Постановление Администрации Ярославской области от 17 марта 2003 г. N 33-а "О реализации мер по поэтапному переходу на казначейское исполнение областного бюджета"

Постановление Администрации Ярославской области
от 17 марта 2003 г. N 33-а
"О реализации мер по поэтапному переходу на казначейское исполнение
областного бюджета"

Во исполнение постановления Губернатора Ярославской области от 13.03.2001 N 151 "О переходе на казначейскую систему исполнения областного бюджета" и в целях дальнейшей его реализации Администрация области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Перечень главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, переводимых на казначейское исполнение бюджета в I квартале 2003 года. Департаменту финансов Ярославской области (Федоров А.П.) с момента подписания настоящего постановления приступить к реализации мероприятий по переводу на казначейское исполнение бюджета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета согласно Перечню.

2. Утвердить прилагаемые Временный порядок финансирования расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета и Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов областного бюджета. Установить, что финансирование главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета с момента их перевода на казначейское исполнение областного бюджета осуществляется согласно утвержденным Временному порядку и Положению.

3. Очередность и сроки перевода на казначейское исполнение бюджета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (за исключением перечисленных в Перечне) определяются департаментом финансов Ярославской области по мере готовности к переводу на казначейскую систему исполнения областного бюджета.

4. Управлению информатизации и технических средств Администрации Ярославской области (Улисков Е.А.) совместно с руководителями структурных подразделений Администрации Ярославской области и органов исполнительной власти Ярославской области обеспечить электронную связь подразделений с департаментом финансов Ярославской области.

Финансирование расходов на обеспечение электронной связи структурных подразделений Администрации Ярославской области и органов исполнительной власти Ярославской области с департаментом финансов Ярославской области осуществлять за счет средств, предусмотренных в областном бюджете на внедрение казначейской системы бюджета.

5. Заместителю Губернатора области Сазонову А.Ю. приступить к реализации мероприятий по исполнению функций удостоверяющего центра корпоративной информационной системы казначейского исполнения областного бюджета государственным унитарным предприятием Ярославской области "Ярославский удостоверяющий центр" (Мокроусов Н.Е.).

Государственному унитарному предприятию Ярославской области "Ярославский удостоверяющий центр" привести Устав предприятия в соответствие с требованиями Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора области - директора департамента финансов Ярославской области Федорова А.П.

7. Настоящее постановление вступает в силу с момента принятия.

Положения настоящего постановления, регулирующие порядок использования электронной цифровой подписи, вступают в силу с момента создания системы электронного документооборота в рамках казначейской системы областного бюджета.

Для определения надежности защиты информации от несанкционированного доступа в процессе запуска пилотной группы в опытную эксплуатацию использовать электронную цифровую подпись в тестовом режиме.

Первый заместитель

Губернатора области

В.А. Ковалев

Перечень
главных распорядителей, распорядителей и получателей
средств областного бюджета, переводимых на казначейское исполнение
бюджета в I квартале 2003 года
(утв. постановлением Администрации Ярославской области от 17 марта 2003 г. N 33-а)

1. Департамент культуры и туризма Администрации Ярославской области.

2. Управление информатизации и технических средств Администрации Ярославской области.

Временный порядок
финансирования расходов областного бюджета при казначейской
системе исполнения бюджета
(утв. постановлением Администрации Ярославской области от 17 марта 2003 г. N 33-а)

1. Общие положения

1.1. Департамент финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей бюджетных средств с текущего счета областного бюджета в уполномоченном банке.

1.2. Главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета открываются лицевые счета в департаменте финансов. Перечисление средств на бюджетные счета получателей бюджетных средств, открытые в учреждениях банка, прекращается. Остатки неиспользованных средств на бюджетных счетах перечисляются получателями бюджетных средств на текущий счет областного бюджета и отражаются департаментом финансов на соответствующих лицевых счетах как увеличение лимитов бюджетных обязательств.

1.3. Бюджетные счета главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств областного бюджета, открытые в учреждениях банков, при переводе их на обслуживание в департамент финансов закрываются в установленном порядке. Счет в банке будет оставлен и открыт бюджетному учреждению только для средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

1.4. Плановое перечисление финансовой помощи муниципальным образованиям области осуществляется департаментом финансов на счета местных бюджетов в соответствии с объемами, установленными законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год и сводной бюджетной росписью.

1.5. Финансирование исполнения отдельных государственных полномочий, возложенных на органы местного самоуправления, осуществляется на счета местных бюджетов с постатейной разбивкой по каждому передаваемому виду расходов.

1.6. Бюджетная роспись областного бюджета составляется и утверждается департаментом финансов в порядке и сроки, установленные бюджетным законодательством.

2. Формирование, утверждение и доведение лимита бюджетных обязательств

2.1. Лимиты бюджетных обязательств областного бюджета формируются на один месяц на основании сводной бюджетной росписи, доведенных бюджетных ассигнований, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета.

Лимит бюджетных обязательств на месяц включает в себя лимит бюджетных обязательств за счет денежных средств, ценных бумаг и зачетов денежных средств.

2.2. Не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому, главные распорядители, распорядители и прямые получатели средств областного бюджета представляют в департамент финансов заявки на распределение лимитов бюджетных обязательств (приложение 1).

2.3. Лимит формируется департаментом финансов исходя из сводной бюджетной росписи, доведенных бюджетных ассигнований, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета по всем главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств. Если закон об областном бюджете на очередной финансовый год не вступил в силу с начала финансового года, то формирование лимитов осуществляется с учетом положений статьи 190 Бюджетного кодекса РФ.

2.4. Лимиты бюджетных обязательств главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета утверждаются приказом департамента финансов.

2.5. Департамент финансов не позднее чем за 5 дней до начала планируемого месяца направляет:

главным распорядителям и распорядителям средств - реестры лимитов бюджетных обязательств (приложение 2);

прямым получателям средств - уведомления о лимитах бюджетных обязательств (приложение 3).

2.6. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств не позднее чем за 2 дня до начала планируемого месяца доводят до получателей лимиты бюджетных обязательств уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств и представляют в департамент финансов сводные реестры лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям (приложение 4).

2.7. Департамент финансов в автоматизированной системе проводит проверку лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов бюджетной классификации в соответствии со сводными реестрами лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя и распорядителя средств по подведомственным получателям и уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств.

3. Порядок изменения лимитов бюджетных обязательств

3.1. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе департамента финансов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ процедура внесения изменений в автоматизированную систему аналогична процедуре доведения лимитов бюджетных обязательств.

3.2. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе главного распорядителя, распорядителя либо прямого получателя бюджетных средств главные распорядители, распорядители и прямые получатели вносят свои предложения (не более 2 раз в месяц) в департамент финансов. При принятии решения об изменении лимитов бюджетных обязательств, ввод уведомлений об изменении лимитов в автоматизированную систему, по получателям бюджетных средств подведомственным распорядителям, осуществляется распорядителями, по прямым получателям - департаментом финансов.

3.3. Один экземпляр уведомлений или реестров об изменении лимитов бюджетных обязательств остается в департаменте финансов, второй передается главному распорядителю, распорядителю или получателю бюджетных средств.

4. Порядок финансирования

4.1. Получатели бюджетных средств:

4.1.1. В пределах лимитов бюджетных обязательств за счет денежных средств на месяц, утвержденных департаментом финансов, главными распорядителями и распорядителями, формируют заявки (приложение 5) на исполнение с лицевого счета за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги в соответствии со счетами-фактурами и заключенными договорами, а также на выплату заработной платы, начислений на оплату труда, стипендий, командировочных расходов, трансфертов населению, других компенсационных выплат, оплату хозяйственных расходов за наличный расчет.

4.1.2. При технической оснащенности самостоятельно обеспечивают ввод в автоматизированную систему заявок на исполнение с лицевого счета и заверяют своей электронной подписью.

4.1.3. При отсутствии технической возможности:

- получатели бюджетных средств (прямые и подведомственные распорядителям), расположенные на территории муниципальных образований области, представляют в территориальное подразделение финансового органа (территориальное подразделение), заявки на исполнение с лицевого счета на бумажном носителе в двух экземплярах; получатели средств областного бюджета, расположенные на территории города Ярославля, обслуживаются непосредственно департаментом финансов;

- территориальное подразделение после контроля соответствия подписей и печати карточке с образцами подписей и оттиска печати осуществляет ввод заявки в автоматизированную систему. Заявка, заверенная электронной подписью территориального подразделения, передается в департамент финансов в электронном виде.

4.2. Департамент финансов либо территориальное подразделение с использованием автоматизированной системы:

4.2.1. Осуществляют контроль за целевым использованием бюджетных средств, соблюдением установленных правил расчетов, правильностью указания реквизитов и показателей бюджетной классификации расходов.

4.2.2. При обнаружении ошибки в заполнении реквизитов заявки, указании бюджетной классификации или выявлении нецелевого расходования средств отказывают заявку с указанием причины отказа в электронном документе или на бумажном носителе.

4.2.3. Проверяют платежные и иные документы (договоры, счета-фактуры, сметы и др.), на основании которых получателем бюджетных средств приняты денежные обязательства по осуществлению расходов и платежей за счет средств областного бюджета.

4.3. Главные распорядители и распорядители при соответствии заявки всем контрольным критериям, а также после оценки целесообразности расходов включают ее в сводную распорядительную заявку, которая передается в департамент финансов на исполнение.

4.4. В случае отказа электронный документ возвращается департаментом финансов в территориальное подразделение (либо непосредственно получателю бюджетных средств), где на бумажной копии исходной заявки проставляется штамп "Отказано" с указанием причины отказа, после чего заявка возвращается получателю бюджетных средств.

4.5. Департамент финансов на основании сведений о свободных остатках на счетах областного бюджета в уполномоченном банке принимает решение по распределению финансирования, исходя из заявок распорядителей и получателей бюджетных средств.

4.6. Финансирование по учреждениям и организациям, переведенным на казначейскую систему исполнения бюджета, осуществляется в следующем порядке.

4.6.1 Департамент финансов зачисляет средства на лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и прямых получателей согласно распоряжению на финансирование с текущего счета областного бюджета (приложение 6).

4.6.2. Заявки прямых получателей бюджетных средств, а также заявки, включенные в сводные распорядительные, после финансирования становятся доступными для исполнения в автоматизированной системе.

4.6.3. По подтвержденным заявкам департамент финансов формирует платежные поручения и распоряжение на перечисление средств с текущего счета областного бюджета (приложение 7), контролирует в них реквизиты конечных платежных документов и передает на утверждение директору департамента финансов.

4.7. Директор департамента финансов (либо лицо, его замещающее) подписывает распоряжение на перечисление средств с текущего счета, на основании которого готовятся платежные поручения на исполнение заявок, подписываются и отправляются в уполномоченный банк.

4.8. Департамент финансов на следующий день после проведения оборотов при получении выписки о движении средств на счете областного бюджета в уполномоченном банке и проведенных банком платежных документов отражает расход на лицевых счетах получателей бюджетных средств. Не принятые банком к исполнению платежные поручения направляются в виде отказов заявок с проставлением причины отказа.

4.9. Департамент финансов направляет выписки по лицевым счетам главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета, формирует сводный мемориальный ордер по операциям за день.

5. Отражение операций финансирования в бухгалтерском учете и отчетности

5.1. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведется департаментом финансов в соответствии с инструкциями по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденными приказами Министерства финансов Российской Федерации и другими нормативными актами.

5.2. Получатели средств областного бюджета ведут бухгалтерский учет в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, а также другими действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету и методическими указаниями департамента финансов на основании выписок из лицевых и текущих счетов и приложенных к ним первичных документов.

5.3. Ежедневно департамент финансов формирует оборотную ведомость по лицевым счетам всех получателей средств областного бюджета (приложение 8).

5.4. Главные распорядители и прямые получатели готовят и представляют в департамент финансов сводную отчетность по исполнению смет доходов и расходов в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и другими нормативными актами:

- месячную - по форме 1-мм;

- квартальную и годовую - по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации.

5.5. Департамент финансов производит сверку представленной главными распорядителями месячной отчетности со справкой о финансировании и кассовых расходах получателей средств областного бюджета (приложение 9), подготовленной на основании информации о движении средств на лицевых счетах.

Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных
средств для учета операций по исполнению расходов областного бюджета
(утв. постановлением Администрации Ярославской области от 17 марта 2003 г. N 33-а)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Положением о департаменте финансов Ярославской области и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета.

1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия.

Департамент финансов - департамент финансов Ярославской области, на который возлагается исполнение областного бюджета, управление счетами областного бюджета и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

Главный распорядитель средств областного бюджета - орган государственной власти Ярославской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства областного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов областного бюджета, по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - главный распорядитель средств).

Распорядитель средств областного бюджета - орган государственной власти Ярославской области или организация, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - распорядитель средств).

Получатель средств областного бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, находящиеся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств областного бюджета, а также иной прямой получатель средств областного бюджета, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств).

Бюджетное учреждение - организация, созданная органом государственной власти Ярославской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета Ярославской области на основе сметы доходов и расходов.

Территориальное подразделение финансового органа - структурное подразделение департамента финансов, осуществляющее исполнение областного бюджета на территории муниципального округа.

Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств департаментом финансов на период, не превышающий три месяца.

Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых департамент финансов осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.

Уведомление о лимите бюджетных обязательств - документ департамента финансов, главного распорядителя средств, распорядителя средств, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств областного бюджета.

Принятие денежных обязательств за счет средств областного бюджета - составление платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.

Кассовый расход - операция по списанию средств со счета областного бюджета в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных департаментом финансов денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета.

Лицевой счет - регистр аналитического учета департамента финансов, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета главными распорядителями средств, распорядителями средств, получателями средств и департаментом финансов.

Клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств, получатель средств, которому в установленном порядке открыт в департаменте финансов соответствующий лицевой счет.

Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту департаментом финансов при открытии лицевого счета.

Заявка - заявка на расход от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету (далее - заявка).

2. Лицевые счета

2.1. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций главного распорядителя и распорядителя средств по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования получателям средств, находящимся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств (далее - лицевой счет получателя средств);

- служебный лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении росписи расходов, не относящихся к открытым лицевым счетам распорядителей средств и лицевым счетам получателей средств (далее - служебный лицевой счет).

2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов, распоряжений департамента финансов, уведомлений установленной формы.

Учет операций по исполнению расходов областного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

2.3. Департамент финансов обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов областного бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в департамент финансов платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов, доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов областного бюджета.

3. Нумерация лицевых счетов

3.1. Департамент финансов при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им учетный номер.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в департаменте финансов, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.

Структура номера лицевого счета состоит из 9 разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств, в ведомстве которого находится получатель средств, либо код прямого получателя средств, не подведомственного главному распорядителю средств;

4 и 5 разряды - код функциональной группы, к которой принадлежит получатель средств;

с 6 по 8 - код получателя средств, присваиваемый ему при регистрации лицевого счета;

9 разряд - тип лицевого счета, соответствующий направлению финансирования получателя средств.

3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается департаментом финансов. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в департаменте финансов, не подлежат.

4. Порядок открытия лицевых счетов

Клиентам лицевые счета открываются в департаменте финансов по мере перевода на казначейское исполнение в сроки, установленные департаментом финансов.

Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим право на получение средств областного бюджета, не допускается.

При открытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств или лицевого счета получателя средств департамент финансов заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств (приложение 1), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 2), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств (приложение 3), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается дополнительное соглашение (приложение 4).

Открытие лицевых счетов осуществляется департаментом финансов по разрешительной резолюции директора департамента на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки начальником управления казначейского исполнения бюджета документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в департаменте финансов.

Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам территориального Фонда обязательного медицинского страхования (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств.

При открытии лицевых счетов распорядителей средств сообщение об их открытии в налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 5) и направляет соответствующему клиенту.

Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- номер и дата заключения договора на обслуживание;

- наименование клиента: распорядителя средств, получателя средств, территориального подразделения, а также департамента финансов;

- номер лицевого счета;

- номер и дата письма департамента финансов налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания;

- номер территориального подразделения.

В Книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, указанным в пункте 3.2 Положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и начальника управления казначейского исполнения бюджета и скрепляется оттиском печати департамента финансов. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника управления казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с санкции начальника управления казначейского исполнения бюджета.

4.1. Открытие лицевых счетов распорядителей средств

4.1.1. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до нижестоящих распорядителей средств и получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении.

Операции по платежам за счет средств областного бюджета осуществляются департаментом финансов после представления распорядителем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета распорядителя средств и заключения между департаментом финансов и распорядителем средств договора на обслуживание лицевого счета.

Распорядитель средств для оформления дела по лицевому счету распорядителя средств помимо документов, перечисленных в пункте 4.2.2 настоящего Положения, представляет в департамент финансов заверенный подписями руководителя, главного бухгалтера и скрепленный печатью распорядителя перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования получателя, юридического адреса, перечня всех бюджетных счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка).

4.2. Открытие лицевых счетов получателей средств

4.2.1. Операции за счет средств областного бюджета осуществляются департаментом финансов после представления получателем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета получателя средств и заключения между департаментом финансов, получателем средств и распорядителем средств, в ведении которого находится получатель средств, договора на обслуживание лицевого счета получателя средств.

4.2.2. Для оформления открытия лицевого счета получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 6);

- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 7);

- карточку регистрации электронно-цифровой подписи, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (приложение 8);

- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет и присвоении ИНН;

- копию документа о государственной регистрации, заверенную руководителем;

- доверенность на получение платежных документов по лицевому счету (приложение 9);

- справку-уведомление в налоговые органы, государственные внебюджетные фонды об открытии лицевого счета;

- копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера и лиц, их замещающих;

- копию документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- копию справки Госкомстата России о присвоении кодов.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

5.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в департамент финансов заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати (далее - карточка).

Карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств, получателя средств и оттиска печати представляются в департамент финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения заверяются оба экземпляра карточки.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным руководителем на то лицам.

Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

5.2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 5.4 настоящего Положения В этом случае в департамент финансов представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

5.3. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.

5.4. В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, директор департамента финансов предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя департамента финансов с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях уполномоченным лицом департамента финансов производится соответствующая отметка в карточке.

5.5. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо департамента финансов указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной резолюцией. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой - у исполнителя, закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.

Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится в деле по открытию лицевого счета.

5.6. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом департамента финансов или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.

5.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной резолюции уполномоченного лица департамента финансов или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

5.8. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

5.9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.

При обслуживании получателей бюджетных средств территориальными подразделениями, один экземпляр карточки получателя хранится в территориальном подразделении, второй - в управлении казначейского исполнения бюджета департамента финансов.

6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

6.1. При изменении наименования клиента клиент представляет в департамент финансов заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 4.1.1, 4.2.1 и 4.2.2 настоящего Положения.

Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.

По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.

6.2. При ликвидации юридического лица в департамент финансов представляются:

- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

В этом случае департамент финансов осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.

6.3. При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в департамент финансов копию решения его учредителей либо органа клиента, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в департамент финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в департамент финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.

6.4. При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в департаменте финансов. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело по лицевому счету.

Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается департаментом финансов.

6.5. Лицевые счета закрываются департаментом финансов:

- по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии (приложение 10);

- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

- в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством, в том числе нормативными документами департамента финансов.

6.6. В случае закрытия лицевого счета клиент и департамент финансов на дату закрытия счета должны произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение ), который утверждается руководителями департамента финансов и клиента.

6.7. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В департамент финансов одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

В этом случае остаток лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования учитывается в установленном порядке департаментом финансов.

6.8. Решение о закрытии лицевого счета оформляется приказом руководителя департамента финансов. Департамент финансов оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение 12) и направляет его клиенту.

Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их учета.

7. Учет операций на лицевых счетах

7.1. Учет операций на лицевых счетах распорядителей средств

7.1.1. Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, предусмотренные по данному распорядителю средств, отражаются на лицевом счете в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации.

7.1.2. Прием, ввод в автоматизированную систему и заверение своей электронной подписью заявок осуществляют:

- распорядители и получатели средств, имеющие техническую возможность и автоматизированные удаленными рабочими местами;

- территориальные подразделения, принимающие заявки от получателей средств, территориально расположенных в районе данного территориального подразделения;

- департамент финансов - в случае невозможности по техническим либо иным причинам ввода заявок в автоматизированную систему по первым двум вариантам.

К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с действующими нормативными актами, инструкциями департамента финансов и Банка России.

7.1.3. Департамент финансов принимает решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя средств. При этом сумма финансирования отражается на лицевом счете распорядителя средств в день осуществления операции. На следующий день после совершения операции департамент финансов выдает распорядителю средств выписку из его лицевого счета с приложением копии документа, явившегося основанием для осуществления операции.

7.1.4. Распорядитель средств вправе самостоятельно распределять средства с лицевого счета распорядителя на лицевые счета подведомственных получателей средств. В случае если финансируемый распорядителем средств подведомственный получатель средств имеет лицевой счет в департаменте финансов, принятые к исполнению заявки распорядителя средств выполняются распоряжениями департамента финансов, при этом суммы списаний отражаются по дебету лицевого счета распорядителя и по кредиту лицевого счета соответствующего подведомственного получателя средств.

Распорядитель средств представляет в департамент финансов сводную распорядительную заявку в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах с приложением заявок подведомственных получателей средств в пределах суммы, зачисленной на лицевой счет распорядителя средств.

7.1.5. В случае отсутствия лицевого счета подведомственного получателя средств в департаменте финансов заявка распорядителя средств исполняется платежным поручением департамента финансов на банковский счет подведомственного получателя средств, указанный в заявке на финансирование от распорядителя средств.

7.1.6. Департамент финансов после проверки представленных документов на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов и открытого финансирования, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия карточкам с образцами подписей, идентичности электронного и бумажного экземпляров сводной распорядительной заявки заверяет штампом департамента финансов и возвращает один экземпляр сводной распорядительной заявки распорядителю средств. Другой экземпляр остается в департаменте финансов для принятия решения о финансировании. При этом часть заявок может быть отложена или отбракована. Распорядителям средств запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и заверенную сводную распорядительную заявку на финансирование.

7.1.7. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, распорядители средств и департамент финансов осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем представления департаментом финансов распорядителю средств выписки из лицевого счета и копии карточки по лицевому счету в электронном виде и на бумажном носителе, составленных на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.

7.2. Учет операций на лицевых счетах получателей средств

7.2.1. Департамент финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с текущего счета областного бюджета в уполномоченном банке.

7.2.2. Получатель средств представляет в департамент финансов заявки на расходование бюджетных средств с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

7.2.3. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с действующими нормативными актами, инструкциями департамента финансов и Банка России.

7.2.4. Департамент финансов проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов, открытого финансирования, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, заверяет подписью уполномоченного работника, возвращает один экземпляр заявки и формирует сводный реестр заявок получателей бюджетных средств. При этом часть заявок может быть отложена или отбракована. Департамент финансов принимает решение о зачислении средств на лицевой счет самостоятельно по прямым получателям средств и на основании сводной распорядительной заявки распорядителя средств по подведомственным бюджетным учреждениям. Департамент финансов производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на лицевом счете распорядителя средств в день осуществления операции.

7.2.5. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением департамента финансов на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Списание средств с лицевого счета получателя средств производится следующим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета департамента финансов. На следующий день после совершения операций по лицевому счету департамент финансов выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.

7.2.6. Получатель средств до осуществления расходного платежа по его лицевому счету представляет департаменту финансов и (или) распорядителю средств документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее договоров) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств областного бюджета. Получатель средств после проверки соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров, в установленном порядке представляет в департамент финансов заявку для осуществления платежа со счета департамента финансов на банковские счета исполнителей работ (услуг). Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях - государственному контракту, а также другие основания, ставящие под сомнение подлинность представленных документов, служат поводом для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств.

7.2.7. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче департаментом финансов в учреждение банка собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств и сводных распорядительных заявок распорядителей средств с отражением операций на лицевом счете.

7.2.8. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и департамент финансов осуществляют сверку операций по финансированию и расходованию средств, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления департаментом финансов получателю средств выписки из лицевого счета и копии карточки лицевого счета в электронном виде или на бумажном носителе составленных на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.

7.2.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

7.2.10. В случаях, когда исполнителем работ (услуг) по договорам, заключенным получателем средств, является бюджетное учреждение, платежи, указанные в пункте 7.2.9 настоящего Положения, зачисляются на счет этого бюджетного учреждения, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

8. Оформление расчетно-денежных документов

8.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота

8.1.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.

Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф.0401060.

Платежные поручения формируются в департаменте финансов на основании заявок клиентов.

8.1.2. Заявки на осуществление платежа со счета департамента финансов должны содержать в соответствующих полях:

- номер заявки, число, месяц, год ее составления;

- вид платежа;

- наименование клиента, номер его лицевого счета в департаменте финансов, идентификационный номер;

- наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер и банковские реквизиты;

- назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;

- общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- вид операции.

8.1.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки департаментом финансов или распорядителем средств.

Заявки выписываются с использованием технических средств: для прямых получателей средств - в двух экземплярах, для подведомственных распорядителю получателей средств - в трех экземплярах.

Первый экземпляр заявки заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств, является основанием для департамента финансов на совершение операции по лицевому счету получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня департамента финансов.

Второй экземпляр заявки с отметкой департамента финансов возвращается распорядителю средств или получателю средств (для прямых получателей средств).

Третий экземпляр с отметкой распорядителя средств возвращается подведомственному получателю средств.

8.1.4. Оформленные получателем средств заявки и сводную распорядительную заявку в разрезе подведомственных получателей средств принимает уполномоченный работник департамента финансов, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств. При этом он может потребовать от получателя средств представления документов, служащих основанием платежа (договор, счет - фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются получателю средств.

После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне второго экземпляра работник департамента финансов, проводивший проверку, проставляет штамп "Проведено", дату приемки заявки и свою подпись. Ответственный работник департамента финансов сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.

8.1.5. Департамент финансов принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно по прямым получателям средств и на основании сводной распорядительной заявки распорядителя средств на лицевые счета подведомственных получателей средств. На основании принятых к исполнению заявок формируются платежные поручения на исполнение со счета департамента финансов, которые заверяются подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати департамента финансов.

8.1.6. Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет департамента финансов.

8.1.7. На основании полученной выписки учреждения банка департамент финансов осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств.

8.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота

8.2.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми департаментом финансов с распорядителями средств, получателями средств и учреждениями банка.

8.2.2. Электронные расчеты в условиях функционирования департамента финансов по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы казначейского исполнения бюджета и на основании заявок клиентов. Заявки заполняются в соответствии с требованиями по оформлению платежных поручений по ф.0401060. Заявки составляются клиентом и представляются в департамент финансов средствами электронной связи.

8.2.3. Заявки на осуществление платежа со счета департамента финансов должны содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 8.1.2 Положения.

8.2.4. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки департаментом финансов или распорядителем средств.

8.2.5. Заявка подписывается электронно-цифровыми подписями клиента.

8.2.6. Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронно-цифровым подписям клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличие финансирования по этим показателям, а в необходимых случаях государственному заказу и нормативным ценам.

8.2.7. После завершения проверки поступивших заявок департамент финансов принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно по прямым получателям средств и на основании заявки распорядителя средств по подведомственным получателям средств.

В случае если заявка не соответствует суммам лимитов бюджетных обязательств, доведенных до клиента по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации, принимается решение о доведении дополнительных лимитов бюджетных обязательств или решение об отказе данной заявки.

В случае если заявка прошла проверку на соответствие суммам доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счета клиента.

Ответственные работники департамента финансов готовят в электронном виде платежные поручения на исполнение заявок клиента, которые заверяются электронно-цифровыми подписями и отправляются в банк средствами электронной связи.

8.2.8. На основании полученной выписки учреждения банка департамент финансов осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах клиентов.

8.3. Порядок выдачи наличных денег

8.3.1. Получатель средств одновременно с представлением заявок на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет в департамент финансов заявки на перечисление налога на доходы и платежей в государственные внебюджетные фонды. Без заявок на оплату указанных обязательных платежей департамент финансов не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств.

8.3.2. Порядок и условия использования департаментом финансов чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации, и настоящим Положением.

Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) департамент финансов получает бесплатно в учреждении банка в порядке, предусмотренном Банком России.

Полученные департаментом финансов в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер департамента финансов.

Бланки денежных чековых книжек выдаются получателям бюджетных средств.

Расчеты с работниками по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира для получения ими денег, запрещается.

8.3.3. Для получения наличных денежных средств получатель средств накануне дня получения предоставляет в департамент финансов заявки на получение наличных денежных средств. Форма данной заявки соответствует форме стандартной заявки получателя средств на расход за исключением того, что в поле "Вид банковской операции" указывается значение 3 "Кассовый документ" и в поле "Символ кассы" указывается символ согласно действующим банковским правилам и соответствующий экономической классификации осуществляемых расходов бюджета.

8.3.4. Директор департамента финансов своим приказом назначает уполномоченных работников, ответственных за проверку оформленных чеков, платежных поручений и электронных заявок получателей средств на получение наличных денег.

Ответственные работники департамента финансов принимают заполненные чеки и сверяют с заявками, по которым принято решение о финансировании в соответствии с инструкциями Банка России.

8.3.5. Чеки на выдачу наличных денежных средств передаются в бухгалтерию департамента финансов для оформления подписями директора департамента, главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

После подписания чеков контрольные марки выдаются ответственным исполнителям получателей средств под роспись в журнале регистрации выданных контрольных марок (приложение 13).

Департамент финансов накануне дня получения передает в учреждение уполномоченного банка сводный реестр с приложением чеков для получения наличных денежных средств получателями бюджетных средств.

8.3.6. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета департамента финансов для получения наличных денег паспорт и контрольную марку.

8.3.7. Департамент финансов на основании выписки со своего банковского счета отражает кассовый расход, соответствующий выданным наличным суммам.

8.3.8. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны уполномоченных лиц, несет получатель средств.

8.3.9. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования департамента финансов, номера его банковского счета в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета.

Не позднее следующего дня получатель средств обязан представить квитанцию и две копии в департамент финансов. Квитанция возвращается получателю средств. При этом к копиям квитанции получатель средств прилагает расшифровку возврата наличных денежных средств (приложение 14), содержащую показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств.

Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет департамента финансов. После получения выписки учреждения банка со своего счета департамент финансов производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровки к ней. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке со счета департамента финансов, другой экземпляр с приложением расшифровки - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах департамента финансов.

8.3.10. Департамент финансов на основании записей в журнале регистрации выданных контрольных марок и выписок со своего счета осуществляет контроль за использованием чеков. По истечении 10-ти дней со дня выдачи чека учреждение банка возвращает департаменту финансов неиспользованные чеки.

Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной сдаче получателем средств в департамент финансов не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованную контрольную марку имеет только главный бухгалтер (его заместитель) департамента финансов, который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон. Лишь после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному работнику департамента финансов для отметки в журнале регистрации выданных контрольных марок и возвращаются получателям средств.

Журнал регистрации выданных контрольных марок должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати департамента финансов.

8.3.11. Порядок расчетов чеками для получения наличных денег, установленный настоящим Положением, распространяется на обособленные подразделения, которым открыты лицевые счета обособленных подразделений в департаменте финансов.

9. Организационная структура и документооборот департамента финансов

9.1. Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование департамента финансов, и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета с составлением ежедневного баланса.

Для регулирования операционной нагрузки в департаменте финансов устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

9.2. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в департамент финансов.

На всех заявках, поступивших в департамент финансов, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) департамента финансов с указанием даты их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.

9.3. Прием документов от распорядителей и получателей средств производится уполномоченным работником департамента финансов. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то об этом извещается клиент.

9.4. Департамент финансов ежедневно (по мере совершения операций) получает от учреждения банка выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка) по произведенным расчетно-кассовым операциям.

9.5. При получении выписки учреждения банка департамент финансов производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета департамент финансов, вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся документами департамента финансов, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету.

10. Порядок ведения лицевых счетов

10.1. Лицевые счета ведутся департаментом финансов по установленной форме.

10.2. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- лимиты бюджетных обязательств;

- распределенные лимиты бюджетных обязательств;

- остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств текущего года в соответствии с действующим законодательством, в том числе в результате наложения санкций (по счетам распорядителей средств);

- объемы финансирования текущего года;

- распределенные объемы финансирования.

10.3. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- принятые денежные обязательства оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета;

- суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств текущего года в соответствии с действующим законодательством;

- свободный остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия денежных обязательств в текущем году на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;

- объемы финансирования текущего года.

В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

11. Выписки из лицевых счетов

11.1. Департамент финансов выдает клиентам выписки из лицевых счетов (приложение 15) (далее - выписки) и необходимые приложения к каждой записи с отметкой департамента финансов. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету. Вторые экземпляры выписок с отметкой департамента финансов и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.

Порядок хранения указанных документов устанавливает уполномоченное лицо департамента финансов.

11.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств отражаются:

- входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;

- объемы финансирования, доведенные распоряжениями департамента финансов;

- объемы финансирования, переданные распоряжением распорядителя средств получателям средств, находящимся в его ведении;

- номера распоряжений.

11.3. В выписке из лицевого счета получателя средств отражаются:

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;

- объем финансирования, доведенный распоряжением распорядителя средств или департамента финансов;

- кассовый расход;

- восстановление кассовых расходов;

- номера расчетно-денежных документов, распоряжений департамента финансов.

11.4. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

11.5. Клиент обязан письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении в лицевых счетах ошибочных записей# произведенных департаментом финансов, он вправе вносить исправления по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.

Департамент финансов производит проверку правильности отражения по счету данной операции и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.

11.6. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления казначейского исполнения бюджета и главного бухгалтера департамента финансов.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

11.7. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в департамент финансов, главным распорядителям и распорядителям бюджетных средств не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств.

12. Распределение обязанностей между работниками департамента финансов при осуществлении учета операций на лицевых счетах

12.1. Директор департамента финансов по согласованию с начальниками отделов, участвующими в исполнении бюджета, устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению областного бюджета.

Право подписания документов по внутреннему документообороту департамента финансов и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.

К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств областного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения областного бюджета или лицевых счетах.

Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя департамента финансов.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют директор и главный бухгалтер департамента финансов или лица их замещающие. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

12.2. Главный бухгалтер департамента финансов осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников департамента финансов в территориальные подразделения.

Контролирующие работники соответствующих территориальных подразделений используют переданные им для работы экземпляры карточек с образцами подписей и оттисков печатей получателей средств и комплектов образцов подписей работников департамента финансов.

12.3. Директор департамента финансов обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов.

Директор департамента или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников департамента финансов по вопросам распределения и закрепления за ними определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.

12.4. Порядок хранения документов постоянного пользования (дела, договоры, и т.п.) определяется приказом директора департамента финансов, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам ограничен.

12.5. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику департамента финансов.