Приказ департамента финансов Ярославской области от 17 декабря 2008 г. N 16н "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета" (утратил силу)

Приказ департамента финансов Ярославской области
от 17 декабря 2008 г. N 16н
"Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"

ГАРАНТ:

Приказом департамента финансов Ярославской области от 29 июля 2011 г. N 12н настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Департамент финансов Ярославской области приказывает:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

2. Отделу сводного планирования бюджета департамента (Балакин М.В.) обеспечить составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета.

5. Отделу внедрения автоматизированных систем финансовых расчетов департамента (Иродов А.И.) осуществить техническое обеспечение реализации Порядка, указанного в пункте 1.

4. Признать утратившим силу приказ департамента финансов Ярославской области от 28.12.2007 N 6 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета".

5. Приказ вступает в силу с момента подписания.

Заместитель Губернатора области - директор департамента

А.П. Федоров

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
(утв. приказом департамента финансов Ярославской области
от 17 декабря 2008 г. N 16н)

1. Общие положения

1.1. Данный Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее - Порядок) определяет правила составления, ведения и внесения изменений в кассовый план исполнения областного бюджета (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях организации исполнения областного бюджета.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета.

1.3. Формирование, кассового плана осуществляется на основании сведений, предоставляемых главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями бюджетных средств областного бюджета (далее - главные распорядители), в пределах ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

2. Форма, состав и сроки составления кассового плана

2.1. Кассовый план формируется департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) посредством программного обеспечения "Автоматизированная система "Бюджет" (далее - АС Бюджет") в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

2.2. В состав кассового плана исполнения областного бюджета включаются:

- показатели кассового плана по доходам областного бюджета;

- показатели кассового плана по расходам областного бюджета;

- показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- суммы остатков бюджетных средств на начало и конец планируемого периода;

- иные необходимые показатели.

2.3. Департамент финансов составляет кассовый план ежеквартально с помесячной детализацией, до 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, с учетом итогов исполнения областного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета.

2.4. Кассовый план утверждается директором департамента финансов (его заместителем) и размещается на официальном сайте департамента финансов.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по доходам областного бюджета

3.1. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов областного бюджета на текущий квартал в соответствии с кодами классификации доходов бюджета;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов на текущий квартал, представляемых главными администраторами доходов областного бюджета;

- сведений о помесячном распределении безвозмездных поступлений.

3.2. Главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на текущий квартал с помесячной разбивкой по форме согласно приложению 1 к данному Порядку в части кассовых поступлений. Указанные сведения представляются не реже одного раза в квартал, не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

3.3. Отдел планирования и анализа доходов областного бюджета департамента финансов на основании полученных сведений составляет сводную форму согласно приложению 1 к данному Порядку в части поступления налоговых и неналоговых доходов и направляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 28 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а так же вносит информацию по доходным показателям в базу данных АС "Бюджет".

3.4. Главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов прогноз безвозмездных поступлений в областной бюджет на текущий квартал с помесячной разбивкой по форме согласно приложению 1 к данному Порядку. Указанные сведения представляются не реже одного раза в квартал, не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемом) периоду.

3.5. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных сведений составляет сводную форму согласно приложению 1 к данному Порядку в части безвозмездных поступлений, а так же вносит в базу данных АС "Бюджет" информацию о безвозмездных поступлениях.

3.6. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных данных не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, составляет кассовый план по доходам областного бюджета по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

4. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по расходам областного бюджета

4.1. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета формируются в соответствии с бюджетной росписью расходов областного бюджета на текущий финансовый год и плановый период и на основании прогноза отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета в планируемом квартале с помесячной детализацией в разрезе бюджетной классификации.

4.2. Распределение кассовых выплат на межбюджетные трансферты формируется в виде отдельного приложения по форме согласно приложению 2 к данному Порядку в разрезе видов финансовой помощи.

4.3. В целях составления кассового плана по расходам областного бюджета:

4.3.1. Главные распорядители формируют прогноз отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации по получателям средств областного бюджета на текущий квартал в программе АС "Бюджет".

Прогнозы кассовых выплат по расходам областного бюджета представляются в департамент финансов в электронном виде в программе АС "Бюджет" и на бумажном носителе в виде сводной заявки по формам согласно приложениям 1 и 2 к данному Порядку в части соответствующих расходов:

на I квартал - в течение 5 дней после получения показателей сводной бюджетной росписи на очередной год;

на II квартал - не позднее 25 марта;

на III квартал - не позднее 25 июня;

на IV квартал - не позднее 25 сентября.

4.3.2. Отраслевые отделы департамента финансов в течение 2 рабочих дней проверяют информацию, представленную главными распорядителями, и направляют ее в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов;

4.3.3. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных данных составляет прогноз кассового плана по расходам областного бюджета по формам согласно приложениям 1 и 2 к данному Порядку.

4.4. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов представляет директору департамента финансов для утверждения кассовый план, сбалансированный в соответствии с разделом 6 данного Порядка. Информация в базе данных АС "Бюджет" приводится в соответствие с утвержденным кассовым планом, и предельные объемы финансирования доводятся до главных распорядителей в порядке, указанном в разделе 7 данного Порядка.

4.5. В случае получения субсидий и субвенций из федерального бюджета сверх утвержденных в текущем году законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период доходов суммы по данным средствам вносятся в кассовый план как в доходную, так и в расходную часть кассового плана соответственно целям предоставления субсидий и субвенций. Главные распорядители вносят соответствующие изменения в базу данных АС "Бюджет" и направляют предложение о внесении изменений в кассовый план на бумажном носителе в департамент финансов. Отраслевой отдел департамента финансов проверяет эту информацию и направляет в сводный отдел планирования бюджета департамента финансов для внесения изменений в кассовый план.

5. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

5.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются в соответствии с бюджетной росписью источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год и плановый период на основании прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования областного бюджета на текущий квартал с помесячной детализацией.

5.2. В состав кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются:

- суммы по привлечению заемных средств;

- кассовые выплаты по погашению долговых обязательств;

- кассовые выплаты на приобретение акций и иных форм участия в капитале в собственность субъектов Российской Федерации;

- средства продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности;

- кассовые выплаты на предоставление бюджетных кредитов;

- суммы от возврата бюджетных кредитов.

5.3. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части заемных средств отдел государственного долга департамента финансов на основе графика погашения долговых обязательств, составленного согласно государственным контрактам и другим документам, формирует прогноз кассовых выплат по погашению долговых обязательств на текущий квартал с помесячной детализацией по форме согласно приложению 1 к данному Порядку в части формирования раздела "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета" и представляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 27 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а так же вносит вышеуказанную информацию в базу данных АС "Бюджет".

5.4. В случае принятия решения о выдаче бюджетного кредита на кассовый разрыв или на финансирование целевых расходов отдел департамента финансов, курирующий соответствующее направление, вносит уточнение в базу данных АС "Бюджет" на сумму предоставления и возврата бюджетных кредитов, а так же доводит эту информацию до отдела сводного планирования бюджета по форме согласно приложению 1 к данному Порядку в части формирования раздела "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета".

5.5. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности, отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов на основании полученных сведений от администраторов доходов формирует прогноз кассовых поступлений в части "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета" по форме согласно приложению 1 к данному Порядку и представляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 27 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а так же вносит вышеуказанную информацию в базу данных АС "Бюджет".

5.6. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части расходования средств на приобретение акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности, отдел финансирования аппарата управления департамента финансов на основании полученных сведений от департамента по управлению государственным имуществом Ярославской области формирует прогноз кассовых выплат в части "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета" по форме согласно приложению 1 к данному Порядку представляет в отдел сводного планирования бюджета департамента Шансов не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемом} периоду, а так же вносит указанную информацию в базу данных АС " Бюджет".

5.7. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов обобщает полученную информацию по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

6. Сбалансированность кассового плана

6.1. В случае наличия кассового разрыва департамент финансов принимает решение о необходимости изыскания средств для его покрытия.

На основании сведений отдела сводного бюджетного планирования бюджета департамента финансов о расчетном дефиците областного бюджета на текущий квартал и, в случае невозможности сбалансировать проект кассового плана за счет собственных источников финансирования дефицита областного бюджета, отдел государственного долга департамента финансов направляет до 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов информацию с предложением о возможном привлечении заемных средств или об отсутствии такой возможности с указанием причин.

6.2. При отсутствии возможности привлечения дополнительных источников покрытия дефицита в целях обеспечения сбалансированности кассового плана департамент финансов принимает решение об уменьшении предельных объемов финансирования главных распорядителей.

7. Доведение показателей кассового плана до получателей бюджетных средств

7.1. Кассовый план размещается на официальном сайте департамента финансов не позднее 2 дней со дня его утверждения директором департамента финансов.

7.2. Главные распорядители приводят в соответствие с утвержденным кассовым планом информацию, внесенную в базу данных АС "Бюджет", и направляют внесенные изменения в департамент финансов.

7.3. Отраслевые отделы департамента финансов проверяют информацию на соответствие бюджетной росписи и утвержденному кассовому плану и оформляют уведомления об изменении показателей кассового плана в части расходов областного бюджета по форме согласно приложению 3 к данному Порядку.

7.4. Контроль за правильностью формирования кассового плана и оформления уведомлений об изменении кассового плана, а также принятие их к исполнению осуществляет отдел сводного планирования областного бюджета департамента финансов.

7.5. Главные распорядители доводят показатели кассового плана до получателей бюджетных средств самостоятельно.

8. Внесение изменений в кассовый план

8.1. В ходе исполнения областного бюджета в кассовый план могут вноситься следующие изменения:

- изменения показателей по доходам;

- изменения показателей по расходам;

- изменения показателей по источникам финансирования дефицита бюджета.

8.2. В случае изменений показателей по доходам областного бюджета отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов направляет уточненные сведения по форме согласно приложению 1 к данному Порядку в части кассовых поступлений в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов вносит соответствующие изменения в кассовый план.

8.3. В случае необходимости внесения изменений в показатели по расходам главные распорядители представляют в департамент финансов предложение на изменение предельных объемов финансирования с обоснованием причин внесения изменений и вносят изменения в базу данных АС "Бюджет".

Отраслевые отделы департамента финансов рассматривают указанные предложения, осуществляют проверку их обоснованности и представляют на согласование заместителю директора департамента финансов, курирующему соответствующее направление.

В случае принятия решения о внесении изменений в кассовый план отраслевые отделы департамента финансов оформляют уведомление об изменении показателей кассового плана в части расходов бюджета по форме согласно приложению 3 к данному Порядку и направляют его главному распорядителю.

Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в ежеквартальный кассовый план.

8.4. Изменения показателей кассового плана по расходам между подведомственными получателями бюджетных средств в пределах доведенных предельных объемов финансирования главного распорядителя не требуют согласования с департаментом финансов. Главные распорядители вносят информацию в базу данных АС "Бюджет", отраслевые отделы департамента финансов проверяют эти изменения на соответствие с бюджетной росписью и доводят эти изменения до отдела сводного планирования бюджета департамента финансов, который осуществляет контроль за правильностью формирования кассового плана и оформления уведомлений об изменении кассового плана, а так же принятие их к исполнению.

8.5. В случае изменений показателей по источникам финансирования дефицита бюджета отделы департамента, курирующие соответствующие направления, направляют уточненные сведения в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов, вносят изменения в базу данных АС информацию и оформляют соответствующие уведомления в программе АС "Бюджет".

8.6. Все изменения в кассовый план текущего квартала должны быть внесены не позднее 25 числа месяца, предшествующего началу нового квартала.

9. Исполнение кассового плана

9.1. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов осуществляет контроль за исполнением кассового плана.

9.2. Информация об исполнении кассового плана формируется посредством программного обеспечения АС "Бюджет" на основании фактически сложившихся кассовых расходов областного бюджета за соответствующий период.

9.3. Ежемесячно по итогам исполнения кассового плана, в случае отклонения фактических поступлений или кассовых выплат от утвержденных показателей кассового плана, главные администраторы доходов, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, главные распорядители не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в соответствующий отраслевой отдел департамента финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения в электронном виде и на бумажном носителе. Отраслевые отделы департамента финансов направляют сводную информацию об отклонениях фактических поступлений или кассовых выплат от утвержденных показателей кассового плана за соответствующий период в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов.

Пояснительная записка к проекту приказа департамента финансов Ярославской области "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"

Настоящий проект приказа подготовлен в соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях установления департаментом финансов Ярославской области Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

Настоящий проект приказа согласован с начальником организационно-правового управления Администрации области С.А. Михеевым, председателем комитета по организационно-правовой работе департамента финансов А.Н. Долговым.

Заместитель Губернатора области - директор департамента финансов Ярославской области

А.П. Федоров

Председатель комитета по организационно-правовой работе департамента финансов Ярославской области

А.Н. Долгов

Приложение 1
к Порядку

Кассовый план
исполнения областного бюджета на квартал 20____ года

Наименование показателя
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

									Сумма
									квартал	месяц
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26

Приложение 2
к Порядку

Остаток
средств на начало квартала

Кассовые поступления - Всего

Доходы областного бюджета

В том числе:

собственные

безвозмездные поступления

Кассовые выплаты - Всего

	КВСР	Заработная плата				Нормативные публичные обязательства				Коммунальные расходы
		квартал	месяц			квартал	месяц			квартал	месяц
Расходы - всего		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
В том числе по главным распорядителям:
Департамент здравоохранения и фармации ЯО	901
Департамент культуры ЯО	902
Департамент образования ЯО	903
Департамент информатизации и связи ЯО	904
Департамент агропромышленного комплекса ЯО	905
Департамент финансов ЯО	906
Расходы на обслуживание государственного долга
Департамент жилищно-коммунального инфраструктуры ЯО	908
Департамент труда и социальной поддержки населения ЯО	909
ГУ ЯО 'Государственный архив ярославской области"	910
Департамент по управлению государственным имуществом ЯО	911
Департамент по физкультуре и спорту ЯО	912
Главное управление МЧС России по ЯО	913
УВД по ЯО	914
Контрольно-счетная палата ЯО	915
Департамент топлива, энергетики и регулирования тарифов ЯО	916
Избирательная комиссия ЯО	917
Ярославская областная Дума	918
Управление Судебного департамента в ЯО	919
Правительство ЯО	920
Резервный фонд
Департамент государственного регулирования хозяйственной деятельности ЯО	922
Департамент по делам молодежи ЯО	923

Приложение 3
к Порядку

Уведомление
об изменении показателей кассового плана

Ходы	Межбюджетные трансферты				Прочие расходы				Итого
	квартал	месяц			квартал	месяц			квартал	месяц
0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0
												0