Постановление Администрации Брянской области от 23 декабря 2009 г. N 1412 "Об утверждении Порядка оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств и ее использования в процессе бюджетного планирования"

В целях развития финансового менеджмента на ведомственном уровне, повышения эффективности расходов областного бюджета и качества управления бюджетными средствами с учетом Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008-2010 годах постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств и ее использования в процессе бюджетного планирования.

2. Финансовому управлению Брянской области учитывать результаты оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации и на официальном сайте администрации Брянской области в сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Губернатора Брянской области - начальника финансового управления Брянской области Локтикову Е.И.

Временно исполняющий обязанности Губернатора

А.И. Касацкий

Порядок
оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств и ее использования в процессе бюджетного планирования
(утв. постановлением администрации Брянской области от 23 декабря 2009 г. N 1412)

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств и ее использования в процессе бюджетного планирования при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

2. Оценка деятельности главных распорядителей бюджетных средств осуществляется финансовым управлением Брянской области ежегодно в соответствии с регламентом работы по формированию проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

3. Оценка деятельности главных распорядителей бюджетных средств осуществляется в соответствии с перечнем показателей деятельности главных распорядителей бюджетных средств (далее - показатели деятельности) (приложение к настоящему Порядку).

4. Главные распорядители бюджетных средств ежегодно в сроки, установленные финансовым управлением Брянской области, представляют в финансовое управление Брянской области рассчитанные показатели деятельности за отчетный финансовый год совместно с расчетами показателей деятельности.

5. Финансовое управление Брянской области в срок не позднее 5 рабочих дней со дня представления главными распорядителями бюджетных средств показателей деятельности осуществляет проверку корректности произведенных расчетов и, в случае выявления нарушений, направляет представленные показатели деятельности на доработку.

В случае возвращения показателей деятельности на доработку главные распорядители бюджетных средств направляют исправленные показатели деятельности одновременно с расчетами в финансовое управление Брянской области в трехдневный срок.

6. Финансовое управление Брянской области в срок не позднее 7 рабочих дней со дня представления рассчитанных показателей деятельности последнего главного распорядителя составляет рейтинг главных распорядителей бюджетных средств в соответствии с методикой, разрабатываемой финансовым управлением Брянской области.

7. Результаты оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств учитываются финансовым управлением Брянской области при подготовке проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период следующим образом:

в процессе формирования предельных бюджетов главных распорядителей бюджетных средств используется рейтинг главных распорядителей бюджетных средств при принятии решений о необходимости финансового обеспечения дополнительных программ (мероприятий);

при определении приоритетов расходов на очередной финансовый год и плановый период приоритет отдается главным распорядителям с более высоким рейтингом.

8. Отчеты о результатах деятельности формируются финансовым управлением Брянской области в разрезе главных распорядителей бюджетных средств и показателей, используемых для расчета.

9. Отчеты о результатах деятельности передаются Губернатору Брянской области и размещается на официальном сайте финансового управления Брянской области в сети "Интернет".

Приложение

к Порядку оценки деятельности главных

распорядителей бюджетных средств

и ее использования в процессе

бюджетного планирования

Показатели
деятельности главных распорядителей бюджетных средств

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Примечание
1. Среднесрочное финансовое планирование
1.1. Доля бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий бюджетных целевых программ	P = V_p / V х 100, где: P - доля бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий бюджетных целевых программ; V_p - объем бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий бюджетных целевых программ; V - общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств (далее - ГРБС) на отчетный финансовый год	%	Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований главных распорядителей бюджетных средств, утвержденных в рамках долгосрочных и ведомственных целевых программ
1.2. Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями	P = V_t / V х 100, где: P - доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями; V_t - объем бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями; V - общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств на отчетный финансовый год	%	Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
1.3. Количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета	P - количество внесенных главным распорядителем бюджетных средств изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в отчетном финансовом году	шт.	Большое количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета свидетельствует о низком качестве планирования бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие вносимых в сводную бюджетную роспись изменений
1.4. Доля суммы изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись областного бюджета	P = V_c / V х 100, где: P - доля суммы изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись областного бюджета; V_c - сумма положительных и отрицательных (по модулю) изменений, внесенных главным распорядителем бюджетных средств в сводную бюджетную роспись областного бюджета; V - общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств на отчетный финансовый год	%	Большая доля суммы внесенных в сводную бюджетную роспись изменений свидетельствует о низком качестве планирования бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие вносимых в сводную бюджетную роспись изменений
2. Исполнение расходной части бюджета
2.1. Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	P = V_n / V х 100, где: P - доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований; V_n - объем не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований; V - общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств на отчетный финансовый год	%	Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований
2.2. Равномерность расходов	P = V_IV / V_av х 100, где: P - отклонение объема кассовых расходов в IV квартале отчетного финансового года от среднего объема кассовых расходов за I-III кварталы отчетного финансового года; V_IV - объем кассовых расходов в IV квартале отчетного финансового года; V_av - средний объем кассовых расходов за I-III кварталы отчетного финансового года	%	Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие существенного отклонения доли расходов в IV квартале от среднегодового уровня
2.3. Распределение средств лимитов бюджетных обязательств между подведомственными получателями бюджетных средств (далее - ПБС)	P = V_r / V х 100, где: P - доля лимита бюджетных обязательств, распределенных между подведомственными ПБС; V_r - лимит бюджетных обязательств, распределенных между подведомственными ПБС; V - совокупный объем лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств на отчетный финансовый год	%	Показатель характеризует деятельность ГРБС по распределению лимитов бюджетных обязательств между подведомственными ПБС
2.4. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	P = K / V х 100, где: Р - доля кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; V - кассовое исполнение по расходам в отчетном финансовом году	%	Негативным считается факт накопления кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец отчетного финансового года. Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 0%
2.5. Качество порядка составления, рассмотрения, утверждения и ведения бюджетных смет	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего: 1) процедуры составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ПБС; 2) процедуры расчетов и представления расчетов (обоснований) к бюджетным сметам подведомственных ПБС; 3) порядок ведения бюджетных смет		Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности подведомственных ПБС в части исполнения расходов бюджета
2.6. Доля возвратов излишне уплаченных сумм налогов и иных обязательных платежей	P = Т / V х 100, где: Р - доля возвратов излишне уплаченных сумм налогов и иных обязательных платежей по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; T - объем излишне уплаченных сумм налогов и иных обязательных платежей по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; V - кассовое исполнение по расходам в отчетном финансовом году	%	Целевым ориентиром для ГРБС является недопущение излишней уплаты сумм налогов и иных обязательных платежей
2.7. Достижение запланированных целевых показателей бюджетных целевых программ	Р = N_d / N х 100, где: P - доля показателей бюджетных целевых программ, достигнутых в отчетном финансовом году; N_d - количество показателей бюджетных целевых программ, достигнутых в отчетном финансовом году; N - количество показателей бюджетных целевых программ, достижение которых было запланировано в отчетном финансовом году	%	Позитивно расценивается достижение в отчетном финансовом году целевых показателей бюджетных целевых программ. Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 100%
2.8. Количество вносимых изменений в целевые показатели бюджетных целевых программ	Р - количество внесенных изменений в целевые показатели бюджетных целевых программ	шт.	Большое количество внесенных изменений в целевые показатели бюджетных целевых программ свидетельствует о низком качестве планирования бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие вносимых в целевые показатели бюджетных целевых программ
3. Исполнение бюджета по доходам
3.1. Исполнение первоначально утвержденных сумм доходов по администрируемым доходным источникам	Р = I_d / I х 100, где: P - доля исполненных в отчетном финансовом году сумм доходов по администрируемым доходным источникам; I_d - объем исполненных в отчетном финансовом году сумм доходов по администрируемым доходным источникам; I - объем первоначально утвержденных на отчетный финансовый год сумм доходов по администрируемым доходным источникам	%	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 100%
3.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью	P - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	тыс. рублей	Негативным считается факт наличия дебиторской задолженности на конец отчетного финансового года. Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 0 тыс. рублей
4. Учет и отчетность
4.1. Подготовка и внедрение управленческого учета	Наличие нормативного правового акта, регламентирующего порядок ведения управленческого и (или) аналитического учета или предусматривающего ведение управленческого и (или) аналитического учета в будущем		Внедрение управленческого и (или) аналитического учета, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, является положительным фактором, способствующим определению четких правил и процедур внутреннего контроля
4.2. Представление в финансовое управление Брянской области предложений по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Представление в финансовое управление Брянской области не реже одного раза в год предложений по повышению эффективности расходования бюджетных средств
5. Контроль и аудит
5.1. Наличие порядка осуществления внутреннего контроля	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего порядок и процедуру осуществления внутреннего контроля
5.2. Наличие порядка контроля за деятельностью подведомственных ПБС	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего порядок и процедуру осуществления контроля за деятельностью подведомственных ПБС
5.3. Динамика нарушений, выявленных при осуществлении контрольных мероприятий	P = (N_c - N_p) / N_p, где: Р - оценка динамики нарушений, выявленных при осуществлении контрольных мероприятий; N_c - количество нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий (подведомственных ПБС и внутреннего контроля) в отчетном финансовом году; N_p- количество нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий (подведомственных ПБС и внутреннего контроля) в предшествующем отчетному финансовом году	%	Позитивно расценивается снижение количества нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, в отчетном финансовом году
5.4. Проведение инвентаризации расходных обязательств	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего порядок проведения периодической (не менее одного раза в год) инвентаризации расходных обязательств		Позитивно расценивается периодическое осуществление главными распорядителями бюджетных средств инвентаризации расходных обязательств
5.5. Устойчивость системы показателей	P = N_ch / N_or х 100, где: P - оценка устойчивости системы показателей; N_ch - количество целей и задач деятельности ГРБС, представленных в докладах о результатах и основных направлениях деятельности в отчетном финансовом году, наименования которых совпадают с наименованиями целей и задач, представленных в докладах о результатах и основных направлениях деятельности в предшествующем отчетному финансовом году; N_or - количество целей и задач деятельности ГРБС, представленных в докладах о результатах и основных направлениях деятельности в предшествующем отчетному финансовом году	%	Позитивно расценивается преемственность целей и задач главных распорядителей бюджетных средств
6. Судебные акты
6.1. Количество удовлетворенных исковых требований по взысканию средств, обращенных на соответствующий орган исполнительной власти	P - количество удовлетворенных исковых требований по взысканию средств, обращенных на соответствующий орган исполнительной власти	шт.	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 0
6.2. Доля взысканных средств	P = J / V х 100, где: Р - доля средств, взысканных в отчетном финансовом году с главного распорядителя бюджетных средств на основании вынесенных судебных решений; J - объем средств, взысканных в отчетном финансовом году с главного распорядителя бюджетных средств на основании вынесенных судебных решений; V - совокупный объем лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств на отчетный финансовый год	%	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 0%
6.3. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах (в т.ч. подведомственных ПБС)	P - количество приостановлений операций по расходованию средств на лицевых счетах (в т.ч. подведомственных ПБС) в отчетном финансовом году	шт.	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 0
7. Кадровый потенциал финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС
7.1. Квалификация сотрудников	P = (1,5 N_kd + N_h + N_s) / N * 100, где: P - оценка уровня квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС; N_kd - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год, обладающих дипломами кандидата или доктора экономических наук; N_h - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год, обладающих дипломами о высшем профессиональном образовании или дипломами о профессиональной переподготовке по экономическим специальностям, не имеющих дипломов кандидата или доктора экономических наук; N_s - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год, обладающих дипломами о среднем профессиональном образовании по экономическим специальностям, не имеющих дипломов о высшем профессиональном образовании или о профессиональной переподготовке по экономическим специальностям, дипломов кандидата или доктора экономических наук; N - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год	%	Позитивно расценивается наличие в штате финансового (финансово-экономическо- го) подразделения, центрального аппарата ГРБС сотрудников с дипломами кандидата или доктора экономических наук. Целевым ориентиром для ГРБС является наличие в штате 100% сотрудников, обладающих дипломами о высшем профессиональном образовании или дипломами о профессиональной переподготовке по экономическим специальностям
7.2. Повышение квалификации сотрудников	P = N_u / N х 100, где: P - доля сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС, обладающих свидетельствами (удостоверениями, сертификатами) о прохождении повышения квалификации в области экономики и финансов в течение последних трех лет; N_u - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год, обладающих свидетельствами (удостоверениями, сертификатами) о прохождении повышения квалификации в области экономики и финансов в течение последних трех лет; N - среднее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС за отчетный финансовый год	%	Прохождение повышения квалификации в области экономики и финансов ведет к росту квалификации сотрудников финансового (финансово-экономическо- го) подразделения, центрального аппарата ГРБС. Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 100%
7.3. Укомплектованность сотрудниками	P = n / N х 100, где: P - укомплектованность финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС сотрудниками в отчетном финансовом году; n - среднее фактическое количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС в отчетном финансовом году; N - среднее в отчетном финансовом году количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС по штатному расписанию	%	Позитивно расценивается сокращение количества незаполненных вакансий финансового (финансово-экономическо- го) подразделения, центрального аппарата ГРБС. Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 100%
7.4. Ротация кадров	P = (N_0 - N_1) / N х 100, где: P - доля сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС в возрасте до 35 лет, имеющих стаж работы в подразделении более трех лет; N_0 - количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС в возрасте до 35 лет, имеющих стаж работы в подразделении более трех лет по состоянию на 1 января отчетного финансового года; N_1 - количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС в возрасте до 35 лет, имеющих стаж работы в подразделении более трех лет по состоянию на 1 января текущего финансового года; N - среднее фактическое количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения, центрального аппарата ГРБС в отчетном финансовом году	%	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное не менее 25%
7.5. Премирование сотрудников	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего порядок премирования сотрудников в зависимости от фактически достигнутых результатов деятельности, от оценки деятельности ГРБС в соответствии с настоящим постановлением
8. Управление активами
8.1. Динамика объема материальных запасов	P = (C_1 - C_0) / C_0 х 100, где: P - темп роста объема материальных запасов в отчетном финансовом году; C_0 - стоимость материальных запасов по состоянию на 1 января отчетного финансового года; C_1 - стоимость материальных запасов по состоянию на 1 января текущего финансового года	%	Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее уровень инфляции в отчетном финансовом году
8.2. Доля автономных учреждений	P = n / N х 100, где: P - доля автономных учреждений; n - количество автономных учреждений, учредителем которых является ГРБС, по состоянию на конец отчетного финансового года; N - общее количество подведомственных учреждений по состоянию на конец отчетного финансового года	%	Позитивно расценивается увеличение количества автономных учреждений
Заполняется финансовым управлением Брянской области
Своевременность представления планового реестра расходных обязательств
Полнота информации о расходных обязательствах	P = (1 - N_0 / N) х 100, где: P - оценка полноты информации о расходных обязательствах; N0_ - количество расходных обязательств ГРБС, для которых не указано хотя бы одно из следующих полей: реквизиты, срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для возникновения расходного обязательства, выписка из нормативного правового акта; N - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде	%	Целевым значением для ГРБС является значение индикатора, равное 100%