Решение Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 28 октября 2010 г. N 5-384 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Решение Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области
от 28 октября 2010 г. N 5-384
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

30 ноября 2010 г., 21 июля 2011 г., 22 ноября 2012 г., 25 апреля, 12 ноября 2013 г., 30 января, 27 марта, 17 июня, 22 октября 2014 г.

ГАРАНТ:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 26 ноября 2014 г. N 6-37 настоящее решение признано утратившим силу

Руководствуясь главой 31 "Земельного налога" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом N 229-ФЗ от 27 июля 2010 года "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", Совет народных депутатов города Сельцо решил:

1. Ввести земельный налог, обязательный к уплате на территории Сельцовского городского округа (далее - городской округ), с 1 января 2011 года.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 22 ноября 2012 г. N 5-742 в часть 2 внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

2. Признать налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) организации и физических лиц, обладающих земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4 настоящего Решения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящей частью.

3. Не признавать налогоплательщиками организации и физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

4. Признать объектом налогообложения земельные участки, расположенные в пределах городского округа (за исключением земельных участков, установленных пунктом 2 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации).

5. Установить:

5.1. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4. Если иное не предусмотрено подпунктом 3 пункта 5.1, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5.2. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

5.3. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

5.4. Налоговую ставку

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 25 апреля 2013 г. N 5-806 в подпункт 1 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 12 ноября 2013 г. N 5-884 (в редакции решения Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 30 января 2014 г. N 5-920) в подраздел 5.5 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подраздела в предыдущей редакции

5.5. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов,

в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

6) инвалиды I и II группы инвалидности;

7) инвалиды с детства;

8) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

9) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

10) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

11) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

12) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 22 октября 2014 г. N 6-15 подпункт 1 дополнен подпунктом 13, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г.

13) предприятия оборонно-промышленного комплекса.

2. Освобождение от налогообложения налогоплательщиков, перечисленных в подпунктах 5-12 пункта 5.5 настоящего Решения производится на основании документов, подтверждающих право на налоговые льготы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. При этом срок представления документов, подтверждающих право на налоговые льготы, не позднее 31 декабря текущего года.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 12 ноября 2013 г. N 5-884 (в редакции решения Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 30 января 2014 г. N 5-920) в подраздел 5.6 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подраздела в предыдущей редакции

5.6. Уменьшение земельного налога:

1. В размере 75 процентов в отношении земельных участков, не превышающих 3000 квадратных метров:

- пенсионерам, зарегистрированным на территории городского округа и получающим пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- инвалидам III группы инвалидности;

- родителям, приемным родителям, опекунам, попечителям трех и более детей.

2. Уменьшение земельного налога, установленного пунктом 5.6 настоящего Решения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение земельного налога, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. При этом срок предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение земельного налога, не позднее 31 декабря текущего года.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 27 марта 2014 г. N 5-944 в подраздел 5.6.1 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подраздела в предыдущей редакции

5.6.1. Порядок предоставления налоговых льгот категории налогоплательщиков - физических лиц

Для категорий налогоплательщиков - физических лиц, перечисленных в подпункте 12 подраздела 5.5, в подразделе 5.6 раздела 5, льгота предоставляется по одному из указанных оснований, в отношении одного земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, по выбору налогоплательщика:

- занятого жилищным фондом или приобретенного (представленного) для жилищного строительства;

- приобретенного (представленного) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

5.7. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

2. Если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 5.7., сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 5.7., и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4 настоящего Решения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 25 апреля 2013 г. N 5-806 в подпункт 8 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам бесплатно на основании Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 г. N 52 "О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков", по их письменному заявлению в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости", службой Росреестра по городу Сельцо Брянской области.

5.8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 17 июня 2014 г. N 5-970 подпункт 1 изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Сельцо Брянской области от 21 июля 2011 г. N 5-531 в подпункт 2 пункта 5.8 части 5 настоящего решения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4 настоящего Решения, в следующие сроки:

а) уплата авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

б) уплата налога по итогам налогового периода - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего подпункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего подпункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации.

4. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

5. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.9. Порядок и отчетность

Администрация города Сельцо (отдел экономики, торговли и имущественных отношений) обязана ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4 настоящего Решения, по состоянию на 1 января текущего года в электронном виде.

6. Вопросы налогообложения, не урегулированные настоящим Решением, разрешаются на условиях и в порядке, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Настоящее Решение подлежит официальному опубликованию в городской газете "Сельцовский вестник", или размещению на сайте администрации в сети интернет, или обнародованию радиопрограммой "Радио Сельцо"

8. Настоящее Решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по земельному налогу.

9. Решение Совета народных депутатов города Сельцо от 28.10.2005 г. N 4-121 "О земельном налоге" (в редакции Решений N 4-148 от 17.11.05 г., N 4-290 от 10.11.2006 г., N 4-421 от 26.04.2007 г., N 4-422 от 26.04.2007 г., N 4-598 от 07.11.2007 г., N 4-599 от 07.11.2007 г., N 5-21 от 21.04.2009 г., N 5-139 от 29.10.2009 г.) считать утратившим силу с 1 января 2011 года.

Глава города Сельцо

Н.В. Петрушина