Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ департамента финансов Ярославской области от 22 декабря 2010 г. N 20н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области"
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области (далее - Порядок).
2. Установить, что в 2011 году положения Порядка, установленные в отношении бюджетных учреждений, распространяются на бюджетные учреждения, включенные в перечень бюджетных учреждений Ярославской области, которым предоставляются субсидии на финансовое обеспечение государственного задания, утверждаемый постановлением Правительства Ярославской области с учётом Закона Ярославской области от 1 декабря 2010 г. N 46-з "Об особенностях правового положения государственных учреждений Ярославской области в переходный период".
3. Установить, что в 2011 году положения Порядка, установленные в отношении получателей бюджетных средств, применяются к бюджетным учреждениям, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется на основании бюджетной сметы.
4. Комитету казначейского исполнения бюджета департамента финансов Ярославской области (Смолин В. А.):
- организовать работу по переоформлению лицевых счетов в соответствии с Порядком;
- довести положения Порядка до сведения главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, учредителей, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области.
5. Отделу внедрения автоматизированной системы финансовых расчетов департамента финансов Ярославской области (Иродов А.И.) организовать доработку программного обеспечения в целях реализации настоящего приказа.
6. Контроль за исполнением приказа возложить на директора департамента финансов Ярославской области Фёдорова А.П.
7. Приказ вступает в силу с 01 января 2011 года.
|
Заместитель Губернатора области - |
А.П. Федоров |
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области
(утв. приказом департамента финансов Ярославской области от 22 декабря 2010 г. N 20н)
1. Общие положения
1.1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей, получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета.
В соответствии с частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Ярославской области (далее - бюджетные учреждения) и автономных учреждений Ярославской области (далее - автономные учреждения).
1.2. В Порядке применяются следующие термины и понятия:
получатель бюджетных средств - орган государственной власти (государственный орган), казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств областного бюджета;
учредитель - орган исполнительной власти, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения, а также орган исполнительной власти, в ведении которого находится казенное учреждение;
клиент - получатель бюджетных средств, бюджетное и автономное учреждение, которому в департаменте финансов открыт лицевой счет в соответствии с Порядком;
дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в департамент финансов.
2. Лицевые счета
2.1. Для учета операций получателей бюджетных средств по исполнению областного бюджета в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета следующих видов:
- лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме и других операций получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям).
2.2. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета следующих видов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).
2.3. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета следующих видов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
3. Нумерация лицевых счетов
3.1. При открытии лицевых счетов, указанных в разделе 2 Порядка, им присваиваются номера.
Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
3.2. Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов:
|
Номера разрядов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
где:
- с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, присвоенный в ведомственной структуре расходов областного бюджета, утвержденной законом Ярославской области об областном бюджете;
- 4 и 5 разряды - код функциональной группы, к которой принадлежит получатель бюджетных средств, бюджетное или автономное учреждение:
01 - аппарат управления органа государственной власти (государственного органа);
02, 03 и 04 - получатель бюджетных средств, обособленное подразделение получателя бюджетных средств;
05, 06 и 07 - бюджетное учреждение, обособленное подразделение бюджетного учреждения;
08, 09 и 10 - автономное учреждение, обособленное подразделение автономного учреждения;
- с 6 по 8 разряды - код клиента, присваиваемый ему при регистрации лицевого счета;
- 9 разряд - код лицевого счета:
1 - федеральные средства;
2 - средства областного бюджета;
3 - финансовая помощь, программы, мероприятия;
4 - кредиты и источники финансирования дефицита бюджета;
5 - невыясненные средства;
6 - средства бюджетного учреждения (автономного учреждения); средства получателя бюджетных средств, полученные от приносящей доход деятельности;
7 - средства получателя бюджетных средств, поступающие во временное распоряжение;
8 - субсидии на иные цели и бюджетные инвестиции;
9 - средства по переданным бюджетным полномочиям.
3.3. Каждому клиенту открывается только один лицевой счет соответствующего вида.
3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в департаменте финансов, не подлежат.
4. Порядок открытия лицевых счетов
4.1. Для открытия лицевого счета (за исключением лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям) клиент представляет в департамент финансов следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме 1, приведенной в приложении к Порядку;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати клиента по форме 2, приведенной в приложении к Порядку;
- копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера и лиц, их замещающих, заверенные в установленном порядке;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым
счетам по форме 3, приведенной в приложении к Порядку;
- копию учредительного документа, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;
- копию Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
Заявление на открытие лицевого счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати представляются на бумажном носителе в двух экземплярах.
4.2. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получатель бюджетных средств представляет документы, указанные в абзацах втором и третьем пункта 4.1 данного раздела Порядка, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную в установленном порядке.
4.3. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.
При отсутствии замечаний открытие лицевых счетов осуществляется департаментом финансов по разрешительной резолюции директора департамента на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
Проверенные документы хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке. Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в комитете казначейского исполнения бюджета департамента финансов.
4.4. Открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и председателя комитета казначейского исполнения бюджета и скрепляется гербовой печатью департамента финансов. Книга регистрации лицевых счетов хранится в комитете казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи и внесение изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляются ответственным работником комитета казначейского исполнения бюджета с разрешения председателя комитета казначейского исполнения бюджета.
4.5. Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после открытия клиенту лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке в налоговый орган, органы государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
4.6. Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме 4, приведенной в приложении к Порядку, и направляет клиенту.
4.7. Копии извещений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
4.8. Клиент самостоятельно уведомляет об открытии лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
5.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в департамент финансов карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка).
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись: "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в департамент финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица), учредителя или вышестоящей организации и оттиском гербовой печати или нотариально.
Карточка для открытия лицевого счета обособленному подразделению клиента подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) клиента, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления Карточки к каждому лицевому счету не требуется.
5.2. Карточка должна содержать образец оттиска печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов.
5.3. На каждом экземпляре Карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр Карточки хранится в деле клиента, второй - у ответственного работника комитета казначейского исполнения бюджета, обслуживающего лицевой счет клиента.
5.4. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой Карточке; представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной резолюции главного бухгалтера департамента финансов или его заместителя.
5.5. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) Карточке дополнительно представляется временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
5.6. Карточка заполняется клиентами с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей Карточки не допускается.
Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Лицевой счет N " с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм не выходя за границы данного поля.
Поля лицевой стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
в поле "Клиент" юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами. В случае открытия лицевого счета обособленному подразделению юридического лица указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением об обособленном подразделении;
в поле "Адрес" указывается юридический адрес клиента, место нахождения обособленного подразделения;
в поле "тел. N " клиент указывает номера телефонов с кодом междугородней связи;
в поле "Наименование учредителя или вышестоящей организации" клиент указывает полное наименование вышестоящей организации;
в поле "Отметка департамента финансов" главным бухгалтером департамента финансов (во время отсутствия - его заместителем), проставляется собственноручная подпись и дата начала использования Карточки;
в поле "Прочие отметки" ответственным работником комитета казначейского исполнения бюджета могут указываться сведения о сроке изготовления печати, а также иная необходимая информация.
Поля оборотной стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
в поле "Наименование клиента" клиент указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;
в поле "Должность" указываются наименования должностей лиц, наделенных правами первой или второй подписи, в соответствии со штатным расписанием;
в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии подпись;
в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
в поле "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на Карточке, должен быть четким.
6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
6.1. При изменении наименования клиента клиент представляет в департамент финансов заявление по форме 5, приведенной в приложении к Порядку, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пункте 4.1 раздела 4 Порядка, за исключением документов, указанных в абзацах втором и четвертом указанного пункта.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
В случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
6.2. При ликвидации клиента в департамент финансов представляются:
- документ о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
6.3. Клиент при реорганизации в форме слияния, разделения, выделения, преобразования представляет в департамент финансов для закрытия (переоформления) лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого клиента первый из них должен представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителя, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного клиента, заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.
6.4. Клиент при изменении типа существующего учреждения для закрытия лицевых счетов представляет в департамент финансов заверенную в установленном порядке копию решения об изменении типа существующего учреждения, принятого его учредителем либо иным органом, уполномоченным на это учредительными документами.
6.5. При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в департаменте финансов. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело клиента.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается департаментом финансов.
6.6. Лицевые счета закрываются департаментом финансов:
- по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, изменением типа существующего учреждения, завершением работы ликвидационной комиссии, составленному по форме 6, приведенной в приложении к Порядку;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
- отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
- в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством, в том числе нормативными документами департамента финансов.
6.7. При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств в установленном порядке осуществляется отзыв лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, кассовых расходов и остатков неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
Получатель бюджетных средств и департамент финансов на дату закрытия счета должны произвести сверку движения доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме 7, приведенной в приложении к Порядку.
6.8. При закрытии лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, в случае наличия на закрываемом лицевом счете остатка средств, бюджетное или автономное учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.
Средства, поступившие после закрытия лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".
Бюджетное или автономное учреждение и департамент финансов на дату закрытия счета должны произвести сверку операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме 8, приведенной в приложении к Порядку.
6.9. При закрытии лицевого счета клиента по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В департамент финансов одновременно с заявлением представляется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации клиента, заверенная в установленном порядке.
6.10. Департамент финансов оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме 9, приведенной в приложении к Порядку.
Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом в соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копии извещений о закрытии лицевого счета клиента, акты сверки операций хранятся в деле клиента.
6.11. Клиент самостоятельно уведомляет о закрытии или переоформлении лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
7. Порядок ведения лицевых счетов
7.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиента отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
7.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств и лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются в структуре кодов бюджетной классификации:
- бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- выплаты;
- предельные объемы финансирования на текущий финансовый год.
7.3. На лицевых счетах бюджетного учреждения (автономного учреждения) отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- поступление средств;
- суммы выплат;
- остаток средств на отчетную дату.
7.4. На отдельных лицевых счетах бюджетного учреждения (автономного учреждения) отражаются с кодом классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ):
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- поступление средств;
- суммы выплат;
- остаток средств на отчетную дату.
8. Выписки из лицевых счетов
8.1. Департамент финансов, не позднее следующего операционного дня после получения и обработки банковских выписок, выдает клиентам выписки из соответствующих лицевых счетов (далее - выписка) с приложением документов по операциям за данный операционный день с отметкой департамента финансов. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям согласно доверенности, составленной по форме 3, приведенной в приложении к Порядку.
8.2. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету.
Порядок хранения указанных документов устанавливает уполномоченное лицо департамента финансов.
8.3. В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств по форме 10, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- номера и даты расчетных документов;
- коды бюджетной классификации Российской Федерации;
- выплаты.
8.4. В выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме 11, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток на начало дня;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- суммы выплат;
- остаток на конец дня.
8.5. В выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме 12, приведенной в приложении к Порядку, отражаются:
- остаток на начало дня;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- КОСГУ;
- суммы выплат;
- остаток на конец дня.
8.6. Клиент обязан письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через 3 дня после получения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведённых им на лицевом счёте, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи на дату обнаружения ошибки в пределах текущего финансового года с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
Департамент финансов производит проверку правильности отражения по счету данной операции и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
8.7. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению с разрешения председателя комитета казначейского исполнения бюджета.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
8.8. Департамент финансов не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет бюджетному учреждению (автономному учреждению) отчет о состоянии лицевого счёта бюджетного учреждения (автономного учреждения) и отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по формам 13 и 14, приведенным в приложении к Порядку.
8.9. Операции, произведенные на лицевых счетах клиентов, должны быть подтверждены клиентами установленной отчетностью.
Приложение
к Порядку
Формы
документов по открытию и ведению лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области
Форма 1
Заявление
на открытие лицевого счёта
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
_________________________________________________________________________
(ИНН клиента)
_________________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
_________________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
Юридический адрес клиента: _________________________________________
_________________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов департаментом
финансов Ярославской области, утверждённого приказом департамента
финансов Ярославской области от _________________ N __________ "О порядке
открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской
области", просим открыть лицевой счёт ___________________________________
_________________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" __________ 20__ г.
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Открыть лицевой счёт _____________________________________ разрешаю.
(номер лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 2
Карточка
с образцами подписей и оттиска печати
/-------\
Клиент __________________________| КОД | Отметка
(полное наименование) |-------| департамента финансов
_________________________________| | Ярославской области
_____________________________ ИНН| |
_________________________________\-------| Разрешение на прием образцов
_________________________________________|
_________________________________________|Главный бухгалтер _____________
_________________________________________| (подпись)
Адрес ___________________________________|
_________________ тел N _________________|"___" __________ 20__ г.
|
Наименование учредителя или вышестоящей |
организации /-------| ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_________________________________| КОДЫ |
_________________________________|-------|_______________________________
__________________________ по ППП| |
Орган, исполняющий бюджет - |-------|_______________________________
департамент финансов Ярославской |-------|
области по ССПДФК| |_______________________________
\-------|
Адрес департамента финансов Ярославской |_______________________________
области 150000, г. Ярославль, ул. |
Андропова, 9/9 |_______________________________
Сообщаем образцы подписей и оттиска |
печати, которые просим считать |_______________________________
обязательными при совершении операций по |
лицевому счету: _________________________|_______________________________
_________________________________________|
Чеки и другие распоряжения по лицевому |_______________________________
счету просим считать действительными при |
наличии на них первой и второй подписей |_______________________________
Оборотная сторона карточки
_________________________________________
_________________________________________ Лицевой счет N ______
(наименование клиента)
/------------------------------------------------------------------------
| Право | Должность | Фамилия, | Образец | Срок полномочий
| подписи | | имя, | подписи | должностных лиц, временно
| | | отчество | | пользующихся правом
|-----------+-----------+-----------+---------| подписи
|первой | | | |
| |-----------+-----------+---------|__________________________
| | | | | Образец оттиска печати
| |-----------+-----------+---------|
| | | | |
| |-----------+-----------+---------|
| | | | |
|-----------+-----------+-----------+---------|
|второй | | | |
| |-----------+-----------+---------|
| | | | |
| |-----------+-----------+---------|
| | | | |
| |-----------+-----------+---------|
| | | | |
\---------------------------------------------/
Место для печати организации, "___" __________ 20__ года
заверившей полномочия Руководитель _________________________
и подписи Главный бухгалтер ____________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,
действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
________________________________________________________________
(должность и подпись руководителя или
________________________________________________________________
заместителя руководителя учредителя или вышестоящей организации)
________________________________________________________________
| Выданы денежные чеки | |||||
| Дата | с N | по N | Дата | с N | по N |
| Место для удостоверительной надписи о нотариальном подлинности подписей засвидетельствовании |
Форма 3
Угловой штамп клиента
Доверенность N ______
Дана _______________________________________________________________
(Ф.И.О.)
в том, что (ему) ей поручается проводить расчетные операции, получать
выписки с прилагаемыми расчетными документами по лицевым счетам, открытым
в департаменте финансов Ярославской области.
Паспортные данные: _________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Прописан(-а) по адресу: ____________________________________________
_________________________________________________________________________
Доверенность действительна до "___" __________ 20__ года
Подпись _____________ ______________________ удостоверяем.
(подпись) (фамилия и инициалы)
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 4
Руководителю ____________________
_________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Департамент финансов Ярославской области сообщает, что _____________
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "___" __________ 20__ года открыт лицевой счет N ______________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 5
Заявление
на переоформление лицевого счёта
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
_________________________________________________________________________
(ИНН клиента)
_________________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
_________________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
Юридический адрес клиента: _________________________________________
_________________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов департаментом
финансов Ярославской области, утверждённого приказом департамента
финансов Ярославской области от ___________________ N ________ "О порядке
открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской
области", просим переоформить лицевой счёт N ____________________________
в связи с _______________________________________________________________
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" __________ 20__ г.
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Переоформить лицевой счёт ________________________________ разрешаю.
(номер лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 6
Заявление
на закрытие лицевого счёта
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
_________________________________________________________________________
(ИНН клиента)
_________________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
_________________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных клиентов))
Юридический адрес клиента: _________________________________________
_________________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов департаментом
финансов Ярославской области, утверждённого приказом департамента
финансов Ярославской области от _________________ N __________ "О порядке
открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской
области", просим закрыть лицевой счёт N _________________________________
в связи с _______________________________________________________________
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" __________ 20__ г.
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Закрыть лицевой счёт _____________________________________ разрешаю.
(номер лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на закрытие лицевого счета проверил.
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 7
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Губернатора области - Руководитель
директор департамента финансов получателя бюджетных средств
Ярославской области
___________ _____________________ ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ года "___" __________ 20__ года
АКТ
сверки движения средств по лицевому счету
_________________________________________________________________________
(главный бухгалтер получателя бюджетных средств)
_________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалиста департамента финансов)
произвели сверку движения средств по лицевому счету N ___________________
на _________________________
|
Коды бюджетной классификации |
Дополнительные классификаторы |
Роспись |
Кассовый расход |
Остаток росписи |
||||
|
мероприятия |
суб. КЭСР |
ДФ |
получатель |
ДФ |
получатель |
ДФ |
получатель |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
(дата закрытия лицевого счета)
Исполнители:
_____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 8
АКТ
сверки операций по лицевому счёту бюджетного учреждения
(автономного учреждения)
N _____________________
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
"___" __________ 20__ г. Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Наименование бюджета ___________________________ | |
|--------|
Наименование органа, | |
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ |--------|
Наименование по РПБС| |
учреждения ___________________________ |--------|
Наименование по ППП| |
учредителя ___________________________ |--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
|--------|
Остаток средств на начало дня| |
\--------/
|
Остаток на начало года |
Поступления |
Выплаты |
|||
|
всего |
в том числе возврат |
всего |
в том числе возврат |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток средств на отчетную дату |
|
||||
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 9
Руководителю ____________________
_________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Департамент финансов Ярославской области сообщает, что _____________
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "___" __________ 20__ года закрывается лицевой счет N _________________
в связи с _______________________________________________________________
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
казначейского исполнения бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.
Форма 10
ВЫПИСКА
из лицевого счёта получателя бюджетных средств
N _____________________
за "___" __________ 20__ г.
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Дата| |
предыдущей| |
Наименование бюджета ___________________________ выписки| |
Наименование органа, |--------|
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ | |
Получатель бюджетных |--------|
средств по РПБС| |
Главный распорядитель |--------|
бюджетных средств ___________________________ по ППП| |
|--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
\--------/
|
N п/п |
Документ |
Код бюджетной классификации Российской Федерации |
Сумма |
В том числе восстановлено |
|
|
номер |
дата |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел IV. Выплаты | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________________ _____________
(должность) (подпись)
_____________________ ___________
(расшифровка подписи) (телефон)
"___" __________ 20__ г.
Форма 11
ВЫПИСКА
из лицевого счёта бюджетного учреждения
(автономного учреждения)
N _____________________
за "___" __________ 20__ г.
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Дата| |
предыдущей| |
Наименование бюджета ___________________________ выписки| |
Наименование органа, |--------|
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ | |
|--------|
Наименование учреждения ___________________________ по РПБС| |
|--------|
Наименование учредителя ___________________________ по ППП| |
|--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
\--------/
|
Остаток средств на начало дня |
|
|||
|
N п/п |
Документ |
Сумма |
В том числе восстановлено |
|
|
номер |
дата |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Раздел I. Поступления | ||||
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
|
Раздел III. В том числе невыясненные поступления | ||||
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
|
Раздел IV. Выплаты | ||||
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
|
Остаток средств на конец дня |
|
|||
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________________ _____________
(должность) (подпись)
_____________________ ___________
(расшифровка подписи) (телефон)
"___" __________ 20__ г.
Форма 12
ВЫПИСКА
из отдельного лицевого счёта бюджетного учреждения
(автономного учреждения)
N _____________________
за "___" __________ 20__ г.
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Дата| |
предыдущей| |
Наименование бюджета ___________________________ выписки| |
Наименование органа, |--------|
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ | |
|--------|
Наименование учреждения ___________________________ по РПБС| |
|--------|
Наименование учредителя ___________________________ по ППП| |
|--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
|--------|
Остаток средств на начало дня| |
\--------/
|
N п/п |
Документ |
Сумма |
В том числе восстановлено |
||
|
номер |
дата |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел I. Поступления | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
|
Раздел III. В том числе невыясненные поступления | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
|
Раздел IV. Выплаты | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
|
Остаток средств на конец дня |
|
||||
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________________ _____________
(должность) (подпись)
_____________________ ___________
(расшифровка подписи) (телефон)
"___" __________ 20__ г.
Форма 13
ОТЧЕТ
о состоянии лицевого счета для учёта операций бюджетного учреждения
(автономного учреждения)
N _____________________
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
на "___" __________ 20__ г. Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Наименование бюджета ___________________________ | |
|--------|
Наименование органа, | |
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ |--------|
Наименование по РПБС| |
учреждения ___________________________ |--------|
Наименование по ППП| |
учредителя ___________________________ |--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
|--------|
Остаток средств на начало дня| |
\--------/
|
Поступления |
Выплаты |
||
|
всего |
в том числе возврат |
всего |
в том числе возврат |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Остаток на отчетную дату |
|
||
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________________ _____________
(должность) (подпись)
_____________________ ___________
(расшифровка подписи) (телефон)
"___" __________ 20__ г.
Форма 14
ОТЧЕТ
о состоянии отдельного лицевого счета для учёта операций
бюджетного учреждения (автономного учреждения)
N _____________________
/--------\
| КОДЫ |
|--------|
на "___" __________ 20__ г. Форма по КФД| |
|--------|
Дата| |
|--------|
Наименование бюджета ___________________________ | |
|--------|
Наименование органа, | |
организующего исполнение | |
бюджета ___________________________ |--------|
Наименование по РПБС| |
учреждения ___________________________ |--------|
Наименование по ППП| |
учредителя ___________________________ |--------|
Единица измерения - рубли по ОКЕИ| 383 |
|--------|
Остаток средств на начало дня| |
\--------/
|
Поступления |
Выплаты |
|||
|
всего |
в том числе возврат |
всего |
в том числе возврат |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на отчетную дату |
|
|
||
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________________ _____________
(должность) (подпись)
_____________________ ___________
(расшифровка подписи) (телефон)
"___" __________ 20__ г.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.