Приказ Финансового управления Брянской области от 19 декабря 2007 г. N 153 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

Информация об изменениях:

Приказом Финансового управления Брянской области от 27 декабря 2010 г. N 208 в настоящий приказ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст приказа в предыдущей редакции

Приказ Финансового управления Брянской области
от 19 декабря 2007 г. N 153
"Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 27 декабря 2010 г.

В целях реализации статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Отделу информационных технологий (Цыганков В.В.) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с составлением и ведением кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

3. Отделу организации исполнения бюджета (Смоловская Л.Е.) направить настоящий приказ главным распорядителям средств областного бюджета, главным администраторам доходов бюджета, главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета для исполнения.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника финансового управления А.А. Бабася.

Заместитель Губернатора, начальник финансового управления

Е.И. Локтикова

Согласовано:

Первый заместитель начальника финансового управления

Л.В. Селиванова

Заместитель начальника финансового управления

А.А. Бабась

Заместитель начальника финансового управления

О.Б. Кузьмина

Заместитель начальника финансового управления

Г.В. Петушкова

Начальник правового отдела

А.А. Закалюжный

Начальник отдела организационно-кадровой работы

Р.И. Носовец

Информация об изменениях:

Приказом Финансового управления Брянской области от 27 декабря 2010 г. N 208 в настоящий Порядок внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст Порядка в предыдущей редакции

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
(утв. Приказом финансового управления от 19 декабря 2007 г. N 153)

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 27 декабря 2010 г.

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

I. Состав кассового плана исполнения областного бюджета

В состав кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включается:

1. Кассовый план по доходам на текущий финансовый год с помесячной детализацией в разрезе главных администраторов и кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

2. Кассовый план по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по главным распорядителям бюджетных средств, в разрезе кодов классификации расходов бюджета (код главного распорядителя, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов, операции сектора государственного управления).

3. Кассовый план по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета и кодов источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

4. Остаток средств на счете областного бюджета (40201) на начало периода.

II. Порядок составления и утверждения кассового плана исполнения областного бюджета

Кассовый план составляется финансовым управлением Брянской области (далее финансовое управление) на основании показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

Составление кассового плана осуществляется в следующем порядке:

до 15 декабря отчетного финансового года:

главные администраторы доходов областного бюджета, установленные Законом Брянской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период (далее главные администраторы доходов областного бюджета), на основании утвержденных показателей поступлений доходов в областной бюджет формируют помесячное распределение администрируемых ими поступлений, соответствующих доходов в областной бюджет на очередной финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и представляют в финансовое управление Брянской области в электронном виде и на бумажном носителе.

главные распорядители средств областного бюджета (далее - главные распорядители) на основании заявок бюджетополучателей формируют в программном продукте по учету операций по исполнению областного бюджета (далее - автоматизированная система) в разрезе кодов бюджетной классификации кассовый план выплат на 12 месяцев (отдельно на каждый месяц) из расчета 1/12 от утвержденных предельных бюджетов главных распорядителей (за исключением отдельных случаев, по согласованию с финансовым управлением). Расходы на заработную плату с 1 по 5 число последующего месяца планируются в предыдущем месяце. Кассовый план выплат формируется на лицевые счета получателей, по которым сформирована сводная бюджетная роспись;

главные администраторы доходов по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ формируют в автоматизированной системе кассовый план безвозмездных поступлений (по группе 2) на 12 месяцев (отдельно на каждый месяц). Кассовый план по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ должен быть сбалансирован главным администратором доходов с прогнозом кассовых выплат из бюджета.

до 24 декабря отчетного финансового года:

а) отдел налоговых и неналоговых доходов финансового управления представляет в отдел организации исполнения бюджета прогноз поступлений собственных доходов в областной бюджет на очередной финансовый год с помесячным распределением в разрезе кодов классификации доходов бюджетов согласно приложению 2 к Порядку.

б) главные распорядители средств областного бюджета представляют в отдел организации исполнения бюджета прогноз кассовых выплат из областного бюджета с помесячной разбивкой, после утверждения уполномоченным сотрудником отдела организации исполнения бюджета в автоматизированной системе прогноза кассовых выплат и (или) безвозмездных поступлений, по форме согласно приложениям 3, 1 к Порядку соответственно.

в) показатели для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета представляются в отдел организации исполнения бюджета главными администраторами источников и отделом "государственного долга" финансового управления по форме согласно приложению 4 к Порядку.

Отдел организации исполнения бюджета на основании прогноза поступлений собственных доходов, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, прогноза кассовых выплат из областного бюджета, поступлений источников финансирования дефицита бюджета формирует кассовый план на текущий финансовый год по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Кассовый план на текущий финансовый год согласовывается с заместителем начальника управления, курирующим работу отдела организации исполнения бюджета и утверждается начальником финансового управления.

III. Порядок уточнения показателей кассового плана исполнения областного бюджета и доведение предельных объемов финансирования до главных распорядителей

Кассовый план на текущий финансовый год ежемесячно подлежит уточнению.

В целях формирования уточненных сведений о помесячном распределении кассового плана областного бюджета:

главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

отдел налоговых и неналоговых доходов, главные администраторы доходов по безвозмездным поступлениям и предпринимательской деятельности, главные распорядители средств областного бюджета, главные администраторы источников внутреннего финансирования и отдел "государственного долга" представляют в отдел организации исполнения бюджета уточненные сведения о помесячном распределении на текущий финансовый год.

При уточнении кассового плана по доходам указываются фактические кассовые поступления по доходам за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов областного бюджета в финансовое управление Брянской области в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в срок не позднее второго числа месяца, следующего за отчетным.

В случае отклонения фактических поступлений доходов областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год, на величину более чем 10 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в финансовое управление Брянской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ходе исполнения бюджета показатели кассового плана по кассовым выплатам в течение текущего месяца могут быть изменены на основании письменных просьб главных распорядителей с обоснованием причин изменений в следующих случаях:

а) внесение изменений в Закон об областном бюджете на текущий финансовый год;

б) внесение изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета (далее - сводная роспись) в случаях, установленных статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

в) внесение изменений в сводную бюджетную роспись в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления;

г) необходимость перемещения показателей кассового плана между кодами бюджетной классификации в пределах текущего месяца и периодами текущего финансового года, но не более 1 раза в месяц.

Главные распорядители и главные администраторы по безвозмездным поступлениям вводят изменения кассового плана со знаком "+", "-" в автоматизированной системе и подписывают электронной цифровой подписью. Полномочия главного распорядителя "финансовое управление Брянской области" в части внесения изменений в кассовый план по курируемым расходам исполняют отраслевые отделы финансового управления. Уполномоченный сотрудник отдела организации исполнения бюджета проверяет представленные электронные документы на соответствие сводной бюджетной росписи, коду бюджетной классификации доходов и расходов областного бюджета, типу лицевых счетов. При правильном оформлении документов принимает кассовый план в автоматизированной системе и утверждает его.

По истечении каждого календарного месяца отдел организации исполнения бюджета формирует уточненный кассовый план на текущий финансовый год.

Составление уточненного кассового плана осуществляется в следующем порядке:

Отдел налоговых и неналоговых доходов финансового управления не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в отдел организации исполнения бюджета уточненные сведения о помесячном распределении собственных доходов в областной бюджет (приложение 2). Уточненный прогноз собственных доходов в областной бюджет на текущий финансовый год согласовывается с заместителем начальника финансового управления, курирующим отдел налоговых и неналоговых доходов.

По безвозмездным поступлениям из федерального бюджета и расходам по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел организации исполнения бюджета финансового управления уточненные сведения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Предыдущие месяцы не подлежат корректировке под фактические кассовые выплаты (за исключением выплат, осуществляемых за счет целевых средств федерального бюджета). Последующие месяцы корректируются в автоматизированной системе изменениями ("+", "-") без предоставления письменных просьб главных распорядителей. Платежные документы на расходование бюджетных средств, начиная с февраля, принимаются с учетом остатка средств предыдущих периодов.

В случае отклонения фактических кассовых выплат в целом по главному распорядителю областного бюджета в отчетном периоде от прогноза кассовых выплат по расходам на величину более чем на 10 процентов, соответствующий главный распорядитель средств областного бюджета представляет в отдел организации исполнения бюджета пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Показатели для уточненного кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета представляются главными администраторами источников и отделом "государственного долга" в отдел организации исполнения бюджета не позднее 28 числа текущего месяца (приложение 4).

Отдел организации исполнения бюджета финансового управления на основании уточненных данных кассового плана по доходам, расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета формирует уточненный кассовый план областного бюджета на текущий финансовый год (приложение 5).

Уточненный кассовый план согласовывается с заместителем начальника финансового управления, курирующим отдел организации исполнения бюджета и утверждается руководителем финансового управления Брянской области. При этом главные распорядители средств областного бюджета имеют право расходовать бюджетные средства в пределах доведенных предельных объемах финансирования с учетом ассигнований, не использованных в предыдущих периодах.

Согласно статье 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовое управление доводит до главных распорядителей предельные объемы оплаты денежных обязательств в соответствующем месяце текущего финансового года (предельные объемы финансирования), в соответствии с утвержденным кассовым планом, по форме согласно приложению 2 к настоящему Приказу. На основании мотивированных письменных обращений главных распорядителей бюджетных средств может быть осуществлено изменение предельных объемов финансирования на текущий месяц. Изменения доводятся финансовым управлением по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.

Изменения, вносимые в месячное распределение доходов и расходов областного бюджета, не должны приводить к изменению величины дефицита областного бюджета, влекущего превышение годового объёма заимствований, утвержденного Законом о бюджете на очередной финансовый год.

IV. Порядок финансирования расходов областного бюджета

Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела IV

Приложение 1

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

         СВЕДЕНИЯ О ПОМЕСЯЧНОМ РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ,

  АДМИНИСТРИРУЕМЫХ _____________________________________________________

                      (наименование главного администратора доходов

                                   областного бюджета)

                    В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ НА ___ ГОД

тыс. рублей

КБК

Наименование

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

Руководитель:

___________________________            ____________       ______________

                                         (подпись)            (Ф.И.О)

Исполнитель ________________

т.___________

Информация об изменениях:

Приказом Финансового управления Брянской области от 27 декабря 2010 г. N 208 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

(с изменениями от 27 декабря 2010 г.)

                            ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЙ

           СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ В _______ ГОДУ

(в рублях)

КБК

Наименование

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

Начальник отдела налоговых

и неналоговых доходов

СОГЛАСОВАНО:

Заместитель начальника

финансового управления

Приложение 3

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

                              ПРОГНОЗ

     КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В __________ ГОДУ

     ПО ____________________________________________________

                (наименование главного распорядителя)

(в рублях)

Наименование

Код

январь

февраль

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

главного распорядителя средств областного бюджета

раздела, подраздела

целевой статьи

вида расходов

операции сектора государственного управления

Главный распорядитель:

___________________________    ____________    _____________________

 (наименование должности         (подпись)            (Ф.И.О.)

      руководителя)

Исполнитель ________________

т.___________

Приложение 4

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

                              ПРОГНОЗ

          ИСТОЧНИКОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА

                         ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(в рублях)

КБК

Наименование

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

Начальник отдела

Приложение 5

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

                                                    УТВЕРЖДАЮ:

                                             Руководитель финансового

                                            управления Брянской области

                                                __________________

                                            "____" ___________ ____ год

            КАССОВЫЙ ПЛАН ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА _______ ГОД

(в рублях)

Наименование

КБК (группа, подгруппа)

План года

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

I. ДОХОДЫ, Всего

в том числе

Наименование

Код

План на год

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

главного распорядителя средств областного бюджета

раздела, подраздела

целевой статьи

вида расходов

II. РАСХОДЫ, Всего

в том числе

Наименование

КБК

План года

январь

февраль

март

Итого за 1 квартал

апрель

май

июнь

Итого за 1 полугодие

июль

август

сентябрь

Итого за 9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

III. Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, Всего

в том числе

 Начальник отдела организации         _____________

 исполнения бюджета                     (подпись)

 СОГЛАСОВАНО:

 Заместитель начальника               _____________

 финансового управления                 (подпись)

 Исполнитель                          _____________

                                        (подпись)

Информация об изменениях:

Приказом Финансового управления Брянской области от 27 декабря 2010 г. N 208 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 6

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

(с изменениями от 27 декабря 2010 г.)

                              УВЕДОМЛЕНИЕ

                  о предельных объемах финансирования

                      на ________________20   года

                           (месяц, год)

                от "______" _____________________ 20   г.

Наименование главного распорядителя бюджетных средств ___________________

_________________________________________________________________________

Основание: ______________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Сумма		Примечание
с начала года	на месяц

Руководитель                       ___________

(уполномоченное лицо) (должность)   (подпись)   расшифровка подписи

Исп.

тел.

Информация об изменениях:

Приказом Финансового управления Брянской области от 27 декабря 2010 г. N 208 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 7

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

областного бюджета в текущем

финансовом году

(с изменениями от 27 декабря 2010 г.)

                              УВЕДОМЛЕНИЕ

            об изменениях предельных объемов финансирования

                      на ________________20   года

                           (месяц, год)

                от "______" _____________________ 20   г.

Наименование главного распорядителя бюджетных средств ___________________

_________________________________________________________________________

Основание: ______________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Сумма		Примечание
с начала года (с учетом изменений)	изменений (+, -)

Руководитель                      ___________

(уполномоченное лицо) (должность)  (подпись)  расшифровка подписи

Исп.

тел.