Приложение. Муниципальная целевая Программа "Реформирование муниципальных финансов Тутаевского муниципального района Ярославской области на 2009 - 2011 годы"

Приложение
к постановлению
Главы Тутаевского
муниципального района
Ярославской области
от 16 октября 2009 г. N 452

Муниципальная целевая Программа
"Реформирование муниципальных финансов Тутаевского муниципального района Ярославской области на 2009 - 2011 годы"

Паспорт Программы

Наименование Программы	Муниципальная целевая Программа "Реформирование муниципальных финансов Тутаевского муниципального района Ярославской области на 2009 - 2011 годы"
Основание для разработки Программы	-постановление Правительства Ярославской области от 26.11.2008 N 597-п "О Концепции областной целевой программы "Реформирование региональных финансов Ярославской области на 2008 - 2011 годы"; - постановление Правительства Ярославской области от 10.12.2008 N 629-п "Об областной целевой программе "Реформирование региональных финансов Ярославской области" на 2008 - 2011 годы"
Заказчик Программы	Администрация Тутаевского муниципального района
Основные разработчики Программы	Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района при участии структурных подразделений Администрации Тутаевского муниципального района
Цель Программы	Совершенствование механизма управления муниципальными финансами, повышение эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления, направленное на создание условий экономического роста и повышения качества предоставляемых населению бюджетных услуг и уровня
Задачи Программы	- совершенствование методологии и технологии планирования бюджета Тутаевского муниципального района; - формирование инфраструктуры предоставления муниципальных услуг; - обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности бюджета Тутаевского муниципального района; - повышение открытости деятельности органов местного самоуправления Тутаевского муниципального
Исполнители Программы	- Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района; - Департамент экономики и инвестиций Администрации Тутаевского муниципального района; - Департамент муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального района; - Департамент образования Администрации Тутаевского муниципального района; - Департамент культуры, туризма и молодежной политики Администрации Тутаевского муниципального района; - департамент ЖКХ и строительства Администрации Тутаевского муниципального района; - МУЗ Тутаевская центральная районная больница
Основные этапы реализации программы	1 этап - 1 полугодие 2010 года; 2 этап - 2 полугодие 2010 года; З этап - 2011 год
Ожидаемые результаты от реализации Программы	- отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) от фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении не более 15 процентов; - Доля муниципальных услуг, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг - 100 процентов; - доля муниципальных услуг, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями - 100 процентов; - доля муниципальных услуг, соответствующих установленным базовым требованиям к качеству предоставления - 80 процентов; - доля расходов бюджета района на финансирование муниципальных целевых программ не менее 30 процентов; - объем расходов, отраженных в реестре расходных обязательств, регулируемых нормативными правовыми актами - 100 процентов; - прирост средней по главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств оценки качества финансового менеджмента за отчетный год к предыдущему; - отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов; - снижение просроченной кредиторской задолженности у бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий; - предельный месячный прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий не превышает 1/12 годовых расходов бюджета района - количество муниципальных унитарных предприятий, соответствующих установленным критериям целесообразности сохранения в муниципальной собственности - 90 процентов
Предполагаемые объемы и источники финансирования Программы	всего : 3600 тыс.руб., в том числе: - субсидия из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов 3000тыс.руб,(при условии успешного прохождения конкурсного отбора); - Средства бюджета района 600 тыс. руб.
Система организации контроля над реализацией Программы	контроль над реализацией Программы осуществляется заместителем главы Администрации Тутаевского муниципального района по финансовым вопросам. Форма контроля - система ежеквартального мониторинга выполнения плана мероприятий Программы

1. Содержание проблемы и обоснование необходимости бюджетной реформы

1.1. Состояние финансовой системы Тутаевского муниципального района

Консолидированный бюджет Тутаевского муниципального района включает в себя бюджет Тутаевского муниципального района, бюджет городского поселения Тутаев и 6 бюджетов сельских поселений. Уполномоченным органом в сфере управления муниципальными финансами является департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района, осуществляющий разработку бюджетной политики, составление и исполнение районного бюджета.

Управление муниципальными финансами осуществляется в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Ярославской области.

Максимально обеспечивается выполнение всех законодательно установленных требований федерального и областного законодательства в части параметров муниципального бюджета.

В дополнение к федеральному и областному законодательству и в целях отражения правового регулирования существующих местных особенностей, на территории района приняты следующие нормативные правовые акты:

1. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 16.12.2002 N 215 "О Положении "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Тутаевском муниципальном округе".

2. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 09.02.2006 N 99 "О внесении изменений в Положение "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Тутаевском муниципальном округе".

3. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 06.10.2005 N 86 "Об установлении налога на имущество физических лиц".

4. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 10.11.2005 N 89 "Об установлении земельного налога".

5. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 08.08.2007 N 91-г "О внесении изменений в решение Муниципального Совета ТМО от 10.11.2005 N 89 "Об установлении земельного налога".

6. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 10.11.2005 N 88 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности".

7. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 27.06.2006 N 19-г "О внесении дополнений и изменений в решение Муниципального Совета ТМО от 10.11.2005 N 88 и приложение к данному решению".

8. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 22.11.2006 N 36-г "О внесении изменений в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Тутаевского муниципального района".

9. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 29.03.2007 N 86-г "О внесении изменений в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

10. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 29.11.2007 N 99-г "О внесении изменений в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Тутаевского муниципального района".

11. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 31.03.2008 N 118-г "О внесении изменений в решение Муниципального Совета ТМО от 10.11.2005 N 89 "Об установлении земельного налога".

12. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 06.06.2008 N 125-г "О внесении изменений в решение Муниципального Совета ТМО от 10.11.2005 N 89 "Об установлении земельного налога".

13. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 25.11.2008 N 2-г "О внесении изменений в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Тутаевского муниципального района".

14. Постановление Главы Тутаевского муниципального района от 25.07.2008 N 1285 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Тутаевского муниципального района на 2009 - 2011 годы".

15. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 09.02.2001 N 60 "Об утверждении положения о порядке расходования средств резервного фонда администрации округа".

16. Постановление Главы Тутаевского муниципального округа от 06.10.2005 N 1130 "О реализации мер по поэтапному переходу на казначейское исполнение бюджета".

17. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 16.12.2002 N 216 "О Положениях "О муниципальных заимствованиях Тутаевского муниципального округа" и "О муниципальных гарантиях Тутаевского муниципального округа".

18. Решение Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 24.06.2004 N 12 "О ведении муниципальной долговой книги".

19. Постановление Главы Тутаевского муниципального района от 08.12.2006 N 1060 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".

20. Постановление Главы Тутаевского муниципального района от 08.08.2008 N 1379 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств Тутаевского муниципального района".

21. Постановление Главы Тутаевского муниципального округа от 05.06.2001 N 524 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по местным налогам и сборам".

22. Постановление Главы Тутаевского муниципального района от 15.12.2008 N 2363 "О внесении изменений в постановление Главы Тутаевского муниципального округа от 05.06.2001 N 524 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по местным налогам и сборам".

Бюджет Тутаевского муниципального района утверждается до начала финансового года на один финансовый год. Решение о бюджете публикуется в средствах массовой информации. Все изменения и дополнения в бюджет вносятся в форме решений Муниципального Совета. Годовой отчет об исполнении бюджета рассматривается и утверждается Муниципальным Советом, публикуется в средствах массовой информации.

Параметры бюджета района соответствуют ограничениям, установленным Бюджетным кодексом РФ:

- дефицит бюджета не превышает 10% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений;

- предельный объем муниципального долга не превышает объема собственных доходов бюджета за минусом финансовой помощи;

- объем расходов на обслуживание муниципального долга не превышает 15 процентов объема расходов бюджета района.

При формировании доходной базы используются прогнозируемые макроэкономические показатели Ярославской области и Тутаевского муниципального района. Доходы местного бюджета формируются за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам, установленным законодательными актами Российской Федерации и Ярославской области.

Динамика исполнения доходов бюджета Тутаевского муниципального района за последние три года:

в тыс.руб.

2006 г.	2007 г.	2008 г.
656043	736851	803140

Структура доходов бюджета Тутаевского муниципального района:

N п/п	Наименование доходов	2006 г.		2007 г.		2008 г.
		Сумма, тыс. руб.	Уд.вес. %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
1	Налоговые доходы	138523	21,1	220095	29,9	320680	39,9
2.	Неналоговые доходы	29435	45	38767	5,3	24383	3,0
3.	Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы	488085	74,4	477989	64,8	482460	57,1
4.	Итого	656043	100	736851	100	803140	100

Доходная база бюджета Тутаевского муниципального района более чем на 50% формируется за счет межбюджетных трансфертов. Снижение доли безвозмездных перечислений из областного бюджета в 2007 - 2008 годах связано с установлением дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в размере 31 % и 47% соответственно и единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 100% от доли, подлежащей в соответствии с законодательством в областной бюджет, взамен дотации из фонда финансовой поддержки муниципальных районов.

Структура налоговых доходов районного бюджета Тутаевского муниципального района:

N п/п	Наименование доходов	2006 г.		2007 г.		2008 г.
		Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес %
1.	Налог на доходы физических лиц	109729	79,2	190587	86,6	259584	87,6
2.	Единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения	0	0	10465	4,8	16051	5,4
3.	Единый налог на вмененный доход	9394	6,8	9912	4,5	10376	3,5
4	Единый сельскохозяйственный налог	-39	0	57	0	212	01
5	Налог на имущество физических лиц	5184	3,7	1443	0.7	1019	0,3
6	Земельный налог	2031	1,5	521	0,2	6830	2,3
7.	Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	182	0,1	110	6	-1	0
8.	Государственная пошлина	1383	1,0	1268	0,6	2050	07
9.	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам	10659	7,7	5732	2,6	176	0,1
	Итого	138523	100	220095	100	- 296297	100

Наибольший удельный вес в составе налоговых доходов бюджета занимает налог на доходы физических лиц. Существенную долю доходов составляют налоги на совокупный доход. Местные налоги имеют незначительный удельный вес.

Структура неналоговых доходов бюджета:

N п/п	Наименование доходов	2006 г.		2007 г.		2008 г.
		Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес %
1	Арендная плата на землю	11092	37,7	6120	15,8	6011	24,7
2.	Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества	6835	23,2	5627	14,5	7347	30,1
3.	Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов	158	0,5	0	0	0	0
4.	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	4948	16,8	2820	7,3	2601	10,7
5.	Лицензионные сборы	540	1,8	30	0,1	0	0
6.	Доходы от реализации имущества	3123	10,6	20583	53,1	1213	5,0
7	Административные платежи и сборы	4	0	0	0	0	0
8.	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2576	8,8	3340	8,6	4371	17,9
9.	Прочие неналоговые доходы	60	0,2	247	0,6	2840	11.6
	Итого	29435	100	38767	100	24383	100

Наиболее стабильным источником неналоговых доходов являются платежи от сдачи в аренду муниципального имущества и земельных участков. Доходы от реализации имущества не смотря на высокий удельный вес имеют разовый характер поступления.

Структура безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

N п/п	Наименование доходов	2006 г.		2007 г.		2008 г.
		Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес %
1	Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности	96179	19,7	2053	0,4	0	0
2.	Субсидии	178944	36,7	194768	40,7	144624	30,0
3.	Субвенции	212962	43,6	269390	56,4	320599	66,5
4.	Прочие безвозмездные перечисления	0	0	11778	2,5	17237	3,5
	Итого	488085	100	477989	100	482460	100

Сумма налогов, переданных в качестве дополнительных нормативов отчислений взамен дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, составила в 2007 и 2008 годах 93679 тыс.руб. и 156286 тыс.руб. соответственно. Таким образом, удельный вес дотации с учетом переданных налогов составил в 2007 году- 20,0%, в 2008 году -32,4%.

Расходы бюджета Тутаевского муниципального района утверждаются по главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов бюджетной классификации.

В целом динамика исполнения расходов бюджета Тутаевского муниципального района за последние три года характеризуется следующим образом:

тыс. руб.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Расходы бюджета района	648649	746963	800732

Функциональная структура расходов бюджета Тутаевского муниципального района в 2006 - 2008 гг.

Наименование доходов	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес %
Расхода, всего из них	648649	100	746963	100	800732	100
Общегосударственные вопросы	41584	6,4	40786	5,5	50072	6,3
Национальная оборона	417	0,1	256	0	310	0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2319	0,3	852	0,1	3264	0,4
Национальная экономика	19918	3,1	17195	2,3	24220	3,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	138475	21,3	123384	16,5	90797	11,3
Охрана окружающей среды	2680	0,4	3008	0,4	2	0
Образование	246580	38,0	299345	40,1	345689	43,2
Культура, кинематография и средства массовой информации	30174	4,7	37835	5,1	43983	5,5
Здравоохранение и спорт	61997	9,6	79337	10,6	60089	7,5
Социальная политика	104505	16,1	126684	17,0	160398	20,0
Межбюджетные трансферты	-	-	18281	2,4	21908	2,7

Наибольший удельный вес в объеме расходов бюджета Тутаевского муниципального района занимают расходы на финансирование социально-культурной сферы. Вторым по приоритетности направлением расходов является жилищно-коммунальное хозяйство.

Доля расходов на ЖКХ на протяжении трех лет постоянно сокращалась. Так, в 2006 году доля расходов на ЖКХ в объеме расходов бюджета составила 21,3%, в 2007 г. - 16,5%, в 2008 г. - 11,3%.

При этом, доля расходов на социально-культурную сферу ежегодно возрастала. Если по итогам 2006 года она составила 68,4% в объеме расходов бюджета района, то в 2007 - 72,8%, а в 2008 - 76,29%.

Таким образом, социальная направленность бюджета Тутаевского муниципального района к концу анализируемого периода усилилась, что является благоприятной тенденцией.

Расходы бюджета муниципального района в разрезе главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств:

Наименование	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Администрация Тутаевского муниципального района	20294	24718	36134
Территориальная избирательная комиссия по г. Тутаеву и Тутаевскому району	298	-	-
Департамент муниципального имущества и потребительского рынка администрации ТМР	3961	5820	8725
Департамент образования администрации ТМР	173763	296568	348563
Департамент труда и социального развития администрации ТМР	79171	89289	10403
Департамент финансов администрации ТМР	6368	25592	29991
Департамент культуры, туризма и молодежной политики администрации ТМР	27620	45413	54330
Департамент АПК, ООС и природопользования администрации ТМР	4179	6308	11290
Департамент ЖКХ и строительства администрации ТМР	145603	97735	71636
Администрация Артемьевской сельской территории	6223	546	-
Администрация Борисоглебской сельской территории	6265	248	39
Администрация Великосельской сельской территории	5179	385	8
Администрация Фоминской сельской территории	18564	3722	4289
Администрация Метенинской сельской территории	3944	302	27
Администрация Никольской сельской территории	4941	199	42
Администрация Помогаловской сельской территории	6466	246	58
Администрация Родионовской сельской территории	6221	209	103
Администрация Чебаковской сельской территории	11992	738	70
Администрация Николо-Эдомской сельской территории	5627	472	36
Администрация поселка Константиновский	23637	4328	4157
МУЗ Тутаевская центральная больница	34719	43095	50653
МУЗ Тутаевская городская больница	7375	9605	-
MУ КЦСОН "Милосердие"	12336	14511	18609
Муниципальный Совет ТМР	-	1400	1987
Администрация городского поселения Тутаев	3924	-	-
МУСА MЦ "Галактика"	1668	2260	3969
МУ ИЦ "Берега"	-	2081	1559
МЛУ Константиновская районная больница	-	4768	7833
МУ "Управление единого заказчика"	1512	762	-
МУ "Отдел строительства и капитального ремонта ТМР"	24213	63489	39840
Отдел внутренних дел по Тутаевскому муниципальному району	819	852	1022
Избирательная комиссия ТМР	194	-	-
МУ Контрольно-счетная палата ТМР	688	1302	1729
Администрация Артемьевского сельского поселения	602	-	-
Администрация Борисоглебского сельского поселения	628	-	-
Администрация Великосельского сельского поселения	603	-	-
Администрация Помогаловского сельского поселения	632	-	-
Администрация Родионовского сельского поселения	672	-	-
Администрация Чебаковского сельского поселения	749	-	-
Всего	648649	746963	800732

Результат исполнения бюджета района:

тыс. руб.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Профицит (+)/ дефицит (-)	7394	-10112	2408

Дефицит бюджета района, сложившийся по данным годового отчета об исполнении бюджета за 2007 год, соответствует ограничениям, установленным Бюджетным кодексом РФ.

Сбалансированность бюджета района в 2007 году достигнута путем привлечения следующих источников финансирования дефицита бюджета:

тыс. руб.

Поступления от продажи земельных участков	4581
Разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций	0
Разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами	-21
Изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение соответствующего финансового года	5552

1.2. Обоснование необходимости проведения реформы в сфере муниципальных финансов Тутаевского муниципального района

Муниципальные финансы являются первичным звеном в системе государственных финансов, что обуславливает их высокую зависимость от бюджетного регулирования на региональном и федеральном уровне. В связи с чем, реформа муниципальных финансов как инструмент повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления связана с вопросами развития государственных финансов в целом, реформирование которых занимает центральное место в экономической программе Правительства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

Укрепление финансовых основ местных бюджетов создаст предпосылки к повышению роли местного самоуправления как публичной власти, способной нести всю полноту ответственности за обеспечение нужд и потребностей населения, проживающего на территории муниципального образования, позволит рассматривать местное самоуправление как реальный инструмент для решения вопросов местного значения.

На сегодняшний день перед органами местного самоуправления Тутаевского муниципального района стоит задача поиска новых подходов к управлению финансами и повышению эффективности и результативности бюджетного процесса. Решение данной проблемы лежит, в первую очередь, в плоскости оптимизации внутренних ресурсов бюджета района, определении и внедрении в практику бюджетного планирования и финансирования новых технологий бюджетирования, ориентированного на результат.

В настоящее время система управления Тутаевским муниципальным районом далеко не оптимальна. До настоящего момента недостаточно внедрялись современные принципы и технологии управления в финансово-экономической сфере. На достаточно низком уровне находится нормативно-правовое, организационное и информационно-технологическое обеспечение управления. Не исчерпаны возможности по созданию инвестиционной привлекательности района, повышению его экономической активности. Система управления не использует формализованных механизмов обратной связи, таких, например, как система мониторинга и система оценки индикаторов социально-экономического развития, что не позволяет создать эффективные механизмы по обеспечению социально-экономической стабильности в районе и повышению уровня жизни-населения.

В сложившихся условиях решение стоящих перед органами местного самоуправления Тутаевского муниципального района проблем может быть достигнуто за счет структурных преобразований, за счет повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов.

Реализация Программы должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере Тутаевского муниципального района.

2. Цели и задачи реформирования муниципальных финансов

2.1. Цель программы реформирования и ее обоснование

Программа реформирования муниципальных финансов предполагает реализацию комплекса мероприятий, направленных на создание в среднесрочной перспективе правовых, административных, финансовых условий для устойчивого развития Тутаевского муниципального района, создание механизма непрерывного совершенствования управления муниципальными финансами и, как следствие, повышение эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления Тутаевского муниципального района и рост качества жизни граждан. Постановка данных целей определяется следующими факторами:

- эффективное социально-экономическое развитие является затруднительным при отсутствии методологии и практики результативного финансового планирования и администрирования;

- при возрастающей социальной нагрузке на бюджет района и ограниченных собственных доходных источниках бюджета возникает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии;

- проводимая в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации реформа бюджетного процесса диктуют необходимость изменений в финансово-бюджетной сфере муниципального района в едином направлении.

2.2. Задачи и направления реформирования муниципальных финансов

Основными рычагами воздействия на экономические процессы для органов местного самоуправления района являются бюджет и налоговая политика, эффективное управление собственностью. В рамках реализации поставленных целей необходимо комплексное использование указанных рычагов для решения следующих задач, внутри каждой из которых выделяется несколько направлений:

1. Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета Тутаевского муниципального района:

- совершенствование процедуры формирования и реализации муниципальных целевых программ;

- формирование бюджета на трехлетний период;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- создание стимулов для эффективной работы органов местного самоуправления, повышение заинтересованности муниципальных служащих в оптимизации результатов своей деятельности.

2. Формирование инфраструктуры, предоставления муниципальных услуг:

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг;

- стандартизация муниципальных услуг;

- внедрение процедур оценки качества муниципальных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями района;

- внедрение системы регулярного мониторинга достижения установленных показателей;

- формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг.

3. Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности бюджета Тутаевского муниципального района:

- повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета района;

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;

- повышение эффективности использования муниципального имущества, прозрачности и доступности сведений о муниципальной собственности.

4. Повышение открытости деятельности органов местного самоуправления Тутаевского муниципального района:

- развитие технологий публичного раскрытия информации, создание механизма обратной связи с населением Тутаевского муниципального района.

Выбор направлений реформирования управления муниципальными финансами осуществлялся исходя из приоритетности стоящих перед районом проблем и перспектив развития Тутаевского муниципального района. Цели и задачи, сформулированные в программе, могут быть реализованы при условии формирования детального плана, предусматривающего последовательную реализацию комплекса мероприятий, охватывающих все стороны бюджетной сферы.

3. Этапы и ожидаемые результаты реализации Программы

3.1. Этапы реализации Программы

Программа реформирования будет реализовываться в течение 2009 - 2011 годов в 3 этапа:

1 этап: проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов Тутаевского муниципального района по состоянию на 01.01.2010 г. в срок до 1 июля 2010 года;

2 этап: реализация мероприятий, завершение которых планируется осуществить в срок до 1 января 2011 года;

3 этап: реализация мероприятий, завершение которых планируется осуществить в срок до конца 2011 года;

завершение реализации - проведение анализа исполнения мероприятий по состоянию на 01.01.2012 года, принятие

решения об основных направлениях работы в целях дальнейшего повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов Тутаевского муниципального района.

3.2. Ожидаемые результаты реализации Программы

N п/п	Наименование показателя	На начало	На 01.07.2010	На 01.01.2011	На 31.12.2011
1	Отклонение потребности в предоставляемых муниципальных услугах (по видам) от фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении	Не определялась	+-30%	+-25%	+-15%
2	Доля муниципальных услуг, имеющих базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг	0%	20%	50%	100%
3	Доля муниципальных услуг, предоставляемых в соответствии с муниципальными заданиями	0%	0%	Не менее 50%	100%
4	Доля муниципальных услуг, соответствующих установленным базовым требованиям к качеству предоставления	Требования к качеству не установлены	40%	80%	80%
5	Доля расходов на финансирование целевых программ	-10%	не менее 15%	не менее 25%	не менее 50%
6	Объем расходов, отраженных в реестре расходных обязательств, регулируемых нормативными правовыми актами	Реестр составляется, доля не рассчитывается	40%	75%	100%
7	Отношение средней по главным распорядителям (распорядителям) средств бюджета района и главным администраторам доходов бюджета района оценки качества финансового менеджмента за отчетный год	Сопоставительная оценка не проводится	-	>1	>1
8	Объем просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов	0	0	0	0
9	Объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений	63,5 млн.руб.	Снижение относительно показателей на 01.10.09	Снижение относительно показателей на 01.07.10	Снижение относительно показателей на 01.01.11
10	Объем просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий	278,6 млн.руб.	Снижение относительно показателей на - 01.10.09	Снижение относительно показателей на 01.07.10	Снижение относительно показателей на 01 01.11
11	Предельный месячный прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий не превышает 1/12 годовых расходов бюджета района	Размер максимального прироста в 1 полугодии 2009 года 25,5 млн.руб.	Не более 1/12 годовых расходов бюджета района
12	Количество муниципальных унитарных предприятий, соответствующих установленным критериям целесообразности сохранения в муниципальной собственности	Оценка не проводится	-	45%	90%

4. Механизм реализации Программы реформирования

4.1. Организационная схема управления Программой реформирования

Настоящая Программа является планом действий органов местного самоуправления Тутаевского муниципального района по осуществлению мероприятий по повышению результативности деятельности органов муниципальной власти Тутаевского муниципального района, создания механизма непрерывного совершенствования управления муниципальными финансами.

Общее руководство и контроль за осуществлением Программы осуществляет заместитель Главы администрации по финансовым вопросам - директор департамента финансов администрации Тутаевского муниципального района.

Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района - непосредственный исполнитель реализации отдельных мероприятий Программы, координатор мероприятий Программы.

Схема управления Программой реформирования

Глава Тутаевского муниципального района

Заместитель Главы администрации по финансовым вопросам - директор департамента финансов админситрации# ТМР

Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района

Программа реформирования

Сводный отчет по окончании I и II этапов Программы

Перечень предложений по корректировке

Нормативные правовые акты

Правовое управление

Правовое управление

Отчеты о выполнении мероприятий

Муниципальный Совет ТМР

Структурные подразделения администрации ТМР

Корректировка

Информационное сопровождение (СМИ, Интернет)

4.2. Механизм реализации мероприятий Программы реформирования

Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района осуществляет реализацию отдельных мероприятий Программы, в том числе подготовку отдельных аналитических записок, статистических и табличных материалов, разработку проектов нормативных правовых актов в соответствии с распределением функций и обязанностей, установленных Сводным планом реализации мероприятий Программы, осуществляет координацию действий исполнителей Программы, контроль за ходом ее реализации, определяет порядок и сроки отчетности ответственных исполнителей, взаимодействие со средствами массовой информации по освещению процесса реализации Программы."

Дополнительно в функции департамента финансов входит:

- организация взаимодействия с департаментом финансов Ярославской области по вопросам реализации Программы;

- рассмотрение обращений органов местного самоуправления по вопросам реализации Программы;

- обобщение и доведение до исполнителей Программы опыта, наработанного другими муниципальными районами области,

методических и информационных материалов, подготовленных департаментом финансов Ярославской области;

- подготовка предложений по вопросам реализации Программы.

Мероприятия Программы будут выполняться в рамках функций и обязанностей, установленных планом реализации мероприятий Программы.

План реализации мероприятий предусматривает наличие непосредственных исполнителей каждого мероприятия.

Правовая поддержка реализации ключевых мероприятий Программы осуществляется правовым управлением Администрации Тутаевского муниципального района. Основной задачей правового управления является экспертиза и корректировка нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено в рамках реализации мероприятий Программы (согласно Плану реализации Программы) в целях нормативного правового закрепления методологических принципов реформирования бюджетной системы.

Правовые рычаги реализации Программы включают совокупность нормативных правовых документов муниципального уровня, способствующих реализации мероприятий Программы.

Правовые механизмы реализации Программы предусматривают подготовку и принятие нормативных правовых актов по следующим вопросам:

- по проблемам осуществления Программы;

- по предложениям, связанным с корректировкой целевых показателей, сроков, исполнителей и объемов ресурсов по Программе.

Информационная поддержка.

Система информационной поддержки обеспечения реализации Программы предполагает размещение в средствах массовой информации и (или) сети Интернет информации о ходе выполнения программных мероприятий по каждому разделу, проекту и в целом по Программе, принимаемых нормативно-правовых актах и аналитических мероприятиях.

4.3. Механизм финансирования Программы реформирования

В целях реализации Программы будут предусмотрены расходы бюджета Тутаевского муниципального района:

- на закупку товаров, работ, услуг с соблюдением требований Федерального закона N 94-ФЗ (компьютерная техника, разработка программного обеспечения, оказание консультационных услуг по разработке нормативно-методических материалов, на проведение инвентаризаций, на мероприятия по внедрению муниципальных заданий, на ведение баз данных и т.д.);

- на обучение и повышение квалификации муниципальных служащих и работников бюджетных учреждений;

- на оплату расходов по опубликованию в средствах массовой информации и сети Интернет о работе органов местного самоуправления в рамках реализации Программы реформирования.

4.4. Система контроля реализации мероприятий Программы реформирования

Мониторинг и контроль достижения целей и результатов реформирования, качества осуществления мероприятий осуществляется ежеквартально департаментом финансов администрации ТМР на основании отчетов структурных подразделений администрации, согласно перечню мероприятий, необходимых для решения каждой задачи, и приложением подтверждающих документов.

Административный контроль над сроками реализации мероприятий, определенных Планом реализации Программы, осуществляет координатор Программы - заместитель Главы администрации по финансовым вопросам -директор департамента финансов. Сводный ежеквартальный отчет об общем ходе реализации мероприятий составляется департаментом финансов и представляется заместителю Главы администрации по финансовым вопросам для ознакомления и при необходимости внесения предложений по корректировке. Откорректированный отчет направляется Главе района для ознакомления.

5. План реформирования

5.1. Совершенствование методологии и технологии планирования бюджета Тутаевского муниципального района

5.1.1. Внедрение в бюджетный процесс механизмов среднесрочного финансового планирования

С 2002 года в соответствии с Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Тутаевском муниципальном районе, утвержденным решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального округа от 16.12.2002 N 215, формируется перспективный финансовый план. Перспективный финансовый план формируется на три года и ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития района.

С 2008 года в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации формируется среднесрочный финансовый план Тутаевского муниципального района. В целях повышения роли перспективного финансового планирования в бюджетном процессе Постановлением Главы района от 03.09.2009 г. N 384 утвержден порядок разработки среднесрочного финансового плана Тутаевского муниципального района на трехлетний период. Среднесрочный финансовый план является исходной базой для формирования проекта районного бюджета на очередной финансовый год.

В рамках Программы реформирования будет разработан порядок формирования проекта бюджета Тутаевского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период. Будет осуществляться внедрение программных продуктов, обеспечивающих планирование и исполнение бюджета района с использованием механизмов бюджетирования ориентированного на результат.

Переход к трехлетнему циклу планирования с ежегодной пролонгацией данного плана на последующий год на основании результатов выполнения плановых показателей отчетного года создаст хорошие предпосылки к стабильности и прогнозируемости бюджетного процесса района, обеспечит преемственность бюджетной политики органов местного самоуправления, повысит ответственность органов местного самоуправления в достижении установленных целей и задач.

В целях повышения прозрачности бюджетного планирования и активизации населения в процедуре публичных слушаний по проекту бюджета района и отчету о его исполнении необходимо разработать порядок их организации и проведения.

5.1.2. Ведение реестра расходных обязательств и формирование порядка планирования бюджетных ассигнований

В соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса РФ и в целях повышения открытости и прозрачности бюджетного процесса, необходимости анализа и учета расходных обязательств органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. Постановлением Главы Тутаевского муниципального района от 25.04.2006 N 92 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств Тутаевского муниципального района" (в редакции от 08.08.2008 N 1379) был утвержден порядок формирования и ведения реестра расходных обязательств. На основании этого документа ежегодно составляется реестр с целью учета расходных обязательств Тутаевского муниципального района. Данные реестра используются при разработке среднесрочного финансового плана района и для определения объема необходимых средств для формирования бюджета района на очередной финансовый год. При работе с реестром выявляется, что ряд расходов не подтвержден нормативно-правовой базой органов местного самоуправления.

На первом этапе реализации Программы необходимо провести инвентаризацию расходных обязательств района, доработать нормативно-правовую базу, разработать порядок планирования бюджетных ассигнований по действующим и принимаемым обязательствам и установить требования к результатам расходования бюджетных ассигнований. В целях более эффективного распределения бюджетных средств необходимо установить правила распределения бюджета принимаемых обязательств (в том числе на реализацию мероприятий муниципальных целевых программ) на конкурсной основе.

5.1.3. Формирование ведомственных и муниципальных целевых программ

Действующая в Тутаевском муниципальном районе практика использования программно-целевых методов при расходовании бюджетных средств ориентирована на комплексное решение ключевых социально-экономических вопросов. Традиционным является участие нескольких структурных подразделений администрации района в реализации той или иной программы. Возникающая коллективная ответственность в решении поставленных задач, отсутствие единого управляющего центра является слабым местом действующих целевых программ, что приводит к затруднению проведения объективной оценки вклада отдельного структурного подразделения в достижение поставленных целей и осложняет оценку эффективности реализации отдельных программ, подпрограмм. Как правило, отсутствуют формализованные количественные и качественные показатели как для оценки необходимости создания и реализации той или иной целевой муниципальной или ведомственной программы, так и для оценки результатов исполнения программы. Отсутствует четкая система внесения изменений и корректировок в целевые программы, особенно, это касается механизма внесения корректировок в объемы финансирования, что приводит в свою очередь к неэффективному использованию бюджетных средств путем реализации малоэффективных целевых программ.

Целью данного направления является обеспечение в первую очередь экономически эффективного распределения финансовых ресурсов между структурными подразделениями администрации Тутаевского муниципального района (по направлениям разработанных целевых программ). По мере отработки программно-целевых методов планирования и оценки результативности будет обеспечиваться частичное замещение сметного финансирования расходов на программно-целевое бюджетное планирование. Отправной точкой работы в данном направлении будет являться положение о порядке разработки, утверждения, финансирования и контроля за ходом реализации целевых программ Тутаевского муниципального района.

Необходимо провести инвентаризацию действующих целевых программ с целью исключения малоэффективных и непроизводительных программ. Это б свою очередь позволит сконцентрировать усилия на реализации высокоэффективных программ.

С целью повышения эффективности и результативности ведомственных и муниципальных целевых программ и, как следствие, эффективности использования бюджетных средств необходимо разработать методику оценки эффективности бюджетных целевых программ. Данная методика помимо своей основной цели позволит организовать доступное информирование населения района о ходе реализации целевых муниципальных и ведомственных программ.

Создание формализованной системы внесения корректировок в целевые программы и соответственно изменение объемов финансирования позволит сконцентрировать на реализации высокоэффективных программных мероприятий не только усилия структурных подразделений органов местного самоуправления Тутаевского муниципального района, но и финансовые потоки.

5.2. Формирование инфраструктуры предоставления муниципальных услуг

5.2.1. Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах

В Тутаевском муниципальном районе функционирует 71 учреждение социальной сферы, в том числе: 61 учреждение образования и физической культуры; 5 учреждений культуры, 1-СМИ; 2 учреждения здравоохранения.

В 2009 году в бюджете района на содержание бюджетных учреждений планируется выделить 771 млн. руб. В 2008 году на содержание указанных учреждений и мероприятий израсходовано 610,2млн. руб.

В целях рационального и экономного использования бюджетных средств, идет постоянный процесс реструктуризации бюджетных учреждений. Потребность в предоставляемых бюджетных услугах исходит из Федеральных отраслевых законов "Об образовании", "О библиотечном деле", "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", "Основы законодательства Российской Федерации о культуре" и основывается на отчетных данных по фактическим количественным показателям контингента получателей и нормам предоставления услуг.

Финансирование учреждений осуществляется исходя из существующей сети, на основе смет расходов, что не учитывает конечные результаты деятельности учреждений. Такой порядок лишает бюджетные учреждения стимулов как к интенсификации труда, так и к инициативе по оптимизации структуры и сокращению издержек. Из-за недостаточности финансирования учреждений бюджетной сферы ухудшается их материально-техническое обеспечение, здания и оборудование устаревает. В связи с этим становится недоступным применение новых форм и методов образования, оздоровления населения, снижается качество предоставления услуг населению.

Для повышения эффективности бюджетных расходов необходимо перейти к расходованию бюджетных средств в зависимости от фактических результатов предоставления бюджетных услуг. Для этого необходимо создать систему учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах, утвердить стандарты качества предоставления бюджетных услуг. Это позволит повысить качество и открытость бюджетных услуг, повысить ответственность учреждений перед получателями бюджетных услуг.

Объективным препятствием созданию системы регулярной оценки потребности населения в бюджетных услугах является отсутствие утвержденного перечня предоставляемых бюджетных услуг по всем отраслям (реестра бюджетных услуг).

Для решения этих задач потребуется внедрение адекватных методов планирования и оказания бюджетных услуг, переход от принципов финансирования сети бюджетных учреждений к финансированию реально востребованных населением бюджетных услуг.

На первом этапе реализации Программы реформирования будет проведен мониторинг состояния бюджетной сети. Также необходимо провести изучение общественного мнения о качестве предоставления бюджетных услуг. После этого будут намечены пути по оптимизации и реструктуризации учреждений бюджетной сферы.

На основе проведенной инвентаризации предоставляемых бюджетных услуг (по каждой отрасли) будет сформирован единый перечень бюджетных услуг, по которым должен проводиться учет потребности в их предоставлении. Далее будет принят нормативный правовой акт, определяющий порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета ее результатов в процессе бюджетного планирования.

На втором этапе реформирования будет осуществлено практическое применение системы учета потребности населения в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходной части бюджета на очередной финансовый год. Это позволит оптимизировать расходы бюджета.

Учитывая социальную значимость этого процесса, информация о результатах оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных услугах будет обнародована населению Тутаевского муниципального района.

5.2.2. Установление стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг

В настоящее время в Тутаевском муниципальном районе принят ряд программ, в которых намечены пути улучшения качества предоставляемых бюджетных услуг. Однако стандарты качества по видам бюджетных услуг отсутствуют.

На первом этапе реформы будет проведена полная инвентаризация действующих нормативных актов на предмет наличия уже установленных стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг. Далее, на основании перечня бюджетных услуг будут приняты и утверждены стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (образование, здравоохранение, культура). Будет разработан Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам и основным требованиям к результатам работы бюджетных учреждений. В результате не менее 30 % бюджетных расходов будут иметь стандарты качества предоставления бюджетных услуг.

Стандарты качества и результаты их мониторинга будут публиковаться в средствах массовой информации.

5.2.3. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг

С 2006 года выбор организаций для поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, финансируемых из средств местного бюджета осуществляется в районе проведением конкурсов, аукционов, запросов котировок цен.

Разработано Положение о порядке оценки заявок на участие в конкурсе при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Тутаевского муниципального района, утвержденное постановлением Главы Тутаевского муниципального района от 02.05.2007 N 504. Функции уполномоченного органа по организации размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд возложены на департамент экономики и инвестиций Администрации Тутаевского муниципального района. Порядок проведения конкурсных бюджетных закупок предусматривает обеспечение максимально широкого доступа к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности. Информация о конкурсах размещается как в СМИ, так и в сети Интернет.

Ведение реестра муниципальных контрактов осуществляется также департаментом экономики и инвестиций Администрации Тутаевского муниципального района.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации при составлении проектов бюджетов для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг должно использоваться муниципальное задание.

В первую очередь необходимо разработать и утвердить порядок формирования муниципальных заданий в соответствии с реестром муниципальных услуг и показателями потребности в услугах. Муниципальные задания дол