Приложение 1. Методика расчёта стоимости расходных обязательств города Ярославля в части финансового обеспечения за счёт средств бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги в сфере культуры "Организация обучения по программам дополнительного образования различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-прикладное искусство, программы общеэстетического развития)"

Приложение 1
к постановлению мэрии г. Ярославля
от 9 сентября 2010 г. N 3744

Методика расчёта стоимости расходных обязательств города Ярославля в части финансового обеспечения за счёт средств бюджета города Ярославля на оказание муниципальной услуги в сфере культуры "Организация обучения по программам дополнительного образования различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-прикладное искусство, программы общеэстетического развития)"

1. Структуру затрат в рамках расходов городского бюджета на оказание муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (таблица 1):

- нормативный;

- индексация (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1

Структура затрат

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный
212	Прочие выплаты	Нормативный
213	Начисления на оплату труда	Нормативный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Индексация (прямой счет)
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)/ программно-целевой
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)/ программно-целевой
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный/ программно-целевой/ индексация (прямой счет)
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный/ программно-целевой/ индексация (прямой счет)

2. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики расчета стоимости расходных обязательств города на оказание муниципальной услуги "Организация обучения по программам дополнительного образования различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-прикладное искусство, программы общеэстетического развития)" (далее - муниципальная услуга):

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Закон Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании";

- Закон Российской Федерации от 09.10.92 N 3612-1 "Основы законодательства Российской Федерации о культуре";

- постановление Правительства Российской Федерации от 07.03.95 N 233 "Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении дополнительного образования детей";

- постановление мэрии города Ярославля от 19.11.2009 N 4021 "Об утверждении размера и порядка установления оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" города Ярославля";

- постановление мэрии города Ярославля от 28.08.2009 N 2963 "Об оплате за обучение в детских школах искусств и детской хоровой школе "Канцона";

- постановление мэра г. Ярославля от 22.04.2004 N 1564 "О типовых штатах муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей детских школ искусств и детской хоровой школы "Канцона" города Ярославля";

- решение муниципалитета города Ярославля от 16.10.2009 N 204 "Об условиях (системе) оплаты труда и порядке формирования фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" города Ярославля" и другие нормативные правовые акты.

3. Перечень данных, используемых для разработки Методики расчета стоимости расходных обязательств города на оказание муниципальной услуги.

На основе нормативных материалов и статистической отчетности по виду учреждений, реализующих программы дополнительного образования различной направленности, используются следующие показатели:

3.1. Расчетное количество педагогических часов, необходимое для реализации образовательной программы, устанавливается в зависимости от вида образовательной программы и примерного учебного плана, установленной продолжительности рабочего времени.

3.2. Норма наполняемости групп дифференцируется в зависимости от вида образовательной программы, конкретного предмета по данной программе и примерного учебного плана.

4. Расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги.

4.1. Норматив подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги включает:

- текущие расходы на оплату труда (тарифный фонд оплаты труда и надтарифный фонд) с начислениями на оплату труда;

- расходы на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом.

4.2. Структура годового норматива подушевого бюджетного финансирования (НПБФ) образовательных программ дополнительного образования различной направленности (музыка, хореография, театр, изобразительное и декоративно-прикладное искусство, программы общеэстетического развития) в общем виде может быть представлена следующим образом:

, где

НПБФ - годовой норматив подушевого бюджетного финансирования;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями на 1-го учащегося;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части расходов на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом, на 1-го учащегося.

4.3. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями на 1-го учащегося формируется из следующих составляющих:

4.3.1. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров).

Расчет осуществляется на основе количества учебных часов, установленных Примерными учебными планами, по каждому предмету образовательных программ. Нормативы подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда дифференцируются в зависимости от направленностей образовательных программ дополнительного образования и года обучения.

4.3.2. Нормативы подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала.

На основе анализа видов учреждений, образовательных программ дополнительного образования различной направленности выделяются группы учреждений дополнительного образования различной направленности (в соответствии с типовыми штатами муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей детских школ искусств и детской хоровой школы "Канцона" города Ярославля).

4.3.3. Нормативы подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями руководящего персонала.

4.3.4. Дополнительные расходы на оплату труда с начислениями административно-управленческого, педагогического, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, предназначенные для выполнения требование к оплате труда, установленных Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", Трудовым кодексом Российской Федерации и иными нормативными актами.

4.3.5. Корректирующие коэффициенты к нормативу подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда с начислениями административно-управленческого, педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, учитывающие наличие дополнительных ставок (нетипичных для выделенных групп) в отдельных учреждениях дополнительного образования ввиду специфики деятельности.

4.4. В силу дифференциации образовательных программ с учетом видов образовательных программ расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования в части расходов на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом, осуществляется в процентном соотношении к фонду оплаты труда с начислениями, рассчитанном на основе среднестатистических данных за три предыдущих отчетных периода и годовой плановый период.

4.5. Фонд оплаты труда увеличивается на установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации процент начислений на оплату труда.

5. Подготовка исходных данных для расчета нормативов подушевого бюджетного, финансирования на оказание муниципальной услуги.

На основе нормативно-инструктивных документов и статистических данных определяются следующие показатели:

- расчетное количество педагогических ставок (преподавателей, концертмейстеров) на 1-го учащегося по годам обучения. Определяется путем деления количества учебных часов на норму учебной нагрузки преподавателей и концертмейстеров;

- количество ставок административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала в разрезе каждой должности данных категорий персонала;

- количество ставок руководящего персонала в разрезе каждой должности данной категории персонала;

- средняя ставка заработной платы по педагогическому персоналу (преподавателям, концертмейстерам);

- средняя ставка заработной платы в разрезе каждой должности административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала;

- средняя ставка заработной платы в разрезе каждой должности по категории руководящего персонала.

6. Расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования на оказание муниципальной услуги в части фонда оплаты труда с начислениями.

6.1. Фонд оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" формируется в соответствии с решением муниципалитета города Ярославля от 16.10.2009 N 204 "Об условиях (системе) оплаты труда и порядке формирования фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" города Ярославля".

6.2. Фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для:

- педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров) по годам обучения с учетом специфики реализуемых образовательных программ в учреждениях дополнительного образования различной направленности;

- административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала в разрезе каждой должности данных категорий персонала;

- руководящего персонала в разрезе каждой должности данной категории персонала.

6.3. Фонд оплаты труда увеличивается на установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации процент начислений на оплату труда.

6.4. Расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров) осуществляется в разрезе направленностей программ учреждений дополнительного образования различной направленности и годов обучения.

6.4.1. Расчет количества часов на одного учащегося по годам обучения осуществляется на основе Примерного учебного плана образовательных учреждений и количественного состава групп по каждому предмету.

6.4.2. На основе постановления мэрии города Ярославля от 19.11.2009 N 4021 "Об утверждении размера и порядка установления оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" города Ярославля" определяется размер должностного оклада по педагогическому персоналу (преподавателям, концертмейстерам).

6.4.3. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров) на 1-го учащегося рассчитывается по формуле:

, где

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда по педагогическому персоналу (преподавателей, концертмейстеров) в разрезе направленностей программ дополнительного образования различной направленности, годов обучения на 1-го учащегося;

- фонд оплаты труда педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров);

- фонд Для учета повышения окладов в результате аттестации (в %). Данный коэффициент формируется посредством анализа статистических данных по увеличению расходов на оплату труда педагогического персонала (преподавателей и концертмейстеров) учреждений дополнительного образования в течение отчетного периода по сравнению с первоначально запланированными расходами вследствие повышения их квалификационных категорий и прочих оснований (среднестатистические данные за три последних отчетных периода);

- коэффициент для учета начислений на оплату труда, установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

6.5. Расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала на 1-го учащегося в разрезе каждой должности данных категорий персонала.

6.5.1. На основе данных типовых штатных нормативов (постановление мэра г. Ярославля от 22.04.2004 N 1564 "О типовых штатах муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей детских школ искусств и детской хоровой школы "Канцона" города Ярославля") определяется примерное (типовое) образовательное учреждение, для которого определяется типовое количество ставок по группам персонала.

Должностные оклады (тарифные ставки) по каждой должности, входящей в модельное штатное расписание, составленное для примерного (типового) образовательного учреждения, определяется на основании постановления мэрии города Ярославля от 19.11.2009 N 4021 "Об утверждении размера и порядка установления оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей отрасли "Культура" города Ярославля".

Тарификация работ и присвоение тарифных разрядов рабочим производится с учетом Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих.

6.5.2. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого, педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала учреждений дополнительного образования различной направленности складывается из норматива подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала и норматива подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда руководящего персонала.

6.5.3. Расчет нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала учреждений осуществляется по следующей формуле:

, где

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала в разрезе каждой должности данных категорий персонала на 1-го учащегося;

- фонд оплаты труда по административно-управленческому (кроме руководящего), педагогическому (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательному и обслуживающему персоналу с учётом выплат компенсационного и стимулирующего характера;

- фонд оплаты труда руководящего персонала;

- фонд для учета повышения окладов в результате аттестации (в %);

- дополнительные расходы на оплату труда административно-управленческого, педагогического, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, предназначенные для выполнения требований к оплате труда, установленных Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", Трудовым кодексом Российской Федерации и иными нормативными актами;

- коэффициент для учета начислений на оплату труда, установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации;

- среднегодовая фактическая численность учащихся выделенной группы учреждений за последний отчетный период.

6.6. Расчет корректирующих коэффициентов к нормативу подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала.

Корректирующий коэффициент учитывает наличие дополнительных ставок, не вошедших в типовое штатное расписание и обусловленных спецификой деятельности образовательных учреждений.

Расчет корректирующего коэффициента производится по следующей формуле:

, где

К - корректирующий коэффициент к нормативу подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала;

- средства, требуемые для оплаты труда дополнительных ставок;

- среднегодовая фактическая численность учащихся за последний отчетный период;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала в разрезе каждой должности данных категорий персонала на 1-го учащегося.

6.7. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда на 1-го учащегося рассчитывается следующим образом:

, где

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда на 1-го учащегося;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда по педагогическому персоналу (преподавателей, концертмейстеров) в разрезе направленностей программ дополнительного образования различной направленности, годов обучения на 1-го учащегося;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала в разрезе каждой должности данных категорий персонала на 1-го учащегося.

7. Расчет расходов городского бюджета на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией.

7.1. Педагогическим работникам образовательных учреждений, в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом, в целях содействия обеспечению их книгоиздательской продукцией выплачивается ежемесячная денежная компенсация в установленном муниципальными нормативными правовыми актами размере.

7.2. Расчет расходов на выплату компенсации за приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам осуществляется по следующей формуле:

, где

ККП - сумма расходов на обеспечение книгоиздательской продукцией педагогических работников;

- норматив на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией в год;

- количество работников, имеющих право на получение компенсации за приобретение книгоиздательской продукции.

8. Расчет расходов городского бюджета на материально-техническое обеспечение образовательного процесса учреждений дополнительного образования различной направленности.

8.1. Годовой фонд материально-технического обеспечения учреждений дополнительного образования различной направленности рассчитывается по формуле:

, где

ФМО - годовой фонд материально-технического обеспечения образовательного процесса учреждений дополнительного образования различной направленности;

- фонд оплаты труда педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров);

- фонд оплаты труда по административно-управленческому (кроме руководящего), педагогическому (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательному и обслуживающему персоналу;

- фонд оплаты труда руководящего персонала;

- доля затрат на материально-техническое обеспечение от фонда оплаты труда для учреждений дополнительно образования различной направленности, устанавливаемая в разрезе видов учреждений, реализуемых образовательных программ, в процентном соотношении к фонду оплаты труда, рассчитанном на основе среднестатистических данных за три предыдущих отчетных периода и годовой плановый период.

8.2. Формирование годового фонда материально-технического обеспечения осуществляется учреждением дополнительного образования самостоятельно в соответствии с требованиями к материально-техническому оснащению образовательного процесса, установленными в рамках стандарта качества муниципальной услуги.

8.3. Норматив подушевого бюджетного финансирования в части расходов на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом, на 1-го учащегося рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части расходов на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом, на 1-го учащегося;

ФМО - годовой фонд материально-технического обеспечения образовательного процесса учреждений дополнительного образования различной направленности;

- среднегодовая фактическая численность учащихся за последний отчетный период.

9. Годовой объем бюджета для образовательного учреждения дополнительного образования различной направленности складывается из следующих рассчитанных ранее величин:

- нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда педагогического персонала (преподавателей, концертмейстеров);

- нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (кроме руководящего), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала;

- нормативов подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда руководящего персонала;

- корректирующего коэффициента;

- нормативов подушевого бюджетного финансирования в части материально-технического обеспечения образовательного процесса;

- расходов на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией;

- затрат учреждений, рассчитываемых способом индексации (прямого счета), программно-целевым способом.

Годовой объем бюджета для образовательного учреждения дополнительного образования различной направленности рассчитывается по следующей формуле:

, где

- бюджет учреждения дополнительного образования, сформированный из расчета нормативов подушевого бюджетного финансирования оказания муниципальной услуги;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда по педагогическому персоналу (преподавателей, концертмейстеров) в разрезе направленностей программ дополнительного образования различной направленности, годов обучения на 1-го учащегося;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части фонда оплаты труда административно-управленческого (включая руководящий), педагогического (кроме преподавателей, концертмейстеров), учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала на 1-го учащегося;

- норматив подушевого бюджетного финансирования в части расходов на обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом, на 1-го учащегося;

- количество учащихся в целом по учреждению;

- количество учащихся в разрезе реализуемых образовательных программ, годов обучения в учреждении;

- корректирующий коэффициент;

ККП - расходы на обеспечение педагогических работников книгоиздательской продукцией;

- затраты учреждения, рассчитываемые способом индексации (прямого счета).

Из бюджета образовательного учреждения исключаются средства, поступающие в части оплаты, взимаемой за обучение в образовательных учреждениях дополнительного образования детей.

10. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, не относящиеся к расходам на материально-техническое обеспечение учебно-воспитательного процесса, и отражаются в таблице 2.

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс- дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса- дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
223	Коммунальные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Всего

11. Для финансирования расходов по статьям КОСГУ 225, 310, 340 может применяться программно-целевой способ финансирования.

12. При формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период к общим расходам на оказание муниципальной услуги применяется корректирующий коэффициент, определяемый исходя из финансовых ресурсов бюджета города.