Приложение 3. Примерная программа ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия и иных хозяйствующих субъектов, получающих субсидии за счет средств городского бюджета (за исключением муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) (далее - организация) в части целевого использования бюджетных средств

Приложение 3
к Инструкции

На бланке контрольно-ревизионной службы мэрии города Ярославля

Утверждаю:

Директор _______ ___________

(подпись) (И.О. Фамилия)

"___" _________________20___ г.

Примерная программа
ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности
муниципального унитарного предприятия и иных хозяйствующих субъектов, получающих субсидии за счет средств городского бюджета (за исключением муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) (далее - организация) в части целевого использования бюджетных средств*
___________________________________________________________________
(наименование организации)
за период с _____ по_________

1. Вводная часть.

1.1. Сведения об организации.

1.2. Учредительные документы и виды деятельности организации.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

2.1. Показатели по основной деятельности.

2.2. Структура затрат.

2.3. Прочая деятельность.

3. Расчеты по заработной плате.

3.1. Утвержденное штатное расписание, положение о премировании и материальной помощи, коллективный договор и другие внутренние документы, регулирующие расходование средств на оплату труда, отсутствие в них противоречий действующим законодательным и нормативным правовым актам.

3.2. Наличие и достоверность первичных документов, являющихся основанием для начисления заработной платы.

3.3. Начисление заработной платы, своевременность и обоснованность ее выплаты.

3.4. Надбавки и доплаты.

3.5. Премии, материальная помощь, вознаграждения и выплаты поощрительного характера.

3.6. Исчисление среднего заработка за период ежегодных, учебных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск.

3.7. Выплаты за совместительство и совмещение.

3.8. Начисление и оплата страховых взносов в соответствующие фонды, а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

3.9. Договоры гражданско-правового характера, начисления и выплаты по указанным договорам внештатным сотрудникам.

4. Расчеты.

4.1. Кассовые операции.

4.2. Банковские операции.

4.3. Эффективность произведенных затрат, фактическое использование средств на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг в рамках исполнения гражданско-правовых договоров (далее - договоры).

4.4. Расчеты с подотчетными лицами (наличие приказа о назначении подотчетных лиц, своевременность предоставления авансовых отчетов и т.д.).

4.5. Расчеты с дебиторами и кредиторами (наличие просроченной кредиторской и не реальной к взысканию дебиторской задолженности, полнота и своевременность оприходования материальных ценностей, актирование выполненных услуг).

4.6. Расчеты с поставщиками.

4.7. Расчеты по договорам.

4.8. Расчеты с покупателями и заказчиками.

4.9. Расчеты по претензиям и авансам полученным.

4.10. Платные услуги.

5. Объемы выполненных работ по текущему и капитальному ремонту.

5.1. Сметная документация.

5.2. Расценки и поправочные коэффициенты.

5.3. Контрольные обмеры.

6. Учет основных средств.

6.1. Наличие, учет и использование основных средств.

6.2. Своевременность и правильность начисления амортизации.

6.3. Рациональное использование зданий, сооружений, служебных помещений и оборудования.

6.3.1. Договоры аренды служебных помещений и оформление их в комитете по управлению муниципальным имуществом мэрии города Ярославля. Арендная плата.

6.3.2. Соответствие фактически занимаемых площадей данным, указанным в договорах аренды помещений.

6.3.3. Наличие договоров с арендаторами на возмещение коммунальных услуг. Полнота и своевременность расчетов по ним.

6.3.4. Расходы на содержание и ремонт.

7. Сохранность и учет производственных запасов.

7.1. Учет материалов, запасных частей, ГСМ, тары.

7.2. Использование материальных ресурсов, правильность списания, наличие расходных документов (актов, калькуляций, ведомостей на выдачу и их производственное направление при отнесении на затраты).

8. Инвентаризация.

Денежные средства, основные средства, материальные запасы.

9. Использование прибыли.

9.1. Формирование фондов и их использование.

9.2. Использование прибыли на другие цели.

10. Бухгалтерский учет и отчетность.

10.1. Учетная политика.

10.2. Ведение синтетического и аналитического учета (наличие и правильность оформления первичных учетных документов).

10.3. Делопроизводство.

10.4. Своевременность и достоверность представляемой бухгалтерской отчетности.

11. Проверка целевого использования субсидий, выделяемых из городского бюджета.

12. Использование средств, выделенных на реализацию городских целевых программ, предусматривающих адресную поддержку физических лиц в социальной сфере.

13. Выполнение мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе предыдущих ревизий и проверок.

14. Выводы и предложения.

Составил: _______________ ___________ _________________

(должность) (подпись) (И.О. Фамилия)

_______________________

* В программе ревизии (проверки) возможны изменения.