Приказ Министерства финансов Амурской области от 4 мая 2018 г. N 113 "О внесении изменений в приказ министерства финансов области от 27 января 2014 г. N 23"

В целях приведения правовых актов министерства финансов Амурской области в соответствие законодательству

приказываю:

1. Внести в Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Амурской области, утвержденный приказом министерства финансов области от 27 января 2014 г. N 23 (далее - Порядок), следующие изменения:

1.1. В пункте 4 Порядка:

в абзаце 2:

слова "коэффициент соотношения собственных и заемных средств" заменить словами "коэффициенты структуры капитала".

1.2. В пункте 4.1.1 Порядка:

в абзаце 4:

слова "денежные средства юридического лица" заменить словами "денежные средства и денежные эквиваленты";

в абзаце 5:

слова "краткосрочные финансовые вложения" заменить словами "финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)";

в абзаце 6:

слова "краткосрочные финансовые обязательства" заменить словами "краткосрочные обязательства";

слова "резервов предстоящих расходов" заменить словами "оценочных обязательств".

1.3. В пункте 4.1.2 Порядка:

в абзаце 4:

слова "дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года" заменить словами "дебиторская задолженность";

в абзаце 5:

слова "краткосрочные финансовые вложения" заменить словами "финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)";

в абзаце 6:

слова "денежные средства юридического лица" заменить словами "денежные средства и денежные эквиваленты";

в абзаце 7:

слова "краткосрочные финансовые обязательства" заменить словами "краткосрочные обязательства";

слова "резервов предстоящих расходов" заменить словами "оценочных обязательств".

1.4. В пункте 4.1.3 Порядка:

в абзаце 4:

слова "оборотные активы юридического лица" заменить словами "оборотные активы";

в абзаце 5:

слова "краткосрочные финансовые обязательства" заменить словами "краткосрочные обязательства";

слова "резервов предстоящих расходов" заменить словами "оценочных обязательств".

1.5. Пункт 4.2 изложить в следующей редакции:

"4.2. Коэффициенты структуры капитала.

Коэффициенты структуры капитала характеризуют степень независимости организации от заемных источников финансирования и отражают способность организации погашать свои обязательства в долгосрочной перспективе.

Группа коэффициентов структуры капитала содержит три показателя:

- коэффициент финансовой независимости;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент финансирования.

Коэффициент финансовой независимости (К4) показывает насколько организация независима от кредитора и рассчитывается по формуле:

где:

СК - собственный капитал (код показателя 1300 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ВБ - валюта баланса (код показателя 1600 или 1700 формы N 1 по ОКУД 0710001).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К5) характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности, и рассчитывается по формуле:

,

где:

СК - собственный капитал (код показателя 1300 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ВА - внеоборотные активы (код показателя 1100 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ОА - оборотные активы (код показателя 1200 формы N 1 по ОКУД 0710001).

Коэффициент финансирования (К6) показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала и насколько организация независима от внешних источников финансирования и рассчитывается по формуле:

,

где:

СК - собственный капитал (код показателя 1300 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ЗК - заемный капитал или финансовые обязательства юридического лица. Значение показателя определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1400, 1500, 1530, 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

1.6. В пункте 4.3 Порядка:

в наименовании пункта:

слова "коэффициент рентабельности юридического лица" заменить словами "коэффициент рентабельности";

в абзаце 1:

слова "коэффициент рентабельности юридического лица" заменить словами "коэффициент рентабельности";

слова "(К5)" заменить словами "(К7)";

формулу расчета изложить в следующей редакции:

1.7. Пункт 4.4 Порядка дополнить абзацем следующего содержания:

"При отсутствии в бухгалтерской отчетности исходных данных для расчета соответствующий коэффициент (коэффициенты) не рассчитывается (не рассчитываются).".

1.8. Таблицу 1 Порядка изложить в следующей редакции:

Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	Менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4 - 0,6	Менее 0,4
К5	0,1 и выше	0,1	Менее 0,1
К6	0,5 и выше	0,5	Менее 0,5
К7	0,15 и выше	Менее 0,15	0,0 и менее (нерентабельное)

1.9. Пункт 4.5 Порядка изложить в следующей редакции:

"На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

где:

- вес показателя Кi в сводной оценке i = 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7. Значения весов представлены в таблице 2;

- категория, к которой относится значение показателя Кi. Категория Кi = 1, 2, 3.".

1.10. Таблицу 2 Порядка изложить в следующей редакции:

Таблица 2

Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент финансовой независимости (К4)	0,07
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К5)	0,07
Коэффициент финансирования (К6)	0,07
Коэффициент рентабельности (К7)	0,21

1.11. В пункте 4.8 Порядка:

слова "юридического лица - акционерного общества учитывает оценку стоимости чистых активов организации, проведенную в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" заменить словами "юридического лица учитывает оценку стоимости чистых активов организации, проведенную в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов";

слова "утвержденным приказом Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29 января 2003 года" заменить словами "утвержденным приказом Минфина РФ N 84н от 28 августа 2014 года".

1.12. Приложение N 1 к Порядку изложить в следующей редакции:

Приложение N 1
к Порядку

                        Расчет

           сводной оценки финансового состояния

N	Наименование коэффициента	Анализируемый период
		на начало последнего отчетного года	категория	вес	итого сводная оценка (6 гр. = 4 гр. x 5 гр.)	на конец последнего отчетного года	категория	вес	итого, сводная оценка (10 гр. = 8 гр. x 9 гр.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности (K1)			0,11				0,11
2.	Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)			0,05				0,05
3.	Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)			0,42				0,42
4.	Коэффициент финансовой независимости (К4)			0,07				0,07
5.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К5)			0,07				0,07
6.	Коэффициент финансирования (К6)			0,07				0,07
7.	Коэффициент рентабельности (К7)			0,21				0,21
8.	Итого сводная оценка	<*>	<*>	1		<*>	<*>	1

1.13. Приложение N 2 к Порядку:

таблицу изложить следующей редакции:

N п/п	Показатели финансового состояния	Значение сводной оценки показателя финансового состояния
		на начало последнего отчетного года	на конец последнего отчетного года
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
2.	Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)
3.	Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)
4.	Коэффициент финансовой независимости (К4)
5.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К5)
6.	Коэффициент финансирования (К6)
7.	Коэффициент рентабельности (К7)
8.	Итого сводная оценка
9.	Стоимость чистых активов

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

И.о. министра финансов Амурской области

В.Е. Артемьева