Приложение 1. Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района

Приложение 1
к постановлению
Администрации Рыбинского
муниципального района
Ярославской области
от 31 июля 2009 г. N 2161

Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района

I. Общие положения

1.1. Настоящая Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района (далее по тексту - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и регулирует процесс прогнозирования временных кассовых разрывов.

1.2. Настоящая Методология применяется в следующих целях:

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Рыбинского муниципального района;

- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;

- обеспечения сбалансированности бюджета Рыбинского муниципального района;

- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета Рыбинского муниципального района в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета Рыбинского муниципального района, необходимых для осуществления кассовых выплат. Источником возникновения кассовых разрывов является разница в сезонности поступления доходов и осуществления расходов бюджета в пределах года.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов;

- крупные разовые выплаты из бюджета Рыбинского муниципального района, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета Рыбинского муниципального района.

1.4. Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета Рыбинского муниципального района на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета Рыбинского муниципального района за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведения расчета объемов кассовых разрывов является финансовая отчетность об исполнении бюджета Рыбинского муниципального района за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам Рыбинского муниципального района, утвержденный кассовый план исполнения бюджета Рыбинского муниципального района на текущий финансовый год с учетом вносимых изменений.

2. Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов

2.1. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

- среднесрочное планирование;

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

2.2. Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:

2.2.1 Разработка прогноза доходов бюджета Рыбинского муниципального района:

- прогнозирование поступления доходов бюджета осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Ярославской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета Рыбинского муниципального района;

- прогноз поступления доходов в пределах очередного периода составляется в разрезе ходов классификации доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в соответствии с порядком формирования и ведения кассового плана исполнения бюджета Рыбинского муниципального района;

- совокупный прогноз поступления доходов в пределах одного финансового года должен соответствовать объему доходов, утвержденному решением о бюджете Рыбинского муниципального района на очередной финансовый год, с учетом вносимых изменений.

2.2.2 Разработка прогноза расходов бюджета Рыбинского муниципального района:

- прогноз расходов бюджета осуществляется в соответствии с планами кассовых выплат из бюджета Рыбинского муниципального района, определяемых на основании сводной бюджетной росписи на очередной финансовый год, и лимитов бюджетных обязательств;

- прогноз расходов бюджета Рыбинского муниципального района должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, выполнение публичных нормативных обязательств, обслуживание и погашение долговых обязательств Рыбинского муниципального района, приобретение медикаментов, организацию питания, ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и другие первоочередные расходы. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.

2.2.3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

2.3. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования бюджета Рыбинского муниципального района на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается на опыте прошлых лет, потребности в финансовых средствах на осуществление расходов на оплату отпускных работников бюджетной сферы, проведения капитальных расходов, расходов в области жилищно-коммунального хозяйства и иных расходов сезонного характера с учетом поступления налоговых платежей в бюджет Рыбинского муниципального района.

2.4. Текущее планирование осуществляется в процессе формирования и ведения кассового плана исполнения бюджета Рыбинского муниципального района на текущий финансовый год.

2.4.1 Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала и основывается на кассовом плане доходов и кассовом плане расходов, разрабатываемых Управлением экономики и финансов администрации Рыбинского муниципального района с учетом итогов исполнения бюджета района за истекший период и внесенных изменений в кассовый план.

2.4.2 На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:

, где

К - объем денежных средств, составляющих величину кассового разрыва;

- сумма ожидаемых кассовых выплат в соответствии с кассовым планом исполнения бюджета Рыбинского муниципального района в каждом месяце n-ого квартала;

- сумма ожидаемых кассовых поступлений в соответствии с кассовым планом исполнения бюджета Рыбинского муниципального района в каждом месяце n-ого квартала;

- сумма ожидаемых поступлений из источников финансирования дефицита бюджета в каждом месяце n-ого квартала.

Сроком наступления кассового разрыва считается квартал, в котором величина К принимает положительные значения.

2.5. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов, с учетом итогов исполнения бюджета Рыбинского муниципального района за истекший период и внесенных изменений в кассовый план. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

2.5.1 На этапе оперативного планирования ежемесячный расчет оценки величины кассовых разрывов производится по следующей формуле:

, где

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

- объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с планом кассовых выплат из бюджета Рыбинского муниципального района;

- объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с планом кассовых поступлений доходов бюджета Рыбинского муниципального района;

- остаток средств на едином счете бюджета на начало месяца;

- объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Km принимает положительные значения.

2.6. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов, и привлеченных денежных средств.