Приложение 2. Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета городского округа город Рыбинск

Приложение 2
к постановлению администрации
городского округа город Рыбинск
от 17 августа 2012 г. N 3133

Методика
расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета городского округа город Рыбинск

1. Общие положения

1.1. Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета городского округа город Рыбинск (далее - Методика) разработана для определения процедуры планирования новых долговых обязательств на различные цели с учетом соблюдения безопасного уровня долговой нагрузки на бюджет городского округа город Рыбинск.

1.2. Целями применения Методики являются:

1.2.1. Планирование объемов долговых заимствований по отдельным видам долговых обязательств.

1.2.2. Определение объемов и сроков привлечения новых долговых обязательств на различные цели.

1.2.3. Осуществление муниципальных заимствований на основе соблюдения экономически безопасного уровня муниципального долга городского округа город Рыбинск.

1.3. При планировании вновь привлекаемого долга и условных обязательств учитываются следующие ограничения:

- ограничения на объемы обязательств и на расходы по их обслуживанию, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск;

- ограничения на величину расходов по обслуживанию и погашению прямых обязательств и ожидаемой ответственности по условным обязательствам, накладываемым долговой емкостью бюджета ДЕ для новых заимствований.

2. Планирование объема возможного привлечения новых долговых обязательств

2.1. Планирование привлечения прямых и условных обязательств производится раздельно. При этом долговая емкость для новых заимствований ДЕ делится на три части (данное соотношение выполняется для каждого периода в интервале планирования):

ДЕ = ДЕ + ДЕ + ДЕ, где:

ДЕ - часть долговой емкости бюджета городского округа, предназначенная для покрытия ожидаемой ответственности по вновь принимаемым условным обязательствам ("резерв по возможной ответственности");

ДЕ - часть долговой емкости бюджета городского округа, предназначенная для платежей по погашению и обслуживанию вновь привлекаемых долговых обязательств;

ДЕ - неиспользуемая ("страховочная") часть долговой емкости бюджета, компенсирующая риск снижения ликвидности бюджета городского округа.

Величина ДЕ устанавливается в объеме не менее 20 процентов общей долговой емкости бюджета городского округа (ДЕ).

Соотношение между величинами ДЕ, ДЕ и ДЕ устанавливается департаментом финансов администрации городского округа город Рыбинск.

2.2. Планирование новых условных обязательств (гарантий) представляет собой процесс отбора планируемых к выдаче гарантий в объемах, допускаемых ограничениями, установленными федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск, и ограничениями по долговой емкости бюджета.

2.3. Планирование вновь принимаемых условных обязательств (гарантий) состоит из следующих этапов:

2.3.1. Из списка гарантий, упорядоченного по приоритетности, поочередно выбираются гарантии, которые могут быть предоставлены. Для каждой выбранной гарантии - k - строится график ожидаемых платежей - ОП. Этот график вычитается из ДЕ, и образуются новые значения долговой емкости, отводимой на покрытие ответственности по новым гарантиям:

ДЕ = ДЕ - ОП.

2.3.2. С учетом рассматриваемой гарантии определяется общий объем планируемых к выдаче гарантий и проверяются ограничения, накладываемые федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск. Если эти ограничения выполнены и ДЕ оказывается положительной, то гарантия считается отобранной для выдачи.

2.3.3. Процедура повторяется для следующей по списку гарантии до тех пор, пока не нарушается одно из следующих условий:

- для очередной гарантии не будут нарушены ограничения, накладываемые федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Ярославской области и городского округа город Рыбинск;

- значение ДЕ не окажется отрицательным;

- список гарантий не исчерпается.

2.3.4. Результатом данной процедуры планирования является список планируемых к принятию условных обязательств, а также график ожидаемых платежей по этим условным обязательствам.

2.4. Прямые обязательства подразделяются по целям заимствования на три вида:

- заимствования на покрытие дефицита бюджета городского округа;

- заимствования на рефинансирование, привлекаемые для погашения уже существующих обязательств;

- заимствования на покрытие кассовых разрывов бюджета городского округа, погашаемые в пределах финансового года, в котором они привлекаются.

2.5. Планирование вновь привлекаемых прямых обязательств осуществляется на основе потребностей в заимствованиях на указанные цели.

2.5.1. Потребность в заимствованиях на покрытие дефицита определяется в рамках планирования бюджета городского округа.

2.5.2. Потребность в заимствованиях на рефинансирование определяется в рамках управления долгом и условными обязательствами на этапе планирования погашения и обслуживания уже имеющихся прямых и условных обязательств.

2.5.3. Потребность в заимствованиях на финансирование кассовых разрывов определяется на этапе формирования и корректировки кассового плана исполнения бюджета городского округа.

2.5.4. В первую очередь удовлетворяются потребности в заимствованиях на покрытие дефицита бюджета городского округа, затем на рефинансирование и финансирование кассовых разрывов.

2.6. Определение возможных объемов привлечения новых заимствований и их структуры по срокам до погашения:

2.6.1. Объем и структура по срокам погашения заимствований на покрытие дефицита бюджета городского округа определяются исходя из:

- размера дефицита бюджета городского округа;

- величины долговой емкости бюджета городского округа;

- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.

2.6.2. Объем и структура по срокам погашения заимствований на рефинансирование определяются исходя из:

- условий приведения сводного графика обслуживания и погашения прямых и условных обязательств в пределы долговой емкости и выравнивания этого графика;

- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.

2.6.3. Объем и структура по срокам погашения заимствований на финансирование кассовых разрывов определяется исходя из:

- временной структуры кассовых разрывов;

- ограничений на объемы долга, его обслуживания и погашения, накладываемых федеральным законодательством.

2.6.4. Заемные обязательства выбираются на основе следующих критериев, приведенных в порядке снижения их приоритетности:

- величина рисков. Основным риском является риск увеличения процентной ставки, который оценивается на этапе выбора заимствования;

- поэтапные сроки погашения. Главное требование к срочности - реализация графика погашения и обслуживания, определенного на предыдущем этапе;

- стоимость заимствований. При доступности на рынке заимствований с приемлемыми уровнем риска и сроками погашения определяющим критерием становится стоимость заимствования. Сравнение стоимости заимствований производится на основе приведенной стоимости.

Директор департамента финансов

М.И. Капранов