Приложение 3. Порядок формирования электронного архива данных о контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности

Приложение 3
к Регламенту

Порядок
формирования электронного архива данных о контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности

Законченные делопроизводством документы по контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности аудиторами, главными инспекторами в срок не позднее 3 дней помещаются в электронный архив данных.

Электронный архив формируется на сервере контрольно-счетной палаты в папках TEMP/Архив по соответствующим годам и делится по трем направлениям базы данных:

- заключения на законопроекты,

- материалы контрольных мероприятий,

- отчеты контрольно-счетной палаты.

Электронные базы данных "заключения на законопроекты" и "материалы контрольных мероприятий" формируются в соответствии с утвержденной номенклатурой дел контрольно-счетной палаты.

В электронную базу данных "заключения на законопроекты" помещаются заключения по:

-проекту областного бюджета, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам государственного долга и дефицита областного бюджета;

-проблемам бюджетной и налоговой политики и совершенствования бюджетного процесса в области;

-проектам законов и иных нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение Законодательного Собрания;

-проектам программ, на финансирование которых используются средства областного бюджета;

-по другим вопросам, входящим в компетенцию контрольно-счетной палаты.

В электронную базу данных "материалы контрольных мероприятий" помещаются:

-распоряжение на проведение контрольного мероприятия;

-поручение председателя контрольно-счетной палаты на проведение контрольного мероприятия,

-программа контрольного мероприятия,

-акт по результатам контрольного мероприятия,

-ответ на возражения (в случаях подписания акта с возражениями),

-представления, предписания, запросы и информации, направляемые по результатам проверки,

-протоколы об административных правонарушениях (в случаях их составления);

-справка к материалам контрольного мероприятия (приложение 1 к настоящему порядку).

Электронная база данных "Отчеты контрольно-счетной палаты" по соответствующим годам содержит сведения о деятельности контрольно-счетной палаты и состоит из трех листов:

1. Расшифровка о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты (приложение 2 к настоящему порядку);

2. Сведения об экспертно-аналитической деятельности (приложение 3 к настоящему порядку),

3. Обобщенная информация о деятельности контрольно-счетной палаты (приложение 4 к настоящему порядку).

База данных "Отчеты контрольно-счетной палаты" формируется только в электронном виде и хранится на сервере в папке TEMP/Архив по соответствующим годам.

Ответственные за проведение контрольного мероприятия заполняют формы "Справка к материалам контрольного мероприятия", "Расшифровка о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты Амурской области" на основании акта по результатам контрольного мероприятия по фактам выявленных финансовых нарушений в течение 5 дней со дня подписания акта, на основании поступившей информации об устранении выявленных нарушений - в течение 3 дней со дня ее поступления.

Ответственность за квалификацию финансовых нарушений и контроль за своевременным и полным представлением информации по устранению финансовых нарушений в соответствии с установленными сроками возлагается на аудиторов по соответствующим направлениям.

Ответственные за подготовку экспертно-аналитического мероприятия в течение 3 дней со дня направления заключения вносят информацию об экспертно-аналитическом мероприятии в форму "Сведения об экспертно-аналитической деятельности".

Лист "Обобщенная информация о деятельности контрольно-счетной палаты Амурской области" защищен от доступа паролем и формируется автоматически на основе показателей "Расшифровки о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты" и "Сведений об экспертно-аналитической деятельности".

Справка к материалам проверок

Справка состоит из двух листов и заполняется ответственным за проведение контрольного мероприятия на основании сумм финансовых нарушений, отраженных в акте проверки.

Стоимостные показатели заполняются в тысячах рублей с одним знаком после запятой:

На листе 1 отражаются:

- Наименование предприятия, учреждения (организации), его ведомственная принадлежность в соответствии с ведомственной классификацией расходов областного бюджета на соответствующий финансовый год с указанием кода главы, для государственных унитарных предприятий - учредитель.

- Выявленные суммы финансовых нарушений заполняются на основании данных, отраженных в акте проверки, с разбивкой по видам финансовых нарушений:

1. Нецелевое использование бюджетных средств (отражается сумма финансовых нарушений, выразившихся в нецелевом использовании средств независимо от источника их получения, а именно: использование бюджетных средств на оплату расходов, которые должны осуществляться за счет внебюджетных источников; выплаты из бюджетной системы пособий, компенсаций, субсидий и других денежных выплат лицам, не имеющим правовых оснований для их получения; перечисление получателем бюджетных средств остатков денежных средств с бюджетного счета на внебюджетный счет или на счета юридических лиц; использование бюджетных средств на оплату работ и услуг, не связанных с деятельностью бюджетного учреждения, на оказание финансовой помощи коммерческим организациям или на их создание; использование бюджетных средств на оплату коммунальных услуг, оказанных арендаторам, без соответствующего возмещения арендаторами; использование средств бюджета на оплату расходов, которые должны осуществляться за счет средств иного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных бюджетным законодательством; несанкционированное перемещение бюджетных средств по кодам функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации; использование дотаций, субвенций и субсидий не в соответствии с условиями их предоставления; использование бюджетным учреждением остатка бюджетных средств на конец года на покрытие расходов следующего года и т.п.);

2. Неэффективное использование материальных ресурсов и денежных средств (отражается сумма неэффективного использования средств и имущества независимо от источника их получения - использование бюджетных средств, не обеспечивающее достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или определенного бюджетом объема средств, в том числе: закупка, ремонт и содержание неэксплуатируемого оборудования и имущества; создание сверхнормативных запасов материальных ценностей, оплата товарно-материальных ценностей и имущества по завышенным ценам и т.п.);

3. Недостача денежных средств и материальных ресурсов (отражается сумма недостачи денежных средств и материальных ресурсов, выявленная в ходе проверки, независимо от источника их получения);

4. Недопоступление платежей в бюджет (потери бюджета) (отражается сумма налоговых и неналоговых платежей, недопоступивших в бюджеты всех уровней);

5. Недопоступление платежей во внебюджетные фонды (потери бюджетов внебюджетных фондов) (отражается сумма налоговых и неналоговых платежей, недопоступивших в территориальные государственные внебюджетные фонды);

6. Излишки материальных ценностей и денежных средств (отражается сумма выявленных по результатам проверки излишков денежных средств и материальных ценностей независимо от источника их получения);

7. Неправомерное (незаконное) расходование денежных средств и материальных ресурсов (в данной строке отражаются суммы излишне выплаченной заработной платы, премий и материальной помощи, авансовых платежей - при расчетах с сотрудниками учреждения либо со сторонними организациями, выплаченные в нарушение нормативно-правовых актов. Расходы, оплаченные сверх установленных норм или без оправдательных документов - оплата командировок, списание горюче-смазочных материалов, питание, подотчетные суммы и т.д. Стоимость материальных ценностей, списанных с нарушением установленного порядка их списания. Нарушения, связанные с государственными закупками и приведшие к неправомерным расходам денежных средств. Неправомерные расходы денежных средств, связанные с оплатой расходов по текущему, капитальному ремонту и реконструкции зданий: неверное применение расчетных индексов, завышенный объем работ либо неподтвержденное списание строительных материалов и т.п.);

8. Неэффективное планирование (непринятие своевременных и соответствующих мер к полному освоению ассигнований, утвержденных законом о бюджете на соответствующий финансовый год).

9. Другие финансовые нарушения (по данной строке отражается сумма прочих финансовых нарушений, не включенных в строки 1 - 8. По данной строке отражаются нарушения, связанные с недостоверным учетом и отчетностью. Нарушения порядка учета имущества и ведения реестра имущества - неучтенная областная собственность, незаконное отчуждение и списание собственности и т.д. Потери по бесхозяйственности. Нарушения, связанные с передачей в аренду имущества, находящегося в собственности, доходы от сдачи в аренду которого являются дополнительным источником бюджетного финансирования. Нарушение правил ведения кассовых операций и расчета наличными денежными средствами. Превышение объемов денежных обязательств над доведенными лимитами и т.п.).

- В графе "Стр. акта" указываются номера страниц акта, на которых отражены нарушения.

- Суммы устраненных финансовых нарушений заполняются по мере поступления информации, либо на основании акта проверки, если финансовые нарушения были устранены в ходе проверки.

Данные по выявленным и восстановленным суммам финансовых нарушений заполняются в виде суммы. Например: =11,3 +2,9 +34,7.

На листе 2 отражается эффективность мер, принятых по результатам контрольного мероприятия:

- предотвращенные потери денежных средств и материальных ценностей;

- номер и дата документа, согласно которого произведено сокращение бюджетных ассигнований;

- номера и даты платежных документов, подтверждающих добровольное восстановление денежных средств в доход соответствующих бюджетов;

- номера и даты изданных приказов по результатам контрольного мероприятия;

- номера и даты изданных постановлений, распоряжений органов государственной власти по результатам контрольного мероприятия;

- число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности, в том числе освобожденных от занимаемой должности;

- вынесено материальных взысканий числу лиц и на какую сумму;

- номер и дата возбужденного уголовного дела, Ф.И.О. и должность лица, в отношении которого было возбуждено уголовное дело;

- окончательные результаты рассмотрения переданного материала в правоохранительные органы;

- номера и даты направленных писем (представления, предписания, информационные) в соответствующие инстанции и сроки представления информации;

- номера и даты поступивших информаций и принятые меры по устранению финансовых нарушений (в данной строке отражается общая сумма восстановленных финансовых нарушений, и не исполненные пункты представления, предписания).

Справка к материалам контрольных мероприятий на бумажном носителе хранится в материалах контрольного мероприятия вместе с актом и подшивается сверху всей впоследствии поступающей входящей корреспонденции. В электронном виде справка к материалам контрольных мероприятий хранится в соответствующей папке вместе с актом по результатам контрольного мероприятия.

Обобщенная информация о деятельности контрольно-счетной палаты

Обобщенная информация о деятельности контрольно-счетной палаты формируется автоматически на основании данных, отраженных в листах "Расшифровка о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты" и "Сведения об экспертно-аналитической деятельности".

Лист "Расшифровка о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты" заполняется ответственным за проведение контрольного мероприятия на основании данных, занесенных в справку к материалам контрольного мероприятия.

Лист "Сведения об экспертно-аналитической деятельности" заполняется ответственным, непосредственно проводившим экспертизу по соответствующему проекту закона, постановления и прочим нормативным актам, а также осуществляющим подготовку аналитических записок. В данных сведениях отражается исходящие N и дата направленного заключения, Ф.И.О. исполнителя, наименование проекта закона, постановления и прочих нормативных актов, аналитических записок.