Приложение. Отчёт по акту проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Муниципальным учреждением культуры "Каменниковский центр досуга". г. Рыбинск 25 июня 2013 года

Приложение
к решению муниципального Совета
Рыбинского муниципального района
от 17 июля 2013 г. N 456

Контрольно-счетная палата Рыбинского муниципального района

Отчёт
по акту проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Муниципальным учреждением культуры "Каменниковский центр досуга". г. Рыбинск 25 июня 2013 года

На основании статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о Контрольно-счетной палате Рыбинского муниципального района, пункта 5 Плана контрольной работы Контрольно-счетной палаты Рыбинского муниципального района, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Рыбинского муниципального района от 26.12.2012 года N 01-01/8 (в ред. от 21.03.2013 N 01-01/18), Уведомления на проведение проверки от 15.05.2013 N 01-08/31, проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Муниципальным учреждением культуры "Каменниковский центр досуга".

Проверяемый период с 01.01.2012 по 31.12.2012, срок проведения проверки с 22.05.2013 по 19.06.2013.

Проверка проводилась выборочным методом с использованием представленных к проверке документов: контрактов, приказов и распоряжений, бухгалтерских регистров, прочих документов в рамках проводимой проверки.

1. Общие положения

Муниципальное учреждение культуры "Каменниковский центр досуга" (далее - Учреждение) создано в соответствии с постановлением главы Рыбинского муниципального округа от 20 августа 2001 года N 1541 "О создании муниципальных учреждений культуры в сельских (поселковых) административных округах" и зарегистрировано решением регистрационно-лицензионной палаты Администрации Рыбинского муниципального округа от 04.02.2002 N 26/20-р/2002-4851.

Ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:

Директор Учреждения - Кононов А.В.,

Бухгалтерский учет в проверяемом периоде осуществлялся МУ РМР "Централизованная бухгалтерия" на основании договора о бухгалтерском обслуживании от 1 февраля 2010 года, директор - главный бухгалтер до 24.07.2012 Королькова О.Е., с 25.07.2012 - Кузнецова О.А.

Учреждение является некоммерческой организацией. По типу Учреждение является бюджетным.

Функции и полномочия учредителя Учреждения от имени Рыбинского муниципального района осуществляет администрация Рыбинского муниципального района в лице управления по культуре, молодежи и спорту администрации Рыбинского муниципального района.

Функции и полномочия собственника имущества Учреждения в установленном порядке осуществляет управление недвижимости, строительства и инвестиций администрации Рыбинского муниципального района.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в финансовом органе Рыбинского муниципального района, печать со своим наименованием, штампы, бланки.

2. В ходе проверки установлено

С 1 января 2012 года Учреждение оказывает муниципальные услуги на основании муниципального задания и является получателями субсидий на его выполнение. В состав Учреждения входят: здание МУК "Каменниковский ЦД" со спортивным залом. Муниципальное задание на 2012 года утверждено приказом управления по культуре, молодежи и спорту администрации Рыбинского муниципального района от 29.12.2011 N 159. Предметом муниципального задания является оказание муниципальных услуг: "Организация деятельности творческих коллективов, студий, кружков, секций, любительских объединений" для физических лиц, "Библиотечное, библиографическое и информационное обслуживание пользователей библиотеки" для физических и юридических лиц, "Создание и осуществление культурно-просветительских программ".

2.1. Доходы Учреждения.

На 2012 год Учреждению утверждено доходов в сумме 5 913,3 тыс. рублей, в том числе:

- 4 847,8 тыс. рублей субсидия на выполнение муниципального задания.

- 282,9 тыс. рублей - собственные доходы, из них: 112,9 тыс. рублей - доходы, полученные от оказания платных услуг клубными формированиями, 170,0 тыс. рублей - доходы от оказания услуг на проведение культурно-массовых мероприятий на основании договоров с администрацией Каменниковского сельского поселения.

- 782,6 тыс. рублей - субсидии на иные цели.

2.2. Расходы Учреждения.

На 2012 год расходы Учреждению утверждены в сумме 5920,4 тыс. рублей. Фактически на 1 января 2013 года расходы составили 5907,8 тыс. рублей, из них 4846,7 тыс. рублей на выполнение муниципального задания, 782,6 тыс. рублей расходы по субсидии на иные цели, 278,5 тыс. рублей расходы по собственным доходам. Более детально расходы отражены в приведенной ниже Таблице N 1.

Таблица N 1

Расходы в 2012 году

N п/п	Наименование показателя	Субсидия на выполнение муниципального задания	Субсидии на иные цели	Собственные доходы	Всего
1	2	3	4	5	6
1	Доходы	4 847,8	782,6	282,9	5913,3
2	Расходы всего, в том числе	4846,7	782,6	278,5	5907,8
2.1	Заработная плата с начислениями	3345,8	-	-	3345,8
2.2	Услуги связи	18,5	-	7,0	25,5
2.3	Транспортные услуги	-	-	-	-
2.4	Коммунальные услуги	1168,6	-	-	1168,6
2.5	Работы, услуги по содержанию имущества	13,8	483,4	-	497,2
2.6	Прочие работы, услуги	12,4	299,2	23,0	334,6
2.7	Прочие расходы	237,6	-	122,0	359,6
2.8	Основные средства	43,0	-	27,7	70,7
2.9	Материальные запасы	7,0	-	98,8	105,8
3	Дефицит/профицит	1,1	-	4,4	5,5

Субсидия на выполнение муниципального задания в основном направлена на расходы по заработной плате, которые составили основную долю расходов, уплате коммунальных услуг и содержанию оборудования (обслуживание теплосчетчиков, опрессовка, энергетическое обслуживание, зарядка огнетушителей и прочее).

За счет субсидий на иные цели в сумме 782,6 тыс. рублей проведены следующие мероприятия:

1. Субсидия на укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений культуры в рамках ВЦП "Культура Рыбинского муниципального района" на 2011 - 2013 годы в сумме 243,3 тыс. рублей направлена на ремонт кровли спортзала и ремонт кровли козырьков.

2. Субсидия на обеспечение противопожарной безопасности муниципальных учреждений культуры в рамках ВЦП "Культура Рыбинского муниципального района" на 2011 - 2013 гг. в сумме 299,2 тыс. рублей направлена на монтаж пожарной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией.

3. Субсидии на выполнение мероприятий в рамках МЦП "Энергосбережение в Рыбинском муниципальном районе Ярославской области" на 2011 - 2013 годы и ОЦП "Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Ярославской области" в общей сумме 240,1 тыс. рублей направлены на замену оконных блоков и на монтаж прожекторов освещения в спортивном зале МУК "Каменниковский ЦД".

Расходы на заработную плату составили основную долю расходов в размере 3345,8 тыс. рублей, в том числе 2570,6 тыс. рублей заработная плата без учета начислений, что соответствует плановым показателям.

Заработная плата состоит из тарифной ставки, надбавок и выплат компенсационного и стимулирующего характера.

Тарифные ставки в проверяемом периоде определены в соответствии с постановлением администрации Рыбинского муниципального района.

Согласно штатному расписанию численность работников на 1 января 2012 года составляла 23,75 штатных единиц, на 1 января 2013 года - 23,75 штатных единиц. Фактически среднемесячная численность работников составила 23,75 единиц: 16,75 - основные работники, 7 - совместители.

В проверяемом периоде работникам учреждения согласно штатному расписанию установлены надбавки к тарифным ставкам в размере 25% за работу в сельской местности, за выслугу лет, за вредные условия труда и режим работы, доплаты до МРОТ.

Кроме того, руководителю учреждения в проверяемом периоде согласно штатному расписанию и трудовому договору за особые условия труда, за сложность, напряженность и интенсивность труда, за особый режим работы установлена надбавка в размере 45 процентов.

В течение 2012 года работникам Учреждения выплачено премий в сумме 195,0 тыс. рублей, из них:

Директору Учреждения на основании приказов управления по культуре, молодежи и спорту и распоряжения администрации Рыбинского муниципального района:

- 8,0 тыс. рублей - квартальные премии за I и II кварталы 2012 года (3,0 тыс. рублей и 5,0 тыс. рублей соответственно),

- 3,0 тыс. рублей в связи с профессиональным праздником "День работника культуры",

- 2,0 тыс. рублей - в связи с 60-летием со дня рождения,

Работникам Учреждения на основании приказов МУК "Каменниковский ЦД":

- 21,0 тыс. рублей 23-ем работникам Учреждения (от 0,5 тыс. рублей до 1,2 тыс. рублей) в связи с профессиональным праздником "День работника культуры";

- 161,0 тыс. рублей (40,0+51,0+40,0+30,0) по итогам работы за 1 - 4 кварталы последовательно 15-ти работникам от 1,0 тыс. рублей до 4,5 тыс. рублей за один квартал.

Материальная помощь в течение 2012 года выдана одному работнику Учреждения в сумме 6,0 тыс. рублей в связи с тяжелым заболеванием и трудным материальным положением для приобретения дорогостоящих лечебных препаратов и процедур.

Премии и материальная помощь выплачивались на основании Положения о материальном стимулировании работников муниципального учреждения культуры "Каменниковский центр досуга", утвержденного директором МУК "Каменниковский ЦД" и согласованного начальником управления по культуре, молодежи и спорту администрации Рыбинского муниципального района.

В 2009 году установлены доплаты в связи с увеличением объема выполняемых работ: инструктору Кореляковой М.А. в размере 25% от должностного оклада (с учетом надбавки за сельскую местность) - с 01.10.2009; инженеру Полетаеву А.А. в размере 50% от должностного оклада с учетом надбавки за работу в сельской местности - с 01.12.2009. Документов, подтверждающих увеличение объема работ, к проверке не представлено.

Работы и услуги по содержанию имущества составили 497,2 тыс. рублей, в том числе: замена оконных блоков в спортзале на сумму 120,1 тыс. рублей, установка прожекторов освещения в спортивном зале на сумму 120,0 тыс. рублей, ремонт кровли спортзала на сумму 235,3 тыс. рублей.

Расходы на приобретение материальных запасов в 2012 году составили 105,8 тыс. рублей, в том числе были приобретены: ткани на общую сумму 20,3 тыс. рублей, гирлянды из шаров и фейерверки на сумму 25,0 тыс. рублей, канцелярские товары на сумму 20,5 тыс. рублей, призы и подарки для участников различных мероприятий на общую сумму 23,4 тыс. рублей.

Расходы на основные средства составили 70,7 тыс. рублей, в том числе приобретены: проектор Epson по цене 21,6 тыс. рублей, магнитола по цене 4,4 тыс. рублей, акустическая система и звуковая карта на общую сумму 43,0 тыс. рублей.

В результате проведенной выездной проверки 14 июня 2013 года в МУК "Каменниковский ЦД" установлено:

В здании МУК "Каменниковский ЦД" произведена установка пожарной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией. В спортивном зале установлены 20 прожекторов освещения, что соответствует сметному расчету. Кроме того, в 2012 году произведен ремонт кровли здания спортзала.

В 2012 году в спортивном зале Учреждения была произведена замена оконного блока. Указанный выше оконный блок установлен в рамках выполнения работ по договору с ИП Телешовым В.А. от 06.06.2012 N 5. Общая сумма договора составила 120,1 тыс. рублей, в том числе, в соответствии со сметным расчетом, стоимость непосредственно оконного блока составила 49,5 тыс. рублей. Согласно акту выполненных работ от 18.07.2012 N 7 работы по указанному договору выполнены в полном объеме. Оплата произведена Учреждением в полном размере с учетом стоимости оконного блока.

Кроме того, в представленных к проверке документах имеется акт о списании материальных запасов от 05.07.2012 - окна ПВХ стоимостью 70,0 тыс. рублей, приобретенного в 2010 году. Таким образом, в здании МУК "Каменниковский центр досуга" в 2012 году должны быть установлены два оконных блока стоимостью 49,5 тыс. рублей и 70,0 тыс. рублей соответственно.

Директор МУК "Каменниковский ЦД" - Кононов А.В. предъявил к проверке один установленный оконный блок. При этом он пояснил, что в спортивном зале Учреждения ИП Телешовым В.А. была произведена установка оконного блока, приобретенного в 2010 году, стоимостью 70,0 тыс. рублей. Разъяснений по вопросу о месте нахождения оконного блока стоимостью 49,5 тыс. рублей, приобретенного у ИП Телешова В.А. по договору от 06.06.2012 N 5, от директора Учреждения не получено.

Заключение

В ходе проведения проверки расходования бюджетных средств установлено:

1. В 2012 году расходы Учреждения составили 5907,8 тыс. рублей, в том числе 4846,7 тыс. рублей расходы за счет субсидии, полученной на выполнение муниципального задания.

2. Основными расходами являются расходы на заработную плату в сумме 3345,8 тыс. рублей. Расходы на заработную плату соответствуют расходам, утвержденным штатным расписанием, составленным с учетом действующих нормативных актов.

Кроме того, в 2009 году установлены доплаты в связи с увеличением объема выполняемых работ инструктору в размере 25% от должностного оклада (с учетом надбавки за сельскую местность), с 01.10.2009; инженеру в размере 50% от должностного оклада с учетом надбавки за работу в сельской местности, с 01.12.2009. Документов, подтверждающих увеличение объема работ, к проверке не представлено.

3. При проведении выездной проверки было установлено, что в спортивном зале Учреждения ИП Телешовым В.А. было установлено окно ПВХ, приобретенное МУК "Каменниковский ЦД" в 2010 году. Имеется акт о списании материальных запасов (окна ПВХ стоимостью 70,0 тыс. рублей) от 05.07.2012 N 7. В то же время между МУК "Каменниковский ЦД" и ИП Телешовым В.А. был заключен договор от 06.06.2012 N 5 на поставку и установку оконного блока в здании спортивного зала. Согласно акту о приемке выполненных работ за июнь N 7 от 18.07.2012 поставка оконного блока из поливинилхлоридных профилей с листовым стеклом и стеклопакетом стоимостью 49,5 тыс. рублей была произведена подрядчиком. Директор МУК "Каменниковский ЦД" подтвердил, что ИП Телешов А.В. осуществил в спортивном зале установку окна ПВХ, приобретенного Учреждением в 2010 году. Разъяснений по вопросу о месте нахождения оконного блока стоимостью 49,5 тыс. рублей, поставленного ИП Телешовым В.А. по договору от 06.06.2012 N 5, от директора Учреждения получено не было.