Приказ департамента финансов Ярославской области от 29 июля 2011 г. N 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

10 февраля 2014 г.

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Ярославской области приказывает:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

2. Отделу сводного планирования бюджета департамента обеспечить составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета.

3. Отделу внедрения автоматизированных систем финансовых расчетов департамента обеспечить техническую реализацию Порядка, указанного в пункте 1.

4. Признать утратившим силу приказ департамента финансов Ярославской области от 17.12.2008 N 16н "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета".

5. Приказ вступает в силу с момента подписания.

Заместитель Губернатора области -
директор департамента

А.П. Федоров

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
(утв. приказом департамента финансов Ярославской области
от 29 июля 2011 г. N 12н)

С изменениями и дополнениями от:

10 февраля 2014 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления, ведения и внесения изменений в кассовый план исполнения областного бюджета (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях организации исполнения областного бюджета.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета.

1.3. Формирование кассового плана осуществляется на основании сведений, предоставляемых главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями бюджетных средств областного бюджета (далее - главные распорядители), в пределах ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

2. Форма, состав и сроки составления кассового плана

2.1. Кассовый план формируется департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) посредством программного обеспечения "Автоматизированная система "Бюджет" (далее - АС "Бюджет") в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к Порядку.

2.2. В состав кассового плана исполнения областного бюджета включаются:

- показатели кассового плана по доходам областного бюджета;

- показатели кассового плана по расходам областного бюджета;

- показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- суммы остатков бюджетных средств на начало и конец планируемого периода;

- иные необходимые показатели.

2.3. Департамент финансов составляет кассовый план ежеквартально до 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, с учетом итогов исполнения областного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета.

2.4. Кассовый план утверждается директором департамента финансов (его заместителем) и размещается в разделе "Директивные материалы" на странице департамента финансов официального портала органов государственной власти Ярославской области.

3. Порядок составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета

3.1. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов областного бюджета на текущий квартал в соответствии с кодами классификации доходов бюджета;

- сведений о распределении поступлений доходов на текущий квартал, представляемых главными администраторами доходов областного бюджета;

- сведений о распределении безвозмездных поступлений.

3.2. Главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на текущий квартал по форме согласно приложению 1 к Порядку в части кассовых поступлений. Указанные сведения представляются не реже одного раза в квартал, не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

3.3. Отдел планирования и анализа доходов областного бюджета департамента финансов на основании полученных сведений составляет сводную форму согласно приложению 1 к Порядку в части поступления налоговых и неналоговых доходов и направляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 28 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а также вносит информацию по доходным показателям в базу данных АС "Бюджет".

3.4. Главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов прогноз безвозмездных поступлений в областной бюджет на текущий квартал по форме согласно приложению 1 к Порядку. Указанные сведения представляются не реже одного раза в квартал, не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

3.5. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных сведений составляет сводную форму согласно приложению 1 к Порядку в части безвозмездных поступлений и вносит в базу данных АС "Бюджет" информацию о безвозмездных поступлениях.

3.6. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных данных не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, составляет кассовый план по доходам областного бюджета по форме согласно приложению 1 к Порядку.

4. Порядок составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета

4.1. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета формируются в соответствии с бюджетной росписью расходов областного бюджета на текущий финансовый год и на основании прогноза отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета в планируемом квартале в разрезе бюджетной классификации по форме согласно приложению 1 к Порядку.

4.2. Распределение кассовых выплат по межбюджетным трансфертам формируется в виде отдельного приложения по форме согласно приложению 2 к Порядку в разрезе видов финансовой помощи.

4.3. В целях составления кассового плана по расходам областного бюджета:

Информация об изменениях:

Приказом департамента финансов Ярославской области от 10 февраля 2014 г. N 9н в подпункт 4.3.1 пункта 4.3 раздела 4 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу с момента подписания названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.3.1. Главные распорядители формируют прогноз отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации по получателям средств областного бюджета на текущий квартал в программе АС "Бюджет".

Прогнозы кассовых выплат по расходам областного бюджета представляются в департамент финансов в электронном виде в программе АС "Бюджет" и на бумажном носителе в виде сводной заявки по формам согласно приложениям 1 и 2 к Порядку в части соответствующих расходов:

- на I квартал - после вступления в силу закона об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, но не позднее 15 января очередного финансового года;

- на II квартал - не позднее 25 марта;

- на III квартал - не позднее 25 июня;

- на IV квартал - не позднее 25 сентября.

4.3.2. Отраслевые отделы департамента финансов в течение 2 рабочих дней проверяют информацию, представленную главными распорядителями, и направляют ее в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов.

4.3.3. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученных данных составляет прогноз кассового плана по расходам областного бюджета по формам согласно приложениям 1 и 2 к Порядку.

4.4. В случае получения субсидий и субвенций из федерального бюджета сверх утвержденных в текущем году законом Ярославской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период доходов суммы по данным средствам вносятся в кассовый план как в доходную, так и в расходную часть кассового плана соответственно целям предоставления субсидий и субвенций. Главные распорядители вносят соответствующие изменения в базу данных АС "Бюджет" и направляют предложение о внесении изменений в кассовый план на бумажном носителе в департамент финансов. Отраслевые отделы департамента финансов проверяют полученную информацию и направляют ее в сводный отдел планирования бюджета департамента финансов для внесения изменений в кассовый план.

5. Порядок составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

5.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются в соответствии с бюджетной росписью источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год и плановый период на основании прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования областного бюджета на текущий квартал.

5.2. В состав кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются:

- суммы по привлечению заемных средств;

- кассовые выплаты по погашению долговых обязательств;

- кассовые выплаты на приобретение акций и иных форм участия в капитале в собственность Ярославской области;

- средства продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности;

- кассовые выплаты на предоставление бюджетных кредитов;

- суммы от возврата бюджетных кредитов.

5.3. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части заемных средств отдел государственного долга департамента финансов на основе графика погашения долговых обязательств, составленного согласно государственным контрактам и другим документам, формирует прогноз кассовых выплат по погашению долговых обязательств на текущий квартал по форме согласно приложению 1 к Порядку в части формирования раздела "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета" и представляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 27 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а также вносит указанную информацию в базу данных АС "Бюджет".

5.4. В случае принятия решения о выдаче бюджетного кредита на кассовый разрыв или на финансирование целевых расходов отдел департамента финансов, курирующий соответствующее направление, вносит уточнение в базу данных АС "Бюджет" на сумму предоставления и возврата бюджетных кредитов, а также доводит эту информацию до отдела сводного планирования бюджета по форме согласно приложению 1 к Порядку в части формирования раздела "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета".

5.5. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета в части поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности, отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов на основании полученных сведений от администраторов доходов формирует прогноз кассовых поступлений в части "Поступление и выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета" по форме согласно приложению 1 к Порядку и представляет в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов не позднее 27 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, а также вносит указанную информацию в базу данных АС "Бюджет".

5.6. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов обобщает полученную информацию по форме согласно приложению 1 к Порядку.

6. Планирование временных кассовых разрывов

6.1. Под временным кассовым разрывом областного бюджета понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете областного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.

6.2. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежеквартально, на основании показателей кассового плана по доходам областного бюджета, по расходам областного бюджета, по источникам финансирования дефицита областного бюджета и сумме остатков бюджетных средств на начало планируемого периода.

6.3. Определение объема средств, составляющего величину кассового разрыва, производится по формуле:

Кр = (Р + Пдо) - Д - О, где:

Кр - объем средств, составляющий величину кассового разрыва;

Р - общий объем расходов, определяемый в соответствии с показателями кассового плана по расходам областного бюджета;

Пдо - расходы на погашение долговых обязательств;

Д - общий объем доходов, определяемый в соответствии с показателями кассового плана по доходам областного бюджета;

О - остаток средств на начало периода.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина Кр принимает положительные значения.

7. Источники финансирования временных кассовых разрывов

7.1. В случае возникновения временного кассового разрыва департамент финансов принимает решение о необходимости изыскания источников для его покрытия.

7.2. В качестве источников финансирования временных кассовых разрывов могут быть использованы:

- бюджетные кредиты из вышестоящего бюджета;

- краткосрочные кредиты, предоставляемые кредитными организациями.

7.3. На основании сведений отдела сводного планирования бюджета департамента финансов о возникновении временного кассового разрыва областного бюджета отдел государственного долга департамента финансов направляет до 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов информацию с предложением о возможном привлечении заемных средств или об отсутствии такой возможности с указанием причин.

7.4. При отсутствии возможности привлечения источников финансирования временных кассовых разрывов, в целях обеспечения сбалансированности кассового плана, департамент финансов принимает решение об уменьшении предельных объемов финансирования главных распорядителей.

8. Утверждение кассового плана и доведение его показателей до получателей бюджетных средств

8.1. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов представляет директору департамента финансов для утверждения кассовый план, сбалансированный в соответствии с разделом 7 данного Порядка.

8.2. Кассовый план размещается в разделе "Директивные материалы" на странице департамента финансов официального портала органов государственной власти Ярославской области не позднее 2 дней со дня его утверждения директором департамента финансов.

8.3. Главные распорядители приводят в соответствие с утвержденным кассовым планом информацию, внесенную в базу данных АС "Бюджет", и направляют внесенные изменения в департамент финансов.

8.4. Отраслевые отделы департамента финансов проверяют информацию на соответствие бюджетной росписи и утвержденному кассовому плану и доводят эту информацию до отдела сводного планирования бюджета, который оформляет сводное уведомление о показателях кассового плана в части расходов областного бюджета по форме согласно приложению 3 к Порядку.

8.5. Контроль за правильностью формирования кассового плана и оформления уведомлений о показателях кассового плана, а также принятие их к исполнению осуществляет отдел сводного планирования областного бюджета департамента финансов.

8.6. Главные распорядители доводят показатели кассового плана до получателей бюджетных средств самостоятельно.

9. Внесение изменений в кассовый план

9.1. В ходе исполнения областного бюджета в кассовый план могут вноситься следующие изменения:

- изменения показателей по доходам;

- изменения показателей по расходам;

- изменения показателей по источникам финансирования дефицита бюджета.

9.2. В случае изменений показателей по доходам областного бюджета отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов направляет уточненные сведения по форме согласно приложению 1 к Порядку в части кассовых поступлений в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в кассовый план.

9.3. В случае необходимости внесения изменений в показатели по расходам главные распорядители представляют в департамент финансов предложения на изменение предельных объемов финансирования с обоснованием причин внесения изменений и вносят изменения в базу данных АС "Бюджет".

Отраслевые отделы департамента финансов рассматривают указанные предложения, осуществляют проверку их обоснованности и представляют на согласование заместителю директора департамента финансов, курирующему соответствующее направление.

В случае принятия решения о внесении изменений в кассовый план отраслевые отделы департамента финансов оформляют уведомление о показателях кассового плана в части расходов бюджета по форме согласно приложению 3 к Порядку и направляют его главному распорядителю.

Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в ежеквартальный кассовый план.

9.4. Изменения показателей кассового плана по расходам между подведомственными получателями бюджетных средств в пределах доведенных предельных объемов финансирования главного распорядителя, а также изменения дополнительных классификаторов и другие перераспределения средств по расходам, не приводящие к изменению показателей кассового плана по форме приложения 1 к Порядку, не требуют согласования с департаментом финансов. Главные распорядители вносят информацию в базу данных АС "Бюджет", отраслевые отделы департамента финансов проверяют эти изменения на соответствие бюджетной росписи и доводят эти изменения до отдела сводного планирования бюджета департамента финансов, который осуществляет контроль правильности формирования кассового плана и оформления уведомлений о показателях кассового плана, а также принятие их к исполнению.

9.5. В случае изменений показателей по источникам финансирования дефицита бюджета отделы департамента финансов, курирующие соответствующие направления, направляют уточненные сведения в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов, вносят изменения в базу данных АС "Бюджет" и оформляют соответствующие уведомления.

9.6. Все изменения, не приводящие к уменьшению показателей кассового плана, должны быть внесены не позднее 29 числа последнего месяца текущего квартала.

9.7. Уменьшение показателей кассового плана по расходам не допускается позднее 10 числа последнего месяца текущего квартала, за исключением следующих случаев:

- внесение изменений в показатели кассового плана связано с внесением изменений в сводную бюджетную роспись согласно статьям 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- внесение изменений приводит к уменьшению расходов на обслуживание государственного долга.

10. Исполнение кассового плана

10.1. Отдел сводного планирования бюджета департамента финансов осуществляет контроль за исполнением кассового плана.

10.2. Информация об исполнении кассового плана формируется посредством программного обеспечения АС "Бюджет" на основании фактически сложившихся кассовых расходов областного бюджета за соответствующий период.

10.3. Ежеквартально, по итогам исполнения кассового плана, в случае отклонения фактических поступлений или кассовых выплат от утвержденных показателей кассового плана более чем на 10 процентов, главные администраторы доходов, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, главные распорядители не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в соответствующий отраслевой отдел департамента финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения в электронном виде и на бумажном носителе. Отраслевые отделы департамента финансов направляют сводную информацию об отклонениях фактических поступлений или кассовых выплат от утвержденных показателей кассового плана за соответствующий период в отдел сводного планирования бюджета департамента финансов.

Информация об изменениях:

Приказом департамента финансов Ярославской области от 10 февраля 2014 г. N 9н настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с момента подписания названного приказа

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Порядку

Форма
(с изменениями от 10 февраля 2014 г.)

Кассовый план
исполнения областного бюджета
на _______________ квартал 20__ года

(тыс. руб.)

Наименование показателя

Заработная плата

Публичные нормативные обязательства

Коммунальные расходы

Межбюджетные трансферты

КОСГУ 241

Прочие расходы

Итого

план на _ квартал