Приложение 2 к Инструкции. Примерная программа ревизии (проверки) бюджетного учреждения

Приложение 2
к Инструкции

На бланке контрольно-ревизионной службы мэрии города Ярославля

УТВЕРЖДАЮ:

Заместитель директора контрольно-

ревизионной службы мэрии города Ярославля

"____" _______________             Ф.И.О.

                      (подпись)

      Примерная программа ревизии (проверки) бюджетного учреждения

           ___________________________________________________

                   наименование бюджетного учреждения

              (за период с _____________ по _____________)

     Цель ревизии (проверки):

     осуществление  контрольных  действий  за  целевым,   эффективным   и

рациональным использованием финансовых, материальных и трудовых  ресурсов

в соответствии  с  нормами,  нормативами,  сметами доходов   и  расходов,

лимитами  бюджетных  обязательств,   а  также   обеспечением  сохранности

муниципальной собственности.

                            1. Вводная часть

     1.1. Сведения об учреждении (п. 3.7 Инструкции).

     1.2. Учредительные документы и виды деятельности учреждения.

        2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности учреждения

     2.1. Наличие утвержденных смет с учетом внесенных изменений (доходы,

расходы).

     2.2. Исполнение смет  доходов  и  расходов  по  бюджетным  средствам

(соответствие произведенных расходов первичным документам).

     2.3. Исполнение смет расходов по внебюджетным средствам.

                         3. Нефинансовые активы

     а) Основные средства. Амортизация

     - наличие, учет и использование основных средств;

     - начисление и учет амортизации.

     б) Материальные запасы

     - учет материалов, продуктов питания, медикаментов, запчастей, ГСМ и

прочих материалов;

     - использование  материальных  запасов  (обоснованность  списания  в

расход, порядок оформления расходных документов).

                           4. Финансовые активы

     4.1. Денежные средства учреждения:

     - банковские (лицевые счета, открытые в департаменте финансов  мэрии

города Ярославля, в отделении  по  г.  Ярославлю  и  Ярославскому  району

Управления Федерального казначейства по Ярославской области  и  счета  по

учету средств,  полученных  от  предпринимательской  и  иной,  приносящей

доход, деятельности;

     - кассовые операции.

     4.2. Расчеты с дебиторами по доходам.

     4.3. Расчеты по выданным авансам.

     4.4. Расчеты с подотчетными лицами.

     4.5. Расчеты по недостачам.

     4.6. Расчеты по НДС.

                             5. Обязательства

     5.1. Расчеты по оплате труда:

     - штатное расписание, вакансии;

     - фонд оплаты труда;

     - начисление оплаты труда, своевременность и обоснованность выплат;

     - надбавки, доплаты;

     - совместительство;

     - премии и т.д.

     5.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг:

     - содержание зданий и оборудования (аренда,  коммунальные  услуги  и

др.);

     - объемы  выполненных  работ  по  текущему  и  капитальному  ремонту

помещений и оборудования (сметная  документация, расценки  и  поправочные

коэффициенты, контрольные обмеры, оплата).

     5.3. Расчеты по платежам в бюджеты.

     5.4. Расчеты с кредиторами:

     - расчеты с депонентами;

     - расчеты по удержаниям из заработной платы;

     - внутренние расчеты между главными распорядителями  и  получателями

средств;

     - расчеты  по   платежам  из  бюджета  с   органами,   организующими

исполнение бюджетов.

                            6. Инвентаризация

     6.1. Денежные средства.

     6.2. Основные средства.

     6.3. Материальные запасы (материалы, медикаменты, ГСМ и др.).

     6.4. Расчеты с покупателями, поставщиками  и  прочими  дебиторами  и

кредиторами.

                       7. Санкционирование расходов

     Учет    бюджетных   ассигнований   (карточка    лимитов    бюджетных

обязательств).

                         8. Внебюджетные средства

     8.1. Учет доходов, полученных из внебюджетных источников.

     8.2. Целевое использование внебюджетных средств.

                     9. Бюджетный учет и отчетность

     9.1. Учетная политика.

     9.2. Ведение синтетического и аналитического учета.

     9.3. Делопроизводство.

     9.4. Своевременность   и  достоверность   представляемой   бюджетной

отчетности.

  10. Целевое использование средств, выделенных по постановлениям мэра

_________________________________________________________________________

                         11. Выводы и предложения

_________________________________________________________________________

Ф.И.О. исполнителя ______________________________________________________