Постановление Правительства Ярославской области от 10 декабря 2008 г. N 629-п "Об областной целевой программе "Реформирование региональных финансов Ярославской области" на 2008-2011 годы"

Постановление Правительства Ярославской области
от 10 декабря 2008 г. N 629-п
"Об областной целевой программе "Реформирование региональных финансов Ярославской области" на 2008-2011 годы"

В соответствии с постановлением Правительства Ярославской области от 26.11.2008 N 597-п "О Концепции областной целевой программы "Реформирование региональных финансов Ярославской области на 2008-2011 годы", а также в целях повышения эффективности и результативности бюджетных расходов Ярославской области Правительство области постановляет:

1. Утвердить прилагаемую областную целевую программу "Реформирование региональных финансов Ярославской области" на 2008-2011 годы (далее - Программа реформирования).

2. Департаменту финансов Ярославской области (Федоров А.П.):

- в установленном порядке предусмотреть выделение средств на финансирование мероприятий Программы реформирования;

- представить в Министерство финансов Российской Федерации заявку на участие в конкурсном отборе субъектов Российской Федерации для получения субсидий на реформирование региональных финансов 15 декабря 2008 года.

3. Органам исполнительной власти области и структурным подразделениям аппарата Правительства области обеспечить своевременное и качественное выполнение мероприятий Программы реформирования.

4. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных образований области принять активное участие в мероприятиях Программы реформирования.

5. Направить Программу реформирования в Ярославскую областную Думу для рассмотрения и одобрения.

6. Контроль за исполнением постановления возложить на Губернатора Ярославской области Вахрукова С.А.

7. Постановление вступает в силу с момента подписания.

Губернатор области

С.А. Вахруков

Областная целевая программа "Реформирование региональных финансов Ярославской области" на 2008 - 2011 годы
(утв. постановлением Правительства Ярославской области от 10 декабря 2008 г. N 629-п)

Паспорт Программы

 Наименование Программы       областная целевая программа

                              "Реформирование региональных финансов

                              Ярославской области" на 2008 - 2011 годы

                              (далее - Программа реформирования)

 Заказчик Программы           Правительство Ярославской области

 Основание разработки         постановление Правительства Ярославской

 Программы                    области от 26.11.2008 N 597-п "О Концепции

                              областной целевой программы

                              "Реформирование региональных финансов

                              Ярославской области на 2008 - 2011 годы"

 Куратор Программы            заместитель Губернатора области - директор

                              департамента финансов Ярославской области

                              Федоров Анатолий Павлович

 Ответственный исполнитель    департамент финансов Ярославской области

 Программы

 Исполнители Программы        - департамент информационно-аналитического

                              обеспечения органов государственной власти

                              Ярославской области;

                              - департамент экономического развития

                              Ярославской области;

                              - департамент по управлению

                              государственным имуществом Ярославской

                              области;

                              - управление государственной службы

                              Правительства области;

                              - управление Правительства области по

                              организационному развитию органов

                              исполнительной власти области;

                              - управление коммуникаций и общественных

                              связей Правительства области;

                              - управление по вопросам местного

                              самоуправления Правительства области;

                              - главные распорядители средств областного

                              бюджета

 Основные разработчики        департамент финансов Ярославской области

 Программы

 Цель и задачи Программы      цель Программы реформирования -

                              совершенствование системы управления

                              региональными финансами и повышение

                              эффективности использования бюджетных

                              средств Ярославской области для

                              обеспечения реализации текущих и

                              перспективных задач

                              социально-экономического развития

                              Ярославской области

                              задачи Программы реформирования:

                              совершенствование бюджетного процесса и

                              внедрение среднесрочного бюджетирования,

                              ориентированного на результат;

                              совершенствование системы предоставления

                              государственных услуг;

                              повышение эффективности межбюджетных

                              отношений;

                              повышение качества финансового

                              менеджмента;

                              повышение открытости деятельности органов

                              исполнительной власти Ярославской области

 Важнейшие индикаторы и       отклонение потребности в предоставляемых

 показатели, позволяющие      государственных услугах (по видам услуг)

 оценить ход реализации       от фактически предоставленных услуг;

 Программы                    доля государственных услуг, имеющих

                              базовые требования к качеству

                              предоставления в общем количестве видов

                              услуг;

                              доля государственных услуг,

                              предоставляемых небюджетными учреждениями

                              (автономными организациями, частными

                              компаниями);

                              доля государственных услуг,

                              предоставляемых в соответствии с

                              государственными заданиями;

                              доля государственных услуг,

                              соответствующих установленным базовым

                              требованиям к качеству предоставления;

                              доля расходов бюджета, направляемых на

                              финансирование целевых программ

                              (ведомственных, областных/долгосрочных);

                              доля расходов бюджета, регулируемых

                              нормативными правовыми актами, отраженными

                              в реестре расходных обязательств;

                              доля расходов бюджета, детальный порядок

                              расчета расходных обязательств;

                              соотношение фактической бюджетной

                              обеспеченности самого высокообеспеченного

                              и самого низкообеспеченного муниципального

                              образования;

                              просроченная задолженность муниципальных

                              образований по предоставленным из

                              областного бюджета бюджетным кредитам;

                              количество муниципальных образований,

                              формирующих местные бюджеты на три года,

                              из числа получателей субсидий из

                              областного бюджета на реформирование

                              муниципальных финансов;

                              доля расходов муниципальных образований -

                              получателей субсидий из областного бюджета

                              на реформирование муниципальных финансов,

                              направляемых на реализацию целевых

                              программ (ведомственных, долгосрочных) в

                              расходах местных бюджетов;

                              отношение средней оценки качества

                              управления муниципальными финансами и

                              платежеспособности муниципальных

                              образований в отчетном году к предыдущему

                              году;

                              отношение средней по главным

                              распорядителям бюджетных средств оценки

                              качества финансового менеджмента за

                              отчетный год к предыдущему;

                              объем просроченной задолженности по

                              средствам, привлекаемым на покрытие

                              кассовых разрывов областного бюджета;

                              объем просроченной кредиторской

                              задолженности государственных учреждений

                              Ярославской области (далее бюджетных

                              учреждений) и государственных унитарных

                              предприятий;

                              предельный месячный прирост кредиторской

                              задолженности бюджетных учреждений и

                              государственных унитарных предприятий;

                              соотношение налоговых льгот с налоговыми

                              доходами бюджета;

                              количество государственных унитарных

                              предприятий, соответствующих установленным

                              критериям целесообразности сохранения в

                              государственной собственности

 Сроки (этапы) реализации     2008-2011 годы:

 Программы                    1 этап - до 01.07.2009

                              2 этап - с 01.07.2009 до 01.07.2010

                              3 этап - с 01.07.2010 по 31.12.2011

 Перечень Подпрограмм         подпрограммы не предусмотрены

 Объемы и источники           267,2 млн. рублей - всего, в том числе:

 финансирования Программы     областной бюджет - 70 млн. рублей;

                              федеральный бюджет - 197,2 млн. рублей (на

                              условиях софинансирования, в случае победы

                              заявки Ярославской области в конкурсе

                              Министерства финансов Российской

                              Федерации). Объемы софинансирования за

                              счет средств федерального бюджета будут

                              уточнены по итогам проводимого в 2008 году

                              Министерством финансов Российской

                              Федерации конкурсного отбора заявок

                              субъектов Российской Федерации на

                              получение субсидий на реформирование

                              региональных финансов

 Ожидаемые конечные           - отклонение потребности в предоставляемых

 результаты реализации        государственных услугах (по видам) от

 Программы                    услуг, фактически предоставленных в

                              отчетном году в натуральном и стоимостном

                              выражении, не более 15 процентов;

                              - доля государственных услуг, имеющих

                              базовые требования к качеству

                              предоставления в общем количестве видов

                              услуг, - 100 процентов;

                              - доля государственных услуг,

                              предоставляемых небюджетными учреждениями

                              (автономными организациями, частными

                              компаниями), - 20 процентов;

                              - доля государственных услуг,

                              предоставляемых в соответствии с

                              государственными заданиями, - 100

                              процентов;

                              - доля государственных услуг,

                              соответствующих установленным базовым

                              требованиям к качеству предоставления, -

                              80 процентов;

                              - доля расходов бюджета, направляемых на

                              финансирование целевых программ

                              (ведомственных, областных/долгосрочных), -

                              не менее 50 процентов;

                              - доля расходов бюджета, регулируемых

                              нормативными правовыми актами, отраженными

                              в реестре расходных обязательств, - 100

                              процентов;

                              - доля расходов бюджета, имеющих детальный

                              порядок расчета расходных обязательств, -

                              не менее 50 процентов;

                              - соотношение фактической бюджетной

                              обеспеченности самого высокообеспеченного

                              и самого низкообеспеченного муниципального

                              образования, - не более чем в 2 раза;

                              - отсутствие просроченной задолженности

                              муниципальных образований по

                              предоставленным из областного бюджета

                              бюджетным кредитам;

                              - формирование местных бюджетов на три

                              года всеми муниципальными образованиями из

                              числа получателей субсидий из областного

                              бюджета на реформирование муниципальных

                              финансов;

                              - доля расходов муниципальных образований

                              - получателей субсидий из областного

                              бюджета на реформирование муниципальных

                              финансов, направляемых на реализацию

                              целевых программ (ведомственных,

                              долгосрочных), - не менее 30 процентов;

                              - прирост средней оценки качества

                              управления муниципальными финансами и

                              платежеспособности муниципальных

                              образований в отчетном году к предыдущему

                              году;

                              - прирост средней по главным

                              распорядителям бюджетных средств оценки

                              качества финансового менеджмента за

                              отчетный год к предыдущему;

                              - отсутствие просроченной задолженности по

                              средствам, привлекаемым на покрытие

                              кассовых разрывов;

                              - отсутствие просроченной кредиторской

                              задолженности у бюджетных учреждений и

                              государственных унитарных предприятий;

                              - предельный месячный прирост совокупной

                              кредиторской задолженности всех бюджетных

                              учреждений и государственных унитарных

                              предприятий - не более 1/12 годовых

                              расходов областного бюджета;

                              - объем налоговых льгот - не более 5

                              процентов налоговых доходов бюджета;

                              - соответствие количества государственных

                              унитарных предприятий установленным

                              критериям целесообразности сохранения их в

                              государственной собственности на 90

                              процентов

                              Интегральный эффект от реализации

                              Программы реформирования ожидается в

                              уменьшении объема неэффективных расходов

                              областного бюджета на сумму 1689,22 млн.

                              рублей.

 Ответственные лица для       Смыслова Диана Викторовна - начальник

 контактов                    отдела методологии бюджетного процесса

                              комитета бюджетной политики департамента

                              финансов Ярославской области, тел.

                              30-55-13;

                              Архипова Инга Александровна - консультант

                              отдела методологии бюджетного процесса

                              комитета бюджетной политики департамента

                              финансов Ярославской области,

                              тел. 30-56-76.

Общая потребность в ресурсах

Наименование ресурсов	Единица измерения	Потребность
		всего	в том числе по годам
			2009	2010	2011
Финансовые ресурсы:	млн. руб.	267,2	122,2	125	20
- областной бюджет	млн. руб.	70	25	25	20
- федеральный бюджет (софинансирование)*	млн. руб.	197,2	97,2	100	0

* Справочно: софинансирование из федерального бюджета на реформирование региональных финансов возможно при условии успешного отбора заявки Ярославской области в конкурсе Министерства финансов Российской Федерации в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов" и от 19.09.2008 N 435 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов", а также успешного выполнения Ярославской областью 1 и 2 этапов Программы реформирования.

Сумма субсидии из федерального бюджета на 2009 год приведена на основании письма Министерства финансов Российской Федерации от 20.10.2008 N 06-06-01/5, в соответствии с которым субъектам Российской Федерации, желающим в 2008 году принять участие в конкурсном отборе на право получения субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных финансов, рекомендовано формировать планы использования указанных субсидий и рассчитывать расходы на реализацию Программы реформирования на 2009 год в сумме, не превышающей 97,2 млн. рублей.

Объем субсидии из федерального бюджета на реформирование региональных финансов Ярославской области на 2010 год приведен расчетно и будет уточняться Министерством финансов Российской Федерации по итогам оценки заявки Ярославской области.

1. Содержание проблемы и обоснование необходимости бюджетной реформы

1.1. Предпосылки реформирования региональных финансов

Реализация государственной политики Ярославской области в достижении стратегических целей развития региона, в частности, повышения качества жизни и создания комфортных условий жизнедеятельности населения области невозможна без эффективного управления средствами регионального бюджета в соответствии с принципами бюджетирования, ориентированного на результат (далее также БОР).

Ярославская область является регионом, располагающим достаточно высоким экономическим потенциалом для развития, которое иногда сдерживается в силу недостаточной эффективности бюджетной системы. Переход к инновационному типу развития, предусмотренный Стратегией развития области, безусловно, требует значительных финансовых затрат, что в условиях ограниченности ресурсов невозможно без кардинального повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.

Для решения этой проблемы необходимо реализовать комплекс мер по реформированию системы региональных финансов Ярославской области. Необходимость и актуальность данных вопросов нашли отражение в следующих федеральных и региональных правовых актах:

- Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов";

- бюджетные послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 9 марта 2007 года и от 23 июня 2008 года;

- постановление Правительства области от 12.03.2008 N 103-п "О Концепции управления по результатам и бюджетирования, ориентированного на результат, в Ярославской области";

- постановление Правительства области от 12.08.2008 N 405-п "О повышении эффективности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области";

- постановление Губернатора области от 20.06.2008 N 458 "Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2009-2011 годы".

Поскольку решение проблемы повышения эффективности и результативности бюджетных расходов требует комплексного и системного подхода, разработана данная Программа реформирования. Для реализации Программы реформирования создана рабочая группа, состав которой утвержден постановлением Губернатора области от 04.09.2008 N 661 "О создании рабочей группы по формированию Программы реформирования региональных финансов Ярославской области на 2008-2011 годы".

Основанием для разработки Программы реформирования стала соответствующая Концепция, утвержденная постановлением Правительства Ярославской области от 26.11.2008 N 597-п "О Концепции областной целевой программы "Реформирование региональных финансов Ярославской области на 2008 - 2011 годы". Кроме того, при разработке Программы учтены федеральные нормативные правовые акты:

- постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2007 г. N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении в 2008-2009 годах субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2008 N 453 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов".

1.2. Анализ проблемной ситуации в сфере управления региональными финансами Ярославской области: анализ сильных и слабых сторон, рисков (угроз) и возможностей (SWOT-анализ)

Традиционно применяющиеся в Ярославской области подходы к организации бюджетного процесса и планированию деятельности органов государственной власти в определенной степени ограничивают возможности для реализации потенциала и достижения стратегических целей и задач развития Ярославской области, поэтому требуют перестройки.

Реализация Программы реформирования будет направлена в первую очередь на преодоление слабых сторон существующей системы управления областными финансами, выявленных в ходе ее оценки. К их числу относятся:

- недостаточное использование механизмов средне- и долгосрочного планирования деятельности и планирования бюджетных расходов;

- отсутствие четких критериев результативности работы органов исполнительной власти Ярославской области (далее также ОИВ) и оценки качества их работы, отсутствие привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач ОИВ;

- недостаточный учет потребности в государственных услугах при планировании деятельности и планировании бюджетных расходов, отсутствие стандартов качества государственных услуг;

- отсутствие механизмов управления кредиторской задолженностью областного бюджета;

- недостаточная эффективность механизма управления налоговыми льготами;

- недостаточная эффективность использования имущества, находящегося в собственности Ярославской области;

- недостаточная ориентированность межбюджетных отношений на вовлечение муниципальных образований в реализацию стратегических целей и задач Ярославской области;

- недостаточная прозрачность деятельности органов государственной власти для населения области.

Перечисленные слабые стороны являются проблемами региональных финансов, которые предлагается разрешить в рамках Программы реформирования.

Успешной реализации необходимых изменений в региональных финансах будут сопутствовать следующие факторы (сильные стороны):

- наличие политической воли к изменению существующей системы финансов региона и повышению ее эффективности;

- наличие необходимой ресурсной базы для реализации намеченных преобразований;

- наличие высококвалифицированных кадров, которые будут вовлечены в реализацию мероприятий по реформированию финансов;

- наличие желания у областных органов государственной власти повысить результативность своей деятельности и содействовать реформированию финансов.

Реализация реформы связана со следующим рисками (угрозами):

- отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений;

- трудности с определением оптимального распределения ресурсов (человеческих, временных, финансовых) между решением новых задач по реформированию и выполнением текущей деятельности в органах государственной власти - участниках Программы реформирования;

- отсутствие необходимой нормативной правовой базы, пробелы федерального законодательства по ряду вопросов, которые должны быть решены при реформировании системы управления.

Для преодоления выявленных рисков необходимо участие всех ОИВ в выработке подходов к возможным решениям и способам увязки этих решений между собой. Необходимым условием является создание рабочей группы по вопросам реализации изменений, в которую войдут представители всех ОИВ. Активное вовлечение широкого круга участников в процесс проработки плана реформирования и обсуждение новых возможностей, приобретаемых областью в результате преобразований, позволит создать у всех участников процесса реформирования мотивацию, необходимую для решения новых задач и обеспечит этим задачам высокий уровень приоритетности.

Для преодоления угроз, связанных с недостаточным нормативным правовым обеспечением реформ, ответственным исполнителям мероприятий по реформированию целесообразно проводить консультации с федеральными органами исполнительной власти по вопросам, которые находятся в их компетенции и не урегулированы законодательно. В случае принятия на федеральном уровне нормативных правовых актов или методических документов, регулирующих порядок решения новых задач, указанные документы будут учитываться в работе.

Реализации мероприятий Программы реформирования будут способствовать следующие возможности:

- использование достижений лучшей практики других регионов России и международного опыта повышения эффективности государственного управления;

- возможность получения софинансирования из федерального бюджета на реализацию мероприятий по реформированию региональных финансов Ярославской области;

- постоянно развивающиеся информационные технологии, применяемые в государственном управлении, включая управление финансами региона.

При реализации мероприятий Программы реформирования ее участники смогут опираться на лучшую практику российских регионов, которые уже внедрили у себя БОР, учесть их недоработки и избежать повторения ошибок. Этот существенный позитивный фактор позволит выработать решения, требуемые для Ярославской области.

Постоянно развивающиеся информационные технологии позволят автоматизировать разрабатываемые в рамках Программы реформирования решения, что облегчит их практическое применение органами государственной власти Ярославской области.

Таким образом, из анализа сильных и слабых сторон, рисков (угроз) и возможностей можно сделать вывод о том, что, несмотря на угрозы и риски, существует достаточно позитивных факторов внутреннего и внешнего характера, способных обеспечить успешную реализацию намечаемых мероприятий.

Матрица SWOT-анализа представлена в приложении 1 к Программе реформирования.

1.3. Обоснование целесообразности решения проблемы программно-целевым способом

Из вышеперечисленных проблем системы управления региональными финансами следует, что стоящие перед Ярославской областью задачи реформирования носят комплексный характер и требуют для своего решения согласованных действий всех органов государственной власти на региональном уровне.

Необходимо учитывать, что многие задачи, которые должны быть поставлены и решены в масштабах всей системы управления региональными финансами, уже решаются отдельными ОИВ в рамках административной реформы и реформы государственной службы, реализации внутриведомственных целей и задач, имеющих непосредственное отношение к изменениям в системе управления бюджетными финансами. Реформы общественных финансов сложны и болезненны, поскольку, с одной стороны, совмещают в себе объект и субъект преобразования (то есть требуют от органов власти "самореформирования"), а с другой - затрагивают практически весь спектр политических, экономических и социальных интересов и ограничений. Поэтому исключительно важно иметь четкую и комплексную систему направлений реформирования и показателей результата.

Для придания этой работе системного характера, выработки четких критериев успеха проводимых изменений целесообразна разработка комплексной Программы реформирования.

Разработка Программы реформирования позволит:

- сформировать достоверную картину существующей системы управления ОИВ, в том числе системы управления областными финансами, выявить и описать ее проблемы;

- сформировать целостное видение необходимых изменений, включая направления изменений и ожидаемые результаты работ;

- формализовать требования к решениям, которые должны быть разработаны в ходе реформирования;

- обеспечить логическую взаимосвязь между решениями, которые необходимо будет разработать;

- обеспечить необходимую межведомственную координацию при реализации реформы.

Цели и задачи Программы реформирования должны быть поставлены таким образом, чтобы обеспечивать увязку текущей деятельности органов государственной власти по управлению бюджетными финансами с достижением долгосрочных целей и задач, координацию действий органов власти на региональном и муниципальном уровне, а также прозрачность и измеримость результатов Программы реформирования.

Необходимо отметить, что проблемы региональных финансов могут быть решены иными вариантами, нежели реализация Программы реформирования. Первый вариант заключается в разработке модельных нормативных правовых актов и методических рекомендаций, применение которых должно позволить преодолеть все или часть выявленных проблем. Недостатками данного варианта является отсутствие единого понимания у пользователей этих модельных актов и методических рекомендаций целей их практического применения. Второй вариант заключается в копировании опыта других регионов, которые в той или иной степени добились успехов в реализации бюджетной реформы. Минусом данного варианта является необходимость доработки и переработки таких решений с учетом специфики Ярославской области.

Другими словами, в случае отказа от программно-целевого метода проблемы региональных финансов могут быть решены, но гораздо менее эффективным способом. Во-первых, реализация реформы будет осуществляться гораздо медленнее, если делать это не в соответствии с рекомендуемыми Министерством финансов Российской Федерации направлениями, а исходя из представлений каждого органа власти. Во-вторых, Ярославская область будет лишена возможности претендовать на право получения субсидий из федерального бюджета на реализацию реформы. В-третьих, невозможно будет оценить эффективность и результативность предпринимаемых мер по реформированию финансов. В результате действия органов власти будут разрозненными и не будут увязаны между собой, проблемы не будут решены в комплексе и качество управления региональными финансами может кардинально не улучшиться.

1.4. Ожидаемый вклад Программы реформирования в решение задач социально-экономического развития области

Одной из приоритетных задач, зафиксированных в Программе социального и экономического развития Ярославской области на среднесрочный период (2008-2012 годы), одобренной постановлением Администрации области от 14.12.2007 N 660-а "О проекте программы социального и экономического развития Ярославской области на среднесрочный период (2008-2012 годы)", (далее - Программа социального и экономического развития области) является повышение качества государственного управления и государственных услуг.

Главным направлением в решении этой задачи должно стать создание и внедрение в Ярославской области системы управления по результатам и БОР.

Поскольку Программа реформирования направлена на повышение качества управления региональными финансами, в том числе при помощи внедрения инструментов БОР, то она в значительной степени будет способствовать реализации указанной приоритетной задачи Программы социального и экономического развития Ярославской области на среднесрочный период.

Данная Программа реформирования наряду с Программой повышения эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти области, утвержденной постановлением Правительства области от 26.11.2008 N 615-п "Об областной целевой программе "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти на 2009-2011 год", обеспечит реализацию следующих направлений Программы социального и экономического развития Ярославской области на среднесрочный период в рамках повышения качества государственного управления и государственных услуг:

- создание и внедрение системы управления по результатам и БОР;

- стандартизация предоставления государственных услуг и регламентация исполнения государственных функций;

- преобразование бюджетных учреждений в автономные учреждения Ярославской области.

2. Цели и задачи программы реформирования

2.1. Цель Программы реформирования и ее обоснование

Реформирование региональных финансов Ярославской области направлено на создание эффективной системы планирования и использования бюджетных средств, повышение эффективности и результативности управления региональными финансами. Осуществление мер по реформированию призвано устранить перечисленные выше проблемы системы управления региональными финансами и обеспечить необходимую нормативную правовую, методическую и ресурсную базу для успешной реализации целей и задач стратегического развития Ярославской области.

Таким образом, целью Программы реформирования является совершенствование системы управления региональными финансами и повышение эффективности использования бюджетных средств Ярославской области для обеспечения реализации текущих и перспективных задач социально-экономического развития Ярославской области.

Достижение данной цели предполагает решение ряда задач, внутри каждой из которых выделяется несколько направлений реформирования.

2.2. Структура задач Программы реформирования

Задача 1. Совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат

Решение данной задачи предполагает осуществление комплекса мер по направлениям:

- совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и областных (долгосрочных) целевых программ (далее соответственно ВЦП и ДЦП) на основе развертывания Стратегии социально-экономического развития Ярославской области до 2030 года, утвержденной постановлением Губернатора области от 22.06.2007 N 572 "О Стратегии социально-экономического развития Ярославской области до 2030 года", (далее - Стратегия) и Программы социального и экономического развития области и создания системы целеполагания;

- совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета;

- формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований.

Задача 2. Совершенствование системы предоставления государственных услуг

В рамках решения данной задачи выделяются следующие направления:

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг;

- стандартизация государственных услуг;

- создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг;

- формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг.

Задача 3. Повышение эффективности межбюджетных отношений

Реализация задачи будет вестись по следующим направлениям:

- совершенствование механизмов распределения финансовой помощи;

- формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам;

- стимулирование реформирования муниципальных финансов;

- организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Задача 4. Повышение качества финансового менеджмента

Реализация задачи будет проводиться по следующим направлениям:

- повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета (далее также ГРБС);

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Ярославской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий (далее также ГУП);

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий (бюджетной и социальной эффективности) предоставляемых налоговых льгот;

- повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Ярославской области, прозрачности и доступности сведений о государственной собственности области.

Задача 5. Повышение открытости деятельности органов исполнительной власти Ярославской области

Реализация задачи будет обеспечиваться за счет публикации в средствах массовой информации (далее - СМИ) и размещения в сети Интернет планируемых и фактических результатов работы субъектов бюджетного планирования по реализации Программы реформирования.

3. Сроки (этапы) и ожидаемые результаты реализации Программы

Программа реформирования будет реализовываться в течение 2008-2011 годов в три этапа.

1 этап - до 01.07.2009.

2 этап - с 01.07.2009 до 01.07.2010.

3 этап - с 01.07.2010 по 31.12.2011.

При этом 1 и 2 этапы являются отчетными периодами для Министерства финансов Российской Федерации.

Интегральный эффект от реализации Программы реформирования ожидается в уменьшении объема неэффективных расходов областного бюджета на сумму 1689,22 млн. рублей. Расчет интегрального эффекта приведен в приложении 4 к Программе реформирования.

Таблица 1

Ожидаемые результаты реализации Программы реформирования

N п/п	Наименование показателя	На начало Программы	На 01.07.2009	На 31.12.2009	На 01.07.2010	На 31.12.2010	На 31.12.2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
1.	Доля расходов бюджета, направляемых на финансирование действующих ВЦП и ДЦП	~10 %	не менее 30 %	не менее 40 %	не менее 50 %	не менее 50 %	не менее 50 %
2.	Доля расходов бюджета, регулируемых нормативными правовыми актами, отраженными в реестре расходных обязательств	реестр составляется, доля не рассчитывается	60 %	75 %	90 %	90 %	100 %
3.	Доля расходов бюджета, имеющих детальный порядок расчета расходных обязательств	оценка не проводится	-	-	не менее 40 %	не менее 40 %	не менее 50 %
Предоставление государственных услуг
4.	Отклонение потребности в государственных услугах (по видам) от услуг, фактически предоставленных в отчетном году в натуральном и стоимостном выражении (%, не более)	минимальное - 0%, максимальное - 83,9%	_30 %	_25 %	_15 %	_15 %	_15 %
5.	Доля государственных услуг, имеющих в текущем финансовом году базовые требования к качеству предоставления в общем количестве видов услуг	0 %	30 %	70 %	100 %	100 %	100 %
6.	Доля государственных услуг, предоставляемых небюджетными учреждениями (автономными организациями, частными компаниями)	оценка не проводится	будет проведена первая оценка доли	прирост доли к первоначально- му уровню	прирост доли к первоначаль- ному уровню	10 %	20 %
7.	Доля государственных услуг, предоставляемых на основе государственных заданий	0 %	не менее 30 %	не менее 60 %	100 %	100 %	100 %
8.	Доля государственных услуг, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления	требования к качеству не установлены	-	-	80 %	80 %	80 %
Межбюджетные отношения и муниципальные финансы
9.	Соотношение фактической бюджетной обеспеченности самого высокообеспеченного и самого низкообеспеченного муниципального образования	1,54 раза	не более 2 раз
10.	Просроченная задолженность муниципальных образований по предоставленным бюджетным кредитам на кассовые разрывы	0	0	0	0	0	0
11.	Доля муниципальных образований - получателей субсидий на реформирование муниципальных финансов, формирующих местные бюджеты на три года	субсидии не предоставляются	-	-	100 %	100 %	100 %
12.	Доля расходов муниципальных образований - получателей субсидий на реформирование муниципальных финансов, направляемых на реализацию ВЦП, ДЦП в расходах местных бюджетов	оценка не проводится	-	-	не менее 30 %	не менее 30 %	не менее 30 %
13.	Отношение средней оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований в отчетном году к предыдущему году	сопоставительная оценка не проводится	-	-	> 1	-	> 1
Повышение качества финансового менеджмента
14.	Отношение средней по ГРБС оценки качества финансового менеджмента за отчетный год к предыдущему	сопоставительная оценка не проводится	-	-	> 1	-	> 1
15.	Объем просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов областного бюджета	0	0	0	0	0	0
16.	Объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений	на 01.01.2008 - 262 тыс. руб., на 01.07.2008 - 2 302 тыс. руб.	снижение относительно показателей на 01.07.2008		снижение относительно показателей на 01.07.2009	снижение относительно показателей на 01.01.2010 и 01.07.2010	0
17.	Объем просроченной кредиторской задолженности ГУП	на 01.01.2008 - 44 050 тыс. руб., на 01.07.2008 - 68 340 тыс. руб.	снижение относительно показателей на 01.07.2008		снижение относительно показателей на 01.07.2009	снижение относительно показателей на 01.01.2010 и 01.07.2010	0
18.	Предельный месячный прирост совокупной кредиторской задолженности всех бюджетных учреждений и ГУП	размер максимального прироста в I полугодии 2008 года - 97 056 тыс. руб.	не более 1/12 годовых расходов бюджета
19.	Соотношение объема налоговых льгот к налоговым доходам бюджета	8,1 %	не более 5%
20.	Количество ГУП, соответствующих установленным критериям целесообразности сохранения в государственной собственности	оценка не проводится	-	-	90 %	90 %	90 %

Методики оценки результативности показателей приведены в приложении 2 к Программе реформирования.

4. Описание и обоснование программных мероприятий

Задача 1. Совершенствование бюджетного процесса и среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат

4.1. Совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и областных (долгосрочных) целевых программ

Исходное состояние

Программно-целевой метод планирования расходов бюджета в ОИВ применяется в основном на период один-два года.

В результате у субъектов бюджетного планирования нет четких ориентиров для целей, задач и объемов финансирования в среднесрочной перспективе, отсутствует возможность заключения долгосрочных контрактов, возникает разрыв между стратегическими целями и задачами развития Ярославской области, планами деятельности субъектов бюджетного планирования и бюджетными расходами.

Отсутствуют такие инструменты планирования как доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, в недостаточной степени используются ВЦП и ДЦП.

Применение ДЦП в определенной степени сдерживалось существовавшими процедурами принятия, реализации и внесения изменений в областные целевые программы (далее также ОЦП), предусматривавшими утверждение долгосрочных программ в форме закона. А разработка ВЦП начата только осенью 2008 года.

В целом доля расходов областного бюджета в объемах финансирования ОЦП недостаточно велика (в 2008 году - около 10 процентов годовых расходов бюджета). Отсутствие развернутой системы целеполагания приводит к тому, что у ОИВ нет четких критериев оценки результативности и качества, а также к отсутствию привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач ОИВ.

Существующие механизмы планирования деятельности ОИВ и оценки их результатов во многом ориентированы на сопоставление плановых и фактических расходов ведомств, а также оценку факта выполнения заявленных мероприятий и не предусматривают оценку эффективности работы ОИВ и эффективности бюджетных расходов. Недостаточно проработан механизм перехода от целей и задач стратегического развития Ярославской области к целям, задачам и показателям результата каждого ОИВ.

План реформирования

Для устранения указанных недостатков необходимо усовершенствовать практику разработки и реализации программ. В частности, требуется разработка механизмов перехода от Стратегии развития Ярославской области до 2030 года и Программы социально-экономического развития Ярославской области на среднесрочный период (2008 - 2012 годы), в которых содержатся стратегические ориентиры развития области, к целям и задачам деятельности каждого ОИВ. При этом необходимо проводить ежегодную инвентаризацию целей и задач Стратегии и Программы развития Ярославской области на предмет их отражения в ВЦП, ОЦП, а также ежегодную оценку доли расходов областного бюджета, осуществляемых через ВЦП и ОЦП.

В этом случае органы власти будут располагать источником информации для определения своих целей, задач и показателей деятельности, которые будут использованы при подготовке ими ОЦП и ВЦП.

Для решения поставленной задачи планируется разработать и внести на рассмотрение Правительства Ярославской области поправки в действующие порядки формирования целевых программ с учетом результатов подготовки ВЦП и ОЦП в 2008 году, а также порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с вновь принимаемыми и действующими ВЦП и ОЦП.

Планируется также осуществлять ежегодную оценку результатов реализации ВЦП и ОЦП и доведение до общественности соответствующей информации путем публикации в СМИ и размещения в сети Интернет.

В результате выполнения указанных мероприятий будет сформирована информационная и методическая база, необходимая для полноценного планирования деятельности ОИВ с помощью ОЦП и ВЦП.

Ожидается, что в случае их успешной реализации не менее 50 процентов расходов областного бюджета будут составлять расходы на реализацию ВЦП и ОЦП.

4.2. Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета

Исходное состояние

Перспективный финансовый план как аналитический инструмент формировался с 2001 года согласно Закону Ярославской области от 23 апреля 2001 г. N 19-з "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области" и вносился вместе с проектом областного бюджета в Ярославскую областную Думу. В 2007 году в соответствии с Законом Ярославской области от 19 апреля 2006 г. N 19-з "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области" и в порядке, предусмотренном постановлением Администрации Ярославской области от 18.06.2007 N 197-а "О порядке и сроках составления среднесрочного финансового плана Ярославской области на 2008-2010 годы", был сформирован среднесрочный финансовый план. Среднесрочный финансовый план на период 2008-2010 годов был одобрен постановлением Администрации Ярославской области от 01.10.2007 N 435-а "О проекте закона Ярославской области "Об областном бюджете на 2008 год" и о среднесрочном финансовом плане Ярославской области на 2008-2010 годы" и внесен в Ярославскую областную Думу вместе с проектом областного бюджета в установленном порядке.

С 2008 года в соответствии с Законом Ярославской области от 26 июня 2008 г. N 28-з "О бюджетном процессе" (далее - Закон Ярославской области "О бюджетном процессе") начато формирование первого трехлетнего бюджета области.

Нормы, регулирующие порядок формирования областного бюджета, были исключены из законодательства Ярославской области и отнесены к компетенции Правительства Ярославской области. Последовательность шагов ОИВ, ответственные исполнители и сроки устанавливаются постановлением Губернатора Ярославской области от 12.05.2008 N 350 "Об утверждении плана разработки областного бюджета на 2009-2011 годы".

При формировании проекта областного бюджета на 2009 - 2011 годы возникли следующие проблемы:

- неготовность существующей информационной системы обрабатывать возросшие объемы информации;

- сложности с расчетом и прогнозированием показателей на три года.

План реформирования

Для решения описанных проблем в рамках Программы реформирования будет разработан порядок формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и осуществлено внедрение программных продуктов, обеспечивающих планирование и исполнение областного бюджета в три года с использованием механизмов БОР.

Это не только сократит трудозатраты и потери, связанные с ошибками и неточностями в планировании расходов, позволит организовать более эффективный обмен информацией внутри ГРБС и между ОИВ при планировании бюджетных ассигнований и формировании проекта областного бюджета. Ожидается, что разработка проекта областного бюджета на 2010-2012 годы будет проводиться уже с применением новых технологий.

Процедура публичных слушаний по проекту областного бюджета и отчету о его исполнении предусмотрены в Законе Ярославской области от 23 апреля 2001 г. N 19-з "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области". Однако население не всегда принимает активное участие в этих мероприятиях, а процедуры публичных обсуждений законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства в Ярославской области не практиковались.

Данная ситуация должна измениться в связи с принятием Закона Ярославской области от 7 октября 2008 г. N 50-з "Об Общественной палате", который предусматривает общественную экспертизу законопроектов, в том числе в бюджетной и налоговой сфере. Порядок проведения такой экспертизы будет установлен регламентом деятельности Общественной палаты. Кроме этого, готовятся поправки в Закон Ярославской области "О бюджетном процессе", которые предусматривают, что Общественная плата будет осуществлять организацию и проведение публичных слушаний по проекту областного бюджета и отчету о его исполнении. Эти меры повысят прозрачность бюджетного планирования, ответственность ОИВ за качество бюджетного планирования и расходования бюджетных средств, позволят учесть потребности населения Ярославской области.

Проекты областного бюджета, результаты публичных слушаний будут опубликованы в СМИ и размещены в сети Интернет.

4.3. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований

Исходное состояние

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой финансовым органом. Также при планировании расходов бюджета должны использоваться данные реестра расходных обязательств. Формирование реестра расходных обязательств (далее также РРО) в Ярославской области начато с 2007 года в соответствии с постановлением Администрации Ярославской области от 18.06.2007 N 199-а "О порядке ведения реестра расходных обязательств Ярославской области и представления реестров расходных обязательств муниципальных образований Ярославской области".

Порядок и методология планирования бюджетных ассигнований утверждены приказом департамента финансов Ярославской области от 12.08.2008 N 12н "Об утверждении Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2009-2011 годы". Однако данный приказ носит рамочный характер и не содержит методик планирования ассигнований раздельно по действующим и принимаемым обязательствам, порядка распределения бюджета принимаемых обязательств на конкурсной основе с учетом их эффективности, методик планирования бюджетных обязательств.

Отсутствие необходимых методик привело к трудностям при формировании областного бюджета на 2009 - 2011 годы, в частности, при обосновании расходов на исполнение бюджетных обязательств, отсутствие механизмов распределения расходов по целям и задачам деятельности ОИВ, ограничивает возможности БОР.

Кроме того, в связи с отсутствием необходимого программного продукта для департамента финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) и ГРБС не представляется возможным провести полный анализ расходных обязательств на соответствие бюджетным обязательствам, а также оценить достаточность областных нормативных правовых актов для урегулирования расходных обязательств.

План реформирования

В рамках данного направления необходимо разработать порядок планирования бюджетных ассигнований (по действующим и принимаемым обязательствам) и установить требования к результатам расходования бюджетных ассигнований. Кроме того, необходимо установить правила распределения бюджета принимаемых обязательств на конкурсной основе, в том числе на реализацию мероприятий ВЦП и ОЦП. Это позволит более эффективно распределять бюджетные средства, что особенно актуально в условиях существующих бюджетных ограничений.

Внедрение автоматизированной информационной системы упростит не только формирование РРО и планирование расходов на исполнение расходных обязательств, но и формирование расходной части областного бюджета и сопоставление бюджетных и расходных обязательств.

Задача 2. Совершенствование системы предоставления государственных услуг.

4.4. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг

Исходное состояние

Планирование деятельности ОИВ, а также определение объема и структуры бюджетных расходов на обеспечение деятельности бюджетных учреждений в недостаточной мере увязывается с оценкой потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг.

Текущая практика бюджетного планирования и финансирования направлена на содержание сложившейся сети бюджетных учреждений независимо от того, востребованы их услуги или нет, а также независимо от качества оказываемых услуг и степени удовлетворенности потребителей услуг результатами работы учреждений и органов государственной власти.

Это ведет к тому, что сегодня невозможно достоверно оценить, какие социально значимые государственные услуги и в каком объеме необходимо оказать, каковы потребности развития инфраструктуры оказания государственных услуг, какие действия необходимо предпринять субъектам бюджетного планирования и бюджетным учреждениям для повышения удовлетворенности потребителей предоставляемыми им государственными услугами.

Отсутствует единое понимание терминов государственных и муниципальных услуг, понимание отличия услуг, оказываемых органами государственной власти и услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и ГУП, отличия государственных услуг от государственных функций.

Такое положение сопровождается отсутствием единой комплексной системы оценки потребности в государственных услугах, а также недостаточной эффективностью системы контроля качества оказываемых государственных услуг (в том числе отсутствием стандартов качества).

План реформирования

Для решения указанных проблем необходимо формирование реестра государственных услуг, установление требований к качеству предоставления государственных услуг и нормативов стоимости услуги.

Одним из ключевых направлений реформирования региональных финансов является переход от финансирования сети бюджетных учреждений к финансированию предоставления государственных услуг. Решение этой задачи невозможно без формирования у ОИВ четкого понимания, какие услуги и в каком объеме должны и могут оказываться населению области, каковы требования к содержанию, процессу и результатам оказания этих услуг. Требует решения и задача формирования системы мониторинга потребности населения в бюджетных услугах, анализа соответствия существующих мощностей социальной инфраструктуры области этой потребности и выявления "узких мест". Перед органами государственной власти также стоит задача анализа удовлетворенности внешних и внутренних потребителей качеством оказываемых им государственных услуг.

Таким образом, на первом этапе реализации Программы реформирования по данному направлению должен быть разработан и утвержден механизм оценки потребности в государственных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым органами государственной власти и бюджетными учреждениями в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также в других сферах планирования), сформирована база для осуществления стоимостной оценки данной потребности. Кроме того, должен быть сформирован механизм учета результатов оценки потребности в государственных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе через ВЦП, с определением объема и структуры государственных заданий на предоставление услуг сетью бюджетных учреждений и негосударственными поставщиками.

Указанные меры позволят существенно повысить качество бюджетного планирования и результативность деятельности органов государственной власти и в максимальной степени приблизить фактические объемы предоставленных бюджетных услуг в натуральном и стоимостном выражении к уровню потребности в предоставлении услуг (отклонение не должно превысить 15 процентов).

4.5. Стандартизация государственных услуг

Исходное состояние

В рамках реализации мероприятий административной реформы в Ярославской области ведется работа по регламентации государственных функций и услуг. Однако этот процесс не затрагивает услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями в социальной сфере. Кроме того, пока отсутствует единое понимание подходов к требованиям качества услуг (структура, степень детализации, цель разработки и пр.) При этом важно учитывать наличие большого объема нормативных правовых актов для формирования требований к качеству государственных услуг, к которому можно отнести и существующую систему отраслевых стандартов, и проводимые мероприятия по упорядочению деятельности бюджетной сети в рамках реформы здравоохранения, образования и других отраслей социальной сферы.

"Узким местом" при решении поставленной задачи является отсутствие полноценной методической базы для разработки требований к качеству.

План реформирования

Установление требований к качеству направлено на решение двух ключевых вопросов в рамках перехода на управление по результатам:

установление системы правил для поставщиков услуг (государственных и негосударственных);

формирование базы для расчета стоимости государственных услуг в целях планирования бюджетных ассигнований.

Установление таких правил для поставщиков бюджетных услуг означает четкое определение их ответственности за своевременное предоставление государственной услуги ее получателю в требуемом объеме и надлежащего качества. Реализация этих правил будет обеспечиваться двумя инструментами: стандартами качества и государственными заданиями. Это позволит реализовать механизм контроля качества государственных услуг, объективно оценивать стоимость единицы результата для каждого поставщика государственных услуг и принимать текущие управленческие решения на уровне субъекта бюджетного планирования.

Расчет стоимости государственной услуги на основе требований к качеству является необходимым шагом для перехода на финансирование по результатам. Применение требований к качеству позволит перейти от индексирования расходов отчетного года к финансированию исходя из требований, необходимых для достижения запланированного результата.

Приоритетной задачей реализации Программы реформирования, требующей решения в самое ближайшее время, должно стать формирование методической базы разработки требований к качеству государственных услуг. После решения данной задачи станет возможным разработка нормативов стоимости бюджетных услуг. Планируется, что результаты проведенной работы позволят начать практическое использование разработанных подходов и процедур при формировании бюджета на 2010-2012 годы.

По результатам реализации Программы реформирования ожидается, что по всем предоставляемым государственным услугам будут сформулированы и доведены до сведения потребителей требования к качеству предоставления услуг, и не менее 80 процентов государственных услуг будут соответствовать требованиям к качеству.

4.6. Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг

Исходное состояние

Работа по привлечению негосударственных поставщиков к оказанию государственных услуг рассматривается Правительством Ярославской области как один из действенных методов повышения качества услуг и расширения возможностей выбора для потребителей. Этот процесс является серьезным стимулом формирования четко выраженных требований к объему, содержанию и результатам оказания услуг, которые могут быть положены в основу требований к качеству государственных услуг.

Органы государственной власти Ярославской области при планировании и анализе своей деятельности рассматривают вопрос о привлечении частных компаний к оказанию государственных услуг. В частности, в рамках реализации мероприятий административной реформы в 2007 году был проведен функциональный анализ проблематики передачи функций органов государственной власти на аутсорсинг. В то же время данный анализ не затрагивал сферу предоставления социально значимых государственных услуг, оказываемых населению бюджетными учреждениями области.

Практика взаимодействия органов государственной власти Ярославской области с негосударственными поставщиками бюджетных услуг пока носит единичный характер. Так, в рамках договора на предоставление субсидии размещается заказ на предоставление услуг в области культуры и искусства в негосударственном учреждении культуры "Музей "Музыка и время". Ряд негосударственных учреждений здравоохранения (в том числе негосударственное учреждение здравоохранения "Дорожная клиническая больница на станции Ярославль ОАО "Российские железные дороги", негосударственное учреждение здравоохранения "Узловая больница на станции Рыбинск ОАО "Российские железные дороги", ОАО "Больница восстановительного лечения "Большие Соли") участвуют в 2008 году в реализации Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Ярославской области бесплатной медицинской помощи.

В целом же вопрос о том, предоставление каких государственных услуг должно быть организовано исключительно на базе сети бюджетных учреждений, а каких может быть организовано с привлечением негосударственных поставщиков, пока не имеет системного решения. Как следствие, отсутствует методологическая основа для проведения планомерной работы по реструктуризации бюджетного сектора.

На уровне отдельных ОИВ проводится работа по анализу возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений. Так, рассматривается возможность изменения типа существующих государственных учреждений: "Редакция газеты "Юность", Ярославского центра охраны труда и социального партнерства и ряда других.

План реформирования

В ходе реализации Программы реформирования планируется проводить ежегодную оценку эффективности деятельности бюджетных учреждений, выработать критерии целесообразности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений, а также план мероприятий по созданию государственных автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений.

Фактором, способствующим скорейшему решению поставленной задачи, является наличие подготовленного департаментом по управлению государственным имуществом Ярославской области пакета типовых документов (устава, типового контракта с руководителем автономного учреждения), необходимых для создания автономных учреждений.

Планы изменений структуры бюджетного сектора и фактические результаты их реализации будут доводиться до общественности путем публикаций в СМИ и размещения в сети Интернет.

По итогам реализации указанных мероприятий в Ярославской области будет сформирована прозрачная система критериев для принятия решений о привлечении негосударственных поставщиков к предоставлению государственных услуг, а также о переводе бюджетных учреждений в иную организационно-правовую форму. В итоге ожидается, что не менее 20 процентов государственных услуг будут оказываться небюджетными учреждениями.

4.7. Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг

Исходное состояние

Работа по формированию государственных заданий на оказание государственных услуг населению ведется ОИВ с разной степенью результативности. Причиной этого является отсутствие единого закрепленного нормативным правовым актом области порядка.

Это не только осложняет процесс подготовки ОИВ государственных заданий, но и делает невозможной оценку эффективности расходов, направляемых из областного бюджета на оказание услуг населению, и оценку эффективности работы государственных учреждений, оказывающих услуги.

План реформирования

Для организации работы ОИВ по подготовке государственных заданий на 2009-2011 годы необходимо в первую очередь разработать и утвердить порядок формирования государственных заданий и мониторинга их исполнения.

Это позволит начать в 2009 году разработку государственных заданий на оказание услуг в соответствии с реестром государственных услуг и показателями потребности в услугах.

Организация мониторинга исполнения государственных заданий позволит применять показатели их фактического исполнения при рассмотрении вопросов о результативности работы поставщиков государственных услуг и оценки необходимости внесения изменений и дополнений в областной бюджет на плановый период исходя из показателей потребности в государственных услугах и фактического исполнения государственных заданий.

По итогам реализации второго этапа Программы реформирования ожидается, что все государственные услуги, оказываемые в соответствии с реестром государственных услуг, будут предоставляться на основании государственных заданий.

Задача 3. Повышение эффективности межбюджетных отношений

4.8. Совершенствование механизмов распределения финансовой помощи

Исходное состояние

Одним из важных инструментов координации усилий органов власти регионального и муниципального уровней является система межбюджетных отношений. Эффективность и результативность финансовой помощи муниципальным образованиям имеют крайне важное значение для областного бюджета и для развития региона в целом. На сегодняшний день правила и принципы межбюджетной поддержки муниципальных образований в недостаточной степени ориентируют получателей этой поддержки на реализацию стоящих перед областью целей и задач.

Межбюджетные трансферты муниципальным образованиям Ярославской области составляет около половины расходов областного бюджета, поэтому повышение эффективности их расходования муниципальными образованиями является одной из важнейших задач реформы. В структуре межбюджетных трансфертов дотации составляют около 10 процентов, субсидии - 30-40 процентов, субвенции - 50-60 процентов.

Формирование областного бюджета в 2006-2008 годах, в том числе в части межбюджетных трансфертов, осуществлялось в соответствии с Законом Ярославской области от 19 апреля 2006 г. N 19-з "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области", в котором определен порядок образования и методика распределения фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) (далее - ФФПМР (ГО)). При этом методика расчета и распределения дотаций из ФФПМР (ГО) утверждалась законом об областном бюджете на очередной финансовый год.

Начиная с 2009 года межбюджетные отношения в Ярославской области регулирует Закон Ярославской области от 7 октября 2008 г. N 40-з "О межбюджетных отношениях", который разработан с учетом новых положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, внесенных Федеральным законом от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации". Указанным законом Ярославской области установлены порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов из областного и местных бюджетов, порядок определения объема районного фонда финансовой поддержки поселений, а также порядки и методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области с различных уровней бюджетной системы.

Расчет и распределение дотаций из ФФПМР (ГО) между муниципальными образованиями области осуществляется в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации исходя из численности населения и бюджетной обеспеченности. Регулярно по итогам отчетного года проводится оценка фактической бюджетной обеспеченности и ее отклонение от расчетного показателя. За период с 2005 по 2008 год соотношение по показателю расчетной бюджетной обеспеченности после выравнивания между муниципальными образованиями с наибольшим и наименьшим значениями снизилось с 1,56 раза (2005 год) до 1,36 раза (2008 год). Соотношение по показателю фактической бюджетной обеспеченности после выравнивания сократилось с 2,05 до 1,54 раза, что свидетельствует об эффективной системе выравнивания муниципальных образований области.

Кроме бюджетного выравнивания путем формирования дотаций, в системе межбюджетного регулирования в Ярославской области значительная роль отводится субсидиям. На их долю приходится более 60 процентов от общего объема финансовой помощи муниципальным образованиям (с учетом дополнительных нормативов и за исключением субвенций). В 2005-2008 годах в методиках расчета субсидий (при определении уровня софинансирования) не учитывался показатель бюджетной обеспеченности муниципальных образований, в результате снижалась эффективность указанного вида межбюджетных трансфертов.

С 2009 года в целях повышения эффективности предоставляемых муниципальным образованиям субсидий, в соответствии с постановлением Правительства Ярославской области от 09.10.2008 N 523-п "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области" решение о выделении субсидий будет приниматься при условии содержания в методике предоставления и распределения субсидии ряда требований, в том числе: целевое назначение; размер софинансирования расходного обязательства за счет средств областного бюджета в отношении каждого муниципального образования с описанием подходов к его определению (в том числе от бюджетной обеспеченности); требования к повышению качества и доступности муниципальных услуг в отношении субсидии; критерии отбора муниципальных образований для предоставления субсидий; показатели результативности и эффективности использования субсидии; порядок оценки результативности и эффективности использования субсидии и другие.

Субвенции из фонда компенсаций Ярославской области предоставляются в соответствии с требованиями, установленными нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации и регионального бюджетного законодательства, распределяются и расходуются на основании единых для каждого вида субвенции методик, утверждаемых соответствующими законами Ярославской области о наделении органов местного самоуправления муниципальных образований области (далее - органы местного самоуправления) отдельными государственными полномочиями. Субвенции, финансирование которых осуществляется за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, расходуются в порядке, установленном нормативными правовыми актами Ярославской области для каждого вида субвенции.

План реформирования

В целях дальнейшего повышения эффективности использования финансовой помощи планируется:

продолжить работу по оценке уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализу ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание;

разработать и утвердить необходимые методики предоставления и распределения субсидий в соответствии с требованиями постановления Правительства Ярославской области от 09.10.2008 N 523-п "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области";

провести анализ существующих методик распределения субсидий и субвенций на предмет наличия в них условий предоставления и требований к результатам, после чего внести соответствующие изменения в существующие нормативные правовые акты.

Методики (проекты методик) расчетов и результатов распределения и предоставления межбюджетных трансфертов будут публиковаться в СМИ и размещаться в сети Интернет.

По итогам реализации Программы реформирования планируется сохранить достигнутый уровень эффективности межбюджетного выравнивания (разрыв между фактической бюджетной обеспеченностью самого высокообеспеченного и низкообеспеченного муниципального образования области не должен превышать двух раз), а также значительно повысить эффективность и результативность предоставляемых субсидий и субвенций.

4.9. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам

Исходное состояние

Бюджетные кредиты муниципальным образованиям области предоставляются из областного бюджета на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих у них при исполнении местных бюджетов. Оценка временных кассовых разрывов муниципальных образований области проводится департаментом финансов по показателям помесячного прогноза исполнения бюджета муниципального образования по доходам и расходам.

Проведенный анализ показал, что пик кассовых разрывов за 2007-2008 годы пришелся на конец 2007 года. Кроме того, максимальное количество бюджетов, имеющих разрыв, имело место в марте, июне и декабре 2007 года.

По итогам шести месяцев 2008 года величина кассовых разрывов по сравнению с аналогичным периодом 2007 года значительно снизилась (с 81 594 млн. рублей на 01.07.2007 до 20 847 млн. рублей на 01.07.2008, или на 60 747 млн. рублей). Также снизилось количество муниципальных образований, имевших временный кассовый разрыв, с 8 до 2.

Поскольку основным источником покрытия кассовых разрывов муниципальных образований области являются бюджетные кредиты, предоставляемые из областного бюджета, данная сфера регулируется постановлением Администрации Ярославской области от 06.02.2008 N 11-а "О порядке предоставления бюджетам муниципальных районов (городских округов области) бюджетных кредитов из областного бюджета, их использования и возврата".

Данное постановление в том числе устанавливает методику расчета временного кассового разрыва, а также условия предоставления бюджетного кредита. В число обязательных условий для получения муниципальным образованием бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва входит отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом субъекта Российской Федерации по ранее предоставленным бюджетным кредитам.

План реформирования

В связи с тем, что действующий порядок предоставления бюджетных кредитов муниципальных образований области на покрытие временных кассовых разрывов не содержит прозрачного механизма определения объема бюджетного кредита, на который может претендовать муниципальное образование, в рамках реформирования в первую очередь будет осуществлена его доработка, приоритетным направлением которой будет установление формализованной методики расчета предельного объема бюджетного кредита, который может быть предоставлен муниципальным образованием в текущем месяце на покрытие кассового разрыва. Это должно обеспечить всем муниципальным образованиям области равные возможности на право получения бюджетного кредита на покрытие кассового разрыва.

Также будет продолжена работа по мониторингу кассовых разрывов, возникающих у муниципальных образований области, оценке их задолженности по предоставленным бюджетным кредитам.

При этом на весь срок действия Программы реформирования ставится задача отсутствия просроченной задолженности муниципальных образований области по предоставленным бюджетным кредитам на покрытие временных кассовых разрывов.

4.10. Стимулирование реформирования муниципальных финансов

Исходное состояние

Вовлечение муниципальных образований области в ход бюджетной реформы является необходимым условием системного изменения организации бюджетного процесса на муниципальном уровне в соответствии с принципами БОР и повышения эффективности муниципальных расходов.

В настоящее время инструменты среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, муниципальными образованиями области в бюджетном процессе активно не применяются. Практическим все муниципальные образования области формируют среднесрочные финансовые планы (18 из 20), однако далеко не все они формируют бюджеты с использованием ведомственных целевых программ (9 из 20) и практически никто не использует показатели потребности в муниципальных услугах при определении объемов бюджетных ассигнований.

Отсутствие единых требований к проведению реформы муниципальных финансов и стимулов со стороны ОИВ ведет к отсутствию у муниципальных образований области заинтересованности в проведении реформы муниципальных финансов, реализации мер по повышению прозрачности и эффективности деятельности. Кроме этого, ситуация осложняется низким уровнем автоматизации бюджетного процесса на муниципальном уровне, что сдерживает более активное применение программно-целевых методов управления и инструментов БОР.

Вместе с тем необходимо отметить, что муниципальные образования области готовы с 2009 года перейти на формирование трехлетних бюджетов и расширить применение инструментов программно-целевого управления, что делает задачу стимулирования реформы муниципальных финансов со стороны ОИВ весьма актуальной.

План реформирования

В целях развития и поддержания реформы муниципальных финансов необходимо в первую очередь указать муниципальным образованиям области четкие ориентиры в проведении ими реформ и оказать необходимую помощь в техническом обеспечении реформирования муниципальных финансов. Для этого планируется прежде всего разработать и предложить муниципальным образованиям области модельные нормативные правовые акты, необходимые для перехода на среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат, и программно-целевые методы управления. Для подготовки к реформированию муниципальных финансов будут выделены субсидии муниципальным образованиям области на автоматизацию муниципальных финансов и подготовку к бюджетной реформе.

Следующим шагом станет предоставление на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований (с долей местных бюджетов не менее 20 процентов).

Эти шаги создадут необходимую нормативную правовую и техническую базу для реализации бюджетной реформы на муниципальном уровне.

Информация о результатах реализации муниципальными образованиями области бюджетной реформы будет публиковаться в СМИ и размещаться в сети Интернет.

В результате реализации намеченных преобразований ожидается, что все получатели субсидий на реформирование муниципальных финансов будут формировать местные бюджеты на три года. При этом не менее 30 процентов расходов местных бюджетов будут формироваться в рамках долгосрочных/ведомственных целевых программ местных органов власти.

4.11. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований

Исходное состояние

Оценка качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области проводится департаментом финансов без применения формализованной методики. За 2007 год оценка муниципальных образований области проводилась по следующим показателям:

- соблюдение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации в части муниципального долга, соблюдение размера дефицита бюджетов;

- задолженность по заработной плате и начислениям на оплату труда;

- остатки средств, выделенных из областного бюджета, на счетах муниципальных образований области (в разрезе видов финансовой помощи);

- кассовое исполнение бюджета по расходам.

На основании проведенного мониторинга выявляются проблемные вопросы, на которые необходимо обратить внимание муниципальным образованиям области (например, возникновение кредиторской задолженности по заработной плате), и даются рекомендации соответствующим муниципальным образованиям.

Необходимо отметить, что данный набор показателей в большей степени отражает уровень платежеспособности муниципальных образований области и их не вполне достаточно для оценки качества управления муниципальными финансами.

План реформирования

В рамках реализации Программы планируется расширить состав показателей мониторинга за счет показателей, позволяющих оценивать именно качество управления муниципальными финансами и связать результаты мониторинга с задачей стимулирования реформирования муниципальных финансов. Это позволит постоянно отслеживать уровень качества управления муниципальными финансами и при необходимости корректировать условия предоставления субсидий муниципальным образованиям области на реализацию реформы муниципальных финансов.

Для этого будет разработан механизм оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области, предполагающий их рейтингование. На основании разработанной нормативной правовой базы будет проводиться регулярный мониторинг муниципальных образований области по показателям качества управления муниципальными финансами и платежеспособности и оцениваться их деятельность по повышению качества управления муниципальными финансами и результативности расходов местных бюджетов. Результаты оценок будут размещаться в сети Интернет.

По итогам реализации Программы реформирования ожидается увеличение показателя средней оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области.

Результаты проводимой оценки будут использованы как при принятии решений о распределении субсидий на реформирование муниципальных финансов, так и при распределении иных видов финансовой помощи.

Задача 4. Повышение качества финансового менеджмента

4.12. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Исходное состояние

В настоящее время в Ярославской области оценка качества финансового менеджмента ГРБС не проводится.

Отсутствие формализованной методики указанной оценки приводит к тому, что не всегда на уровне ГРБС удается своевременно выявить и систематизировать проблемы планирования доходов и расходов, а также их кассового исполнения, проблемы, связанные с целеполаганием и текущим планированием деятельности для достижения поставленных целей и задач. В результате нет возможности своевременно уведомить ГРБС о возможных проблемах и предпринять совместно с ними меры по их устранению. Одним из примеров таких проблем является управление кредиторской задолженностью.

План реформирования

Для внедрения оценки качества финансового менеджмента необходимо разработать систему показателей и определить пути их встраивания в ежегодную оценку деятельности руководителей ГРБС. На основе применения разработанной системы показателей качества финансового менеджмента планируется проводить рейтингование ГРБС.

В целях содействия ГРБС в повышении качества финансового менеджмента будут разработаны методические рекомендации, включающие модельные нормативные правовые акты, что создаст необходимые условия для изменения подходов к организации работы и управлению финансами в ГРБС.

При разработке показателей оценки качества финансового менеджмента ГРБС целесообразно использовать показатели реализации Программы реформирования (доля государственных услуг, охваченных требованиями к качеству; доля расходов ГРБС, финансируемых через ВЦП и ОЦП; доля расходов ГРБС на оказание услуг, осуществляемых по государственным заданиям, в общем объеме расходов на оказание услуг, и другие).

Реализация такого подхода обеспечит стимулирование ГРБС к использованию решений, предусмотренных Программой реформирования, а также поддержание на необходимом уровне качества финансового менеджмента.

На основании разработанных нормативных правовых актов будет проводиться регулярная оценка качества финансового менеджмента, результаты которой будут учитываться при оценке деятельности и премировании руководителей ГРБС.

Ожидается, что при реализации данного направления реформирования будет ежегодно увеличиваться средняя по ГРБС оценка качества финансового менеджмента.

4.13. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов

Исходное состояние

Планирование кассовых разрывов областного бюджета осуществляется департаментом финансов на основании данных кассового плана, формируемого в соответствии с приказом департамента финансов от 28.12.2007 N 6 "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета". Отсутствие формализованной методики планирования кассовых разрывов снижает точность периодов и величин планируемых кассовых разрывов. В свою очередь, это ведет к таким проблемам как необходимость внепланового привлечения заемных средств либо передвижки и сокращения бюджетных ассигнований.

Основными причинами возникновения кассовых разрывов являются: неравномерность поступления либо недостаточность собственных доходов и сезонность осуществления расходов.

Анализ исполнения областного бюджета области за 2007-2008 годы показал, что объемы кассовых разрывов составляли: в 2007 году - 1 128 млн. рублей, в первом полугодии 2008 года - 1 987 млн. рублей. Для покрытия временных кассовых разрывов в 2008 году был привлечен кредит на сумму 300 млн. рублей, расходы на его обслуживание составили 4,2 млн. рублей. Просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов, нет.

План реформирования

В целях формализации и упорядочения деятельности ОИВ по планированию кассовых разрывов в рамках Программы реформирования будут выполнены соответствующие работы.

В первую очередь будет разработана и утверждена методика планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего квартала и текущего финансового года. Далее с учетом сложившейся практики покрытия кассовых разрывов будет утвержден перечень источников покрытия кассовых разрывов.

Все разработанные и утвержденные нормативные правовые акты по вопросам планирования и финансирования временных кассовых разрывов будут размещены в сети Интернет.

В течение всего периода реализации Программы реформирования будет обеспечено отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие кассовых разрывов.

4.14. Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Ярославской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Исходное состояние

Вопросы управления государственным долгом урегулированы следующими нормативными правовыми актами Ярославской области:

- законами Ярославской области от 14 февраля 2001 г. N 4-з "О государственно-правовых гарантиях Ярославской области", от 9 ноября 2007 г. N 75-з "О государственных заимствованиях и государственном долге Ярославской области";

- постановлениями Администрации области от 05.03.2007 N 55-а "Об утверждении методики оценки финансового состояния предприятий (организаций) Ярославской области, претендующих на получение государственных гарантий Ярославской области", от 06.02.2008 N 27-а "О порядке и условиях предоставления государственных гарантий Ярославской области";

- приказами департамента финансов Ярославской области от 17.12.2007 N 4 "О государственной долговой книге Ярославской области", от 29.12.2007 N 7 "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния организаций, муниципальных образований Ярославской области, субъектов Российской Федерации, претендующих на получение государственных гарантий Ярославской области", от 23.01.2008 N 2 "О мерах по обеспечению эффективности управления государственным долгом и снижению его уровня", от 17.03.2008 N 17 "О порядке определения и использования долговой емкости областного бюджета", от 19.03.2008 N 18 "Об утверждении Порядка привлечения заемных средств в бюджет", от 28.10.2008 N 145 "Об утверждении методик расчета долговой нагрузки на областной бюджет и возможного привлечения новых долговых обязательств";

- программами государственных внутренних заимствований Ярославской области и государственных гарантий Ярославской области.

Уровень государственного долга с 2005 года по 2008 год возрос на 11,7 процентного пункта и составил за 2007 год 46,8 процента. Однако в 2008 году ситуация изменилась и уровень долга за 11 месяцев текущего года к плановым доходам без безвозмездных перечислений на 2008 год стал на 5,9 процентного пункта ниже.

По состоянию на 01.01.2009 объем государственного долга планируется в сумме 8,8 млрд. рублей, то есть уровень долга к плановым доходам бюджета может снизиться до 40,9 процента по сравнению 01.01.2008.

Увеличение объема долга в 2006-2007 годах связано с принятием бюджетов с дефицитом, прежде всего с целью увеличения расходов области капитального характера. Например, осуществлялось финансирование строительства обхода города Ярославля с мостом через реку Волгу, целевых программ развития телекоммуникационных сетей в сельской местности, сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области, подготовки к 1000-летию города Ярославля.

Расходы на обслуживание государственного долга, несмотря на рост в абсолютной величине, в процентном отношении практически остаются на одном уровне.

Структура долга на начало текущего года являлась оптимальной - доля рыночных заимствований возросла до 78 процентов. В результате имелась возможность обеспечивать более равномерную долговую нагрузку на бюджет, чему способствовали также выпуски государственных облигаций Ярославской области с амортизацией долга, а также снижение стоимости обслуживания. Однако в связи с финансовым кризисом ситуация меняется: практически отсутствует возможность разместить облигации субъектов Российской Федерации и вместо этого вида заимствований привлекаются более краткосрочные кредиты кредитных организаций.

Все показатели, характеризующие государственный долг, находятся в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

План реформирования

В целях повышения качества управления государственным долгом Ярославской области необходимо изменить применяемые механизмы планирования долговых заимствований, в частности, доработать методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета Ярославской области.

Для этого в первую очередь предстоит переработать методику расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.

После разработки и утверждения указанные методики будут применяться при формировании проекта областного бюджета в части, касающейся государственного долга Ярославской области, а также при осуществлении операций по размещению займов и привлечению кредитов с целью контроля долговой нагрузки на бюджет.

Для повышения прозрачности долговых операций и придания данным о долговых обязательствах Ярославской области публичного характера информация о них размещается на сайте департамента финансов.

По итогам реализации мероприятий ожидается, что с 2009 года все долговые операции будут проводиться с соблюдением требований утвержденных методик.

4.15. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий

Исходное состояние

Информация о кредиторской задолженности по ГУП консолидируется департаментом по управлению государственным имуществом Ярославской области согласно постановлению Правительства Ярославской области от 18.12.2007 N 679-а "О мерах по повышению эффективности использования государственного имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения за государственными унитарными предприятиями Ярославской области".

Информация о кредиторской задолженности бюджетных учреждений собирается ГРБС на основании бюджетной отчетности.

Кредиторская задолженность ГУП и организаций, доли в которых принадлежат Ярославской области, в составе кредиторской задолженности областного бюджета не отражается.

Как правило, основными причинами возникновения кредиторской задолженности бюджетных учреждений являются: неточности, допущенные ГРБС при планировании доходов и расходов; текущие отсрочки оплаты расходов на коммунальные услуги и заработную плату, которые фактически погашаются, соответственно, по состоянию на 05 и 20 число месяца, следующего за отчетным.

У ГУП кредиторская задолженность (в том числе просроченная) возникает в результате следующих факторов:

приобретение товаров, работ, услуг с отсрочкой оплаты;

увеличение убытков из-за снижения планового либо контрактного объема работ;

несвоевременное погашение дебиторской задолженности.

При этом необходимо отметить, что объемы просроченной кредиторской задолженности ГУП по состоянию на 01.01.2008 составили 40,55 млн. рублей, что на 32,98 млн. рублей меньше, чем на 01.01.2007. Общий объем кредиторской задолженности (без учета просроченной) по состоянию на 01.01.2008 составил 286,8 млн. рублей, что на 53,6 млн. рублей меньше, чем по состоянию на 01.01.2007 (340,4 млн. рублей).

Основные проблемы управления кредиторской задолженностью возникают по причинам отсутствия порядка регулярного мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и порядка принятия решений по управлению просроченной кредиторской задолженностью. Проблема управления просроченной кредиторской задолженностью особенно актуальна для ГУП.

План реформирования

В ходе реализации Программы планируется разработать и утвердить порядок мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений.

На основании собираемой ОИВ информации о текущем состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и ГУП будут разработаны и утверждены порядок и план урегулирования просроченной кредиторской задолженности с ежегодной корректировкой.

В результате реформирования будут созданы предпосылки для оптимизации структуры кредиторской задолженности, более ответственного управления расходами, прежде всего бюджетных учреждений, и недопущения дальнейшего прироста просроченной кредиторской задолженности. Ожидается, что просроченная кредиторская задолженность будет урегулирована, а темпы прироста общей кредиторской задолженности не будут превышать 1/12 среднегодовых расходов областного бюджета.

4.16. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий (бюджетной и социальной эффективности) предоставляемых налоговых льгот

Исходное состояние

Предоставление (отмена действия) льгот по уплате налогов и сборов в Ярославской области осуществляется на основании Закона Ярославской области от 24 февраля 1998 г. N 2-з "О порядке и условиях предоставления льгот по налогам и сборам" и на основании постановления Губернатора области от 08.05.2001 N 299 "О Комиссии по предоставлению льгот по налогам и сборам при Правительстве области".

Полномочия Ярославской области как субъекта Российской Федерации по предоставлению льгот распространяются на транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и налог на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет. По налогу на игорный бизнес льготы не предоставлялись.

Оценка объемов налоговых льгот проводится ежегодно при составлении проекта областного бюджета.

Оценка объемов налоговых льгот, проведенная по состоянию на 01.07.2008, включая прогноз на 2009-2010 годы, показала ожидаемое уменьшение объемов предоставляемых налоговых льгот. Общее снижение объемов налоговых льгот происходит за счет отмены льгот по налогу на имущество организаций бюджетной сферы, финансируемых из областного и местных бюджетов.

Соотношение налоговых льгот и налоговых доходов областного бюджета за 2007 год составило более 8,8 процента, по итогам 2008 года этот показатель ожидается на уровне 8,1 процента.

План реформирования

В основу проводимых изменений будет положен принцип, согласно которому выпадающие доходы областного бюджета от предоставляемых налоговых льгот должны компенсироваться эффектом (как финансовым, так и социальным) от их предоставления. Исходя из этого необходимо разработать и утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, который позволит определять не только объем выпадающих доходов областного бюджета, но и ожидаемую эффективность налоговых льгот, и фактическую эффективность после их предоставления. В дальнейшем будет проводиться регулярная оценка предоставляемых налоговых льгот, которая позволит выявлять неэффективные льготы.

Следующим шагом станет утверждение запрета на предоставление и пролонгацию льгот, которые будут признаны неэффективными по итогам их оценки. Такая оценка будет проводиться как для уже действующих налоговых льгот, так и планируемых к предоставлению.

Этот набор мер позволит, во-первых, выявить из числа ранее предоставленных и действующих налоговых льгот те, которые уже не являются эффективными и ведут к потерям налоговых доходов областного бюджета, а во-вторых, создать условия для принятия тех налоговых льгот, которые будут способствовать развитию стратегических секторов экономики Ярославской области и привлечению инвестиций.

По итогам реализации всех мероприятий по данному направлению ожидается, что объем налоговых льгот не будет превышать 5 процентов налоговых доходов областного бюджета.

4.17. Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Ярославской области, прозрачности и доступности сведений о собственности области

Исходное состояние

Порядок и формы представления отчетности о деятельности ГУП утвержден постановлением Правительства Ярославской области от 18.12.2007 N 679-а "О мерах по повышению эффективности использования государственного имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения за государственными унитарными предприятиями Ярославской области". В числе прочих показателей в отчете отражаются данные о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной.

По итогам года вместе с отчетом представляется доклад о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором отражаются, например, структурные изменения в номенклатуре выпускаемой продукции; достижение утвержденных основных экономических показателей деятельности предприятия; реализация мероприятий по недопущению банкротства предприятия; данные об использовании прибыли, остающейся в распоряжении предприятия; утвержденные основные экономические показатели деятельности предприятия на очередной год.

Мониторинг показателей экономической эффективности деятельности ГУП позволяет выявлять убыточные по своему основному виду деятельности или в целом нерентабельные организации, которые будут подлежать трансформации (приватизации, преобразованию в бюджетную организацию, укрупнению, слиянию, ликвидации и прочее). В том числе проводится сравнительный анализ результатов деятельности ГУП с результатами деятельности частных предприятий.

Оценка основных показателей деятельности государственных ГУП по сравнению с частными организациями и предприятиями, проведенная в 2008 году, показала, что ГУП занимают достаточно небольшую долю в экономике Ярославской области. Так, общая среднесписочная численность всех ГУП по сравнению с общей среднесписочной численностью частных предприятий и организаций за период 2005-2008 годов постепенно снижается с 1,36 процента (в 2005 году) до 1,16 процента (в 2008 году). При этом количество работников ГУП и частных предприятий и организаций сокращается.

Основная проблема в управлении ГУП заключается в том, что отсутствуют формализованные критерии для оценки эффективности их деятельности. В результате не представляется возможным оценить целесообразность сохранения существующей отраслевой структуры ГУП и выявить отрасли, где создание ГУП будет оправданным экономически и с точки зрения содействия развитию Ярославской области.

План реформирования

В целях повышения эффективности деятельности ГУП, прозрачности и доступности сведений об их деятельности, а также о собственности Ярославской области в целом, в рамках реформирования будет разработана и утверждена система критериев для оценки целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) ГУП Ярославской области и продажи пакетов акций (долей) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Ярославской области, с учетом бюджетной и социальной эффективности их деятельности. При этом в число критериев для оценки должны войти критерии сравнения результатов деятельности ГУП с результатами деятельности частных предприятий и организаций.

Оценка по данным критериям будет проводиться ежегодно. На ее основании будет проводиться анализ целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) ГУП и продажи пакетов акций (долей) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Ярославской области, с учетом бюджетной и социальной эффективности в соответствии с утвержденными критериями.

Результаты оценки будут размещаться в сети Интернет.

По итогам реализации мероприятий, связанных с оценкой результатов деятельности ГУП и хозяйственных обществ, находящихся в собственности Ярославской области, ожидается, что не менее 90 процентов ГУП и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Ярославской области, будут удовлетворять критериям, установленным для их сохранения.

5. Анализ рисков и оценка чувствительности Программы реформирования к воздействию внешних факторов

Реализация запланированных преобразований сопряжена с рядом рисков, проистекающих как из характеристик и особенностей внутренней среды для выполнения поставленных задач, так и из внешних условий, в которых предстоит действовать исполнителям и участникам Программы реформирования.

К рискам внешнего характера следует отнести отсутствие необходимой нормативной правовой базы и пробелы в федеральном законодательстве по ряду вопросов, которые должны быть решены при реализации Программы реформирования. Кроме того, определенные риски могут быть связаны с недостаточностью финансовых ресурсов для реализации мероприятий Программы реформирования в случае неполучения субсидий на реформирование из федерального бюджета, а также при ухудшении ситуации с устойчивостью и сбалансированностью областного бюджета в условиях экономического спада.

К числу внутренних рисков относятся отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений, а также затруднения с адекватным распределением ресурсов (трудовых, финансовых и материальных) между задачами по реформированию и выполнением текущей деятельности в органах исполнительной власти - исполнителях мероприятий Программы реформирования.

При реализации мероприятий по направлениям Программы реформирования указанные риски могут в разной степени воздействовать на ход реализации поставленных задач и получаемые результаты, что может негативно повлиять на реализацию основных задач реформирования.

В частности, в ходе реализации задачи "Совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат" возникают следующие риски:

- отсутствие единого видения в отношении форм и методов развертывания Стратегии и Программы социального и экономического развития Ярославской области и создания системы целеполагания может воспрепятствовать реализации указанной задачи в запланированные сжатые сроки (сильное влияние);

- практическая реализация разработанного порядка среднесрочного планирования бюджета на принципах "скользящей трехлетки" может быть существенно затруднена в условиях неопределенности исполнения доходной части бюджета, ограничения доступа к кредитным ресурсам и других негативных тенденций, связанных с кризисными явлениями в экономике (сильное влияние);

- темпы разработки и внедрения программного обеспечения для автоматизации процесса планирования областного бюджета с учетом принципов БОР могут замедлиться в случае неполучения субсидий на реформирование из федерального бюджета (сильное влияние);

- отсутствие единых подходов к изменению порядка и принципов формирования трехлетнего бюджета и планирования бюджетных ассигнований, а также недостаточная обеспеченность нормативными правовыми актами по данному вопросу могут затруднить реализацию мероприятий по внедрению среднесрочного БОР и повышению обоснованности планирования бюджетных расходов (среднее влияние);

- необходимость вовлечения широкого круга исполнителей и участников Программы реформирования в решение задач оценки эффективности и результативности реализации ОЦП и ВЦП может вызвать проблемы распределения ресурсов между задачами по реформированию и выполнением текущей деятельности (среднее влияние);

- трудоемкость работ по анализу расходных обязательств и определению обоснованного объема бюджетных ассигнований на их выполнение может создать ресурсные проблемы (слабое влияние).

В ходе реализации задачи "Совершенствование системы предоставления государственных услуг" возникают следующие риски:

- отсутствие единого понимания терминов государственных и муниципальных услуг, понимания отличия услуг, оказываемых органами государственной власти, и услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, отличия государственных услуг от государственных функций, может затруднить работу по формированию реестра государственных услуг, созданию системы учета потребности в государственных услугах, а также разработку требований к качеству государственных услуг (сильное влияние);

- высокая трудоемкость указанных работ может создать ресурсные проблемы (сильное влияние);

- различие подходов и точек зрения по вопросу внедрения новых форм оказания государственных услуг, вовлечения в этот процесс автономных учреждений и частных организаций может затруднить реализацию мероприятий в данном направлении (сильное влияние);

- стандартизация государственных услуг и внедрение новых форм оказания государственных услуг может усложниться в результате воздействия кризисных явлений и необходимости сохранения и поддержания социальной инфраструктуры в условиях недостаточности бюджетных ресурсов (среднее влияние);

- недостаточность и противоречивость нормативной правовой и методической базы по вопросам стандартизации государственных услуг, по вопросам оценки целесообразности оказания государственных услуг небюджетными учреждениями, оценки эффективности бюджетных учреждений и целесообразности изменения их организационно-правовой формы могут создать препятствия в реализации соответствующих программных мероприятий (среднее влияние);

- решение задачи автоматизации процесса калькулирования стоимости бюджетных услуг и учета затрат бюджетных учреждений в разрезе услуг может замедлиться в случае неполучения субсидий на реформирование из федерального бюджета (слабое влияние);

- недостаточность нормативной правовой базы по вопросам формирования государственных заданий, а также отсутствие единого видения структуры и содержания государственных заданий, связи государственных заданий с ВЦП, сложности в организации и осуществлении мониторинга и контроля за реализацией государственных заданий могут затруднить реализацию программных мероприятий (среднее влияние).

В ходе реализации задачи "Повышение эффективности межбюджетных отношений" возникают следующие риски:

- отсутствие единого понимания способов оценки эффективности и результативности использования муниципальными образованиями средств областного бюджета, передаваемых в различных формах межбюджетных трансфертов (среднее влияние);

- высокая трудоемкость работ, связанных с разработкой методических основ порядка распределения и оценки результатов предоставления финансовой помощи, бюджетных кредитов местным бюджетам, а также оценки качества управления муниципальными финансами, может создать ресурсные проблемы по всем направлениям решения задачи (сильное и среднее влияние);

- реализация запланированных мероприятий по автоматизации бюджетного процесса в муниципальных образованиях и стимулированию реформы муниципальных финансов может замедлиться в случае неполучения субсидий из федерального бюджета (среднее влияние);

- эффективность мер по стимулированию бюджетной реформы на муниципальном уровне может быть снижена в результате негативного воздействия на муниципальные финансы кризисных явлений в экономике (среднее влияние).

В ходе реализации задачи "Повышение качества финансового менеджмента" возникают следующие риски:

- отсутствие единых подходов к построению системы финансового менеджмента (среднее влияние), а также отсутствие нормативной правовой базы по вопросам организации системы финансового менеджмента на уровне ГРБС (сильное влияние) может затруднить реализацию программных мероприятий;

- решение задач по повышению качества планирования временных кассовых разрывов и управления государственным долгом области может быть затруднено в условиях неопределенности исполнения доходной части бюджета, ограничения доступа к кредитным ресурсам и других негативных тенденций, связанных с кризисными явлениями в экономике (среднее влияние);

- решение задачи снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и ГУП может быть серьезно затруднено в условиях негативного воздействия кризисных явлений в экономике (сильное влияние);

- изменение экономической ситуации, а также отсутствие единого понимания бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот способны повлиять на методические подходы по вопросам оценки эффективности предоставления налоговых льгот и оценки целесообразности их предоставления (среднее влияние);

- высокая трудоемкость работ, связанных с оценкой эффективности предоставления налоговых льгот, а также с проведением оценки результатов деятельности ГУП и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Ярославской области, может создать ресурсные проблемы (среднее влияние).

- определенные ресурсные проблемы также могут возникнуть по причине трудоемкости работ, связанных с мониторингом кредиторской задолженности, планированием кассовых разрывов и управлением государственным долгом (слабое влияние).

В ходе реализации задачи "Повышение открытости деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" возникают риски, связанные с различием подходов исполнителей Программы реформирования по вопросу состава информации, подлежащей обнародованию в СМИ и сети Интернет.

Сводная матрица рисков и оценка степени их воздействия на реализацию задач Программы реформирования приведена в приложении 3 к Программе реформирования.

6. Перечень программных мероприятий

N п/п	Наименование мероприятия	Ожидаемый результат	Срок выполнения	Исполнитель(1)	Объем финансирования, млн. руб.
					2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Задача: совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
Направление: совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и областных (долгосрочных) целевых программ
1.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО поправки в действующие порядки формирования ВЦП и ОЦП с учетом результатов подготовки ВЦП и ОЦП в 2008 году	проекты постановлений Правительства ЯО	до 01.05.2009	ДЭР, УОР, ДФ
2.	Провести ежегодную комплексную оценку эффективности и результативности реализации ОЦП и ВЦП, включая инвентаризацию целей и задач стратегии и программы социально-экономического развития ЯО, на предмет их отражения в действующих ВЦП, ОЦП, а также оценку доли расходов областного бюджета на реализацию программ:	отчеты об исполнении ВЦП, ОЦП, аналитические материалы		ДЭР, ГРБС, ДФ
	- за 2008 год		до 01.03.2009
	- за 2009 год		до 01.03.2010
	- за 2010 год		до 01.03.2011
3.	Опубликовать: - в сети Интернет тексты действующих ВЦП, ОЦП; - в СМИ пресс-релизы о действующих ВЦП, ОЦП; - в СМИ и сети Интернет информацию о ходе реализации ВЦП и ОЦП, рейтинг их эффективности, а также результаты комплексной оценки эффективности и результативности реализации ОЦП и ВЦП	публикации в СМИ и на официальном сайте органов государственной власти ЯО	до 01.04.2009	УКиОС, ГРБС, ДЭР
			до 01.04.2010
			до 01.04.2011
Направление: совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета
4.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки"	проект постановления Правительства ЯО	до 01.02.2009	ДФ, ДЭР
5.	Обеспечить разработку и внедрение программного обеспечения для автоматизации процесса планирования областного бюджета с учетом принципов БОР	комплекс программного обеспечения для планирования областного бюджета	до 01.10.2010	ДФ, ДИА, ГРБС	35,0	42,0
6.	Сформировать проект областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период по принципу "скользящей трехлетки":	проект закона ЯО		ДФ, ГРБС
	- на 2010-2012 годы на основе областного бюджета на 2009-2011 годы		до 01.10.2009
	- на 2011-2013 годы на основе областного бюджета на 2010-2012 годы		до 01.10.2010
	- на 2012-2014 годы на основе областного бюджета на 2011-2013 годы		до 01.10.2011
7.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет материалы к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом закона об областном бюджете, вносимым в Ярославскую областную Думу:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- по бюджету на 2010-2012 годы		до 01.11.2009		0,03
	- по бюджету на 2011-2013 годы		до 01.11.2010			0,03
	- по бюджету на 2012-2014 годы		до 01.11.2011				0,03
Направление: формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований
8.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий, включая порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ВЦП, ОЦП	проект постановления Правительства ЯО	до 01.05.2009	ДФ, ДЭР	0,9
9.	Обеспечить разработку и внедрение программного обеспечения для ведения РРО ЯО и консолидированного РРО МО	комплекс программного обеспечения для ведения РРО	до 01.07.2009	ДФ, ДИА, ГРБС	3,0
10.	Провести ежегодную инвентаризацию расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов, в том числе на наличие детальных методик расчета расходов:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за период 2006-2008 годов, а также первое полугодие 2009 года		до 01.07.2009
	- за период 2007-2009 годов, а также первое полугодие 2010 года		до 01.07.2010
	- за период 2008-2010 годов, а также первое полугодие 2011 года		до 01.07.2011
11.	Разработать и утвердить: - порядок планирования бюджетных ассигнований из областного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам), с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования; - методики расчета расходов на реализацию расходных обязательств	приказ ДФ ЯО	до 01.07.2009	ДФ, ГРБС	0,93
12.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет: РРО ЯО и консолидированный РРО МО, а также НПА, регулирующие планирование бюджетных ассигнований:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- за 2009 год		до 01.07.2009 до 10.02.2010		0,03
	- за 2010 год		до 01.07.2010 до 10.02.2011			0,03
	- за 2011 год		до 01.04.2011 до 01.07. 2011				0,03
Задача: совершенствование системы предоставления государственных услуг
Направление: создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг
13.	Разработать реестр государственных услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам органами государственной власти и бюджетными учреждениями области, на бессрочной основе	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	УОР, ДФ, ГРБС	сроки выполнения мероприятия, ожидаемые результаты и расходы предусмотрены в ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" на 2009 - 2011 годы
14.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок мониторинга потребности в государственных услугах	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	УОР, ДФ, ГРБС
15.	Разработать и утвердить порядок осуществления стоимостной оценки потребности в государственных услугах и учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период (в рамках порядка планирования бюджетных ассигнований)	приказ ДФ ЯО	до 01.05.2009	ДФ, ГРБС	1,0
16.	Обеспечить разработку методологии и внедрение программного обеспечения для калькулирования стоимости бюджетных услуг и учета затрат бюджетных учреждений в разрезе услуг	комплекс программного обеспечения	до 01.07.2010	ДФ, ГРБС	10,0	13,75
17.	Провести ежегодную оценку потребности в государственных услугах в соответствии с реестром государственных услуг, включая отклонение фактических показателей от потребности:	аналитическая справка, информационные материалы		ДИА, ДФ, ГРБС	сроки выполнения мероприятия, ожидаемые результаты и расходы предусмотрены в ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" на 2009 - 2011 годы
	- за 2006-2008 годы и 2009 год		до 01.07.2009
	- за 2007-2009 годы и 2010 год		до 01.07.2010
	- за 2008-2010 годы и 2011 год		до 01.10.2011
18.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет результаты оценки потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам, информацию по фактически предоставленным услугам:	публикация в СМИ и на официальном сайте органов государственной власти ЯО		УКиОС, ДФ, ГРБС
	- за 2006-2008 годы и прогноз на 2009-2011 год		до 01.05.2009		0,06
	- за 2007-2009 годы и прогноз на 2010-2012 годы		до 01.05.2010			0,06
	- за 2008 - 2010 и прогноз на 2011-2013 годы		до 01.05.2011				0,06
Направление: стандартизация государственных услуг
19.	Разработать методические рекомендации по формированию базовых требований к качеству государственных услуг для ГРБС отраслей социальной сферы	информационные материалы, документы	до 01.02.2009	ДФ, ДИА, УОР, ГРБС	1,0	3,0
20.	Разработать базовые требования к качеству государственных услуг, оказываемых в соответствии с реестром: не менее 30 процентов от числа услуг из реестра; не менее 70 процентов от числа услуг из реестра; не менее 100 процентов от числа услуг из реестра	проекты приказов ГРБС	до 01.06.2009 до 15.12.2009 до 01.06.2010	ДИА, УОР, ГРБС, ДФ	сроки выполнения мероприятия, ожидаемые результаты и расходы предусмотрены в ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" на 2009 - 2011 годы
21.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок оценки соответствия фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным базовым требованиям к качеству	проект постановления Правительства ЯО	до 01.05.2009
22.	Обеспечить разработку методологии и внедрение программного обеспечения для учета материально-технической базы государственных учреждений и ее оценки на предмет соответствия базовым требованиям к качеству услуг, а также прогнозирования развития отраслей социальной сферы	комплекс программного обеспечения	до 01.09.2009	ДФ, ГРБС	6	4,5
23.	Организовать и провести ежегодную инвентаризацию состояния материально-технической базы государственных учреждений ЯО на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам:	аналитические отчеты, информационные материалы		ДФ, ГРБС
	- за 2009 год		до 01.12.2009		3
	- за 2010 год		до 01.12.2010			3
	- за 2011 год		до 01.12.2011
24.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет, а также в местах предоставления соответствующих услуг, утвержденные требования к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам	публикация в СМИ и на официальном сайте органов государственной власти ЯО, в местах предоставления услуг	до 01.06.2009	УКиОС, УОР, ДФ, ГРБС	0,13
			до 01.02.1010			0,21
			до 01.07.2011				0,2
25.	Провести мониторинг: - соответствия качества государственных услуг утвержденным базовым требованиям к качеству; - охвата услуг базовыми требованиями к качеству	аналитические отчеты, информационные материалы	до 01.06.2010 до 01.06.2011	ДИА, УОР, ДФ, ГРБС	сроки выполнения мероприятия, ожидаемые результаты и расходы предусмотрены в ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" на 2009 - 2011 годы
Направление: создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг
26.	Разработать методики: оценки эффективности государственных учреждений, оценки целесообразности изменения их организационно-правовой формы и типа, а также оценки целесообразности оказания услуг негосударственными организациями	проект постановления Правительства ЯО	до 01.04.2009	ДФ, РГ(2), ГРБС	0,9
27.	Организовать и провести ежегодную оценку эффективности деятельности подведомственных учреждений:	аналитические отчеты, информационные материалы		ДФ, РГ, ГРБС
	- за 2008 год		до 01.05.2009		0,5
	- за 2009 год		до 01.05.2010			0,5
	- за 2010 год		до 01.05.2011				0,5
28.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО план мероприятий по созданию автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений и при необходимости обеспечить его корректировку	проект постановления Правительства ЯО	до 01.06.2009	ДФ, РГ, ГРБС
29.	Провести ежегодную оценку доли государственных услуг, предоставляемых небюджетными организациями:	аналитические отчеты, информационные материалы		ДФ, ГРБС
	- за 2008 год		до 01.04.2009
	- за первое полугодие 2009 года		до 15.08.2009
	- за 2009 год		до 01.04.2010
	- за первое полугодие 2010 года		до 15.08.2010
	- за 2010 год		до 01.04.2011
	- за первое полугодие 2011 года		до 15.08.2011
30.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет отчет об исполнении плана мероприятий по созданию автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений:	публикация в СМИ и на официальном сайте органов государственной власти ЯО		УКиОС, ДУГИ, ДФ, ГРБС
	- за 2009 год		до 01.03.2010		0,03
	- за 2010 год		до 01.03.2011			0,03
	- за 2011 год		до 28.12.2011				0,03
Направление: формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг
31.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок формирования ГРБС государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам, а также порядка мониторинга и контроля исполнения государственных заданий	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	ДФ, ГРБС	0,75
32.	Разработать и утвердить государственные задания на оказание государственных услуг:	приказы ГРБС		ГРБС
	- на 2009-2011 годы		до 01.08.2009
	- на 2010-2012 годы		до 01.12.2009
	- на 2011-2013 годы		до 01.12.2010
	- на 2012-2014 годы		до 01.12.2011
33.	Провести оценку исполнения государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам и оценку степени охвата государственных услуг государственными заданиями:	отчеты об исполнении государственных заданий; аналитические отчеты, информационные материалы		ГРБС
	- за 2009 год		до 01.03.2010
	- за 2010 год		до 01.03.2011
	- за 2011 год		до 25.12.2011
34.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет результаты мониторинга и контроля исполнения государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам:	публикация в СМИ и на официальном сайте органов государственной власти ЯО		УКиОС, ГРБС
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 01.08.2010			0,03
	- за 2010 год и первое полугодие 2011 года		до 01.08.2011				0,03
Задача: повышение эффективности межбюджетных отношений
Направление: совершенствование механизмов распределения финансовой помощи
35.	Провести ежегодную оценку уровня фактической бюджетной обеспеченности МО и оценку ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание за три отчетных года и текущий финансовый год, в том числе отклонения фактической бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, от муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за 2006-2008 годы		до 01.07.2009
	- за 2007-2009 годы		до 01.07.2010
	- за 2008-2010 годы		до 01.07.2011
36.	Провести оценку действующих на 2009-2011 годы методик предоставления и распределения субсидий и субвенций из областного бюджета местным бюджетам на предмет наличия в них: - требований к результатам расходования средств; - условий предоставления и перераспределения средств	аналитический отчет, содержащий предложения по корректировке методик предоставления и распределения субсидий и субвенций	до 01.04.2009	ДФ, ГРБС
37.	Доработать методики предоставления и распределения субсидий и субвенций из областного бюджета местным бюджетам на основании результатов проведенной оценки	проекты НПА	до 01.06.2009	ГРБС, ДФ
38.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет методики (проекты методик), расчеты и результаты распределения и предоставления межбюджетных трансфертов:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- на 2010-2012 годы		до 01.11.2009		0,03
	- на 2011-2013 годы		до 01.11.2010			0,03
	- на 2012-2014 годы		до 01.11.2011				0,03
Направление: формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам
39.	Провести ежегодную оценку: - кассовых разрывов, возникающих у МО в ходе исполнения ими бюджетов за последний отчетный год и текущий год; - задолженности МО по предоставленным им бюджетным кредитам, в том числе на предмет наличия просроченной задолженности:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 15.07.2009
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 15.07.2010
	- за 2010 год и 2011 год		до 15.12.2011
40.	Доработать существующий порядок предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам на покрытие кассовых разрывов с целью обеспечения равных возможностей получения бюджетного кредита для всех МО по единым принципам	проект НПА Правительства ЯО	до 01.03.2009	ДФ
41.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет информацию о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе МО помесячно:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 20.07.2009			0,06
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 20.07.2010				0,06
	- за 2010 год и 2011 год		до 20.12.2011
Направление: стимулирование реформирования муниципальных финансов
42.	Разработать модельные НПА для МО, необходимые для перехода на СБОР и программно-целевые методы управления	модельные НПА	до 01.05.2009	ДФ, УВМСУ, ДЭР, УОР	0,5
43.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок распределения субсидий и распределить финансовую помощь МО на: - автоматизацию бюджетного процесса в МО; - оздоровление муниципальных финансов и подготовку к их реформированию	проект постановления Правительства ЯО	до 01.02.2009	ДФ, УВМСУ, ДИА,	20
44.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО методику предоставления и распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов (на конкурсной основе, на условиях софинансирования за счет бюджетов МО в размере не менее 20 процентов)	проект постановления Правительства ЯО	до 01.05.2009	ДФ, УВМСУ, ДЭР, УОР	0,9
45.	Предусмотреть выделение субсидий на реформирование муниципальных финансов при внесении поправок в Закон Ярославской области об областном бюджете на 2009 - 2011 годы	проект закона ЯО	до 01.05.2009	ДФ
46.	Опубликовать в СМИ и на сайте ДФ: НПА, регулирующие процедуру отбора МО и условий предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, методические рекомендации и модельные НПА для МО, необходимых для реализации реформы муниципальных финансов	публикация в СМИ и на сайте ДФ	до 01.07.2009	УКиОС, ДФ	0,03
47.	Организовать и провести ежегодный конкурсный отбор МО ЯО на право получения субсидий на реформирование муниципальных финансов:	проект постановления Правительства ЯО об утверждении победителей конкурса и распределении субсидий		ДФ
	- в 2010 году		до 01.09.2009
	- в 2011 году		до 01.09.2010
48.	Опубликовать в СМИ и на сайте ДФ результаты отбора заявок МО:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- в 2010 году		до 15.09.2009			0,03
	- в 2011 году		до 15.09.2010				0,03
49.	Опубликовать в СМИ и на сайте ДФ отчеты о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- за первое полугодие 2010 года - за 2010 год		до 15.07.2010 до 01.02.2011			0,06	0,06
	- за первое полугодие 2011 года - за 2011 год		до 15.07.2011 до 28.12.2011				0,11
50.	Провести ежегодную оценку используемых МО в текущем финансовом году инструментов СБОР:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- в 2009 году		до 25.12.2009
	- за первое полугодие 2010 года		до 15.07.2010
	- в 2010 году		до 25.12.2010
	- в 2011 году		до 25.12.2011
51.	Распределить субсидии на реформирование муниципальных финансов в 2010-2011 году (по результатам оценки исполнения программ реформирования МО - получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов)	проект постановления Правительства ЯО о выделении субсидий МО		ДФ
			до 01.12.2010			22,5
			до 01.12.2011				18,65
Направление: организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований
52.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО методику балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности МО, предполагающую формирование ежегодного рейтинга и включающую методику оценки среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности МО	проект постановления Правительства ЯО	до 15.04.2009	ДФ
53.	Разработать порядок применения результатов оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности МО в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления	предложения к проекту постановления Губернатора ЯО об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления	до 15.02.2009	ДФ, УВМСУ, УОР
54.	Провести ежегодную оценку управления финансами и платежеспособности МО на основании утвержденных критериев, включая оценку прироста качества управления муниципальными финансами по сравнению с предыдущим годом:	аналитическая записка, информационные материалы, рейтинги МО		ДФ
	- за 2009 год		до 01.04.2009
	- за 2010 год		до 01.04.2010
	- за 2011 год		до 01.04.2011
55.	Опубликовать в соответствии с действующим законодательством в СМИ и на сайте ДФ результаты оценки качества управления финансами и платежеспособности МО, а также ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ, УВМСУ
	- за 2008 год		до 01.07.2009		0,03
	- за 2009 год		до 01.07.2010			0,03
	- за 2010 год		до 01.07.2011				0,03
Задача: повышение качества финансового менеджмента
Направление: повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета
56.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО методику балльной оценки качества финансового менеджмента ГРБС, предполагающую формирование ежегодного рейтинга и оценку среднего уровня качества финансового менеджмента ГРБС	проект постановления Правительства ЯО	до 01.04.2009	ДФ, ГРБС	1,0
57.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок проведения ежегодной оценки деятельности руководителей ГРБС (включая порядок применения показателей качества финансового менеджмента ГРБС при проведении ежегодной оценки)	проект постановления Правительства ЯО	до 01.04.2009	УОР, УГС, ДФ	1,0
58.	Разработать методические рекомендации, модельные НПА, необходимые для повышения качества финансового менеджмента ГРБС	методические рекомендации, модельные правовые акты	до 01.05.2009	ДФ	0,8
59.	Провести ежегодную балльную оценку качества финансового менеджмента ГРБС и оценку деятельности руководителей ГРБС:	аналитическая записка, информационные материалы, распоряжение Губернатора области		УОР, УГС, ДФ, ГРБС
	- за 2008 год (по применимым показателям)		до 15.06.2009
	- за 2009 год		до 15.06.2010
	- за 2010 год		до 15.06.2011
60.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет результаты оценки качества финансового менеджмента и сводного рейтинга ГРБС, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих ГРБС:	публикация в СМИ, на официальном сайте органов государственной власти ЯО и на сайте ДФ		УКиОС, УГС, УОР, ДФ
	- за 2009 год		до 01.07.2010			0,03
	- за 2010 год		до 01.07.2011				0,03
Направление: оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
61.	Провести ежегодную оценку причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год, а также задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, включая просроченную:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 15.07.2009
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 15.07.2010
	- за 2010 год		до 1.02.2011
	- за 2011 год		до 25.12.2011
62.	Разработать и утвердить порядок формирования кассового плана исполнения бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	приказ ДФ	до 01.03.2009	ДФ
63.	Разработать и утвердить перечень основных источников покрытия временных кассовых разрывов	приказ ДФ	до 01.03.2009	ДФ
64.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет НПА, регулирующие вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов	публикация в СМИ и на сайте ДФ	до 01.07.2009	УКиОС, ДФ	0,03
Направление: внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Ярославской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
65.	Разработать и утвердить методологию расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета ЯО	приказ ДФ	до 01.04.2009	ДФ
66.	Провести ежегодную оценку действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения,	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за 2008 год		до 01.05.2009
	- за первое полугодие 2009 года		до 05.08.2009
	- за 2009 год		до 01.05.2010
	- первое полугодие 2010 года		до 05.08.2010
	- за 2010 год		до 01.05.2011
	- за первое полугодие 2011 года		до 05.08.2011
67.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ
	- за 2008 год		до 01.05.2009
	- за первое полугодие 2009 года		до 05.08.2009
	- за 2009 год		до 01.05.2010
	- за первое полугодие 2010 года		до 05.08.2010
	- за 2010 год		до 01.05.2011
	за первое полугодие 2011 года		до 05.08.2011
68.	Провести оценку степени выполнения требований методик расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 20.07.2010
	- за 2010 год и первое полугодие 2011 года		до 20.07.2011
Направление: снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий
69.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок мониторинга кредиторской задолженности (в том числе просроченной) бюджетных учреждений и ГУП	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	ДФ, ДУГИ, ГРБС
70.	Провести ежегодную инвентаризацию кредиторской задолженности бюджетных учреждений и ГУП, провести анализ темпов ее прироста, факторов ее возникновения:	аналитическая записка, информационные материалы		ДФ, ДУГИ, ГРБС
	- за 2008 год		до 01.05.2009
	- за первое полугодие 2009 года		до 15.08.2009
	- за 2009 год		до 01.05.2010
	- за первое полугодие 2010 года		до 15.08.2010
	- за 2010 год		до 01.05.2011
	- за первое полугодие 2011 года		до 15.08.2011
71.	Разработать на основании результатов инвентаризации и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок и (или) план урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и ГУП, ее переоформления в форму иных обязательств (с последующей ежегодной корректировкой - при необходимости)	проект постановления Правительства ЯО	до 01.07.2009 до 01.07.2010 до 01.07.2011	ДФ, ДУГИ, ГРБС,
72.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет информацию о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и ГУП, в том числе просроченной:	публикация в СМИ и на сайте ДФ		УКиОС, ДФ; ДУГИ; ГРБС
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 01.05.2009 до 01.08.2009		0,06
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 01.05.2010 до 01.08.2010			0,06
	- за 2010 год и первое полугодие 2011 года		до 01.05.2011 до 01.08.2011				0,06
Направление: создание формализованной методики оценки финансовых последствий (бюджетной и социальной эффективности) предоставляемых налоговых льгот
73.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	ДЭР, ДФ	0,9
74.	Подготовить и внести на рассмотрение Ярославской областной Думы проект закона ЯО об утверждении запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности	проект закона ЯО о внесении изменении и дополнений в Закон Ярославской области от 24 февраля 1998 г. N 2-з "О порядке и условиях предоставления льгот по налогам и сборам"	до 01.03.2009	ДЭР, ДФ
75.	Провести оценку объема налоговых льгот по каждому виду льгот и соотношения налоговых льгот к налоговым доходам бюджета:	аналитическая записка, информационные материалы		ДЭР
	- за 2008 год и первое полугодие 2009 года		до 01.08.2009
	- за 2009 год и первое полугодие 2010 года		до 01.08.2010
	- за 2010 год и первое полугодие 2011 года		до 01.08.2011
76.	Провести оценку эффективности налоговых льгот:	аналитическая записка, информационные материалы		ДЭР
	- по планируемым к предоставлению в 2010-2011 годах		до 01.08.2009
	- по фактически предоставленным за 2009 год		до 01.08.2010
	- по планируемым к предоставлению в 2011-2012 годах		до 01.08.2010
	- по фактически предоставленным за 2010 год		до 01.08.2011
77.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет информацию об объемах налоговых льгот (предоставленных и планируемых к предоставлению) и их эффективности	публикация в СМИ и на сайте ДФ	до 05.08.2009	УКиОС, ДЭР, ДФ	0,03
			до 05.08.2010			0,03
			до 05.08.2011				0,03
Направление: повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Ярославской области, прозрачности и доступности сведений о государственной собственности области
78.	Разработать и внести на рассмотрение Правительства ЯО систему критериев для оценки целесообразности сохранения или преобразования (ликвидации) ГУП ЯО и продажи пакетов акций (долей) хозяйственных обществ, находящихся в собственности ЯО, с учетом бюджетной и социальной эффективности их деятельности	проект постановления Правительства ЯО	до 01.03.2009	ДУГИ, ГРБС	0,6
79.	Провести ежегодную оценку результатов деятельности ГУП и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯО, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий и оценку целесообразности их сохранения:	аналитическая записка, информационные материалы		ДУГИ, ГРБС
	- за 2006 - 2008 годы, а также первое полугодие 2009 года		до 01.08.2009
	- за 2007 - 2009 годы, а также первое полугодие 2010 года		до 01.08.2010
	- за 2008 - 2010 годы, а также первое полугодие 2011 года		до 01.08.2011
80.	Опубликовать в СМИ и сети Интернет сведения о результатах деятельности ГУП ЯО и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯО, реестр ГУП ЯО и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат ЯО:	публикация в СМИ и на сайте ДУГИ		УКиОС, ДУГИ
	- за 2006 - 2008 годы, а также первое полугодие 2009 года		до 15.07.2009		0.03
	- за 2007 - 2009 годы, а также первое полугодие 2010 года		до 15.07.2010			0,03
	- за 2008 - 2010 годы, а также первое полугодие 2011 года		до 15.07.2010				0,03
Задача: обеспечение реализации мероприятий Программы реформирования
81.	Организовать подготовку, переподготовку и повышение квалификации государственных гражданских служащих области, муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений по вопросам: - применения механизмов БОР и программно-целевого управления при планировании работы ОИВ и формировании областного бюджета; - формирования требований к качеству государственных услуг и организации мониторинга фактического качества предоставления услуг; - оценки эффективности подведомственных учреждений и определения целесообразности оптимизации сети, включая решения об изменении организационно-правовой формы учреждений; - формирования государственных заданий, а также организации мониторинга их исполнения; - организации и проведения мониторинга качества финансового менеджмента; - реализации на муниципальном уровне бюджетной реформы, в том числе по вопросам подготовки муниципальных программ реформирования и применения модельных НПА	обучающие мероприятия (семинары, учебные курсы, стажировки и пр.)	в течение срока реализации Программы реформирова- ния	ДФ, УГС	19,5	20,0	-
82.	Подготовить и реализовать решения о материальном стимулировании государственных гражданских служащих области по итогам выполнения мероприятий и достижения результатов Программы реформирования	проекты распоряжений Губернатора ЯО	в течение срока реализации Программы реформирова- ния	ДФ, УГС	12,5	12,5
83.	Представить информацию, необходимую для формирования отчета Министерству финансов Российской Федерации о реализации первого этапа Программы реформирования	аналитические, информационные материалы	до 01.08.2009	ГРБС
84.	Подготовить отчет о реализации первого этапа Программы реформирования для Министерства финансов Российской Федерации	отчетные материалы	до 01.09.2009	ДФ	1,0
85.	Представить информацию, необходимую для формирования отчета Министерству финансов Российской Федерации о реализации второго этапа Программы реформирования	аналитические, информационные материалы	до 01.08.2010	ГРБС
86.	Подготовить отчет о реализации второго этапа Программы реформирования для Министерства финансов Российской Федерации	отчетные материалы	до 01.09.2010	ДФ		2,5

(1) Исполнитель, указанный в графе первым, является ответственным за реализацию мероприятия.

(2) Рабочая группа, созданная в соответствии с распоряжением Губернатора области от 05.11.2008 N 214-р "Об образовании рабочей группы".

7. Механизм реализации Программы реформирования

7.1. Механизм управления и реализации мероприятий Программы реформирования

Куратором Программы реформирования является заместитель Губернатора области - директор департамента финансов Федоров А.П.

Ответственным исполнителем Программы реформирования является департамент финансов.

Исполнителями Программы реформирования являются:

- департамент информационно-аналитического обеспечения органов государственной власти Ярославской области;

- департамент экономического развития Ярославской области;

- департамент по управлению государственным имуществом Ярославской области;

- управление государственной службы Правительства области;

- управление Правительства области по организационному развитию органов исполнительной власти области;

- управление коммуникаций и общественных связей Правительства области;

- управление по вопросам местного самоуправления Правительства области;

- главные распорядители средств областного бюджета

Участниками Программы реформирования являются бюджетные учреждения, ГУП, органы местного самоуправления и иные юридические и физические лица.

Для реализации мероприятий Программы реформирования будут сформированы проектные группы. Каждый проект будет соответствовать одной задаче реформы:

- проектная группа по решению задачи "Совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат";

- проектная группа по решению задачи "Совершенствование системы предоставления государственных услуг";

- проектная группа по решению задачи "Повышение эффективности межбюджетных отношений";

- проектная группа по решению задачи "Повышение качества финансового менеджмента".

Каждую проектную группу будет возглавлять руководитель проекта.

Для обеспечения необходимой координации между перечисленными проектами, а также обсуждения полученных результатов будет сформирована межведомственная рабочая группа (далее - МРГ), состав которой утверждается постановлением Губернатора области.

Проектные группы и МРГ формируются из штатных сотрудников и руководителей ОИВ и структурных подразделений аппарата Правительства области. Для выполнения работ, предусмотренных Программой реформирования, могут привлекаться независимые консультанты и эксперты, общественные и научные организации.

Сроки и результаты выполняемых работ, ответственные за их достижение, разграничение полномочий и ответственности различных участников установлены в разделе 6 Программы реформирования.

Схема управления реализацией Программы реформирования выглядит следующим образом:

"Схема управления реализацией Программы реформирования"

7.2. Механизмы финансирования мероприятий Программы реформирования

В целях реализации мероприятий Программы реформирования будут предусмотрены расходы областного бюджета на:

- закупку товаров, работ, услуг с соблюдением требований Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (в частности, на закупку компьютерной техники, разработку программного обеспечения, оказание консультационных услуг по разработке нормативно-методических материалов, на проведение инвентаризаций, на мероприятия по внедрению государственных заданий, разработку стандартов качества государственных услуг, на ведение баз данных и т.д.);

- подготовку, переподготовку и повышение квалификации государственных гражданских служащих области, муниципальных служащих области и работников бюджетных учреждений;

- дополнительные затраты на создание и регистрацию государственных автономных учреждений, проведение аудита автономных учреждений;

- субсидии муниципальным образованиям на реформирование муниципальных финансов на конкурсной основе на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований в размере не менее 20 процентов;

- материальное стимулирование государственных гражданских служащих, участвующих в реализации мероприятий Программы реформирования;

- опубликование в СМИ и размещение в сети Интернет информации о работе органов власти в рамках реализации Программы реформирования.

7.3. Механизм взаимодействия органов государственной власти Ярославской области и органов местного самоуправления в ходе подготовки и реализации Программы реформирования

Задача вовлечения муниципальных образований в бюджетную реформу и повышение качества управления муниципальными финансами является одной из важных задач реформирования, поскольку объемы межбюджетных трансфертов составляют около половины расходов областного бюджета (47,4 процента в 2008 году, 48,7 процента в 2009 году, по 44 процента в 2010-2011 годах).

Для вовлечения муниципальных образований в бюджетную реформу в рамках Программы реформирования предусматривается начиная с 2010 года формирование в составе областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов, а также утверждение методик распределения этих субсидий между муниципальными образованиями на конкурсной основе. В 2009 году муниципальным образованиям в целях подготовки к реформированию муниципальных финансов будут предоставлены субсидии на автоматизацию бюджетного процесса и оздоровление муниципальных финансов.

Для организации взаимодействия с муниципальными образованиями в реализации бюджетной реформы в состав проектной группы по направлению "Повышение эффективности межбюджетных отношений" будут включены представители муниципальных образований.

Взаимодействие с муниципальными образованиями в рамках реализации Программы реформирования будет осуществляться по следующим основным направлениям:

- поддержка бюджетной реформы на муниципальном уровне (субсидирование расходов на реформирование муниципальных финансов на конкурсной основе);

- внедрение новых механизмов распределения субсидий на основании нормативов расходов и с учетом требований к результатам;

- проведение мониторинга качества управления муниципальными финансами и повышение качества управления муниципальными финансами.

7.4. Контроль за реализацией мероприятий Программы реформирования и система стимулирования государственных гражданских служащих, участвующих в реализации Программы реформирования

Контроль за своевременной реализацией мероприятий Программы реформирования будет осуществляться:

- руководителями проектных групп (в отношении решений, разрабатываемых проектными группами);

- департаментом финансов (в отношении всех решений, разрабатываемых в рамках реализации Программы реформирования).

Контроль достижения результатов Программы реформирования по каждому этапу ее реализации будет осуществляться МРГ и департаментом финансов.

Координация реализации мероприятий, предусмотренных областной целевой программой "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти Ярославской области" и необходимых для достижения целей и реализации мероприятий Программы реформирования, будет осуществляться совместно руководителем МРГ и куратором указанной областной целевой программы.

Контроль будет осуществляться на основании планов-графиков выполнения работ, формируемых каждой проектной группой перед началом каждого этапа реализации Программы реформирования. Планы-графики будут формироваться на основании перечня мероприятий Программы реформирования, включающего сроки реализации мероприятий, исполнителей и ожидаемые результаты.

Оценка выполнения мероприятий Программы реформирования будет проводиться в текущем и итоговом режимах.

В текущем режиме со стороны руководителей проектных групп за соблюдением сроков планов-графиков работы проектных групп будет осуществляться контроль, а также оценка полноты и своевременности выполнения всех мероприятий соответствующего этапа на основании информации, предоставляемой исполнителями и участниками Программы реформирования ее ответственному исполнителю - департаменту финансов и руководителю МРГ. В случае возникновения угрозы невыполнения мероприятий в установленные сроки куратор Программы реформирования совместно с руководителями проектных групп принимают оперативные решения, направленные на преодоление возникших трудностей. На основании результатов промежуточного контроля МРГ готовит предложения о материальном стимулировании государственных гражданских служащих области, участвующих в реализации мероприятий Программы реформирования, либо применения к этим работникам мер административной ответственности.

В рамках итогового контроля будет оцениваться степень достижения целевых показателей и качества полученных результатов реализации Программы реформирования на основании оценки Министерством финансов Российской Федерации отчетов Ярославской области по итогам первого и второго этапов реализации Программы реформирования. На основании итоговой оценки МРГ готовит предложения о поощрении за итоговые результаты реализации этапов Программы.

Решения о поощрении, его размерах и источниках финансирования принимает Губернатор Ярославской области в форме распоряжения.

В целях подготовки отчетов о реализации Программы реформирования в Министерство финансов Российской Федерации в 2009 и 2010 годах исполнители и участники Программы реформирования в срок не позднее 01 августа должны представлять в департамент финансов Ярославской области необходимую информацию.

Ежеквартальные и годовые отчеты о выполнении мероприятий Программы реформирования будут формироваться ответственным исполнителем Программы реформирования в порядке и сроки, установленные постановлением Правительства Ярославской области от 27.08.2008 N 449-п "О Порядке разработки, принятия и реализации областных целевых программ".

7.5. Повышение уровня профессиональной подготовки участников и исполнителей Программы реформирования

В ходе реализации Программы реформирования планируется осуществить комплекс мероприятий по обучению, переподготовке и повышению квалификации государственных и муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений по вопросам:

- применения механизмов БОР и программно-целевого управления при планировании работы ОИВ и формировании областного бюджета;

- формирования требований к качеству государственных услуг и организации мониторинга фактического качества предоставления услуг;

- оценки эффективности бюджетных учреждений и определения целесообразности оптимизации сети, включая решения об изменении организационно-правовой формы учреждений;

- формирования государственных заданий, а также организации мониторинга их исполнения;

- организации и проведения мониторинга качества финансового менеджмента;

- реализации на муниципальном уровне бюджетной реформы, в том числе по вопросам подготовки муниципальных программ реформирования и применения модельных нормативных правовых актов.

Повышение уровня профессиональной подготовки будет обеспечено путем проведения различных обучающих мероприятий (семинары, учебные курсы, стажировки и другие), которые планируется организовать как на базе ведущих ярославских учебных заведений, так и с привлечением высших учебных заведений и других специализированных учебных центров Российской Федерации.

7.6. Обеспечение публичности Программы реформирования

В целях обеспечения открытости реализации Программы реформирования на официальном сайте департамента финансов будут размещены следующие материалы:

- текст Программы реформирования;

- информационные материалы о планируемых и фактически полученных в ходе реализации Программы реформирования результатах;

- нормативные правовые акты, информационные и аналитические материалы, разрабатываемые в ходе реализации Программы реформирования.

Кроме этого, в СМИ будут опубликованы материалы о ходе реализации Программы реформирования, включая извещения о размещении материалов на официальном сайте департамента финансов, органов государственной власти Ярославской области.

Список сокращений, использованных в Программе реформирования

ДИА - департамент информационно-аналитического обеспечения органов государственной власти Ярославской области

ДУГИ - департамент по управлению государственным имуществом Ярославской области

ДФ - департамент финансов Ярославской области

ДЭР - департамент экономического развития Ярославской области

МО - муниципальное образование

НПА - нормативный правовой акт

УВМСУ - управление по вопросам местного самоуправления Правительства Ярославской области

УГС - управление государственной службы Правительства Ярославской области

УКиОС - управление коммуникаций и общественных связей Правительства Ярославской области

УОР - управление Правительства области по организационному развитию органов исполнительной власти

Приложение 1
к Программе реформирования

Матрица SWOT - анализа системы управления региональными финансами

Факторы успеха (сильные стороны) - наличие политической воли к изменению существующей системы финансов региона и повышению ее эффективности; - наличие необходимой ресурсной базы для реализации намеченных преобразований; - наличие высококвалифицированных кадров, которые будут вовлечены в реализацию мероприятий по реформированию финансов; - наличие желания у органов государственной власти Ярославской области повысить результативность своей деятельности и содействовать реформе.

Слабые стороны (проблемы) - недостаточное использование механизмов средне- и долгосрочного планирования деятельности и планирования бюджетных расходов; - отсутствие четких критериев результативности работы органов исполнительной власти Ярославской области и оценки качества их работы, отсутствие привязки бюджетного финансирования к результатам достижения поставленных целей и задач органами исполнительной власти; - недостаточный учет потребности в государственных услугах при планировании деятельности и планировании бюджетных расходов, отсутствие стандартов качества государственных услуг; - отсутствие механизмов управления кредиторской задолженностью областного бюджета; - недостаточная эффективность механизма управления налоговыми льготами; - недостаточная эффективность использования объектов областной собственности; - недостаточная ориентированность межбюджетных отношений на вовлечение МО в реализацию стратегических целей и задач Ярославской области; - недостаточная прозрачность деятельности органов государственной власти Ярославской области для населения области.

Возможности - использование достижений лучшей практики других регионов Российской Федерации и международного опыта повышения эффективности государственного управления; - возможность получения из федерального бюджета софинансирования на реализацию мероприятий по реформированию региональных финансов Ярославской области; - постоянно развивающиеся IT-технологии, применяемые в государственном управлении, включая управление финансами региона

Угрозы (риски) - отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений; - трудности с определением оптимального распределения ресурсов (человеческих, временных, финансовых) между решением новых задач по реформированию и выполнением текущей деятельности в органах власти - участниках Программы реформирования; - отсутствие необходимой нормативной правовой базы, пробелы в федеральном законодательстве по ряду вопросов, которые должны быть решены при реформировании системы управления

Приложение 2
к Программе реформирования

Методика оценки результативности и эффективности реализации Программы реформирования

Оценка результативности и эффективности реализации Программы реформирования осуществляется департаментом финансов Ярославской области в сроки, указанные в таблице 1 "Ожидаемые результаты реализации Программы реформирования" раздела 3 Программы реформирования.

Оценка показателей результативности (Рi) проводится по следующим методикам.

1. Для показателей N 1-3, N 5, N 7-8, N 11-14, N 20 (нумерация показателей дана в соответствии с таблицей 1 "Ожидаемые результаты реализации Программы реформирования" раздела 3 Программы реформирования) степень достижения результата определяется по формуле:

,

где:

- фактическое значение показателя на соответствующую отчетную дату;

- плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.

2. Для показателя N 4 показатель результативности определяется по формуле:

,

где:

- модуль фактического значения показателя на соответствующую отчетную дату;

- плановое значение показателя на соответствующую отчетную дату.

3. Для показателя N 6 показатель результативности определяется следующим образом:

- на 01.07.2009: если по состоянию на 01.07.2009 года будет проведена оценка доли государственных услуг, то независимо от значения этой доли, Р принимается равным 1;

- на 31.12.2009: показатель результативности определяется как соотношение фактического значения доли услуг, оказываемых небюджетными учреждениями, на 31.12.2009 () к значению этой доли на 01.07.2009 (). , но не более 1;

- на 01.07.2010: показатель результативности определяется как соотношение фактического значения доли услуг, оказываемых небюджетными учреждениями, на 01.07.2010 () к значению этой доли на 01.07.2009 (). , но не более 1;

- на 31.12.2010 и 31.12.2011 показатель результативности определяется как соотношение фактической доли государственных услуг, оказываемых небюджетными учреждениями, на соответствующую отчетную дату () к плановому значению этой доли ():.

4. Для показателя N 9 показатель результативности определяется по формуле:

,

где:

- фактическое значение показателя.

Если больше 2, то Р = 0.

5. Для показателей N 10, 15, 18 показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:

.

6. Для показателей N 16, 17 показатель результативности определяется по формуле (кроме итоговой оценки на конец 2011 года):

,

где:

- фактическое значение показателя;

- плановое значение показателя.

При итоговой оценке на конец 2011 года показатель результативности равен единице в случае достижения планового значения, либо равен нулю в случае недостижения планового значения:

.

7. Для показателя N 19 показатель результативности определяется по формуле:

,

где:

Va - фактическое значение показателя;

Vp - плановое значение показателя.

8. Результативность реализации Программы реформирования в целом (РР) определяется как среднеарифметическое всех частных показателей результата и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- сумма всех показателей результата (Рi) по итогам реализации первого этапа Программы реформирования.

- количество показателей результата (Таблица 1), которые должны оцениваться на конец соответствующего периода.

При значении показателя РР более 100 процентов результативность Программы реформирования признается высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.

9. Показатель эффективности (E) рассчитывается путем установления соотношения между показателем результативности соответствующего этапа (периода) реализации Программы реформирования (РР) и использованными ресурсами по формуле:

,

где:

- плановая сумма финансирования Программы реформирования на соответствующую дату;

- сумма бюджетных средств, фактически израсходованных на соответствующую дату;

- показатель результативности Программы реформирования

При значении показателя эффективности более 100 процентов эффективность Программы реформирования признается высокой, при значении от 80 до 100 процентов включительно - нормальной, при значении менее 80 процентов - низкой.

Приложение 3
к Программе реформирования

Матрица рисков Программы реформирования

N п/п	Направления реформирования	Риски реформирования
		Отсутствие единой и всеми разделяемой картины необходимых изменений	Проблемы распределения ресурсов между задачами по реформированию и выполнением текущей деятельности в ОИВ	Отсутствие необходимой нормативной правовой базы	Неполучение федеральных субсидий на реформирова- ние региональных финансов	Ухудшение ситуации с устойчивостью и сбалансированнос- тью областного бюджета в условиях экономического спада
	Задача "Совершенствование бюджетного процесса и внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат"
1.	Совершенствование механизмов формирования и реализации ведомственных и областных (долгосрочных) целевых программ	8	o
2.	Совершенствование механизмов среднесрочного финансового планирования и формирования трехлетнего бюджета	o			8	8
3.	Формирование порядка планирования и обоснования бюджетных ассигнований	o	r	o
	Задача "Совершенствование системы предоставления государственных услуг"
4.	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг	8	8		r
5.	Стандартизация государственных услуг	8	8	o	r	o
6.	Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг	8		o		o
7.	Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг	o	o	o
	Задача "Повышение эффективности межбюджетных отношений"
8.	Совершенствование механизмов распределения финансовой помощи	o	8
9.	Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам		o
10.	Стимулирование реформирования муниципальных финансов		8		o	o
11.	Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований		o
	Задача "Повышение качества финансового менеджмента"
12.	Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств	o		8
13.	Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов		r			o
14.	Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Ярославской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования		r			o
15.	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий		r			8
16.	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий (бюджетной и социальной эффективности) предоставляемых налоговых льгот	o	o			o
17.	Повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности области, прозрачности и доступности сведений о государственной собственности области		o
	Задача "Повышение открытости деятельности органов исполнительной власти Ярославской области"
18.	Повышение открытости деятельности органов исполнительной власти Ярославской области	o

Условные обозначения:

8 - высокая взаимосвязь или степень влияния,

O - средняя взаимосвязь или степень влияния,

r - низкая взаимосвязь или степень влияния

Приложение 4
к Программе реформирования

Финансовое обоснование расходов на мероприятия Программы реформирования

1. План финансирования мероприятий Программы реформирования

N п/п	Направление расходования средств	Номер мероприятия Программы реформирования( 1)	Код классификации бюджетных расходов	Расходы, млн. руб.			Всего
				2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Приобретение программных продуктов и компьютерной техники для автоматизации бюджетного процесса	5, 9, 16, 22	01065220000 01145220000 07095220000 09105220000 08065220000 04055220000 10065220000	54,0	60,3	0,0	114,3
2.	Размещение информационных материалов в СМИ и сети Интернет	3, 7, 12, 18, 24, 30, 34, 38, 41, 46, 48, 49, 55, 60, 64, 67, 72, 77, 80	01145220000 01065220000	0,5	0,8	0,9	2,1
3.	Материальное стимулирование за результаты реализации мероприятий Программы реформирования	82	01065220000 01145220000 07095220000 09105220000 08065220000 04055220000 10065220000	12,5	12,5	0,0	25,0
4.	Консультационное сопровождение Программы реформирования	8, 11, 15, 19, 26, 27, 31, 42, 44, 56, 57, 58, 73, 78, 84, 86	01065220000 01145220000	12,7	6,0	0,5	19,2
5.	Инвентаризация состояния материально-технической базы государственных учреждений	23	01065220000 01145220000 07095220000 09105220000 08065220000 04055220000 10065220000	3,0	3,0	0,0	6,0
6.	Субсидии муниципальным образованиям на оздоровление и реформирование муниципальных финансов	43, 51	11025180200 11025220000	20,0	22,5	18,7	61,2
7.	Обучение, переподготовка, повышение квалификации специалистов и руководителей главных распорядителей средств	81	01065220000 01145220000 07095220000	19,5	20,0	0,0	39,5
	областного бюджета и муниципальных образований		09105220000 08065220000 04055220000 10065220000
Итого расходы				122,2	125,0	20,0	267,2

(1) Номера мероприятий указаны в соответствии с разделом 6 "Перечень программных мероприятий" Программы реформирования.

Все мероприятия финансируются за счет средств областного бюджета и федерального бюджета на условиях софинансирования. Доля субсидий федерального бюджета в финансировании (возмещении) мероприятий составляет 80 процентов.

2. Обоснование плана финансирования

2.1. Приобретение программных продуктов и компьютерной техники для автоматизации бюджетного процесса

Планируется приобретение программных продуктов для решения следующих задач:

N п/ п	Сфера применения программного продукта	Расходы на приобретение (млн. руб.)
		2009 год	2010 год	2011 год
1.	Планирование областного бюджета с учетом принципов БОР, в том числе планирование и обоснование бюджетных ассигнований в разрезе ГРБС, видов расходов, ВЦП и ОЦП. Продукт должен охватывать всех ГРБС и консолидировать данные на уровне ДФ ЯО	35,0	45,0	-
2.	Ведение РРО ЯО и консолидированного РРО МО, аналитика в разрезе расходных обязательств, калькулирование расходов на исполнение расходных обязательств, сопоставление с бюджетными обязательствами	3,0	-	-
3.	Калькулирование стоимости бюджетных услуг и учет затрат бюджетных учреждений в разрезе услуг на уровне бюджетных учреждений и ГРБС, расчет потребности в ассигнованиях исходя из потребности в услугах и их стоимости	10,0	15,3	-
4.	Учет материально-технической базы государственных учреждений и ее оценки на предмет соответствия базовым требованиям к качеству услуг, а также прогнозирования развития социально ориентированных отраслей	6,0		-
ИТОГО		54,0	60,3	-

Расчет расходов на приобретение программных продуктов для планирования областного бюджета с учетом принципов БОР, в том числе планирование и обоснование бюджетных ассигнований в разрезе ГРБС, видов расходов, ВЦП и ОЦП осуществлялся на основании информации о рыночной стоимости как уже существующих программных продуктов, так и необходимости разработки новых решений с учетом специфики Ярославской области.

Расчет расходов на приобретение программного продукта для ведения РРО Ярославской области и консолидированного РРО МО, аналитика в разрезе расходных обязательств, калькулирование расходов на исполнение расходных обязательств, сопоставление с бюджетными обязательствами основаны на рыночной стоимости коробочных версий необходимого программного обеспечения.

Расчет расходов на приобретение программного продукта для калькулирования стоимости бюджетных услуг и учета затрат бюджетных учреждений в разрезе услуг на уровне бюджетных учреждений и ГРБС, расчет потребности в ассигнованиях исходя из потребности в услугах и их стоимости проведен экспертно, на основании ожидаемой сложности работ по автоматизации и сроков их выполнения, а также количества пользователей данного программного продукта.

Расчет расходов на приобретение программного продукта для учета материально-технической базы государственных учреждений и ее оценки на предмет соответствия базовым требованиям к качеству услуг, а также прогнозирования развития социально ориентированных отраслей основан на стоимости существующих программных продуктов, а также экспертной оценке необходимой степени их доработки для решения обозначенных задач.

Расходы на приобретение необходимого компьютерного оборудования (серверов, рабочих станций, сетевого оборудования и пр.) рассчитаны исходя из среднерыночной их стоимости и включены в расходы по каждому из направлений автоматизации.

2.2. Материальное стимулирование

В рамках реализации Программы реформирования планируется материальное стимулирование государственных гражданских служащих за достижение результатов, предусмотренных Программой реформирования.

Предполагается двухэтапное материальное стимулирование:

- ежеквартальное (на основании результатов реализации планов-графиков проектных групп и плана реализации мероприятий Программы реформирования);

- годовое (на основании результатов оценки Министерством финансов Российской Федерации отчетов Ярославской области о выполнении этапов Программы реформирования).

График материального стимулирования государственных служащих, участвующих в реализации Программы реформирования:

Мероприятия по стимулированию	Срок реализации	Сумма материального стимулирования
За I квартал 2009 года	до 20 апреля 2009 года	2730 тыс. руб.
За II квартал 2009 года	до 20 июля 2009 года	3770 тыс. руб.
За III квартал 2009 года	до 20 октября 2009 года	2210 тыс. руб.
За IV квартал 2009 года	до 20 декабря 2009 года	780 тыс. руб.
За результаты оценки Министерством финансов Российской Федерации отчета по первому этапу	До 25 декабря 2009 года	6000 тыс. руб.
За I квартал 2010 года	до 20 апреля 2010 года	780 тыс. руб.
За II квартал 2010 года	до 20 июля 2010 года	1950 тыс. руб.
За III квартал 2010 года	до 20 октября 2010 года	780 тыс. руб.
За результаты оценки Министерством финансов Российской Федерации отчета по второму этапу	до 25 декабря 2010 года	6000 тыс. руб.
ИТОГО		25000 тыс. руб.

Расчет квартальных расходов на материальное стимулирование за достижение результатов, предусмотренных Программой реформирования, производится на основании ожидаемых результатов, которые должны быть получены в соответствующем квартале, согласно перечню программных мероприятий; экспертной оценки их сложности.

Материальное стимулирование в 2001 году будет осуществляться в рамках действующего ФОТ на основании предложений руководителя МРГ и куратора Программы реформирования.

2.3. Размещение информационных материалов в СМИ и сети Интернет

Расчет расходов на освещение хода реализации Программы реформирования в СМИ проводился исходя из следующей стоимости публикаций и видеорепортажей:

N п/п	Наименование СМИ	Стоимость услуги
1.	Еженедельная газета "Аргументы и факты"	стандартная статья - 1\2 полосы (500 кв. см) = 15 тыс. руб.
2.	Ежедневная газета "Северный край"	стандартная статья - 1\3 полосы (666,6 кв. см) = 33,330 тыс. руб.
3.	ВГТРК "Ярославия"	сюжет в новостной программе (1,5 мин.) - 15,930 тыс. руб.; 1 мин. эфира = 10,620 тыс. руб. (включая НДС)

Расчет расходов на выполнение мероприятий по публикации в СМИ и размещению в сети Интернет представлен ниже:

Наименование мероприятия	Стоимость (тыс. руб., за ед.)	Количество (шт.)			Расходы (тыс. руб.)
		2009 год	2010 год	2011 год	2009 год (2х3)	2010 год (2х4)	2011 год (2х5)
Новостной выпуск (ВГТРК "Ярославия")	15,93	2	2	2	31,86	31,86	31,86
Публикация в еженедельной газете "Аргументы и факты"	7,50*	12	16	18	90,00	120,00	135,00
Публикация в ежедневной газете "Северный край"	16,67**	12	16	18	199,98	266,64	299,97
Публикация базовых требований к качеству государственных услуг	1,00	200	200	200	200,00	200,00	200,00
Публикация пресс-релизов, брошюр, буклетов	2,00		65	90		130,00	180,00
ИТОГО					521,84	748,50	846,83

* Расходы определены исходя из размещения публикаций в 1/4 полосы (15 тыс. рублей / 2).

** Расходы определены исходя из размещения публикаций в 1/6 полосы (33,33 тыс. рублей / 2).

2.4. Консультационное сопровождение Программы реформирования

Для расчета расходов на закупку услуг консультационных компаний для сопровождения реализации Программы реформирования использовались усредненные показатели по выборке из числа консультационных компаний, участвующих в рейтинге рейтингового агентства "Эксперт Ра", проводимом среди консультационных компаний Российской Федерации.

Перечень консультационных компаний для расчета расходов на сопровождение реализации мероприятий Программы реформирования:

N п/п	Наименование консультационной компании	Совокупная выручка от оказания консультационных услуг за 2007 год, тыс. руб. *	Среднее число специалистов , человек *	Выручка на одного специалиста, тыс. руб. *
1.	PriceWaterhouseCoopers	3316457	704	4711
2.	БДО Юникон	1902863	664	2866
3.	РОЭЛ Консалтинг	1514448	359	4219
4.	Группа компаний ИКТ	1019088	200	5095
5.	Прогноз	976089	368	2652
Средняя выручка на 1 специалиста в год				3665,4

* По данным рейтингового агентства "Эксперт РА" (www.raexpert.ru).

Среднедневная выручка на одного консультанта равна:

3665,4 тыс. руб./250 раб. дней = 14,661 тыс. руб./день.

Расчет стоимости работ:

по первому этапу реализации Программы реформирования:

14,661 тыс. руб. * 865 человеко-дней = 12 682 тыс. руб.;

по второму этапу реализации Программы реформирования:

14,661 тыс. руб. * 409 человеко-дней = 5 996,3 тыс. руб.;

по третьему этапу реализации Программы реформирования:

14,661 тыс. руб. * 34 человеко-дня = 498,5 тыс. руб.

Расчет трудозатрат проведен экспертно, исходя из ожидаемой сложности работ и сроков их выполнения.

2.5. Инвентаризация состояния материально-технической базы государственных учреждений

При проведении мероприятий по инвентаризации материально-технической базы бюджетных учреждений на предмет ее соответствия базовым требованиям к качеству государственных услуг планируются следующие виды расходов:

- выполнение работ по проведению инвентаризации по договорам гражданско-правового характера;

- выполнение работ по внесению информации о материально-технической базе учреждений в базы данных и поддержание баз в актуальном состоянии;

- расходы на привлечение специализированных организаций для проведения аудита бюджетных учреждений, инвентаризации материально-технической базы учреждений и верификации ее результатов.

Расходы по данному направлению не предусматривают расходы на привлечение консультационных компаний, материальное стимулирование, приобретение компьютерной техники и программных продуктов для организации учета объектов материально-технической базы. Данные расходы предусмотрены по другим направлениям финансирования мероприятий Программы реформирования.

Расходы определены исполнителями мероприятий экспертно, совместно с ответственным исполнителем Программы реформирования.

2.6. Субсидии муниципальным образованиям на оздоровление и реформирование муниципальных финансов

В рамках реализации Программы реформирования муниципальным образованиям Ярославской области будут предоставляться следующие субсидии:

- на автоматизацию бюджетного процесса в муниципальных образованиях и подготовку к их реформированию (2009 год);

- на реформирование муниципальных финансов (2010, 2011 годы).

Объем субсидий определен исходя из условия, что он не должен быть меньше 15 процентов общего объема расходов на реализацию Программы реформирования. Общий объем расходов на реализацию Программы реформирования составляет 267,2 млн. рублей. Минимальный объем субсидий равен 267,2 млн. руб.*15%(2)= 40,08 млн. руб.

(2) Доля расходов, направляемых на субсидии муниципальным образованиям на реформирование муниципальных финансов, от общего объема расходов на реализацию Программы реформирования установлена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2008 N 453.

Общий объем планируемых к предоставлению субсидий составляет 61,2 млн. руб., в том числе по этапам Программы реформирования:

- 2009 год - 20,0 млн. руб.;

- 2010 год - 22,5 млн. руб.;

- 2011 год - 18,7 млн. руб.

2.7. Подготовка, переподготовка, повышение квалификации специалистов и руководителей ГРБС и МО

В рамках реализации Программы реформирования планируются следующие мероприятия по подготовке, повышению квалификации и переподготовке государственных гражданских служащих, муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений:

N п/ п	Описание мероприятия	Количество участников	Стоимость одного мероприятия / обучения	Количество мероприятий	Расчет стоимости
1	2	3	4	5	6
1.	Семинары, круглые столы по вопросам применения механизмов БОР	От 30 до 200 чел. в зависимости от тематики	400 тыс. руб.	8 (2009 год); 4 (2010 год)	400 тыс. руб. * 8 = 3 200 тыс. руб. (2009 год); 400 тыс. руб. * 4 = 1 600 тыс. руб. (2010 год)
2.	Обучение руководителей и специалистов ГРБС основам управления по результатам, применению программно-целевых инструментов управления, планированию расходов от результата	87 чел. (2 чел. * 40 ГРБС, 7 чел. - аппарат Правительства )	25 тыс. руб./чел	1 (2009 год)	87 чел. * 25 тыс. руб. = 2 175 тыс. руб.
3.	Обучение руководителей и специалистов ГРБС по вопросам определения потребности в государственных услугах, организации их предоставления в соответствии с государственными заданиями и требованиями к качеству, учету расходов в разрезе услуг	45 чел. (3 чел. * 15 ГРБС)	25 тыс. руб./чел.	1 (2009 год)	45 чел. * 25 тыс. руб. = 1 125 тыс. руб.
4.	Обучение руководителей и специалистов бюджетных учреждений по вопросам организации предоставления государственных услуг в соответствии с требованиями к качеству, исполнению государственных заданий	520 чел. (2 чел. * 260 бюджетных учреждений)	25 тыс. руб./чел.	2 (ежегодно)	520 чел.* 25 тыс. руб. = 13 000 тыс.руб. (2009 год); 520 чел.* 25 тыс. руб. = 13 000 тыс. руб. (2010 год)
5.	Обучение представителей муниципальных образований по вопросам перехода на управление по результатам, применение программно-целевых инструментов в бюджетном процессе, формирования трехлетнего бюджета и муниципальных заданий	216 чел.	25 тыс. руб./чел.	1 (2010 год)	216 чел. * 25 тыс. руб. = 5 400 тыс. руб. (2010 год).

Расходы на обучение, повышение квалификации и переподготовку составят:

- по первому этапу Программы реформирования: 3200 тыс.руб. + 2175 тыс.руб. + 1125 тыс.руб. + 13000 тыс. руб. = 19 500 тыс.руб.;

- по второму этапу Программы реформирования: 1600 тыс.руб. + 13000 тыс.руб. + 5400 тыс.руб. = 20 000 тыс. руб.

Расчет стоимости обучения одного обучаемого на курсах основан на предложениях по организации обучения, повышения квалификации и переподготовки, публикуемых в открытых источниках, в том числе сети Интернет.

3. Оценка эффективности планируемых расходов (интегральный эффект от реализации Программы реформирования)

В результате реализации мероприятий Программы реформирования ожидается уменьшение объема неэффективных бюджетных расходов областного бюджета в объеме 1 689,22 млн. руб., что превышает совокупные расходы на реализацию Программы реформирования (267,2 млн. руб.) в 6,32 раза.

Достижение данного показателя предполагается за счет постепенного уменьшения неэффективных расходов по следующим направлениям:

N п/п	Наименование направления	Ожидаемое уменьшение объема неэффективных расходов, млн.руб.				Методика расчета объема неэффективных расходов
		2009 год	2010 год	2011 год	всего
1	2	3	4	5	6	7
1.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет повышения качества планирования и обоснования бюджетных ассигнований	189,65	193,80	181,14	564,59	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы областного бюджета в соответствующем году, К - экспертный коэффициент
2.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет повышения точности определения показателей потребности в государственных услугах и стандартизации оказываемых государственных услуг	24,23	28,84	34,33	87,40	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы областного бюджета в соответствующем году на оказание государственных услуг , К - экспертный коэффициент
3.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет развития новых форм оказания государственных услуг		33,87	33,87	67,74	Е = Р х К, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы областного бюджета в соответствующем году на содержание подведомственной сети , К - экспертный коэффициент эффективности
4.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет реализации мероприятий по обучению, повышению квалификации, переподготовке	113,26	115,66	126,80	355,72	Е = Р х (К1-К2)-Р2, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы областного бюджета в соответствующем году, К1 - экспертный коэффициент цены профессиональных ошибок до прохождения обучения, К2 - экспертный коэффициент уменьшения цены профессиональных ошибок после прохождения обучения, Р2 - расходы на обучение, повышение квалификации и переобучение в соответствующем году
5.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет внедрения автоматизированной информационной системы бюджетного процесса	173,58	172,31	217,37	563,26	Е = Р х К - Р2, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - расходы областного бюджета, К - экспертная доля неэффективных бюджетных расходов, возникающих в связи с ошибками в организации информационного обмена и недостаточным уровнем автоматизации бюджетного процесса, Р2 - расходы на приобретение программных продуктов в соответствующем году
6.	Снижение объема неэффективных расходов областного бюджета за счет повышения эффективности расходования финансовой помощи муниципальными образованиями	17,76	15,45	17,31	50,51	Е = Р х К - Р2, где: Е - объем уменьшаемых неэффективных расходов, Р - объем финансовой помощи в соответствующем году, К - экспертная доля неэффективных расходов в финансовой помощи, Р2 - объемы субсидий МО в соответствующем году на оздоровление и реформирование муниципальных финансов
	ИТОГО	518,47	559,93	610,82	1 689,22

Исходные данные для расчета уменьшения объема неэффективных расходов в результате реализации Программы реформирования:

N п/п	Наименование показателя эффективности	Исходные данные для расчета показателя	Значение исходных данных
			2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6
1.	Экономия за счет повышения качества обоснования бюджетных ассигнований	расходы областного бюджета (млн. руб.) (Р)	37930,3	38760,6	36227,9
		экспертный коэффициент (К)	0,50 %	0,50 %	0,50 %
2.	Экономия за счет повышения точности определения показателей потребности в государственных услугах и стандартизации оказываемых государственных услуг	расходы областного бюджета на оказание государственных услуг (млн. руб.) (Р)	4 845,1	5 768,1	6 867
		экспертный коэффициент (К)	0,50 %	0,50 %	0,50 %
3.	Экономия за счет развития новых форм оказания государственных услуг	расходы областного бюджета в 2008 году на содержание подведомственной сети (млн. руб.) (Р)	3387	3387	3387
		экспертный коэффициент эффективности (К)	1,00 %	1,00 %	1,00 %
4.	Экономия от обучения, повышения квалификации, переподготовки	расходы областного бюджета (млн. руб.) (Р)	37930,3	38760	36227,9
		экспертный коэффициент цены профессиональных ошибок до прохождения обучения (К1)	0,40 %	0,40 %	0,40 %
		экспертный коэффициент уменьшения цены профессиональных ошибок после прохождения обучения (К2)	0,05 %	0,05 %	0,05 %
		расходы на обучение, повышение квалификации и переобучение в соответствующем году (млн. руб.) (Р2)	19,5	20,0
5.	Повышение эффективности бюджетных расходов за счет внедрения автоматизированной информационной системы бюджетного процесса	расходы областного бюджета (млн. руб.) (Р)	37930,3	38760,6	36227,9
		расходы на приобретение программных продуктов (млн. руб.) (Р)	54,0	60,3	-
		экспертная доля неэффективных бюджетных расходов, возникающих в связи с ошибками в организации информационного обмена и недостаточным уровнем автоматизации бюджетного процесса (К)	0,60 %	0,60 %	0,60 %
6.	Повышение эффективности расходования финансовой помощи муниципальными образованиями	объем финансовой помощи (млн. руб.) (Р)	18879,8	18972,6	17978,2
		объемы субсидий МО на оздоровление и реформирование муниципальных финансов (млн. руб.) (Р2)	20,0	22,5	18,65
		экспертная доля неэффективных расходов в финансовой помощи	0,20 %	0,20 %	0,20 %

Приложение 5
к Программе реформирования

Индикаторы для оценки уровня управления региональными финансами (в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации N 453)

N п/п	Наименование мероприятия или индикатора	Исходное состояние на 01.07.2008	Планируемое состояние на 01.07.2009	Планируемое состояние на 01.07.2010	Балльная оценка
1	2	3	4	5	6
I. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
1.	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг юридическим и физическим лицам
1.1.	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) и фактически предоставленных государственных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	0,8			0,8
1.2.	Утверждение перечня (реестра) государственных услуг юридическим и физическим лицам и порядка проведения мониторинга потребности в государственных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности				1,6
1.3.	Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта областного бюджета		2,4		2,4
1.4.	Публикация в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицами фактически предоставленным услугам				3,2
1.5.	Отклонение потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15 % от фактически предоставленных услуг			4	4
2.	Стандартизация государственных услуг юридическим и физическим лицам
2.1.	Утверждение требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг				1,4
2.2.	Утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых государственных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям		2,8		2,8
2.3.	Инвентаризация состояния материально-технической базы государственных учреждений ЯО на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе				4,2
2.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет, а также в местах предоставления соответствующих услуг, утвержденных требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам				5,6
2.5.	Все предоставляемые государственные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления			7	7
3.	Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам
3.1.	Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в том числе изменения типа существующих государственных учреждений на автономные) и (или) предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями				1,2
3.2.	Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений)	2,4			2,4
3.3.	Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждения (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений)		3,6		3,6
3.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в том числе изменения типа существующих государственных учреждений на автономные)			4,8	4,8
3.5.	Доля государственных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных организационно-правовых форм, за исключением бюджетных учреждений, составляет не менее 20 процентов от общего объема предоставляемых соответствующих услуг				6
4.	Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам
4.1.	Утверждение порядка формирования главными распорядителями бюджетных средств государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам				1,6
4.2.	Утверждение порядка проведения мониторинга исполнения государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам и контроля за ним		3,2		3,2
4.3.	Все государственные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем (реестром) государственных услуг, производятся в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг юридическим и физическим лицам				4,8
4.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам				6,4
4.5.	80 процентов фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год отвечают установленным требованиям к качеству предоставления услуг			8	8
II. ВНЕДРЕНИЕ СРЕДНЕСРОЧНОГО БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ
5.	Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
5.1.	Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах				2,4
5.2.	Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации				4,8
5.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия)		7,2		7,2
5.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности				9,6
5.5	Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50 процентов от общего объема непроцентных расходов бюджета Ярославской области			12	12
6.	Внедрение среднесрочного финансового планирования
6.1.	Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана				2,2
6.2.	Внесение изменений в законодательство Ярославской области в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждение порядка проведения публичных слушаний	4,4			4,4
6.3.	Утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядка проведения публичных обсуждений		6,6		6,6
6.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет материалов к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год и плановый период, вносимым в законодательный (представительный) орган, а также материалов публичных слушаний и обсуждений				8,8
6.5.	Утверждение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период			11	11
7.	Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
7.1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1,4			1,4
7.2.	Утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств Ярославской области, порядка представления реестра расходных обязательств муниципальных образований Ярославской области, порядка планирования бюджетных ассигнований из бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам), с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования				2,8
7.3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий		4,2		4,2
7.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств Ярославской области и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований Ярославской области, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из бюджета			5,6	5,6
7.5.	Не менее 90 процентов расходов бюджета Ярославской области регулируются нормативными правовыми актами, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств				7
III. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ
8.	Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи
8.1.	Оценка уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализа ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	1			1
8.2.	Утверждение методик формирования общих объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений и их распределения без ограничения срока действия				2
8.3.	Утверждение методик распределения субсидий на софинансирование расходов (фонд софинансирования расходов), в рамках которых производится перераспределение средств, с учетом соблюдения требований к результатам расходования данных средств, а также условий их предоставления		3		3
8.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет методик (проектов методик), расчетов и результатов распределения и предоставления межбюджетных трансфертов				4
8.5.	Отклонение фактической бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) за отчетный год, имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более 2 раз			5	5
9.	Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам
9.1.	Оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов за последний отчетный год и текущий финансовый год				0,6
9.2.	Утвержденный запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам	1,2			1,2
9.3.	Утверждение методики предоставления бюджетных кредитов на кассовый разрыв, обеспечивающей равные возможности его получения для всех муниципальных образований по единым принципам		1,8		1,8
9.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований помесячно				2,4
9.5.	Отсутствие просроченной задолженности по предоставленным бюджетным кредитам			3	3
10.	Стимулирование реформирования муниципальных финансов
10.1 .	Анализ по муниципальным образованиям использования в текущем финансовом году инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат (наличие среднесрочного финансового плана или бюджета на очередной финансовый год и плановый период, ведомственных и долгосрочных целевых программ, реестров расходных обязательств)	1,6			1,6
10.2 .	Утверждение положения о предоставлении на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований в размере не менее 20 процентов, разработка методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования				3,2
10.3 .	Утверждение в бюджете Ярославской области субсидий на реформирование муниципальных финансов в размере не менее 15 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы реформирования		4,8		4,8
10.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих процедуру отбора муниципальных образований и условий предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результатов отбора и отчетов о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов, а также методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования				6,4
10.5 .	Формирование муниципальными образованиями-получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и плановый период, состоящего не менее чем на 30 процентов из расходов на реализацию ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ			8	8
11.	Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований
11.1 .	Проведение оценки показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, за последний отчетный год	0,8			0,8
11.2 .	Утверждение методики балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований				1,6
11.3 .	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления		2,4		2,4
11.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления				3,2
11.5 .	Увеличение за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом			4	4
IV. ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
12.	Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета
12.1 .	Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, за последний отчетный год				1
12.2 .	Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета. Разработка методических рекомендаций, модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета		2		2
12.3 .	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета				3
12.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета				4
12.5 .	Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям средств бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом			5	5
13.	Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
13.1 .	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	0,8			0,8
13.2 .	Утверждение порядка формирования кассового плана исполнения бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года				1,6
13.3 .	Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов				2,4
13.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов		3,2		3,2
13.5 .	Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов			4	4
14.	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий
14.1 .	Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	0,8			0,8
14.2 .	Утверждение порядка и(или) плана урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств				1,6
14.3 .	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной		2,4		2,4
14.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной			3,2	3,2
14.5 .	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета				4
15.	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
15.1 .	Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год	0,8			0,8
15.2	Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот				1,6
15.3 .	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности		2,4		2,4
15.4 .	Ежегодная публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности				3,2
15.5 .	Объем налоговых льгот составляет менее 5 процентов налоговых доходов бюджета за последний отчетный год			4	4
16.	Повышение эффективности собственности
16.1 .	Оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат субъекту Российской Федерации, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий, за три последних отчетных года и текущий финансовый год				0,8
16.2 .	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат субъектам Российской Федерации	1,6			1,6
16.3 .	Установление системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и долей Ярославской области в уставных капиталах организаций				2,4
16.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестров и результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат субъектам Российской Федерации		3,2		3,2
16.5 .	Соответствие не менее 90 процентов государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат субъектам Российской Федерации, установленным критериям			4	4
17.	Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
17.1 .	Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последних три отчетных года и текущий финансовый год	0,8			0,8
17.2 .	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период				1,6
17.3 .	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета Ярославской области				2,4
17.4 .	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения		3,2		3,2
17.5 .	Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре			4	4
ИТОГО		18,4	58,4	96,6	100
Прирост качества управления региональными финансами в Ярославской области		Х	40	38,2