной урегулированной кредиторской задолженности - финансовым управлением города на основе сведений бюджетных учреждений;

- по долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, - отделом социально-экономического развития города Зеи на основе сведений, содержащихся в бухгалтерской отчетности организаций.

Вся информация по всем видам обязательств вносится в систему учета долговых обязательств города Зеи финансовым управлением администрации города.

4.2. Сроки внесения информации в систему учета

По долговым обязательствам, за исключением кредиторской задолженности и муниципальных гарантий, информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета в течение 3 дней после возникновения обязательства или совершения операции.

По обязательствам предоставленных муниципальных гарантий информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации или днем получения от гарантополучателя информации, подтверждающей возникновение обязательства или совершение операции по обязательству.

По объемам просроченной урегулированной кредиторской задолженности бюджета информация вносится в систему учета ежегодно по состоянию на конец отчетного года не позднее 15 апреля следующего года.

Информация о погашении урегулированной просроченной кредиторской задолженности вносится ежеквартально (за исключением первого квартала) по состоянию на конец квартала не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий информация вносится в систему учета ежеквартально не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности бюджета для составления реестра долговых обязательств города информация вносится в систему учета ежеквартально не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

4.3. Ведение реестра

Ведение учета долговых обязательств и кредиторской задолженности города Зеи осуществляется в электронном виде средствами программного обеспечения ведения реестра.

Учет информации осуществляется в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент внесения в реестр пересчитываются в российскую валюту по официальным курсам Центрального банка Российской Федерации на день окончания отчетного квартала.

Реестр формируется ежеквартально по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и выводится на бумажный носитель не позднее второго месяца, следующего за отчетным кварталом.