Приложение 1. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Ярославля

Приложение 1
к постановлению мэра г. Ярославля
от 29 июня 2009 г. N 1992

Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Ярославля

1. Общие положения

1.1. Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Ярославля (далее - Методология), используется для прогнозирования величины, сроков наступления и длительности временных кассовых разрывов, а также в целях снижения возможных финансовых потерь и иных негативных последствий, вследствие возникновения временных кассовых разрывов в процессе исполнения бюджета города Ярославля.

1.2. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета города Ярославля (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета города денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города.

1.3. Основными факторами возникновения временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города являются:

1) неравномерность поступления доходов в бюджет города в течение финансового года;

2) расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, которые необходимо производить в установленные сроки;

3) подготовка объектов жилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы к работе в осенне-зимний период;

4) крупные разовые выплаты из бюджета города, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

5) иные случаи.

1.4. Определение периодов наступления и величины временных кассовых разрывов осуществляется департаментом финансов мэрии города Ярославля (далее - департамент финансов) на основании следующих исходных данных:

- отчетности об исполнении бюджета города;

- данных о действующих долговых обязательствах, составляющих муниципальный долг;

- данных о поквартальном поступлении доходов, представляемых главными администраторами доходов бюджета города Ярославля;

- поквартального прогноза кассовых выплат главных распорядителей бюджетных средств.

1.5. В целях постоянного мониторинга и прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется:

- текущее планирование временных кассовых разрывов;

- оперативное планирование временных кассовых разрывов.

2. Планирование временных кассовых разрывов

2.1. На каждом этапе планирования на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет города и кассовых выплат из бюджета города определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

2.2. Итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета города.

2.3. Текущее планирование временных кассовых разрывов осуществляется на этапе составления кассового плана исполнения бюджета города Ярославля в текущем финансовом году в разрезе кварталов.

Текущее планирование временных кассовых разрывов осуществляется департаментом финансов на основании информации о прогнозе кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета, полученной в соответствии с установленным Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Ярославля.

На этапе текущего планирования расчет оценки объемов кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

,

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

- объем расходов на прогнозируемый квартал, установленный на основании поквартального прогноза кассовых выплат главных распорядителей бюджетных средств;

- объем доходов на прогнозируемый квартал;

- объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый квартал с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета города Ярославля за исключением средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов (при условии, что совокупный объем по всем кварталам текущего года равен размеру дефицита бюджета города по итогам текущего года).

Сроком наступления кассового разрыва считается квартал, в котором величина принимает положительное значение.

2.4. Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно на этапе формирования графика финансирования расходов отраслей городского хозяйства (далее - график финансирования), а также на этапе корректировки кассового плана исполнения бюджета города Ярославля в соответствии с установленным Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Ярославля.

Оперативное планирование включает в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка помесячного прогноза доходов;

2) разработка помесячного прогноза расходов;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

Разработка помесячного прогноза доходов осуществляется исходя из поступлений доходов, предусмотренных на соответствующий квартал в кассовом плане, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику.

Суммированный прогноз поступления доходов за три месяца квартала должен быть равен объему доходов, утвержденному кассовым планом на квартал с учетом внесенных в него изменений.

Разработка помесячного прогноза расходов осуществляется исходя из 1/3 суммы расходов, предусмотренных на соответствующий квартал главному распорядителю бюджетных средств в кассовом плане с учетом отраслевых особенностей.

На этапе оперативного планирования расчет оценки объемов кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

,

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва в прогнозируемом месяце;

- объем расходов на прогнозируемый месяц с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета города Ярославля;

- объем доходов на прогнозируемый месяц с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета города Ярославля;

- объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета города Ярославля за исключением средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов (при условии, что совокупный объем по всем месяцам текущего года равен размеру дефицита бюджета города на текущий год).

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина принимает положительное значение.

2.5. После определения вероятного месяца возникновения кассовых разрывов разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.

При расчете временных кассовых разрывов департаментом финансов проводятся мероприятия по финансированию временных кассовых разрывов, а также оценка возможных издержек, связанных с возникновением кассового разрыва и его последствиями.

Возможные издержки и последствия, связанные с возникновением кассовых разрывов, определяются с учетом сумм привлекаемых кредитов и размера процентной ставки за их использование.

2.6. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется в соответствии с Порядком финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Ярославля.

2.7. В процессе исполнения кассового плана исполнения бюджета города на очередной финансовый год департамент финансов осуществляет мониторинг временных кассовых разрывов, результаты которого учитываются при формировании бюджета города и кассового плана исполнения бюджета города на очередной финансовый год.