Приложение. Положение о порядке предоставления налоговых и иных льгот на территории Рыбинского муниципального района

Приложение
к решению
Муниципального Совета
Рыбинского муниципального района
Ярославской области
от 26 октября 2006 г. N 86

Положение
о порядке предоставления налоговых и иных льгот
на территории Рыбинского муниципального района

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6.10.2006 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Рыбинском муниципальном районе и определяет порядок предоставления налоговых и иных льгот юридическим и физическим лицам, уплачивающим налоги и иные платежи в бюджет Рыбинского муниципального района (далее также - муниципальный район, район).

1.2. Настоящее Положение не регламентирует порядок предоставления налогоплательщикам отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов по суммам налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Рыбинского муниципального района.

1.3. Действие настоящего Положения распространяется на налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории района.

1.4. Предоставление (отмена действия) налоговых и иных льгот органами местного самоуправления района иначе как в порядке и на условиях, определенных настоящим Положением, не допускается.

2. Основные понятия

2.1. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии с налоговым законодательством филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

2.2. Налоговыми льготами признается предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

2.3. Иными льготами признается предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать арендную плату за муниципальное имущество, арендную плату за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, или уплачивать арендную плату в меньшем размере.

2.4. Под категорией налогоплательщиков, являющихся юридическими лицами, понимается совокупность организаций, объединенных общими признаками по видам деятельности, по принадлежности к отрасли либо по иному критерию, предусмотренному законодательством Российской Федерации и Ярославской области, а также решениями Муниципального Совета Рыбинского муниципального района, решениями муниципальных Советов поселений, входящих в состав муниципального района.

2.5. Под категорией налогоплательщиков, если ими являются физические лица, понимается общность лиц по социальному или иному признаку, определенному в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ярославской области, а также решениями Муниципального Совета Рыбинского муниципального района, решениями муниципальных Советов поселений, входящих в состав муниципального района.

При этом, если физические лица являются индивидуальными предпринимателями, под категорией налогоплательщиков понимается общность лиц, осуществляющих определенные виды деятельности.

2.6. Комиссия по налоговым и иным льготам (далее также - Комиссия) - комиссия при Администрации Рыбинского муниципального района, на которую возложены обязанности по выработке заключений (рекомендаций) по вопросу о предоставлении налоговых и иных льгот.

2.7.Состав Комиссии утверждается постановлением Главы Рыбинского муниципального района.

Порядок деятельности Комиссии определяется настоящим Положением и Положением о Комиссии, утверждаемым постановлением Главы Рыбинского муниципального района.

3. Цели и виды предоставляемых льгот

3.1. Предоставление налоговых и иных льгот осуществляется в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Рыбинского муниципального района на очередной финансовый год в целях:

- обеспечения экономической заинтересованности юридических и физических лиц в расширении приоритетных для Рыбинского муниципального района видов хозяйственной деятельности;

- стимулирования использования финансовых ресурсов налогоплательщиков на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой муниципальному району продукции (товаров, услуг), развитие здравоохранения, образования, культуры и спорта, решение экологических проблем, на реализацию социальных программ;

- создания необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности в районе;

- обеспечения устойчивого развития организаций муниципального хозяйства и социальной сферы;

- обеспечения занятости граждан, особо нуждающихся в социальной защите, сохранение и (или) создание рабочих мест, поддержки социально незащищенных категорий граждан;

- экономического стимулирования предпринимателей, принимающих участие в реализации муниципальных программ Рыбинского муниципального района и в выполнении муниципального заказа района.

3.2. Налогоплательщикам могут предоставляться налоговые льготы в следующих видах:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- изъятие из обложения определенных объектов налога;

- частичное или полное освобождение от уплаты налога в части платежей, зачисляемых в местные бюджеты;

- понижение налоговых ставок;

3.3. Налогоплательщикам могут предоставляться иные льготы в следующих видах:

- частичное или полное освобождение от уплаты арендной платы за муниципальное имущество;

- частичное или полное освобождение от уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности.

4. Решения о предоставлении льгот

4.1. Налоговые льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц предоставляются решениями муниципальных советов поселений, входящих в состав Рыбинского муниципального района.

Порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливается муниципальными советами поселений.

4.2. Льготы по арендной плате за муниципальное имущество, арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности поселений, предоставляются решениями муниципальных советов поселений, входящих в состав Рыбинского муниципального района.

Порядок предоставления льгот по арендной плате за муниципальное имущество, арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности поселений, устанавливается муниципальными советами поселений.

4.3. Решениями Муниципального Совета Рыбинского муниципального района предоставляются льготы по уплате арендной платы за имущество, находящееся в собственности Рыбинского муниципального района, льготы по уплате арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Рыбинского муниципального района.

4.4. Решениями Муниципального Совета Рыбинского муниципального района городскому и сельским поселениям, входящим в состав района, выносятся рекомендации предоставить налоговые льготы налогоплательщикам, зарегистрированным на территориях поселений.

4.5. Проекты решений Муниципального Совета Рыбинского муниципального района о иных льготах на очередной финансовый год вносятся Администрацией района в Муниципальный Совет района одновременно с проектом районного бюджета.

5. Условия предоставления льгот

5.1. Налоговые и иные льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.

Решения Муниципального Совета района и муниципальных советов поселений, входящих в состав района, определяющие предоставление налоговых и иных льгот, не могут носить индивидуальный характер.

5.2. Льготы предоставляются на определенный срок в пределах финансового года, если иное не предусмотрено законодательством о соответствующих налогах.

5.3. Налогоплательщики вправе:

- использовать налоговые и иные льготы на основании и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и принятыми в соответствии с ним решениями Муниципального Совета Рыбинского муниципального района, решениями муниципальных советов поселений;

- отказаться от использования налоговых льгот либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов при предоставлении письменного заявления в Межрайонную инспекцию МНС России N 3 по Ярославской области. При этом неиспользованные льготы не подлежат переносу с прошлых на будущие налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению из бюджета района, бюджетов поселений.

Доказательство правомерного использования налоговой льготы возлагается на налогоплательщика.

5.4. Налогоплательщик обязан при использовании налоговых и иных льгот:

- обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности);

- подтверждать правомерность использования налоговых льгот путем представления в Межрайонную инспекцию МНС России N 3 по Ярославской области соответствующих документов, необходимых для расчета льгот, в сроки, установленные для представления налоговых деклараций.

При неподтверждении правомерности использования налоговых льгот эти налоги уплачиваются налогоплательщиком в полном размере в порядке, установленном налоговым законодательством;

- ежеквартально представлять в Управление экономики и финансов Администрации Рыбинского муниципального района сведения об объемах использования иных льгот;

- ежеквартально представлять в администрацию поселения, входящего в состав Рыбинского муниципального района, сведения об объемах использования налоговых льгот.

6. Порядок предоставления льгот

6.1. Налогоплательщик подает письменное заявление о предоставлении налоговой или иной льготы в Комиссию по налоговым и иным льготам, либо в администрацию поселения, входящего в состав Рыбинского муниципального района.

При этом заявления о предоставлении налоговых и иных льгот подаются:

- на очередной финансовый год - до 1 сентября текущего финансового года;

- на текущий финансовый год - в течение всего финансового года.

На рассмотрение Комиссии не принимаются:

- заявления о предоставлении льгот за прошедший период;

- заявления налогоплательщиков, имеющих задолженность по платежам в бюджет Рыбинского муниципального района.

Порядок рассмотрения заявлений о предоставлении налоговых и иных льгот, поступающих в администрации поселений, входящих в состав Рыбинского муниципального района, устанавливается органами местного самоуправления указанных поселений.

6.2. Юридические лица в заявлении указывают: обоснование необходимости получения льгот; вид налога (арендного платежа); определение категорий плательщиков; предполагаемое направление использования средств, полученных в результате предоставления налоговой или иной льготы.

К заявлению прилагаются следующие документы:

- ходатайство о предоставлении льготы (подразделений Администрации района, курирующих организаций, общественных организаций и т.п.);

- копии бухгалтерского баланса и отчета предприятия о финансовых результатах за предыдущий год и отчетный период текущего года (формы NN 1, 2, 3, 4, 5, 6);

- копии расчетов (деклараций), представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета, за предыдущий год и отчетный период текущего года по видам налогов, заявленных к льготированию;

- план использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления налоговых или иных льгот с расчетом экономической эффективности;

- справка об отсутствии задолженности перед районным бюджетом по уплате налогов;

- форма статистической отчетности "П-4" за последний отчетный месяц;

- копия учредительных документов юридического лица.

Комиссия вправе запросить дополнительную информацию об экономическом состоянии налогоплательщика, необходимую для принятия обоснованного решения о предоставлении налоговых или иных льгот.

6.3. Физические лица в заявлении указывают: обоснование необходимости получения льготы, вид налога, размер среднедушевого дохода членов семьи.

К заявлению прилагаются: копии документов, подтверждающих доходы налогоплательщика, заключение структурных подразделений администрации района, курирующих социальные вопросы, либо ходатайство общественной организации.

6.4. Физические лица, являющиеся предпринимателями, в заявлении указывают: обоснование необходимости получения льготы, вид налога (арендного платежа), вид деятельности.

К заявлению прилагаются: копия документа, свидетельствующего об уплате налога (декларация о доходах, патент, свидетельство об уплате единого налога) за отчетный период текущего года; книга учета доходов и расходов.

6.5. Заявление о предоставлении налоговых или иных льгот рассматривается Комиссией.

Комиссия в соответствии с установленным порядком работы:

- регистрирует заявление налогоплательщика (при условии представления необходимого перечня документов);

- осуществляет подготовку заключения о финансово-хозяйственной деятельности (для юридических лиц), о материальном положении (для физических лиц) и о возможности предоставления налоговых или иных льгот для данной категории налогоплательщиков;

- готовит перечень предприятий, учреждений, организаций, относящихся к данной категории плательщиков, расчет предполагаемой суммы, остающейся в распоряжении предприятий, учреждений, организаций в результате предоставления испрашиваемых налоговых или иных льгот;

- в месячный срок со дня регистрации заявления о предоставлении налоговых или иных льгот сообщает заявителю о принятом решении и направляет заключение Комиссии с рекомендацией о предоставлении или непредоставлении льготы с комплектами документов налогоплательщиков в Муниципальный Совет Рыбинского муниципального района для принятия решений, предусмотренных пунктами 4.3, 4.4 настоящего Положения.

6.6. Муниципальный Совет Рыбинского муниципального района в течение месяца с даты поступления заключения Комиссии принимает решение о предоставлении или непредоставлении льгот по арендной плате за имущество, находящееся в собственности Рыбинского муниципального района, льгот по арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности Рыбинского муниципального района.

При этом решение о предоставлении иных льгот:

- на очередной финансовый год - учитывается при составлении проекта районного бюджета на следующий финансовый год;

- на текущий финансовый год - предусматривает внесение изменений в решение Муниципального Совета района о бюджете Рыбинского муниципального района на текущий финансовый год.

6.7. Муниципальный Совет Рыбинского муниципального района в течение месяца с даты поступления заключения Комиссии принимает решение рекомендовать или не рекомендовать городскому и сельским поселениям, входящим в состав района, предоставить налоговые льготы налогоплательщикам, зарегистрированным на территориях поселений.