Приказ Департамента финансов Брянской области от 30 декабря 2013 г. N 183 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций департаментом финансов Брянской области со средствами бюджетных учреждений"

С изменениями и дополнениями от:

26 июня, 31 декабря 2015 г., 22 марта 2018 г.

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения Департаментом финансов Брянской области кассовых операций со средствами бюджетных учреждений.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года.

3. Признать утратившим силу с 1 января 2014 года Приказ финансового управления Брянской области от 14 декабря 2010 года N 183 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат финансовым управлением Брянской области за счет средств бюджетных (автономных) учреждений".

4. Опубликовать Приказ на официальном сайте Департамента в сети Интернет.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя директора - начальника управления исполнения бюджета Л.Е. Смоловскую.

Заместитель Губернатора Брянской области

Е.И. Локтикова

Утвержден
Приказом департамента финансов
Брянской области
от 30 декабря 2013 г. N 183

Порядок
проведения департаментом финансов Брянской области кассовых операций со средствами бюджетных учреждений

С изменениями и дополнениями от:

26 июня, 31 декабря 2015 г., 22 марта 2018 г.

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Департаментом финансов Брянской области (далее - Департамент) кассовых операций со средствами бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых им в Департаменте в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (далее - Клиенты), которым в установленном Департаментом порядке открыты лицевые счета в Департаменте, информационный обмен между Клиентом и Департаментом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между Клиентом и Департаментом.

Если у Клиента или Департамента отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

3. Департамент открывает в отделении Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) счета по проведению финансовых операций Клиентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 26 июня 2015 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 26 июня 2015 г. N 110

См. предыдущую редакцию

4. Для проведения кассовых выплат Клиент представляет в Департамент в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - Код формы по КФД) 0531801) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (Код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (Код формы по КФД 0531243) (далее - Заявка на получение наличных денег).

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 22 марта 2018 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 22 марта 2018 г. N 39

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5. Учет операций со средствами Клиента осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации, исходя из экономического содержания поступлений и выплат: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - код по бюджетной классификации).

Кассовые выплаты Клиента, источником финансового обеспечения которых являются средства областного бюджета, предоставленные бюджетным учреждениям в виде субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 соответственно (далее - субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения), осуществляются после проверки Департаментом документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам видов расходов классификации расходов бюджетов и целям предоставления субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в соответствии с аналитическими кодами, присвоенными органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении Клиента, для учета операций с субсидиями на иные цели и с субсидиями на капитальные вложения (далее - Коды субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения) в порядке, установленном приказом Департамента (далее - Порядок санкционирования).

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

См. предыдущую редакцию

6. Департамент принимает платежный документ к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

сумма по платежному документу не превышает остаток на указанном в платежном документе лицевом счете;

сумма по платежному документу не превышает остаток соответствующего показателя плана финансово-хозяйственной деятельности, учтенного на лицевом счете Клиента;

в платежном документе отсутствуют исправления в случае представления платежного документа на бумажном носителе;

экземпляры, представленные на бумажном и машинном носителях, идентичны (в случае представления платежного документа на бумажном носителе).

При наличии кредиторской задолженности по первоочередным расходам учреждения (заработная плата, начисления на выплаты по оплате труда, услуги связи, коммунальные услуги, социальное обеспечение, питание, медикаменты, налоги, сборы и иные обязательные платежи), а также неисполненных исполнительных документов, предъявленных к лицевому счету Клиента, уполномоченный работник Департамента вправе направлять заявки на кассовый расход, представленные Клиентом по другим направлениям деятельности, на согласование органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя.

Информация об изменениях:

Порядок дополнен пунктом 6.1 с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

6.1. Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности для проведения кассовых выплат на лицевом счете представляется Клиентом в Департамент в электронном виде. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления показателей, проверяет их на соответствие требованиям нормативно-правовых актов, а также на непревышение представленными показателями фактических поступлений и выплат, отраженных на лицевом счете Клиента. Уполномоченный работник Департамента не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения представленных показателей органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, принимает их к учету на лицевом счете Клиента.

При отсутствии электронного документооборота с применением электронной подписи утвержденный план финансово-хозяйственной деятельности Клиента представляется в Департамент на бумажном носителе.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

См. предыдущую редакцию

7. Если представленные Клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, Департамент формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств Клиентов, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 года N 383-п (далее - Положение N 383-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П/8н "Положение об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации".

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на Лицевых счетах Клиентов, на Отдельных лицевых счетах Клиентов по кодам по бюджетной классификации и Кодам субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, предусмотренным Порядком санкционирования, указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на получение наличных денег, представленных Клиентами в Департамент.

8. Платежный документ может быть отозван на основании письменного запроса, представленного Клиентом в Департамент до момента отправки в банк платежного поручения, сформированного Департаментом в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.

9. Для перечисления (возврата) Клиентом средств другому клиенту, которому открыт Лицевой счет Клиента (Отдельный лицевой счет Клиента) в рамках одного и того же счета по проведению финансовых операций Клиентов, а также для перечисления в установленных случаях Клиентом средств на открытый ему Лицевой счет Клиента (Отдельный лицевой счет Клиента), Клиент представляет в Департамент Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801).

Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) является основанием для формирования мемориального ордера и проведения Департаментом операции без списания-зачисления средств на счете по проведению финансовых операций Клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен с 22 марта 2018 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 22 марта 2018 г. N 39

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

10. Департамент в день поступления выписки банка со счета по учету проведения финансовых операций Клиентов учитывает подтвержденные банком операции со средствами Клиента на открытом:

Лицевом счете Клиента - кодам по бюджетной классификации;

Отдельном лицевом счете Клиента - кодам по бюджетной классификации и присвоенным субсидиям на иные цели, субсидиям на капитальные вложения аналитическим кодам, предусмотренным Порядком санкционирования.

Суммы, зачисленные на счет по учету проведения финансовых операций Клиентов на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации или код субсидии, отражаются на Лицевом счете Клиента или Отдельном лицевом счете Клиента без права расходования по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов "Прочие доходы".

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями Особенностей расчетно-кассового обслуживания.

11. Исключен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

12. Суммы, зачисленные на счет по проведению финансовых операций Клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к Клиенту, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер Лицевого счета Клиента (Отдельного лицевого счета Клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств Клиентов.

Информация об изменениях:

Пункт 13 изменен с 26 июня 2015 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 26 июня 2015 г. N 110

См. предыдущую редакцию

13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указан ИНН (ИНН и КПП) Клиента, Департамент не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - Клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (Код формы по КФД - 0531808).

14. Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного Клиентом в Департамент Уведомления об уточнении операций Клиента (Код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление). В случае принятия уведомления уполномоченный работник Департамента одновременно с принятием осуществляет разрешение использования сумм, отраженных на лицевом счете без права расходования.

В случае если в течение 10 рабочих дней со дня поступления на счет по проведению финансовых операций Клиентов невыясненных поступлений либо по истечении 10 рабочих дней со дня получения Клиентом направленного ему Департаментом Запроса на выяснение принадлежности платежа Клиент не представил в Департамент Уведомление, Департамент формирует заявку на возврат и платежное поручение для возврата указанных средств со счета по проведению финансовых операций Клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по проведению финансовых операций Клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Департаментом в Ведомости учета невыясненных поступлений (Код формы по КФД 0531853).

Информация об изменениях:

Пункт 15 изменен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

См. предыдущую редакцию

15. Клиент вправе в течение финансового года представить в Департамент Уведомление для уточнения кодов по бюджетной классификации, Кодов субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения, по которым операции были отражены на Лицевом счете Клиента (Отдельном лицевом счете Клиента).

16. Представленные Клиентом в Департамент документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Департамент.

В случае если представленный Клиентом документ не соответствует требованиям настоящего Порядка, в том числе в случае несоответствия в представленном Клиентом документе на бумажном носителе подписи ответственного лица образцу, имеющемуся в Карточке образцов подписей, Департамент отказывает Клиенту в приеме документа, регистрирует представленный документ в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления Клиентом:

при информационном обмене между Департаментом и Клиентом на бумажных носителях возвращает Клиенту документ со штампом "Отклонено" с приложением Протокола (код формы по КФД 0531805) (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;

при информационном обмене между Департаментом и Клиентом в электронном виде направляет Клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

17. Прием платежных документов, Уведомлений, поступивших в Департамент на бумажном носителе, производится в день их поступления в Департамент в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются Департаментом с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного между Банком и Департаментом.

На всех документах, поступивших в Департамент на бумажном носителе, проставляются отметки Департамента с указанием даты принятия и даты исполнения.

Информация об изменениях:

Пункт 18 изменен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

См. предыдущую редакцию

18. Заявки на кассовый расход (Код по КФД - 0531801), Заявки на получение наличных денег (Код формы по КФД - 0531802), Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (Код формы по КФД 00531243), представленные Клиентом в Департамент, оформляются в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н, а также Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н.

Платежные документы и Уведомления оформляются с учетом следующих особенностей:

наименование Клиента в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию Клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной Клиентом в установленном Порядке в Департамент;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру Лицевого счета Клиента (Отдельного лицевого счета Клиента), открытого в Департаменте;

в платежных документах в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении Клиента;

в кодовой зоне коды "по Сводному реестру" и "Учетный номер обязательства" не проставляются;

в графе "Код по БК" указывается код по бюджетной классификации;

в случае указания в кодовой зоне платежного документа номера Отдельного лицевого счета Клиента в графе "Код по БК" указывается Код субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения.

19. Исключен с 1 января 2016 г. - Приказ Департамента финансов Брянской области от 31 декабря 2015 г. N 200

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию