Приложение 3. Методика расчета стоимости расходных обязательств города Ярославля в части финансового обеспечения за счёт средств бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги в сфере образования "Предоставление бесплатного дошкольного образования"

Приложение 3
к постановлению мэрии г. Ярославля
от 9 сентября 2010 г. N 3744

Методика расчета стоимости расходных обязательств города Ярославля в части финансового обеспечения за счёт средств бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги в сфере образования "Предоставление бесплатного дошкольного образования"

1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (таблица 1):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный
212	Прочие выплаты	Нормативный
213	Начисления на оплату труда	Нормативный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Индексация (прямой счет)
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный/ программно-целевой/ индексация (прямой счет)
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный/ программно-целевой/ индексация (прямой счет)

2. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики расчета объема расходов бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги "Предоставление бесплатного дошкольного образования" (далее - муниципальная услуга):

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Закон Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании";

- постановление Правительства Российской Федерации от 12.09.2008 N 666 "Об утверждении Типового положения о дошкольном образовательном учреждении";

- постановление Правительства Российской Федерации от 19.09.97 N 1204 "Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении для детей дошкольного и младшего школьного возраста";

- постановление Правительства Российской Федерации от 12.03.97 N 288 "Об утверждении Типового положения о специальном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья";

- решение муниципалитета города Ярославля от 25.12.2008 N 76 "Об условиях (системе) оплаты труда и порядке формирования фонда оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Ярославля";

- постановление мэра города Ярославля от 31.12.2008 N 3761 "Об утверждении размера базового оклада (базовой ставки заработной платы), объёмных показателей и порядка отнесения муниципальных образовательных учреждений города Ярославля к группам по оплате труда руководителей" и другие нормативные правовые акты.

3. Расчет норматива финансовых затрат на оказание муниципальной услуги. Норматив финансовых затрат на оказание муниципальной услуги включает:

- расходы на оплату труда с начислениями (норматив подушевого бюджетного финансирования);

- расходы на материально-техническое обеспечение учебно-воспитательного процесса (норматив подушевого бюджетного финансирования);

- расходы на питание (норматив подушевого бюджетного финансирования).

4. Порядок расчета норматива финансовых затрат на оказание муниципальной услуги.

4.1. Норматив подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части фонда оплаты труда с начислениями.

Норматив подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части фонда оплаты труда с начислениями рассчитывается отдельно для:

- группового персонала (воспитатель, младший воспитатель), размер норматива которого зависит от типа группы;

- административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала), размер норматива которого зависит от количества групп в дошкольном образовательном учреждении.

4.1.1. Подготовка исходных данных для расчета норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги.

На основе нормативно-инструктивных документов и статистических данных определяются следующие показатели:

- предельная наполняемость групп;

- уровень должностного оклада или уровень ставки единой тарифной сетки (далее - ETC) в соответствии со средним разрядом оплаты труда по каждой должности.

4.1.2. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части фонда оплаты труда группового персонала.

4.1.2.1. Определение количества ставок группового персонала. Количество ставок группового персонала определяется с учетом:

- предельной наполняемости групп детьми;

- продолжительности пребывания детей в группе;

- количества рабочих дней дошкольного образовательного учреждения в неделю;

- нормативной продолжительности рабочего времени воспитателя и младшего воспитателя (в зависимости от вида дошкольного учреждения).

4.1.2.2. Расчет фонда оплаты труда (далее - ФОТ) группового персонала.

Расчет ФОТ группового персонала осуществляется на основе расчетного количества ставок и уровня базового оклада с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со средним базовым окладом с учетом повышающих коэффициентов воспитателей и младших воспитателей.

Расчет ФОТ осуществляется отдельно по каждой должности согласно утвержденному порядку формирования ФОТ.

ФОТ группового персонала увеличивается на установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации процент начислений на оплату труда.

4.1.2.3. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части ФОТ группового персонала.

Базовая величина норматива в части ФОТ группового персонала рассчитывается отдельно по типам групп по следующей формуле:

, где

- базовая величина норматива в части ФОТ группового персонала;

- годовой фонд оплаты труда группового персонала;

- предельная наполняемость группы соответствующего типа.

4.1.3. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования в части ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала).

4.1.3.1. Деление дошкольных образовательных учреждений на группы.

В зависимости от количества групп детей в учреждении, а также вида учреждения, дошкольные образовательные учреждения делятся на несколько однородных групп.

Расчет ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала).

Базой для расчета ФОТ в части основного оклада являются следующие данные по каждому дошкольному образовательному учреждению:

- количество ставок административно-управленческого, педагогического (кроме группового персонала), обслуживающего персонала в разрезе каждой должности, определяемых на базе типового штатного расписания среднестатистического дошкольного образовательного учреждения в рамках каждой соответствующей группы;

- средний должностной оклад по административно-руководящему, педагогическому (кроме группового персонала) в разрезе каждой должности типового штатного расписания;

- средний разряд по обслуживающему персоналу в разрезе каждой должности типового штатного расписания.

На основе данных по каждому дошкольному образовательному учреждению, входящему в определенную группу, определяется учреждение со среднестатистическим количеством групп, для которого на основе типовых штатных нормативов определяется количество ставок по группам персонала.

Среднестатистический оклад или разряд по каждой должности, входящей в типовое штатное расписание, определяется на основе данных о разрядах или окладах по каждому учреждению, входящему в данную группу.

В соответствии со среднестатистическим разрядом (в случае расчета ФОТ по вспомогательному персоналу учреждения) в разрезе каждой должности устанавливается размер ставки заработной платы на основе ETC для работников бюджетной сферы.

Рассчитывается совокупный ФОТ по среднестатистическому учреждению в группе как сумма ФОТ по каждой должности в штатном расписании согласно утвержденному порядку формирования ФОТ.

Базой для расчета ФОТ в части надбавок являются следующие данные по каждому дошкольному образовательному учреждению:

- надбавка за работу в ночное время в размере 35% устанавливается для сторожей. Определяется в процентном отношении к доле ФОТ, приходящегося на оплату ночных часов, предполагающих надбавку:

, где

- ФОТ по данным группам персонала в части надбавок за работу в ночное время в разрезе каждой должности;

- ФОТ в сумме должностных окладов в разрезе должности "сторож";

67% - доля рабочего времени, предполагающая надбавку (с 22.00 до 6.00);

- надбавка за замену отпусков в размере 10% (уборщикам служебных помещений, рабочему по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, сторожу, дворнику). В образовательных учреждениях, имеющих право на предоставление удлиненных оплачиваемых отпусков, размер надбавки составляет 15% - для должностей, продолжительность отпуска которых составляет 56 календарных дней; 12% - для должностей, продолжительность отпуска которых составляет 42 календарных дня;

- за работу в группах компенсирующей направленности, оздоровительной направленности предусмотрено повышение окладов на 15 - 20%;

- учителям-логопедам за работу с детьми, имеющими отклонения в развитии речи, предусмотрено повышение окладов на 20%;

- за работу с неблагоприятными условиями труда на 12%.

ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала) увеличивается на установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации процент начислений на оплату труда.

4.1.3.2. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования в части ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала).

Норматив финансовых затрат на 1-го ребенка рассчитывается отдельно для каждой группы учреждений и может быть представлен в виде следующей формулы:

, где

- норматив финансовых затрат на 1-го ребенка;

- совокупный годовой ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (за исключением группового персонала) среднестатистического учреждения в группе, рассчитанный на основе типового штатного расписания;

Ч - среднегодовая фактическая наполняемость в соответствующей группе дошкольного образовательного учреждения.

4.2. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части расходов на материально-техническое обеспечение учебно-воспитательного процесса.

Норматив подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части расходов на материально-техническое обеспечение учебно-воспитательного процесса формируется на основе минимального перечня объектов материально-технического обеспечения в зависимости от возраста детей (ясельный, дошкольный) по следующим категориям:

- мебель (на детей и персонал);

- спортивное оборудование;

- хозяйственный инвентарь;

- технологическое оборудование;

- игровое оборудование;

- канцелярские товары;

- мягкий инвентарь;

- медикаменты;

- моющие и дезинфицирующие средства.

Норматив учитывает годовые расходы на группу детей с нормативной наполняемостью отдельно для детей ясельного возраста (1-3 года) и для детей дошкольного возраста (3-7 лет).

4.3. Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части расходов на питание.

Расчет норматива подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части расходов на питание осуществляется с учетом норм питания детей в детских яслях, детских садах, яслях-садах и в санаторных дошкольных учреждениях, утвержденных постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 26.09.2001 N 24 "О введении в действие Санитарных правил".

Норматив в части расходов на питание на одного ребенка в год определяется как произведение установленной стоимости питания в день на количество дней работы дошкольного образовательного учреждения в год.

В общем виде норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части расходов на питание на одного ребенка в год;

N - установленная норма питания в день;

t - плановое количество дето-дней для дошкольного образовательного учреждения в год.

5. Расчет расходов на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией.

5.1. Педагогическим работникам дошкольных образовательных учреждений в целях содействия обеспечению их книгоиздательской продукцией выплачивается ежемесячная денежная компенсация в установленном муниципальными нормативными правовыми актами размере.

5.2. Расчет суммы расходов на выплату компенсации за приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам осуществляется по следующей формуле:

, где

ККП - сумма расходов на обеспечение книгоиздательской продукцией педагогических работников;

- норматив на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией в год;

- количество работников, имеющих право на получение книгоиздательской продукции.

6. Расчет бюджета дошкольного образовательного учреждения в части нормативных затрат на оказание муниципальной услуги.

Расчет бюджета дошкольного образовательного учреждения осуществляется на основе ранее рассчитанных величин по следующей формуле:

, где

- годовой бюджет дошкольного образовательного учреждения, сформированный из расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования оказания муниципальной услуги;

- размер норматива в части ФОТ группового персонала группы i-го типа;

- фактическое количество детей дошкольного образовательного учреждения группы i-гo типа;

i - порядковый номер типа группы в дошкольном образовательном учреждении (тип группы устанавливается в зависимости от возраста детей и реализуемой образовательной программы);

n - количество типов групп в дошкольном образовательном учреждении;

- норматив в части ФОТ административно-управленческого, педагогического, обслуживающего персонала (кроме группового персонала);

Q - фактическое количество детей дошкольного образовательного учреждения;

- норматив в части годовых расходов на материально-техническое обеспечение для детей в возрасте от 1 года до 3 лет;

- фактическое количество детей дошкольного образовательного учреждения в возрасте от 1 года до 3 лет;

- норматив в части годовых расходов на материально-техническое обеспечение для детей в возрасте от 3 до 7 лет;

- фактическое количество детей дошкольного образовательного учреждения в возрасте от 3 до 7 лет;

- норматив в части расходов на питание на одного ребенка в год;

j - порядковый номер типа группы в дошкольном образовательном учреждении (тип группы устанавливается в зависимости от возраста детей, времени пребывания в дошкольном образовательном учреждении в день и наличия коррекционных программ в учреждении);

- фактическое количество детей дошкольного образовательного учреждения группы j-гo типа;

ККП - сумма расходов на обеспечение книгоиздательской продукцией педагогических работников.

Из бюджета дошкольного образовательного учреждения исключаются средства, поступающие в части оплаты, взимаемой с родителей или законных представителей, за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

7. Финансирование прочих текущих затрат на оказание муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, не относящиеся к расходам на материально-техническое обеспечение учебно-воспитательного процесса, и отражаются в таблице 2.

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс- дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса- дефлятора
212	Прочие выплаты
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
223	Коммунальные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Всего

8. Для финансирования расходов по статьям КОСГУ 225, 310, 340 может применяться также и программно-целевой способ финансирования.

9. При формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период к общим расходам на оказание муниципальной услуги применяется корректирующий коэффициент, определяемый исходя из финансовых ресурсов бюджета города.